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DOSSIER 1 : SAVOIR…
Exo 1
Soient les éléments du bilan suivant : marchandises : 1 750 000, créances clients :
430 000, dettes dues aux fournisseurs : 410 000, matériel de transport : 1 550 000,
matériel et outillage industriel et commercial : 2 300 000, emprunt : 5 000 000,
TVA due : 59 000, cotisations à la caisse de sécurité sociale : 320 000
TAF :
1. Retrouver les numéros de compte des différents éléments du bilan
2. Présenter le bilan après avoir retrouver le montant du capital
Exo2
La « Performance » est une entreprise commerciale, spécialisée dans l’achat et la
vente de matériels électroménagers. On vous fournit les informations suivantes au
31/12/2013 : avance versée par les clients 900 000, Bâtiments 15 000 000, dettes
fournisseurs 1 100 000, résultat -200 000, réfrigérateurs en rayon 2 000 000,
emprunts 6 000 000, découvert bancaire 500 000.
Taf
1. Retrouver les numéros de compte des différents éléments du bilan
Eléments Actif Passif
4191 Avance versé par les clients 900 000
23 bâtiment 15 000 000
401 dette frs 1100 000
13 résultat - 200 000
31 réfrigérateur en rayon 2 000 000
16 emprunt 6000 000
521 banque 500 000
10 capital 8700 000
TOTAL 17 000 000 17 000 000
Exo3
Créée par deux étudiants de IFACE, l’entité KAY SAGNESEH est un prêt à
porter spécialisé dans la commercialisation de boubous chaussures et accessoires
de mode. La situation de son patrimoine au 31. 12. 2016 se résume ainsi :
Boubous 1500 000, sacs 500 000, emprunt 5 000 000, caisse 100 000, bâtiment 6
000 000, un ordinateur 400 000, installations techniques 1 500 000, enseigne
500 000, créances clients 1000 000, montres et bijoux 400 000, banque 500 000,
fournisseurs courant 700 000, dettes sociales 700 000 fournisseur
d’immobilisation 4000000.
TRAVAIL A FAIRE
1. Calculer le montant du capital
2. Présenter le bilan
Exo4
L’entité « Eva-Fashion » est créée le 10 Janvier 2018, l’entité est spécialisée dans
la mercerie. Sa situation patrimoniale se résume ainsi :
Terrain 7 400 000 Garnitures 1500 000, marchandises diverses 3 500 000,
emprunt 5 000 000, avoir en caisse 800 000, bâtiment 5 000 000, un ordinateur
400 000, Moto de livraison express650 000, Fonds commercial400 000, créances
clients 1 230 000, Machine de presse bouton 400 000, banque 500 000,
fournisseurs avances 600 000, clients avances 730 000, fournisseur 3 400 000 et
75 600 dans le compte Orange Monnaie.
TAF :
1. Calculer le patrimoine net. Que représente-t-il ?
ELEMENTS EMPLOIS RESSOURCES
22 TERRAIN 7400 000
31 MSES 1500 000
31 MSES 3500 000
16 EMPRNUT 5000 000
571 CAISSE 800 000
23 BATIMENT 5 000 000
244 ORDINATEUR 400 000
245 MOTO 650 000
21 FOND COMM. 400 000
411 CLIENT 1230 000
241 MOIC 400 000
521 BANQUE 500 000
4091 FRS AVANCE 600 000
4191 CLT AVANCE 730 000
401 FRS 3 400 000
552 MET 75600
TOTAL 22 455 600 9130 000
PATRIMOINE = TE –TR
Patrimoine net = 22 455 600 – 9130 000
PN = 13 325 600 CORRESPOND AU CAPITAL
2. Présentez le bilan
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
FOND COMM 400 000 CAPITAL 13 325 600
TERRAIN 7400 000 EMRUNT 5 000 000
BATIMENT 5 000 000 FRS 4300 000
MOIC 400 000 CLT AVANCE 730 000
ORDINATEUR 400 000
MAT TRANSP 650 000
MSES 1 500 000
MSES 3 500 000
FRS AVANCE 600 000
CLIENT 1230 000
BANQUE 500 000
MET 75 600
CAISSE 800 000
TOTAL 22 455 600 TOTAL 22 455 600
Exo5
Au 31 12 la situation de MAK se résume comme suit.
Exo6
Au cours du mois de janvier 2017 des ventes sont réglées contre cheque pour
500 000, des achats de marchandises pour 3000 000 sont réglées moitié par
banque et le reste contre espèces, loyer payé en espèces pour 200 000, règlement
fournisseur par chèque pour 1 500 000 règlement de la facture d’électricité 50 000
par chèque.
Travail à faire :
1. Présenter le compte banque en colonnes mariées et en colonnes séparées
(sachant que le solde initial est de 900 000)
2. Que représente le solde obtenu ?
TAF :
1. Retrouver les numéros de compte des différents éléments du bilan
2. Présenter le bilan après avoir retrouver le montant du capital
exo 7
Au 31/12/13, la « Performance » avait un découvert bancaire de 500 000. En
janvier 2014, elle a vendu des marchandises 9 600 000 réglées ½ par banque et le
reste par caisse. Au même moment elle a payé par banque des dettes fournisseurs
pour 600 000 et une publicité de 400 000.
TAF :
1. PRESENTER LE COMPTE BANQUE
- En colonnes séparées
- En colonnes mariées
- En T
2. Que signifie le solde obtenu ?
Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de Mars par « Sen
Matos » :
Acquisition de mobilier de bureau réglée par chèque bancaire N° 30 :
200 000 F
Vente de marchandises au comptant 1 000 000 F, Pièces de caisse N° 20
Achat de Marchandises au comptant contre espèces 500 000 F, pièce de
caisse n° 19
Avis de débit de la banque : achat de matériel de transport réglé par virement bancaire
2 000 000F
Règlement du loyer en espèces pièce de caisse N° 21 : 200 000 F
Avis de crédit de la banque, emprunt de 3 500 000F
Facture V200 : ventes de marchandise à crédit au client Sarr 800 000 F
TAF :
1. SACHANT QUE LE SOLDE INITAL EN CAISSE EST DE 500 000
PRESENTER LE COMPTE CAISSE
- En colonnes séparées
- En colonnes mariées
- En T
2. Que signifie le solde obtenu ?
3. PRESENTER LE COMPTE BANQUE
- En colonnes séparées
- En colonnes mariées
- En T
4. Que signifie le solde obtenu ?
Créée par deux deux jeunes sénégalais expatriés d’Italie, BACKTONATURE est
une entité qui a pour activité principale la vente de marchandises. Sa situation
initiale au 01/01/2021 se présente comme suit :
Caisse 3000 000, dettes fournisseur 2590 000, bâtiment 6500 000, emprunt 5000
000, terrain 3400 000, stock de marchandises 7500 000, voiture de livraison,
capital.