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EL HARTANY AHMED
Remerciement
Mon encadrant universitaire M. BEN SASSI MOUNIR pour son encadrement exemplaire,
tout au long de mon stage, pour ses précieux conseils, son amabilité et pour tous
les conseils et les informations qu’il m’a dispensé et surtout pour sa patience afin
Je tiens aussi à remercier tous les chefs d’agence qui ont été interviewé lors de
De même, je tiens à remercier aussi, tous les professeurs et responsables que j’ai
Tunis.
Dédicace
Je dédie ce travail à :
Mon père EL HARTANY Mohammed Salem qui n’a jamais cessé de me soutenir,
assez signifiant pour témoigner de l’étendue des sentiments que j’éprouve à son
égard.
Ma mère EL TELMOUDI Fatimetou qui fait mon bonheur, merci tout simplement
d’être là…
SOMMAIRE
Introduction ....................................................................................................................................... 7
Conclusion ........................................................................................................................................ 24
Introduction .................................................................................................................................... 27
Conclusion ........................................................................................................................................ 40
Introduction .................................................................................................................................... 42
1
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Conclusion ........................................................................................................................................ 86
Conclusion générale ..................................................................................................................... 87
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Introduction générale
Le secteur bancaire est considéré comme le moteur dans le domaine des affaires. En effet,
les banques participent activement dans le financement de l’économie moyennant
l’intermédiation financière entre les bailleurs de fonds et les emprunteurs.
Toutefois, l’activité bancaire est génératrice de risques qui caractérisent les activités du
secteur financier. Ainsi, ces dernières année ont fait révélations des plusieurs anomalies
dont souffre ce dernière. Depuis, les risques bancaires ont pris le devant de la scène et ont
notamment donné lieu à de réglementations, de mesures et de travaux empiriques
abondants sur le sujet. Si cet intérêt reste encore aussi marqué aujourd’hui, c’est parce
que certaines interrogations restent encore non résolus et que cette problématique reste
aussi capitale, notamment à cause de l’interrogation sur le risque opérationnel.
En outre, si le montant des fonds propres alloué au titre du risque opérationnel pénalise
la valeur de la banque, il a aussi des impacts directs sur sa capacité à financer son
développement et donc sa croissance mais aussi son aptitude à se tenir face à des crises
imprévues. Par conséquent, une bonne gestion du risque opérationnel est indispensable
pour assurer un équilibre et rentabilité dans une banque.
Ainsi, on a assisté ces dernières années à des évolutions marquantes au niveau des
techniques de gestion des risques opérationnels, car elles permettent de mesurer et de
maitriser ces dernières et à prévoir des capitaux nécessaires pour faire face aux pertes.
Ainsi, l’enjeu pour une banque, est de disposer de meilleures techniques d’identification,
d’évaluation et de gestion des risques opérationnels.
Dans cet ordre d’idée, notre mémoire de fin d’étude a pour objectif d’élaborer une
cartographie des risques opérationnels dans un contexte bancaire tunisien.
Suite à un stage de 3 mois au sein de la Banque de l’Habitat, nous avons remarqué que
cette dernier se lançait récemment dans un processus de mise en place d’un dispositif
global de gestion du risque opérationnel. En effet, la Banque de l’Habitat a lancé en juillet
2018 un appel d'offres national pour le choix d’un cabinet pour l’accompagnement dans
son mise en place dudit dispositif global de gestion du risque opérationnel, qui est
d’ailleurs toujours en phase de réalisation.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Par ailleurs, l’octroi de crédit est considéré comme l’une des principales activités d’un
établissement bancaire, raison pour laquelle il est nécessaire de maitriser et de gérer les
risques opérationnels associés audit processus d’octroi de crédit.
A ce propos, nous proposons dans cette étude, l’élaboration d’une cartographie des
risques opérationnels liés aux processus d’octroi de crédit au sein de la Banque de
l’Habitat pour l’année 2018.
Les risques opérationnels liés au processus d’octroi de crédit sont-ils bien gérés au
sein de la Banque de l’Habitat ?
Pour pouvoir réaliser les objectifs de notre étude et apporter une réponse à notre
problématique, notre mémoire sera organisée de la manière suivante :
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
-En fin, la dernière étape sera portée sur l’élaboration d’une cartographie des
risques opérationnels liés au processus d’octroi de crédit au sein de la Banque de
l’Habitat.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Introduction
Le milieu bancaire se caractérise par un niveau élevé de risques. Ainsi, le non suivi et le
non maitrise de ces dernières pénalisent la rentabilité et les fonds propre des banques.
En effet, c’est dans ce sens que s’inscrit la notion du risque opérationnel. Toutefois, ce
dernier se caractérise par le fait qu’il concerne toutes les activités de l’établissement
bancaire. Ce n’est d’ailleurs pas un hasard que le risque opérationnel occupe une place
importante au niveau de la règlementation baloise.
La pratique de gestion des risques dans les banques tunisiennes fera l’objet de notre
troisième section.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Source « Bank for International Settlements 2004, Convergence internationale de la mesure et des
normes de fonds propres »
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
En effet, les défaillances opérationnelles obligent une anticipation pour éviter leur
réalisation, car elles ont des impacts conséquents pour la banque.
Selon le comité de Bâle II, il existe sept différents types du risque opérationnel à savoir :
Ce sont des pertes liées au détournement des biens par une personne interne à la banque,
comme la falsification de signatures et de cachets, fraude sur les virements, non
enregistrement d’une opération intentionnellement…etc.
Il s’agit de pertes liées à des actes visant à frauder, à détourner des règlements ou des
biens, de la part d’une tierce partie à la banque.
Il s’agit des pertes causées par des décisions non conformes aux conventions à propos de
l’emploi, de la sécurité ou de la santé.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Il s’agit des pertes causées par un défaut au niveau d’un engagement professionnel envers
un client comme à titre d’exemple une vente agressive, une atteinte à la vie privée, la
diffusion et l’utilisation abusive des informations confidentielles…etc.
Les pertes liées à de catastrophes naturelles ou d’autres accidents comme par exemple les
incendies, le vandalisme, les tremblements de terre, le terrorisme, les cyclones...etc.
Il s’agit des pertes venant de la relation de la banque avec ses partenaires commerciales,
d’une carence au niveau du traitement d’une opération, mais aussi des pertes dues à de
défaut dans la gestion des stratégies.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
En matière de gestion des risques, la circulaire n°2006-19 de la BCT oblige les banques de
disposer d’un comité spécialisé pour la gestion et le contrôle de certaines catégories de
risques spécifiques.
Quant à la fonction risque , la BCT prévoit dans sa circulaire n°2006-19 dans un chapitre
tout entière relatif à la mise en place d’un ensemble de systèmes de mesure, de maitrise
et de contrôle des risques, en y détaillant les mécanismes à mettre en place par les
banques quant aux différents niveaux de risques.
Cependant, cette même circulaire laisse un vide par rapport aux personnes ou directions
responsables de la gestion de ces systèmes, même si la nature des mécanismes décrits est
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
semblable à ce qui se fait au niveau des directions des risques dans les bonnes pratiques
à l’international.
En outre, la circulaire 2011-06 ajoute un élément supplémentaire en la matière, en
précisent que le secrétaire du comité des risques doit être assuré par la structure chargée
du contrôle et le suivi des risques au sein de la banque. Ainsi, cette même circulaire
précise que le comité des risques doit veiller à ce que la structure en question puisse jouir
de l’ensemble des moyens (humains, logistiques et financiers) pour mener à bien sa
mission.
Dans ce même ordre d’idée, la BCT a publié récemment en juin 2018 la circulaire n°2018-
06 concernant les normes d’adéquation des fonds propres qui en fait a pour buts 3:
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
1988 : La publication de « The Basel Capital Accord » définissant le ratio Cooke (Bâle I).
1999 : Le premier document consultatif sur le nouveau ratio McDonough qui tient compte
du risque opérationnel au niveau de l’assiette des risques.
2004 : La publication du document définitif de la règlementation « Bâle II ».
2010 : La publication du document définitif de la nouvelle règlementation « Bâle III ».
En effet, Il s’agit du ratio Cooke (du nom du président du Comité de Bâle de l’époque) qui
se matérialise par le rapport entre le montant des fonds propres et celui des encours
pondérés de crédit. Ainsi, les banques sont tenu à respecter le ratio de Cooke déterminé
par :
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Apres une longue période de consultations auprès des institutions financières, le comité
de Bâle a publié en juin 2004 le nouvel Accord de Bâle en se référant aux limites de
l’accord de Bâle I.
En effet, parmi les motivations de cet accord, l’incorporation du risque opérationnel dans
l’assiette des risques, et la définition d’un nouveau ratio de solvabilité, qui est le ratio
McDonough :
Avec : RC, RO et RM sont les exigences des fonds propres au titre du risque de crédit, du
risque opérationnel et du risque de marché respectivement.
En effet, l’accord de Bâle II vise à autoriser les établissements de crédit, sous certaines
conditions, à utiliser des modèles internes pour estimer le risque de crédit, le risque
opérationnel, et le risque de marché. Ainsi, cet accord se base sur trois piliers différents,
comme schématisé ci-dessous :
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Ce premier pilier oblige les banques à respecter un niveau de fonds propres au moins égal
au montant calculé par rapport au risque de crédit, risque opérationnel, et au risque de
marché.
Ainsi, le risque opérationnel est désormais pris en compte dans l’assiette des risques, et
trois approches sont proposées par la règlementation Bâloise pour le calcul de l’exigence
en fonds propres liée à ce nouveau risque. Nous introduisons le principe de ces approches
dans le chapitre qui suit.
Ce deuxième pilier propose l’installation de types de contrôle exercés par les autorités de
surveillance pour s’assurer toujours de l’adéquation des fonds propres aux risques cités
précédemment ainsi de les inciter à utiliser des stratégies d’évaluation et de gestion des
risques.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Pondération
RC RM RO
15%
10%
75%
Les accords de Bâle II concernent principalement les fonds propres. Ainsi, plusieurs
limites ont été adressées aux accords de Bâle II à savoir :
- La cyclicité des nouvelles exigences de fonds propres.
- L’inefficience de ces directives face à des crises financières résistantes durant
plusieurs mois…etc.
Après la crise des subprimes, et sous l’impulsion du groupe économique G20, le comité de
Bâle s’est lancé depuis dans des réformes totales du dispositif prudentiel applicable à
compter du début de l’année 2013 et qui ont pour objectifs d’améliorer la capacité de
résilience des banques face aux chocs liés à des conditions de marché défavorables.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Le cabinet Ernst & Young Tunisie a publié en octobre 2016 une étude4 assez profonde sur
ce sujet, dont nous allons essayer de la résumer dans cette section de ce premier chapitre.
À rappeler que cette étude est menée dans un contexte de restructuration des banques
publiques et de réforme de la loi bancaire qui exprime une volonté de la part de la BCT à
redresser et de solidifier le secteur bancaire tunisien. Ainsi, ladite étude5 vise à
positionner la maturité de banques tunisiennes en comparaison aux bonnes pratiques
internationales par rapport aux axes suivants :
• La Gouvernance
• Les Moyens Humains
• La maturité des outils Risque
• La diffusion de la culture Risque
L’étude a été effectuée sur un échantillon de 15 banques parmi les 23 que compte la
Tunisie. Effet, ces banques sont considérées représentatives du secteur bancaire tunisien
car elles couvrent, à elles seules, 97% des dépôts collectés et 95% des crédits octroyés.
Ainsi, les banques sont :
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Source « Ernst & Young Tunisie, octobre 2016, la pratique de la gestion des risques dans les banques
tunisiennes »
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
A ce propos, ladite étude vise dans cette partie, à estimer la maturité de la gouvernance
de la gestion des risques au sein des établissements bancaires tunisiens via les instances
déployés à cet effet :
3-2-1 Les Comités dédiés au suivi des risques : Il en résulte de cette étude que
seulement 53% des banques disposent d’un comité dédié à la surveillance et au maitrise
des risques.
En outre, si les comités dédiés à la gestion d’un seul type de risque sont assez fréquents
dans les banques interrogées (67%), les types de risques suivis, quant à eux, restent
hétérogènes d’une banque à une autre.
À ce propos, seul le risque de crédit est suivi dans la plupart des banques par un comité
dédié à lui seul. De même, une seule banque a de comités couvrant les types de risques
majeurs à savoir : le risque de crédit, le risque de marché, le risque opérationnel et le
risque de liquidité.
À rappeler aussi que 4 des 5 banques qui ont 3 comités des risques ou plus sont des filiales
de groupes bancaires étrangers.
À ce propos plusieurs banques interrogées ont déclaré avoir entrepris des projets de
transformation et de mise à niveau de leur gestion des risques. A titre d’exemple, 2
banques interrogées ont déclaré avoir des fonctions risque en cours de création. De
même, il ressort aussi que :
- 53% des banques ont instauré de comités de coordination entre la fonction risque
et le contrôle permanent.
- 60% des banques ont instauré de comités de coordination entre la fonction risque
et la fonction conformité.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Les moyens humains déployés pour la gestion des risques apparaissent insuffisants pour
garantir une bonne gestion des risques et restent fortement concentrés sur la gestion du
risque de crédit. En effet, 75% des banques déploient plus de 50% de leur effectif risque
à la gestion du risque de crédit. Cela peut s’expliquer par le fait des exigences
réglementaires plus élevées sur le risque de crédit.
Il en ressort de ladite étude que les moyens humains dédiés pour la gestion des risques
soient très disparates entre les différents banques interrogées, variant entre 0,25% à
8,71% de l’effectif global des employés de la banque. Ainsi, 50% de l’échantillon affichent
un effectif risque inférieur à 1,56%. À rappeler aussi que les banques filiales de groupes
étrangers se distinguent en la matière par rapport aux banques à capital tunisien (privés
et publiques confondus) hormis deux banques qui déploient 2,16% et 5,75%
respectivement de leur effectif à la gestion des risques.
À ce propos, les banques tunisiennes semblent investir dans les solutions SI allouées à la
gestion des risques car 67% des banques interrogées déclarent disposer d’une application
ou d’un module dédié. De même, 2/3 des banques privées déclarent avoir des bases de
données historiques pour le risque de crédit et le risque opérationnel.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Toutefois, les banques publiques restent cette fois-ci en retard sur ce sujet par rapport
aux concurrents de la place.
70% 75%
67% 67%
60%
50%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Filiales de groupes Privées à capital Publiques Global
étranger majoritaire tunisien
Si les deux tiers des établissements bancaires interrogés déclarent mis en place la
cartographie des risques, le faible effectif de personnel déployé pour le suivi du risque
opérationnel, le manque voire l’absence d’interaction avec les organismes de contrôle et
l’incomplétude du manuel des procédures laissent à penser que ce dispositif reste encore
au niveau d’une phase d’initiation dans plusieurs banques.
De même, ces banques interrogées déclarent avoir entamé la mise en place de leur
cartographie des risques sur un périmètre restreint mais en utilisant des techniques
d’évaluation rationnalisées de leurs systèmes de contrôle permettant ainsi de mieux
estimer la criticité de leurs risques.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Figure n°4 : disposition de cartographie des risques, des KPIs, des KRIs, et du manuel de
procédures
33%
47%
60%
67%
53%
40%
1 1 1
La culture risque peut être définie comme l’ensemble des normes et comportements des
individus qui définies la manière dont ils identifient, mesures, admettent et gèrent les
risques auxquels l’établissement fait face.
À ce propos, 74% des banques interrogées ont entamées des changements dans leur
culture de gestion des risques et 81% parmi elles affirment que l’engrainage du
changement de culture est encore en cours.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
À ce propos 80% des établissements bancaires interrogés déclarent avoir effectués des
formations sur les enjeux risques. De même, 60 % parmi eux déclarent intégrés des
indicateurs risque dans les objectifs du personnel de vente. En outre, il est à noter la
spécificité des banques filiales des groupes étrangers en la matière car elles jouissent des
mesures de consolidation de la culture risque mises en place par leur maison mère.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Conclusion
Ce premier chapitre avait pour but de définir la notion et le cadre réglementaire du risque
opérationnel, ainsi que d’explorer les pratiques de gestion de ce dernière dans le contexte
bancaire tunisien.
Pour réaliser cet objectif, nous avons tout d’abord essayé dans la premier section de
cerner une vue d’ensemble sur la notion de risque opérationnel, sa définition, et sur ses
typologies.
En effet, le risque opérationnel peut être défini comme étant « un risque de pertes directes
ou indirectes découlant d'une carence ou d'une défaillance attribuable aux procédures,
aux systèmes, au facteur humain, ou à des causes externes ».
Selon le comité de Bâle II, il existe sept différents types du risque opérationnel à savoir :
Ensuite, dans la deuxième section nous avons exposé en première lieu les circulaires
n°2006-19, n°2011-06, n°2018-06 de la BCT. En effet, ces dernières portent
essentiellement sur la création d’un comité des risques au sein des établissements
bancaires ainsi que sur l’instauration d’un ensemble de systèmes de mesure, de suivi et
de maîtrise des risques.
Par la suite, nous avons exploré les Accords de Bâle en matière de gestion des risques
opérationnels. Ainsi, ces derniers ont été introduits clairement par la deuxième vague de
ces Accords, qui leur première motivation était la modification de l’assiette des risques,
qui prévoit désormais la prise en compte du risque opérationnel par le biais du ratio de
McDonough.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Au niveau de la troisième section, nous avons présenté les pratiques de gestion des
risques opérationnels dans le contexte bancaire tunisien. En effet, Si les deux tiers des
établissements bancaires interrogés déclarent mis en place la cartographie des risques, le
faible effectif de personnel déployé au suivi du risque opérationnel, le manque voire
l’absence d’interaction avec les organismes de contrôle et l’incomplétude du manuel des
procédures laissent à penser que ce dispositif reste encore au niveau d’une phase
d’initiation dans plusieurs banques.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Introduction
Lors de ces dernières années la gestion du risque opérationnel a pris une place
importance dans le contexte bancaire. Dans ce sens, et dans le cadre du dispositif Bâle II,
la définition du risque opérationnel, les dispositifs à instaurer pour le maitriser et les
méthodes de quantification ont été normalisées.
Toutefois, la plupart des banques ont développé leur propre modèle de risque
opérationnel afin de respecter les normes réglementaires. En effet, le modèle de risque
opérationnel sert à répondre à deux objectifs principaux. Tout d’abord, assurer la mise en
place de processus durables de suivi des risques opérationnels pour répondre aux
exigences externes en matière d’audit et de reporting des pertes opérationnelles. Ensuite,
développer des cartographies de risques standards, ainsi que l’instauration d’une base
d’incidents exhaustive.
À cet effet, nous proposons de présenter dans une première section de ce chapitre, le
processus de management du risque opérationnel proposé par la réglementation Bâloise
et la norme ISO 31000. En outre, et dans le même ordre d’idée, les banques peuvent opter
pour un dispositif d'évaluation de ses risques opérationnels par des méthodes plus ou
moins sophistiquées qui feront l’objet de notre deuxième section.
Au niveau de la troisième section, nous présenterons l’outil qui occupe une place
primordiale dans la gestion des risques opérationnels à savoir la cartographie des risques.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Le dispositif de gestion du risque opérationnel adopté par les banques est issu
essentiellement de la réglementation Bâloise et de la norme ISO 31000.
Pour réaliser cette étape, les banques recourent généralement aux trois approches
suivantes : l’analyse de l’historique, l’approche de benchmark et l’analyse par processus
À cette étape, le responsable du métier gestion des risques cherche à identifier les causes
et les sources des risques, ainsi que leur impact.
À cette étape, le responsable du métier gestion des risques cherche à comparer le niveau
de risque, déterminé au cours du processus d’analyse, aux critères de risque établis lors
de l’établissement du contexte. Toutefois, le responsable du métier gestion des risques
doit tenir compte de la tolérance au risque et des obligations légales et réglementaires.
Les solutions suggérées pour atténuer le risque opérationnel sont les facultés de la
direction générale et du comité des risques, qui seront prise sur la base d’un rapport
argumenté permettant de comparer les coûts d’instauration de lesdites mesures par
rapport aux avantages obtenus, compte tenu du risque résiduel, des obligations légales et
réglementaires.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Parmi, ces dispositifs déployés afin de gérer le risque opérationnel on peut citer :
Pour les banques tunisiennes, elle constitue une obligation en vertu de l’article 47 de la
circulaire n°2006-19 de la BCT. Ainsi, elle est considérée comme une base des données à
la disposition de la banque qui doit être alimentée sans cesse, ainsi l’alimentation est
basée essentiellement sur :
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Séminaire organisé par la BCT du 19 au 21 janvier 2015 sur « le risque opérationnel dans l’élaboration
des dossiers de crédit »
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Ainsi, chaque macro-processus doit être découpé en processus clés et sous processus
pour l’identification des risques au sein de chaque métier retenu.
Pour les banques tunisiennes, elle constitue une obligation en vertu de l’article 47 de la
circulaire n°2006-19 de la BCT. De même, la cartographie des risques est un outil de
pilotage qui permet à la direction générale d’avoir un aperçu sur la criticité des risques
opérationnels par processus ainsi que sur la maitrise des risques opérationnels au regard
de l’appétit au risque de la banque.
Cette étape consiste à identifier des indicateurs de risques (Key Risk Indicators) et
l’instauration des plans d’actions (d’atténuation et/ou de prévention).
Ce sont des indices de perte ou des dangers potentiels de nature statistique ou financière
qui sont propre à chaque activité. En effet, ils permettent d’avoir une vue d’ensemble de
la position de la banque par rapport aux risques et ils sont revus périodiquement.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Le dispositif de calcul des fonds propres prévu par Bâle 2 propose, à ce sujet, trois
méthodes à savoir :
Selon cette approche, le montant des fonds propres exigé, tel que défini par le comité de
Bâle, afin de faire face au risque opérationnel est de 15% du PNB moyen des 3 derniers
exercices.
1
Les exigences des fonds propres pour le risque opérationnel = 15% (3 ∑3𝑖=1 𝑃𝑁𝐵𝑛−1 ) )
Cette approche vise à perfectionner celle d’avant car elle permet généralement de
diminuer le montant des fonds propres exigés au titre des risques opérationnels en
effectuant un calcul par ligne métier « j ». Ainsi, le montant de fonds propres est donné
par :
Les exigences des fonds propres pour le risque opérationnel = ∑8𝑗 𝛽𝑗 . 𝑃𝑁𝐵𝑛.𝑗
Cette approche donne aux banques l’avantage d’instaurer une méthode avancée, dont
l’avantage réside dans le fait d’une appréciation plus juste du risque moyennant la
conception d’un modèle interne, qui peut parfois mener à une réduction d’environ 20%
de l’exigence en fonds propres par rapport aux méthodes précédentes.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
En effet, ce modèle interne est laissé au choix de la banque sous certaines conditions
qualitatifs et quantitatifs et fait l’objet de contrôles réguliers de la part des instances de
régulation.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
La cartographie des risques est définie par les recommandations bâloises comme étant la
démarche d’identification, d’évaluation, de hiérarchisation et de gestion des risques
inhérents aux activités de l’établissement bancaire.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
La cartographie des risques peut être élaborée selon différentes approches, et selon
l’objectif visé et l’activité exercée :
L’approche top-down :
Cette technique consiste à relever des risques par la hiérarchie qui les soumet aux
opérationnels pour un avis. Elle met en relief les processus dans ses grandes lignes pour
aller aux détails de plus en plus fins. Elle sert à donner un aperçu global sur le projet et
d’avoir une estimation rapide de son coût et sa complexité.
L’approche botton-up :
Elle se présente comme l’inverse de l’approche top-down, ainsi elle est plus détaillée que
cette dernière, en effet, ce sont les opérationnels qui identifient les risques qui les
soumettent par la suite à la hiérarchie pour des plans de correction. Elle suppose une
étude plus détaillée du projet, un plan d’action plus complexe et des avis des experts à
chaque niveau du projet.
L’approche hybride :
Elle se présente comme la combinaison des deux approches précédentes. Ainsi, les risques
sont identifiées parallèlement par les opérationnels et par la hiérarchie.
L’approche de benchmarking :
Cette approche sert à identifier et à collecter les meilleurs pratiques des banques,
appartenant au même secteur de l’établissement de crédit en question, en matière
d’identification et de gestion des risques en vue d’améliorer ses propres performances.
Elle consiste aussi, à avoir un référentiel dans la gestion des risques basé sur le vécu de
ses concurrents.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Premier type :
Le graphique ci-après présente la fréquence sur l'axe des ordonnées et l'incidence sur
l'axe des abscisses.
Les points schématisés sur le graphe représentent les risques qui ont été classés dans
quatre catégories d'impacts et six catégories de fréquence. Les catégories permettent de
classer plus facilement les risques.
Les risques qui se trouvent au-dessus de la ligne en escalier sont considérés comme des
risques non tolérables et nécessitent une intervention immédiate. Toutefois, les risques
se trouvant en dessous de la ligne ne requièrent pas d’attention immédiate.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Deuxième type :
Dans cette configuration les risques sont représentés sur une carte avec différentes
couleurs correspondant aux niveaux de criticité des risques auxquels sont exposés les
différents départements de l’établissement bancaire.
L’élaboration d’une cartographie des risques efficace nécessite de suivre les 6 étapes
suivantes :
Il s’agit, dans cette étape, de décrire les différentes étapes du processus (qui, quoi, avec
quoi) avec les responsables métier concernés.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Cette démarche suppose qu’à chaque étape du processus le responsable métier doit :
– Identifier les risques potentiels à partir des fiches d’évènements indésirables, des
plaintes, des réclamations, des rapports d'experts (médecine du travail, organismes de
tutelle, inspecteurs, assureurs…)…etc.
Il s’agit pour chaque défaillance, d’identifier les barrières de sécurité en place (prévention,
récupération et atténuation), des actions mises en place au sein de la banque afin de
prévenir, de récupérer ou de diminuer les effets en cas de survenance de la défaillance.
Il s’agit au niveau de cette étape de calculer la criticité de chaque risque selon la formule
suivante :
En fin, placer les risques sur la carte pour pouvoir prioriser les actions de maitrise en
travaillant par ordre de criticité décroissante.
Il s’agit dans cette étape de choisir un plan d’action moyennant un compromis entre la
criticité de la défaillance à traiter, le point de vue des différents acteurs concernés, les
contraintes réglementaires, budgétaires, sociales, politiques,…etc.
38
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Il s’agit ici de :
39
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Conclusion
Notre recherche s’est focalisée, dans ce deuxième chapitre, sur le dispositif de gestion du
risque opérationnel sous plusieurs angles. Ainsi, nous avons essayé de recenser les
différents processus de management du risque opérationnel adoptés par une banque.
De même, parmi les outils du dispositif risque opérationnel, nous avons exposé d’une
manière plus ou moins détaillée la base d’incidents, la cartographie des processus, et les
indicateurs clés de risques.
En second lieu, nous nous sommes intéressés à une autre forme de la réglementation
bâloise, cette fois-ci concernant les méthodes de mesure des exigences de fonds propres
au titre du risque opérationnel, il s’agit de l’indicateur de base, de l’approche standard et
de l’approche avancée.
En fin, nous avons essayé d’étudier l’outil qui occupe une place primordiale dans la gestion
des risques opérationnels, il s’agit de la cartographie des risques. En effet, la cartographie
présente un outil qui permet d’avoir un aperçu global sur les risques auxquels est soumis
l’établissement bancaire et par conséquent sa capacité à y faire face.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
41
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Introduction
Le but de ce troisième chapitre est une illustration pratique de la cartographie des risques
opérationnels dans le contexte bancaire tunisien. Plus précisément nous proposons
d’élaborer une cartographie des risques opérationnels liés aux processus d’octroi de
crédit au sein de la Banque de l’Habitat pour l’année 2018.
Tout d’abord, dans le cadre de la première section, nous allons présenter la banque objet
de l’étude en occurrence la Banque de l’Habitat.
Ensuite, au niveau de la deuxième section nous allons procéder au calcul des exigences en
fonds propres des risques opérationnels selon la méthode de base pour l’année 2018.
De plus le processus d’octroi de crédit ainsi que les risques opérationnels liés selon un
benchmark sectoriel des risques opérationnels évalués comme forts et majeurs feront
l’objet de la troisième section.
En fin, notre quatrième section portera, en premier lieu, sur l’élaboration d’une
cartographie des risques opérationnels liés au processus de crédit, puis les dispositifs mis
en place tout au long de ce dernier au sein de la Banque de l’Habitat et en dernier lieu
l’interprétation des différents résultats.
42
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
43
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
l’ensemble du territoire tunisien qui compte désormais 139 points de ventes étalés sur 11
directions régionales au 30/4/2019.
7
http://www.bvmt.com.tn/sites/default/files/emetteur_profile/bh_2018.pdf
44
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Le conseil d’administration :
Le contrôleur d’Etat :
M. Mahmoud Montacer Mansour
La direction générale :
M. Ahmed RJIBA (P.D.G)
45
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
L’activité de la Banque de l’Habitat est marquée à fin mars 2019, par rapport à la même
période de l’année 2018, principalement par :
-Une hausse des dépôts de la clientèle pour un montant de 842 MDT soit 13.82%, résultant
principalement de la tendance positive :
Des dépôts à vue pour un montant de 86 MDT soit 4.03% ;
Des dépôts d’épargne pour un montant de 125 MDT soit 6.63% ;
Des dépôts à échéance pour un montant de 587 MDT soit 30.95%.
46
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
- Un accroissement de l’encours des créances sur la clientèle à raison de 1190 MDT soit
14.89%.
- Une hausse du PNB de 21 MDT soit 24.15%, suite à une tendance des produits
d’exploitation bancaires à raison de 72 MDT, soit 36.07%, venant principalement de :
Des produits d’intérêts pour un montant de 64 MDT soit une évolution de 42.68% ;
Des commissions pour un montant de 2 MDT soit une évolution de 10.09% ;
Des revenus du portefeuille titres commercial et d’investissement pour un
montant de 6 MDT soit une évolution de 22.77%.
- Un montant de 162 MDT des charges d’exploitation bancaires à fin mars 2019
moyennant 111 MDT pour la même période de l’année précédente soit une hausse de
45.72%.
D’une hausse des salaires de 2 MDT de dinars soit une évolution de 6.22%.
D’une hausse des charges générales d’exploitation de 3 MDT soit une évolution de
27.87%.
- Une hausse des emprunts et ressources spéciales à raison de 297 MDT soit une hausse
de 27.23% sur la même période.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
La Banque de l’Habitat a donné une grande importance au suivi des risques après la
publication de la Circulaire n°2011-06 du 20 mai 2011 de la BCT.
48
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
le comité des risques a pour rôle de s’assurer que les risques générés par l’activité de la
banque notamment en matière de crédit, de marché, de taux global d’intérêts, de liquidité,
de règlement ainsi que les risques opérationnels sont bien identifiés, maitrisés et
compatibles avec les politiques et stratégies adopté par le conseil d’administration.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
En effet, le comité des risques est composé de deux membres, ainsi il est à noter qu’il est
interdit aux membres de ce comité d’occuper une place en parallèle dans le comité
permanent d’audit interne.
La direction générale a pour mission d’élaborer les stratégies et les politiques ratifiées par
le conseil d’administration, les processus permettant d’identifier, de mesurer, de
surveiller et de contrôler les risques encourus par la Banque et de veiller à l’adéquation
du système de contrôle interne.
Afin de réaliser ses taches la direction générale est collaborée par les cinq comités
suivants :
Le comité de direction : qui a pour rôle d’assure le bon fonctionnement de la
Banque en tenant compte des mutations que connaît l’environnement financier de
cette dernière.
Le comité du crédit : qui a pour mission principale d’examiner et de donner son
avis sur les demandes d'octroi de tout type de crédit.
Le comité du recouvrement : qui a pour mission d’améliorer le recouvrement des
crédits et de minimiser au maximum les risques liés aux engagements de la
Banque.
Le comité des achats : qui a pour rôle de prendre toute décision relative aux
marchés.
Le comité informatique : est chargé de valider les orientations stratégiques de la
Banque en matière d’informatique et de télécommunication et de suivre leurs
réalisations.
Les directions centrales sont assistées dans leurs missions par des directions qui leur sont
rattachées à savoir :
50
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Cependant, vue la nature de son activité la Banque de l’Habitat, comme tout établissement
de crédit, est exposée à divers risques dont le risque opérationnel :
8
Document de référence " BH 2017 "
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Cependant, les commissaires aux comptes, dans leur rapport sur le contrôle interne pour
l’année 2016, ont relevé plusieurs carences au niveau de la sécurité du système
d’information concernant :
52
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Au niveau de cette section nous allons nous limiter à la méthode standard, puisque nous
ne disposons pas des proportions propre à la Banque relatives à chaque ligne de métier
car le projet risque opérationnel est encore en stade d’élaboration.
307524+385620+455745
Donc les exigences en fonds propres = 15%( )
3
= 57444,45 mD
Les exigences en fonds propres au titre du risque opérationnel pour l’exercice 2018, selon
l’approche indicateur de base, est de 57,4 MD.
Ainsi, cette somme pourrait pénaliser la banque dans ses capacités d’investissement et
donc une perte d’opportunité d’octroi de crédit.
9
Etats financiers au 31/12 de la Banque de l’Habitat des années 2016, 2017, 2018
53
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Pour bien illustrer un cas pratique de la cartographie des risques opérationnels nous
avons choisi de présenter celui du processus d’octroi de crédit (activité prêts) car le crédit
représente l’une des activités principales d’un établissement de crédit, par conséquent il
est primordiale de gérer et de maitriser le risque opérationnel lié au processus d’octroi
de crédit.
Il s’agira pour nous dans cette section de présenter le processus d’octroi de crédit ainsi
que les risques opérationnels inhérents à ce dernier. Pour ce faire nous nous référons à
un benchmark10 sectoriel des risques opérationnels jugés comme majeurs
intrinsèquement. En effet, selon les typologies du risque opérationnel, notre travail porte
sur le processus « prêts » découlant de l’activité « Banque de détail ».
C’est la première étape du processus d’octroi de crédit. En effet, le client fourni à son
banquier tout un dossier qui aidera à l’analyse de crédit et qui guidera le banquier dans
sa prise de décision d’octroi de crédit. Toutefois, tous les crédits doivent faire l’objet d’un
dossier qui doit contenir une autorisation valide et motivée, une information financière
pertinente et à jour.
10
Bouzouita Amani (2017), « La gestion des risques opérationnels liés au processus de crédit »,
Mémoire de fin d’études, Ecole Supérieure de Commerce de Tunis
54
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Par la suite, Il s’agira pour le banquier de rassembler toutes les informations et les
documents nécessaires pour monter un dossier destiné cette fois-ci à la hiérarchie
supérieur.
L’étude du dossier sert à analyser la situation financière du client, les données liées à son
activité, à sa capacité d’endettement ainsi que à sa capacité de générer des rentes
suffisantes afin d’honorer son engagement à l’échéance. En effet, il s’agit d’évaluer
l’ensemble des risques du client.
Une fois l’analyse de la demande de crédit est faite et après l’examen des rapports fournis
par les départements opérationnels de la banque une décision sera prise au niveau du
comité de crédit. En effet, la décision peut prendre deux formes :
- Crédit accepté sans condition : alors le contrat sera signé et envoyé par la suite au service
concerné pour son enregistrement afin transférer l’argent sur le compte de l’emprunteur.
- Crédit accepté avec des conditions : alors le banquier informe le client des différentes
conditions nécessaires à la signature du contrat. Ainsi, parmi ces conditions on peut citer
à titre d’exemple : un échéancier de remboursement spécifique, la demande de garanties
supplémentaires…etc.
Dans ce sens, la banque exige en générale une garantie pour le client, afin de s’assurer
qu’en cas de non remboursement, ou de non-respect de son engagement la banque pourra
assurer le recouvrement de sa créance.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
À noter que la personne chargée du déblocage doit être diffèrent de celui ayant autorisé
le dossier pour répondre au principe de séparation des taches incompatibles.
Pour conclure, les crédits doivent être consentis sur une base saine et en fonction de leur
caractère recouvrable. Raison pour laquelle il faut dissocier le processus de crédit en
activités pour assurer l’identification des risques opérationnels inhérents au processus
d’octroi de crédit.
Il s’agit dans cette étape d’identifier tous les évènements générateurs de risque qui
peuvent se produire lors d’un processus d’octroi de crédit et qui pourraient avoir des
impacts sur son déroulement.
- L’identification fondée sur la simulation des scénarios : elle sert à faire recourir à
des bases de données externes pour identifier les risques opérationnels.
- L’identification qui se base sur les check-lists : cette approche consiste à identifier
les risques opérationnels sur la base d’un benchmark qui recense l’ensemble des
risques opérationnels relatifs à l’activité en question.
- L’identification via l’analyse d’historique : elle consiste à déterminer les lignes des
opérations touchées par un évènement générateur de pertes dans le passé et
d’évaluer la fréquence d’un tel évènement.
- L’identification qui se base sur les actifs créateurs de valeurs : cette approche
présente les actifs vulnérables de l’établissement bancaire et fait ressortir les
risques qui constituent un obstacle.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
En effet, pour chaque activité il existe des risques opérationnels qui peuvent être
considérés comme génériques ou spécifiques. Par conséquent, les risques opérationnels
spécifiques sont ceux inhérents au processus d’octroi de crédit alors que les risques
génériques sont ceux que l’on retrouve quelle que soit la nature de l’activité.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Insuffisance de diligence ;
Données non fiables ou non actualisées ;
Mouvements fictifs ;
Omissions des risques cruciaux ;
Inexistence d’une contre analyse ;
Systèmes de maitrise non adéquats.
3-2-4 Les risques opérationnels liés à l’étape « mise en place du crédit et prise de
garantie » :
58
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
59
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Dans le cadre de cette section et pour des raisons déjà citées au niveau de la section
précédente, nous allons nous limiter à l’étude du processus « prêts » découlant de
l’activité « Banque de détail ».
En effet, le but de l’élaboration d’une cartographie des risques opérationnels est d’estimer
pour chaque processus d’octroi de crédit (activité prêts) les risques opérationnels
identifiés précédemment susceptibles d’engendrer des pertes en calculant leur impact et
leur fréquence.
Pour pouvoir réaliser notre objectif nous avons mené une enquête interne à la Banque de
l’Habitat pour estimer le niveau du risque opérationnel lié à l’activité de crédit mais aussi
de savoir si la Banque a mis en place le dispositif de maitrise des risques nécessaire.
La banque doit décomposer ses métiers et ses activités en macro-processus. Ceci permet
d’identifier à chaque phase les risques majeurs susceptibles à perturber la tâche en
question.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Cette étape consiste à identifier tous les évènements générateurs de risque qui peuvent
se manifester au cours d’un processus et qui pourraient avoir des impacts sur son
déroulement.
61
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
-Falsification des
documents
présentés par
l’emprunteur
-insuffisance de -Perte de la
diligence clientèle
Analyse de la - S’assurer de la -Mauvaise -Portefeuille non
situation financière solvabilité de évaluation de la sain
du client l’emprunteur situation financière
du client -Non fiabilité de
-S’assurer de la l’information
fiabilité des -Données non financière
emprunteurs fiables ou non
actualisées -Pertes
opérationnelles
-Mouvements fictifs
Analyse du risque -Identifier les -Omission des -Portefeuille non
risques encourus risques cruciaux sain
par l’établissement
bancaire -Inexistence d’une -Pertes
contre analyse opérationnelles
-Evaluer les
dispositifs mis en -systèmes de
place pour la maitrise non
maitrise des adéquats
risques
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
-Faute dans la
saisie (montant,
taux)
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Apres avoir identifiés les risques opérationnels liés au processus de crédit, nous
procédons, dans ce qui suit, à leurs évaluations par le biais d’un questionnaire envoyé aux
responsables concernés dans plusieurs agences et succursales de la Banque de l’Habitat
Le questionnaire est conçu pour nous permettre d’évaluer les différents risques
opérationnels liés au processus d’octroi de crédit. Ainsi, les évènements de risques sont
groupés par sous-processus de 1 jusqu'à 5. (Voir les annexes 2-6)
Elle sert à évaluer l’impact qualitatif de chaque risque en question en cochant la case
(critique, major, fort, modéré, moyen ou faible) que le responsable métier considère
convenable selon à la grille suivante :
65
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Cette étape sert à donner la fréquence d’occurrence de chaque risque en cochant la case
correspondante (grave, très fréquent, fréquent, occasionnel, rare et très rare)
conformément à la grille ci-dessous :
66
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Très Très
Grave Fréquent Occasionnel Rare
Fréquent Rare
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Ensuite, si la réponse ne figure pas parmi les choix, il est demandé au responsable métier
de préciser la nature du dispositif mis en place.
Figure n°13 : troisième étape du questionnaire
Est-ce que la banque a mis en place un dispositif de contrôle afin de se protéger contre
un tel risque ?
Après avoir conçu le questionnaire, nous l’avons envoyé aux responsables concernés au
niveau des quatre agences de taille de la Banque de l’Habitat à savoir : la succursale
Kheireddine Pacha, l’agence internationale avenue du Japon, l’agence 94 avenue de
Londres, et l’agence du bardo.
Ainsi, on a reçu quatre réponses. En effet, l’évaluation consiste à calculer pour chaque
risque la fréquence moyenne ainsi que l’impact moyen, pour pouvoir le hiérarchiser sur
la cartographie selon la grille de criticité, selon la formule suivante :
Criticité = Fréquence×Impact
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
4-3-2-1 L’étape n°1 du processus : réception de la demande d’octroi de crédit par le chargé de clientèle :
Tableau n°10 : les criticités des RO liés à l’étape n°1 du processus d’octroi de crédit et les références des risques
Exécution
Saisie, exécution et
Perte du dossier de la demande de livraison et
2,25 2,5 5,625 suivie de la R.1.2
crédit gestion des
transaction
processus
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Exécution
Saisie, exécution
livraison et
Exécution d'une demande frauduleuse 1,25 5,5 6,875 et suivie de la R2 R2.1
gestion des
transaction
processus
Exécution
Saisie, exécution
Financement d’un secteur non retenu livraison et
1,75 3,5 6,125 et suivie de la R2.2
par la banque gestion des
transaction
processus
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
71
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Exécution
livraison et Saisie, exécution et
Personnel non qualifié 1,5 3,75 5,625 R4 R4.1
gestion des suivi de la transaction
processus
Manque d'objectivité 1,5 3,5 5,25 Fraude interne Activité non autorisée R4.2
insuffisance de diligence 2 2,75 5,5 Fraude interne Activité non autorisée R4.3
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
4-3-2-5 L’étape n°5 du processus : analyse de la situation financière du client et de son risque
Tableau n°14 : les criticités des RO liés à l’étape n°5 du processus d’octroi de crédit et les références des risques
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Client, produit et
Désaccord du client sur Pratiques
2,75 2 5,5 pratiques R8 R8.1
les termes du contrat incorrectes
commerciale
Exécution livraison Saisie, exécution et
Plan d'amortissement
1,25 2,75 3,4375 et gestion des suivi de la R8.2
erroné
processus transaction
Exécution livraison Saisie, exécution et
Faute dans la saisie
2,5 4 10 et gestion des suivi de la R8.3
(montant, taux)
processus transaction
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Non-respect des
termes du contrat sur 1 3,5 3,5 Fraude externe Vol et fraude R9 R9.1
le déblocage
Exécution livraison Saisie, exécution et
Retard du déblocage 3,25 2,5 8,125 et gestion des suivi de la R9.2
processus transaction
Fraude sur le Activité non
1 4,75 4,75 Fraude interne R9.3
déblocage autorisé
Exécution livraison Saisie, exécution et
Erreur sur le compte
1,5 4 6 et gestion des suivi de la R9.4
du client
processus transaction
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Au niveau de cette phase nous allons procéder à la classification des risques, en fonction
de leur criticité. En effet, le but à atteindre à cette étape, est de présenter une classification
des risques, en faisant ressortir les risques les plus critiques par rapport aux moindres.
Ainsi, le tableau ci-dessous présente la hiérarchisation des risques opérationnels liés aux
processus d’octroi de crédit identifiés précédemment selon leurs criticités moyennes :
78
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Une fois les étapes d’identification des processus, d’identification des risques,
d’évaluation et d’hiérarchisation des risques dans un tableau, sont effectuées nous allons
procéder à la la représentation graphique des risques.
79
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Figure n°14 la cartographie des risques opérationnels liés au processus d’octroi de crédit au sein de la BH
Fréquence Cotation des risques
6. Grave
5. Très fréquent
(R2.2)(R3.4)
(R1.1)(R5.3)
(R4.3)(R5.5) (R4.1)(R4.2) (R2.1)(R7.1)
2. Rare (R6.1)(R6.3)
(R8.2) (R5.1)(R5.6)
(R7.2)
R(9.4)
1. Extrémement
(R9.1) (R9.3)
rare
Impact
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Apres, les traitements des données issues de notre enquête, nous avons pu obtenir le
tableau ci-dessous à propos du dispositif de contrôle et après le codage des différents
risques du processus d’octroi de crédit. (Voir annexes 2-5)
Tableau n°20 : l’évaluation du dispositif de contrôle des RO mise en place par la Banque
81
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
R5.4
Contrôle hiérarchique Oui
R5.5
82
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
La cartographie des risques est un outil important au niveau de la gestion des risques, car
elle nous permet de savoir les risques qui, grâce à leur négligeable fréquence, ne
nécessitent pas de contrôle que périodiquement tandis que d’autres en raison de leur
criticité nécessitent une attention exceptionnel et enfin des risques qui nécessitent des
interventions urgentes.
À ce propos, cette cartographie classifie les risques prédestinés dans notre étude pour
l’année 2018.
Il ressort de cette cartographie qu’il y a deux risques (R9.1) et (R9.3) qui se situent dans
la zone verte. Par conséquent, ces risques présentent des niveaux de criticité faibles. Ce
sont des risques qui ont une faible fréquence d’occurrence et un faible impact.
De même, il ressort aussi que la majorité des risques sont situés dans la zone jaune, ce
sont des risques tolérables de criticité moyenne.
On remarque aussi que la zone orange comporte 9 risques. Ce sont des risques fréquents
qui ont une gravité critique, donc ils se caractérisent par une forte criticité. Alors, ces
risques doivent être contrôlés soigneusement et requièrent une surveillance quotidienne.
De même, il ressort aussi de cette cartographie que les deux risques (R5.2) et (R6.2) se
situent dans la zone rouge. Ces risques se caractérisent par une fréquence d’occurrence
élevée et un impact considérable parce qu’ils se reproduisent fréquemment sans que la
banque agisse pour les maitriser.
On peut conclure alors, que les opérations effectuées au niveau du processus d’octroi de
crédit représentent un danger plus ou moins permanant pour la banque. En effet, la
plupart de ces risques se situent dans la zone jaune qui se caractérise par de niveaux de
criticité moyens ce qui implique que la Banque de l’Habitat maitrise les risques
83
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
opérationnels liés au processus de crédit ce qui signifie aussi l’efficacité des moyens de
contrôle et de maitrise mis en place récemment par la Banque dans le cadre de son dernier
plan de restructuration interne.
4-8 La répartition des risques par typologie bâloise liés au processus d’octroi de
crédit pour l’année 2018 :
Figure n°15 : la répartition des risques opérationnels liés au processus d’octroi de crédit
par typologie bâloise
Exécution, livrainson et
6% gestion de processus
23% Fraude interne
Fraude extene
61%
10%
Client, produit et pratique
commerciale
D’après cette figure on remarque que la majorité des risques opérationnels liés au
processus d’octroi de crédit correspondent à la typologie ‘‘exécution, livraison et gestion
de processus’’ à raison de 61%, en deuxième lieu vient la typologie ‘‘fraude externe’’ à
raison 23%, par la suite la typologie ‘‘fraude interne’’ et ‘‘client, produit et pratique
commerciale’’ à raison de 10% et 6% respectivement.
84
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
- Offrir des formations au moins une ou deux fois par an, au profit des agents intervenant
au niveau du service engagement de la Banque de l’Habitat.
-Instaurer une commission dont la mission est de visiter le lieu de travail du client pour
s’assurer de la validité des documents et des informations fournies par ce dernier.
-Procéder à une répartition des taches dans le but de limiter au maximum la survenance
des risques.
85
Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Conclusion
En effet, nous avons tenté d’élaborer une cartographie des risques opérationnels liés aux
processus d’octroi de crédit au sein de la Banque de l’Habitat pour l’année 2018.
Ainsi, pour bien mener notre démarche empirique nous avons commencé, par la
présentation de la Banque de l’Habitat. Ensuite, le calcul de l’exigence en fonds propres
des risques opérationnels selon la méthode de base pour l’année 2018.
Par la suite, nous avons présenté le processus d’octroi de crédit ainsi que les risques
opérationnels inhérents, en recourant à un benchmark sectoriel des risques
opérationnels évalués comme forts et majeurs intrinsèquement.
Enfin, nous avons procédé à l’élaboration d’une cartographie des risques opérationnels
liés au processus d’octroi de crédit à l’aide d’un questionnaire en la matière destiné aux
quatre agences de taille de la Banque de l’Habitat. Ensuite, nous avons enquêté sur les
dispositifs mis en place tout au long du processus, par la suite suite nous avons présenté
l’interprétation des différents résultats, la répartition des risques par typologie bâloise et
on a fini par les recommandations.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Conclusion générale
Pour réaliser cet objectif, et contribuer au débat sur la cartographie des risques
opérationnels bancaires, nous avons présenté, dans un premier chapitre, la notion et le
cadre réglementaire du risque opérationnel, ainsi nous avons exploré les pratiques de
gestion de ce dernière dans le contexte bancaire tunisien.
En effet, le risque opérationnel est défini comme étant « un risque de pertes directes ou
indirectes découlant d'une carence ou d'une défaillance attribuable aux procédures, aux
systèmes, au facteur humain, ou à des causes externes ».
Enfin, nous avons présenté, au niveau de la dernière section, les pratiques de gestion des
risques opérationnels dans le contexte bancaire tunisien. En effet, si les deux tiers des
banques tunisiennes déclarent disposer de la cartographie des risques opérationnels, le
faible effectif dédié à la gestion de ces derniers, le manque voire l’absence d’interaction
avec les entités de contrôle et l’incomplétude du manuel des procédures laissent à penser
que cet outil est encore dans une phase d’initiation dans la plupart des banques.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Au niveau du deuxième chapitre, nous nous sommes intéressés, cette fois-ci, à l’analyse
du dispositif de gestion du risque opérationnel sous plusieurs angles. Ainsi, nous avons
tenté de recenser les différents processus de management du risque opérationnel adopté
par une banque.
Puis, au niveau de la troisième section nous avons exposé l’outil qui occupe une place
primordiale dans la gestion des risques opérationnels, il s’agit de la cartographie des
risques. En effet, la cartographie présente un outil qui permet de mieux visionner les
risques auxquels est soumis l’établissement bancaire et par conséquent sa capacité à y
faire face.
Dans un dernier chapitre, nous avons réalisé une cartographie des risques opérationnels
liés aux processus d’octroi de crédit au sein de la Banque de l’Habitat pour l’année 2018.
À cette fin, nous avons commencé, en première lieu, par la présentation de la Banque de
l’Habitat. Ensuite, le calcul de l’exigence en fonds propres des risques opérationnels selon
la méthode de base pour l’année 2018.
Par la suite, nous avons présenté le processus d’octroi de crédit ainsi que les risques
opérationnels inhérents, en recourant à un benchmark sectoriel des risques
opérationnels évalués comme forts et majeurs intrinsèquement.
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Cartographie des risques opérationnels au sein des banques tunisiennes : cas de la Banque de l’Habitat (BH) ISG
Enfin, nous avons procédé à l’élaboration d’une cartographie des risques opérationnels
liés au processus d’octroi de crédit à l’aide d’un questionnaire en la matière destiné aux
quatre agences de taille de la Banque de l’Habitat. Ensuite, nous avons enquêté sur les
dispositifs mis en place tout au long du processus, par la suite nous avons présenté
l’interprétation des différents résultats, la répartition des risques par typologie bâloise et
on a fini par les recommandations.
À cette étape de notre étude, il est important de souligner que ce travail souffre de
quelques limites :
Sur le plan empirique, notre étude présente quelques limites qui se manifestent par :
La taille de l’échantillon non représentative : bien qu’il soit constitué par des
agences de taille de la Banque de l’Habitat, notre échantillon reste à élargir.
La difficulté d’accès aux données particulières comme la vraie valeur de l’impact
de chaque risque opérationnel agissant lors du processus d’octroi de crédit.
Ainsi, la non prise en compte des différents risques opérationnels auxquels
auxquels les autres pôles d’activité de la banque pourront faire face.
En somme, les résultats trouvés ouvrent des perspectives de recherche dans ce même
domaine ainsi, la disponibilité dans le futur de certaines informations comme une base
d’incidents au sein de la Banque de l’Habitat, et de questionnaires plus exhaustives
pourront améliorer les résultats de notre étude.
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Introduction ....................................................................................................................................... 7
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Conclusion ........................................................................................................................................ 24
Introduction .................................................................................................................................... 27
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1-2-4 Le suivi des risques et la mise en place des plans d’actions :...................................... 31
1-2-5 Les indicateurs clés de risques (Key Risk Indicators KRI) :......................................... 31
Conclusion ........................................................................................................................................ 40
Introduction .................................................................................................................................... 42
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Conclusion ........................................................................................................................................ 86
Conclusion générale ..................................................................................................................................... 87
Table des matières ....................................................................................................................................... 90
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Bibliographie
Lois et Normes:
Mémoires :
Thèses :
Ouvrage :
Webographie :
1. https://www.bct.gov.tn/bct/siteprod/documents/reglementation-avril.pdf
2. https://www.bh.com.tn/CM072018-FR.pdf
3. https://www.bh.com.tn/Communications_financieres.asp
4. https://www.cmf.tn/?q=consultation-des-tats-financier-des-soci-t-s-faisant-
ape&field_societesape_value=BANQUE+DE+L%27HABITAT+-+BH+-
&field_exercice_tid=666&field_p_riode_value=Etats+financiers+d%C3%A9finitifs
+au+31%2F12
5. https://www.cmf.tn/?q=document-de-r%C3%A9f%C3%A9rence-bh-2017
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