République tunisienne

Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

université de manouba
École supérieur de commerce de Tunis.

Ecole Supérieure de Commerce de Tunis

Rapport de Stage de Fin d’Année d’Etudes Pour l’Obtention du
Diplôme Nationale en Science de Gestion
Spécialité : Finance

Titre de sujet :

Impact du Coronavirus sur les Banques

« Cas Amen Bank »

Elaboré par : Moez Naoui

Encadreur Académique :
Thouraya Boudebbous :

Année universitaire : 2021/2022

 Dédicaces

Je dédie ce travail :

A la mémoire de mon cher père Ridha, il n’est peut-être pas avec moi
aujourd'hui, mais il restera à jamais dans mon cœur. Il est la raison pour
laquelle j’ai mis tous mes efforts pour l’élaboration de ce travail. J’espère
qu’il est fier de moi là où il est et en paix.
A ma très chère Mère Emna, les mots ne pourront jamais exprimer tout
mon amour et mon respect merci pour ton soutien inconditionnel et tes
sacrifices.
A Ma très chère petite sœur Mariem pour son amour, ses
encouragements et la motivation.

A mes chers amis Atef et Illyés et Ghaith, pour leur soutien, leur aide et pour
out leur précieux conseils En souvenir de notre sincère et profonde amitié et
des moments agréables que nous avons passés ensemble, Veuillez trouver
dans ce travail l’expression de mon respect le plus profond et mon affection la
plus sincère.

A Tous les autres membres de ma famille, a tous mes autres amis.

2
 Remerciements

Je tiens à remercier dans un premier temps, toute l’équipe pédagogique

de l’ESCt pour leur formation de qualité, qu’ils nous ont prodiguée tout au
long de notre cursus universitaire.

Je tiens à exprimer mes gratitudes à Madame thouraya boudabous

pour son encadrement, ses précieux conseils, et ses valeureux
encouragements ainsi que ses disponibilités inconditionnelles

Pour ses judicieux commentaires et ses recommandations constructives

qui m'a considérablement aidé.

Enfin, je tiens à exprimer mes profonds respects et nos remerciements

les plus dévoués envers les membres du jury pour nous avoir honoré en
acceptant d’évaluer ce modeste travail tout en espérant qu’ils trouvent les
qualités de clarté et de motivation qu’ils attendent.

3
 Sommaire
Introduction général 7
Chapitre 1 : présentation de l’organisme d’accueil amen Bank : 8
Section 1 : présentation générale de la banque amen Bank 8

Section 2 Présentation du Département de Stage, son Organigramme et ses Missions 12

Chapitre 2 :Rôle de la Réglementation dans la Gestion des Risques Bancaires à travers une revue
de la littérature 15
Section 1 : Evolution des Métiers Bancaires : Sources de nouveaux risques 15
Section2 : Mesures mises en place pour contourner les risques liés à la Pandémie 18
Chapitre 3 : Impact du Covid dans le Cas d’Amen Banque 24
Section 1 : Impact de la Pandémie à l’Echelle Nationale et Internationale 24
Section 2 : Etude de cas 32
Conclusion générale 38

4
 Liste des Figures
Figure 1 : Hiérarchie de Conseil d'Administration. _____________________________________________ 11
Figure 2 Sondage sur la degré d’Impact du COVID sur l’Economie ________________________________ 25
Figure 3 Evolution du PIB sur 2020 ________________________________________________________ 27

5
 Liste des Tableaux

Tableau 1 Profil d’Amen Bank ____________________________________________________________ 10

Tableau 2 : Indicateurs de performance dans Amen Bank.______________________________________ 21
Tableau 3 Matrice Swot du Brésil _________________________________________________________ 27
Tableau 4 : Comparaison des Données Economiques et Financières entre la Tunisie et le Brésil _________ 31
Tableau 5 : un bilan simplifie des indicateurs économiques dAmen Bank. __________________________ 32
Tableau 6 : Taux de croissance du risque de crédit entre 2018-2019 ______________________________ 33
Tableau 7 : Analyse les Opérations d’Exploitation et Hors Exploitation d’Amen Banque _______________ 34
Tableau 8 : Matrice Swot D’Amen Banque __________________________________________________ 35

6
 Introduction Générale

Nous avons observé de nombreux développements dans le secteur bancaire Tunisien,

en particulier ces dernières années, notamment entre 2018 et 2020, pour plusieurs raisons,
dont la plus importante est le recours de plus en plus accru à la technologie numérique en
raison de la crise sanitaire mondiale due au coronavirus. Cette crise a eu de graves
répercussions sur le secteur financier et économique. En effet, de nombreuses Petites et
Moyennes Entreprises (PME) et Startups ont fait banqueroute en raison des mesures de
prises par l’Etat pour limiter les effets de cette crise dont le confinement.

En outre, pour faire face à cette crise, les Banques Privées ont mis des politiques dans
le cadre de la prévention contre le Coronavirus, tels que l’adoption du système de travail à
distance d’une part et d’encourager les clients à utiliser les applications E-Banking pour la
demande de crédit, le transfert d’argent, la consultation du solde…etc., d’autre part.

L’ensemble de ces mesures ont permis d’accroitre les profits des banques. En effet, les
banques privées Tunisienne, plus particulièrement Amen banque a réalisé une forte
progression au niveau de ses bénéfices nets.

De ce fait, notre problématique consiste à déterminer :

Le coronavirus constitue-t-il une opportunité pour Amen Bank ?

Pour répondre à notre problématique notre projet de fin d’année s’articulera autour de
trois chapitres. Dans le premier chapitre nous présenterons l'organisme d'accueil d’Amen
Bank puis dans le deuxième chapitre nous allons identifier le rôle de la réglementation
dans la gestion des risques bancaire à travers une revue de la littérature théorique. Enfin le
troisième et dernier chapitre portera sur une étude de cas à travers une étude comparative
entre la Tunisie et d’autres pays du monde et nous considérons également le cas particulier
d’Amen banque

7
 Chapitre1:
Présentation de l’Organisme d’Accueil l’Amen Bank

1. Introduction
Le secteur financier tunisien est un secteur composé des établissements financiers
monétaires (Banque Centrale, les banques) et non monétaire (Assurance, leasing …).

Le secteur bancaire tunisien a évolué au cours de ces dernières années en raison de la

forte concurrence qui caractérise ce secteur. En effet, l’activité bancaire ne repose plus
seulement sur l’activité de collecte des dépôts et d’octroi de crédits mais repose également
sur les présentations de services de conseils à la clientèle, les opérations de fusion
acquisition…etc

Dans ce premier chapitre, nous nous proposons de présenter, dans une première
section, d’une façon générale la banque AMEN Bank à travers la présentation de son
historique, son profil ainsi que son organigramme. Dans la seconde section, nous nous
intéresserons particulièrement au service contrôle de journaux. Nous nous proposons dans
un premier temps de présenter ce service, son organigramme et ses missions. Dans un
second temps, nous décrirons les différentes missions accomplies au niveau de ce stage
ainsi que ses apports.

I. Section 1. Présentation Générale de la Banque « Amen

Bank »
1. Historique

Amen groupe a été créé au début du siècle dernier par Mrs Brahim Ben Yedder. A
l’origine, c’était un établissement non financier spécialisé dans la tarification et la
distribution de café. A partir du début des années soixante-dix Amen group a connu une
modification stratégique avec l’acquisition totale du groupe Amen bank en 1971.

Amen Bank est une banque d’affaire, classée consécutivement en 2019, 2020 et
2021 la sixième banque privée en Tunisie. Ensuite, elle a été rangée comme la première

8
banque numérique en Tunisie en septembre 2020 par un magazine mondial de monnaie.
Ce classement dans le magazine anglo-saxon est basé sur plusieurs critères tels que :

 une bonne connaissance des besoins des clients

 une bonne organisation des tâches
 un bon contrôle des services
 une bonne tarification sur la plateforme web d’Amen bank (site web et
application)
 une bonne politique de management durant la crise sanitaire de 2019-2020.

En outre, cette dernière possède des ressources humaines performantes et efficaces

et des outils de communications et d’informations de haute technologie.

2. Profil d’Amen Bank

Amen Bank est une banque tunisienne privée. Son capital social s’élève à
132.405.000 DT. Elle est considérée comme étant la sixième banque tunisienne cotée en
Bourse en 2021 avec un Produit Net Brut de 455 millions de dinars (El Oudi, 2022). Elle
possède 160 agences repartie sur 14 directions régionales sur 24 gouvernorats ce qui
constitue une limite pour son développement. Et elle dispose de nombreux clients fidèles.
L’ensemble de ses informations sont résumées dans le tableau 1 ci-dessous

9
 Raison social Amen Bank

Spécialisation Activités financières

Capital Social 132.405.000 DT

Matricule fiscal 000 M P 00221-M. 2.1.11

Nombre d’agence 160

Couverture 14

Email amenbank@amen.bank.com.tn

Site web www.anenbank.com.tn

Tableau 1 Profil d’Amen Bank

Source : Documents internes de la banque

3. Activités

Amen Bank est une banque commerciale spécialisée dans la fourniture de services de
conseil dans le cadre de la gestion du patrimoine et les services liés à la création
d’Enterprise.

Elle est également spécialisée dans le domaine de la finance international et les

souscriptions de crédit aux entreprises .ensuite cette dernière est spécialisée aux les taches
liée aux évolutions des investissements des matériel industrielle talque les M et outillage
industriel

 Service de conseil en matière de la fusion,

d’acquisition et reprises des entreprises
 Gestion de portefeuille, de souscription et
d’émission de capital

En résumé, l’Amen Bank à travers ses activités, vise à répondre aux besoins de ses
clients Professionnels et particulier.

10
 4. Filiales

Amen banque dispose de plusieurs filiales parmi lesquelles, nous citons Amen
leasing et Amen recouvrement. Dans ce qui suit, nous allons présenter brièvement ces deux
dernières.

4.1.1 Amen leasing

Le leasing ou crédit baille consiste à offrir aux opérateurs économiques, particuliers
ou entreprises la possibilité d’acquérir à sa valeur résiduelle un bien mobilier sous forme
de location pendant un certain nombre d’année.

4.1.2 Amen recouvrement :

Il s’agit d’un établissement dont la mission consiste en la gestion des recouvrements
des créances acquises par ce dernier.

5. Organigramme d’Amen Bank

Dans ce qui suit nous allons présenter l’organigramme d’Amen Bank.

5.1 Conseil D’Administration

Le conseil d’administration possède la compétence nécessaire pour le conseil et la
surveillance selon le protocole d’Amen Bank.

Conseil D’Administration

Président du Directeur générale Membre du directoire

directoire Mr Neji membre du directoire Mr Mehrez Riahi
Ghandri Mr Karim ben Yedder

Figure 1 : Hiérarchie de Conseil d'Administration.

Source : Documents internes de la banque

11
 5.2 Direction Générale
Amen Bank utilise un style de direction consultatif, c’est dire, avant chaque prise de
décision, le Directeur Général de la banque doit consulter ses subordonnée.

Leurs principales tâches et assurent la gestion de risques bancaires tels que :

 Risque opérationnel : fraude externe et interne,

 Risque financière : crédit, liquidité, devise

 Risque accidentel : crise bancaire, autres risques exogènes (covid 2019)

 Risque d’exploitation : politique macroéconomique

Section 2. Présentation du Département de Stage, son

Organigramme et ses Missions
Nous avons effectué notre stage de fin d’année de licence en finance au sein
duservice « contrôle des journaux ». Dans ce qui suit nous nous proposons tout d’abord de
présenter brièvement ce service. Ensuite nous présenterons son organigramme.Et enfin,
nous décriront les tâches réalisées dans le cadre de ce stage ainsi que leurs apports.

1. Présentation du service « Contrôle des journaux »

Ce service est affilié au département financier. Il a pour principales missions :

 La présence d’irrégularité lors des émissions de chèques : il s’agit de vérifier

s’il y a une signature non conforme ou un manque d’une mention obligatoire.
En effet, la signature peut être écrite ou imitée, c’est pour cela que cette
dernière doit être référencée pour qu’elle soit comparée à la signature
originale en cas de remise d’un chèque ou de chaque opération de retrait. La
signature est généralement référencée dés l’ouverture d’un compte avec
l’ensemble des données personnelles du client.
 La prescription du chèque : il s’agit de vérifier si le chèque ne dépasse pas la
durée de validité soit 3ans et 10jours.

12
 2. Organigramme du Service Contrôle des Journaux

Ce service est composé de cinq membres, à savoir :

 Un directeur du service :Mr Wedi Chaabani

 Un responsable service :Mr Nacer Landoulsi

 Un chargé de service : Mr Moez El Wali

 Front office :Mme Emna El Chouachchi

2.1 Le Chef de Service

Le chef de service a pour mission de répartir les tâches à exécutés pour chacun de ses
subordonnés.Chaque subordonné doit contrôler 15 journaux qui sont composés de chèques
sans provision, des versements et des demandes de retrait.

Il doit non seulement assurer la direction de son équipe mais jouer également le rôle
déconseiller auprès des clientsqui détiennent des sommes très importantes auprès de la
banque et qui ont par conséquent un impact sur cette dernière.

2.2 Responsable de Service

Il a pour missions de :

 Contrôler les opérations aux niveaux du guichet.

 Contrôler les opérations d’encaissement.

 En cas d’une signature non conforme au niveau d’un chèque, il doit envoyer un
email au client. Si le client ne répond pas, ce dernier sera sanctionné en payant
une amande équivalente à 10% du montant global du chèque ayant une
signature non conforme.

2.3 Le chargé de Service

Il a pour missions :

 La souscription des comptes (compte d’épargne).

 La prestation des services nessaire pour les comptes des crédits réglementés.

 La gestion de portefeuille

2.4 Front Office

Il a pour missions de s’occuper :

13
  des opérations de retrait

 des opérations de versement

 des opérations de change.

2.5 Apports du stage

Cette expérience au sein d’Amen Bank constitue une source d’opportunité qui a
enrichi mes connaissances personnelles et académiques. Ce fut une expérience très
intéressante et très enrichissantequi m’a permis de me familiariser avec le monde
professionnel.

Ce stage m’a donné la possibilité de développer mes compétences et de créer de

bonnes relations avec l’équipe de travail. Il m’a également appris à travailler en groupe et à
améliorer mon sens de la communication.

Conclusion
Dans ce chapitre, nous avons tout d’abord effectué une présentation générale de
l’établissement d’accueil « Amen banque », puis nous avons présenté le service dans lequel
j’ai effectué mon stage de fin d’année d’études pour l’obtention du diplôme national de
licence en science de gestion spécialité finance. En fin, nous avons décrit les principaux
apports de ce stage.

Dans le chapitre suivant nous proposons de présenter le Rôle de la Réglementation

dans la Gestion des Risques Bancaires à travers une revue de la littérature théorique.

14
 Chapitre 2.
Rôle de la Réglementation dans la Gestion des Risques
Bancaires

1. Introduction
Ce chapitre sera basé sur les nouvelles réglementations de la gestion de risques à
travers une revue de la littérature. Et pour cela il faut déterminer si ces dernières
constituent des mesures pertinentes dans la gestion du risque. Nous décrirons donc au
début de la section l’évolution du risque la bancaire. Dans la deuxième section, nous
étudierons le rôle de la réglementation dans la gestion des risques bancaires.

Section 1. Evolution des Métiers Bancaires Sources de

nouveaux risques
Généralement le système financier est système globalement instable. Ceci a une
incidence sur la politique monétaire d’un pays et affecte la stabilité économique de ce
dernier.

Il existe plusieurs types de banques comme les banques d’affaires qui consiste offrir
des services de conseil et généralement qui facilite la création des entreprises.

Elle ne collecte pas de dépôt et ne donne pas de crédit. En autre les banques
résidente dont la loi 2006/2005, les considère comme des établissements de crédit ignorent
la distinction entre la banque de dépôt et la banque universelle. En effet il considère ces
dernièrescomme des institutions financières, spécialisées dans la création monétaire de
point de vue spécialisation. En Tunisie, il y a 23 banques résidentesqui sont reparties entre
18banques universelles et 2 banques pour le financement des PME et 3 autresbanques
sontdes banques islamiques. 70%des banques résidentesont un capital composé de capital
mixte en autre les banques offshores pressentent pourles PME non résidentesdont leur
activité repose sur le financement des opérationsd’importation et d’exportation.

Aussi, il y a les banques financiers (Banque, leasing et factoring) généralement a

dernière repose de la distinction de la propriété économique et la propriété juridique.(qui

15
consiste de mettre un bien immobilier)jusqu’à a l’usage professionnelle enfin on peut
acheter de sa valeur résiduelle.

2. Rôle de la Banque Centrale

 l’émission de la monnaie judicaire

 le contrôler des banques
 La lutte contre l’inflation et la réalisation d’équilibre financière
 l’objectif principal la stabilité des prix.
 et lutter contre l’inflation.

3. Le Financement Bancaire

Malgré le soutien des institutions financières internationales, il y a eu des problèmes,

qui sont dus aux problèmes de financement de la Banque Centrale (BC). En effet, le taux
d'endettement est passé de 26% à 32 % passant ainsi de 17 160 MDT à 21732 MDT.
En raison de la crise de Corona, il y a plus de soutien des institutions financières
internationales afin de couvrir en autre la forte inflation. Le Fonds Monétaire International
(FMI) a joué un rôle important avec une injection de 24 milliards de dollars.Les banques
tunisiennes ont d’un pourcentage de ce don Parla suite, Ilya une augmentation des dépôts
et des fonds propres dans le financement de l'activité ainsi qu’un refinancement de la
BCT.

4. Evolution des Métiers Bancaires

L'activité bancaire s'est développée, du fait du Covid-19, à travers la bonne gestion

des flux financiers, grâce à la structure de bilancielle et les activités intermédiaires et les
activités de marché et la prestation du service.
L'évolution se manifeste dans par la nécessiter de comptabiliserles engagements
futurs par rapport aux assurésdans le passif de leur bilan.

Nous pouvons les classifier en opération interbancaire lorsque la banque est prêteuse
si les actif supérieur au passif. Et si les actif inférieur au passif il s'agit-il d'une banque
emprunteuse nous pouvons classifier l'état financier selon cinq classes.

16
 5. Nouveaux Rôles des Banques

L’activité bancaire ne repose plus seulement sur l’activité traditionnelle de collecte

de dépôt et d’octroi du crédit en raison de la forte concurrence et de mondialisation, ce qui
s’est traduit par la baisse des marges bénéficiaires issues de cette activité. Pour augmenter
leurs bénéfices les banques ont duétendre leurs activités tels que :

 Le rôle de conseiller auprès des clients

 Gestion de portefeuille

 Intermédiation

 Gestion des opérations de fusion et acquisition pour le compte des entreprises …..

 Opérations de commerce international pour le compte des entreprises

6. Les Différents Types de Risques Bancaires

i. Le risque de crédit

Ce risque est largement élevé lorsqu’il n’a pas de remboursement de la dette par les
demandeursd’unemprunt.

ii. Le risque opérationnel

Ce risque résulte de la dégradation des actifsphysiques, aussi bien à cause de la

fraude interne et externe, et dans certaines cas de pratiquesillicites en matière d’emploi et
sécurité sur les lieux de travail.

iii. Les Risques Accidentelles

Ces risques sont liés à la conjoncture politique et autres risques exogènes.

iv. Le Risque de marché

C’est un risque très large. Il contient plusieurs autres risques comme le taux d’intérêt
risque de changes et les options d’achat envers le marché interbancaire.

v. Le Risque de taux d’intérêt

Lorsque nous avons une ralentissent au niveau de l’activité de banque une manque
de marge d’intérêt.

17
 vi. Risque de taux de change

Nous nous identifierons le risque de change TND/USD ou la valeur d'un dollars

américains en dinars peut être exprimé sous forme d'une devise TND/USD pour une
entreprise tunisienne dont le dinar est la monnaie nationale, la fluctuation du dollar
représente un risque. Nous pouvons limiter ce risque grâce a de nombreux éléments de
couverture sont mobilisés par les sociétés nous nous accusant (des contrats à a long période
et moyen terme).

Section 2 : Mesures mises en place pour contourner les risques

liés à la Pandémie
L'État a pris de nombreuses mesures pour faire face à la pandémie durant la période
où Ilyes Fakhfakh était le chef du gouvernement tel que par exemple l’augmentation du
taux d'imposition qui est devenu de 35% au cours 2020. Cette décision n'a pas attendu
longtemps avant d'entrer dans la zone de mise en œuvre, ce qui a entraîné de nombreux
problèmes tel que le ralentissement des plusieursactivités Ce décret-loi a affecté sur les
salaires et les banques. Ceci a créé un conflit.

Nous pouvons utiliser plusieurs méthodesd’analyse et de gestion des risques liés au

secteur bancaire, par exemple dans le cas des crédits des garanties peuvent être exigées par
les banques et surtout une analyse financière et économique peut être conduite dans le cas
des entreprises pour déterminer s’ils ont la capacité d’honorer leurs engagements de
remboursement .ce dernière on met l’accent sur les donnée suivants.

1. Réglementation de Bale

Il y a trois type de Ratios de Bale qui ont été modifié au fil du temps en raison de
l’accroissement des risques bancaires et le détournement de la réglementation par les
banques tel que le recours aux opérations de hors bilan.

1.1 Bale I
Le ratio Cook est un ratio prudentiel ayant pour objectif de calculer la solvabilité. Il
se présente comme suit :

18
 Ratio de Solvabilité = Fonds Propres / Risques pondérés

Ce ratio doit être inférieur ou égal à 8%. Ce ratio vise à :

 améliorer une structure solide et assurer la maintenance de la stabilité de système

bancaire et mondiale.
 avoir un essor des conditions d’égalité de la concurrence entre les banques
internationale.

1.2 Bale II
Contrairement au Ratio CookR, le ratio de Macdnough tient compte des risques tels
que le risque de marché, le risque opérationnel et le risque de crédit.

Ce ratio doit être inférieur ou égal à 8%. Ce ratio vise à :

 Identifier les risques

 le contrôle de l’État des normes prudentielle a travers une analyse et une évaluation
des risques, une bonne communication avec tous les établissements.
 Transparence de l’information c’est à dire obligations de publier les méthodes
d’analyse des différents risques.

1.3 Bale III

Outre le le risque de marché, le risque opérationnel et le risque de crédit, ce ratio
prend compte les risques de liquidité à court terme et à long terme. Le ratio de solvabilité
passe de 8% à 10.5%

Son principe repose sur :

 une bonne couverture des risques de portefeuille d’investissement.

 La prise en considération de l’effet de levier

Levier financiers = (Bénéfice net –Dette financière) / Capitaux Propres.

Le Bale III est composé des Fonds Propres Réglementaires une partie (Tier 1)
appelée Fonds Propres de base ainsi que les fonds propres additionnels, Il s’agit du noyau

19
dur de Fonds propres. Le tiers 2 sont considérés comme un ratio prudentiel définit comme
le ratio de Bâle II.

Le ratio de tiers 2 est considéré comme un outil prudentiel. Pour mieux saisir les
risques dégagés par l'activité Il a pour rôle d'assurer la stabilité financière Dans le cadre de
Bale III ce ratio n’est pas respecter en 2019 en Tunisie.

1.4 Analyse par les Ratios

Le coefficient d’exploitation en Tunisie a diminué en 2020 par rapport à 2019. Ceci
peut-être expliqué par une augmentation rapide des frais de gestion par rapport au PNB.
Ceci a affecté l’évolution du ratio de rentabilité financièreen raison de la progression des
éléments du bilan d’une manière plus proportionnelle que celledu résultat net. En outre, le
ratio de liquidité, dont la mesure proxy est les actifs liquides de hautes qualités par rapport
aux passifs liquides, est inferieur à 100% en 2020 par rapport à 2019. En fin le ratio de
solvabilité est inferieur à 25% en 2020 qui représente 7% en 2019.

A la lumière de ces constats, nous pouvons conclure que :

 la gestion des risques est inefficace en 2019 par rapport à 2020. Le coût fixe
transfère les risque : par exemple l’Etat adopte un contrat d’assurance a
transfère le risque sur la compagnie d’assurances.
 Et aussi l’actionnaire, support le risque de l’entreprise dans laquelle ils ont
investi.
 Nous constatons également que le prix des actions, le taux d’intérêtet le taux
de change constituent une importante source de risque dont il faut gérer à
travers les outils de couverture afin de réduire les écarts de taux.

1.5 La politique de Mangement des Risques Bancaires

Il faut tout d’abord définir les risques encourus par la banque, puis évaluer la
gravité de ces risques. Enfin, il faut faire un plan pour prioriser les risques immédiates.

En effet le mangement des risques bancaires consiste à posséder l’ensemble des

informations quant à l’activité de l’entreprise. Pour soulager d’un évènement grave par
exemple le risque de liquidité.

Afin il faut procéder d’une manière professionnelle adaptée aux conditions de

l’entreprise. Elle consiste à identifier les risques et de trouver les solutions adéquates pour
parer à ces risque avant q’un évènement grave es lieu tel qu’une crise financière.

20
 a) Etape 1
Par exemple l’étape 1 se présente comme suit :

Identifier et organiser les risques : Il s’agit de choisir et analyser tous les facteurs qui
peuvent entrainer un risque très grave.

Pour ce faire, le directeur de mangement (professionnelle) se chargera d’examiner à

travers une vérification interne des risques encourus par l’entreprise tout en tenant compte
de l’activité commerciale de l’entreprise et son organisation.

Il se chargera également d’étudier les facteurs externes comme le Marco

environnementà travers la réalisation d’enquête de marché par exemple : un questionnaire
sur le marché interbancaire. Ces études lui permettront de classer les risques selon les
besoins

b) Etape 2
Il s’agit de repartir les donnée (les risques) quantitativement selon une critère tel
que le coefficient de gravité de risques.

c) Etape 3
En fin, il s’agit d’établir un plan afin de classifier les différent risques du plus
important au moins important.

d) Cas Amen Bank

Les indicateurs d’Amen Chiffre en % Les procédures de
Bank 2020 correction
Crédit /dépôt 104.10% 120%-104.10%=
Il faut être augmente de
15.9%
Solvabilité 16.39% 25%-16.39%=8.61% il faut
augmente de 8.61% on peut
augmenter les fonds propres.

LCR 138.35% 138.35% supérieur au 120%

Tableau 2 : Indicateurs de performance dans Amen Bank.

Source : Documents internes de la banque

21
 1.6 Les Normes IFRS
Suite à la décision du Conseil National de la Comptabilité de 2018 sur l'adoption des normes
comptables IFRS pour les comptes arrêtés au 31 décembre 2021, AMEN BANK a mis en place
tout un plan stratégique pour la mise en place de ces normes. Ce plan consiste en la mise en place :

 La mise en œuvre d’un Processus de pilotage stratégique et opérationnel du projet ;

 la conception d’une feuille de route pour l'exécution du projet ;
 la formation d’une équipe en charge du projet et différentes structures impliquées ;
 la mise en place d’un système répondant aux normes et exigences IFRS ;
 la mise en place Un plan de communication interne et externe ;

Le plan stratégique et la feuille de route ont été approuvés par le Conseil de Surveillance en
2020 et ont été transmises à la BC en avril 2020.

AMEN BANK détient toutes les conditions préalables nécessaires pour assurer le succès de
ce projet d'entreprise, vu que

- La quasi-totalité des membres ont suivi une formation pour la certification IRFS

Le système d'information est opérationnel.

La mise en œuvre des normes IFRS a pour objectif

 la mise en place d'un système de notation interne pour les entreprises et d'un Système de
notation des crédits aux ménages destinés aux particuliers.
 Adapter les procédures, les processus et les systèmes d'information nécessaires à
 La production de divers rapports (IFRS, CBT, …).

2. Les conséquences du covid 19 sur l’activité Bancaire Tunisienne.

L’amélioration de la sécurité des programmes financiers permettent de :

 maintenir la stabilité des allocations familiales pour favoriser la croissance

des richesses.
 l’amélioration de la qualité et l’efficacité de l‘administration bancaire sur le
territoire tunisien et de maintenir des critères prudentielles minimales.
 Le capital et la provision règlementaire permettent à l’Etat d’encaisser des
impôts sur la solvabilité. Nous constatons que l’Etat a imposé aux banque un
taux de 16% à cause du Covid quant à la solvabilité ce taux normalement
égale à 25%.

22
 Au début nous pouvons dire que la structure des banques a été effectuée par le covid
positivement. En effet, Entre 2019 et 2020 le ratio LTD a augmenté de 138.5% dans la cas
d’Amen Bank grâces aux diminutions des risques ce ratio doit être supérieur a 120%.
Notre cas ce ratio a augmenté de 18 point. Puis il y a eu des impacts négatifs dus :

 Un ralentissement de l’activité bancaire se traduisant par la baisse du produit net

bancaire
 Une augmentation des coûts du risque tel que la progression de risque de crédit et de
liquidité
 Une pression sur le marché interbancaire (problème de liquidité).
 Nombreux défauts de remboursement des crédits bancaires.
 Une diminution de des dépôts de pour certaines banques à cause du manque de
confiance clients aux niveaux de la sécurité.

3. Conclusion
A la lumière de cette étude, nous avons mis l’accent sur les conséquences
engendrées par le covid mais aussi nous avons pu peut identifier les avantages de covid et
ses inconvenients. Ce dernier a représenté pour certaines banques une source de gains.

Le troisième et dernier chapitre portera sur l’impact du COVID sur Amen Bank.

23
 Chapitre 3.
Impact du Covid dans le Cas d’Amen Banque

1. Introduction :
La Pandémie du Coronavirus a eu plusieurs répercussions sur tous les pays du
monde et sur tous les secteurs d’activité. Certains pays n'ont pas pu faire face à cette crise,
nous citons par exemple le cas du Brésil et l’Australie qui ont souffert sur le plan
économique et sanitaire, ce qui a entraîné la détérioration du pouvoir d'achat. L’Australie a
également souffert sur le plan financier.
Toutefois, cette crise a conduit certains pays à développer leurs procédures et à
renforcer leurs structures. Certains pays ont renforcé leurs structures technologiques (à
travers le teleTech) et d’autre ont opté pour le changent de leurs politiques au cours de
cette période.
Dans la première section nous montrerons l’impact de la pandémie sur certains
pays du monde dans plusieurs secteurs d’activité.
Dans la deuxième section, nous étudierons l’impact du covid sur Amen Banque.

Section 1 : Impact de la Pandémie à l’Echelle Nationale et

Internationale :
Le COVID-19 a entraîné la détérioration de nombreux secteurs en Tunisie,
notamment dans le domaine bancaire, ainsi que le domaine de la santé, ainsi que d'autres
secteurs tels que le tourisme, ainsi qu'économiquement. Mais nous avons connu tout cela
dans la sphère nationale, mais nous devons savoir dans la sphère mondiale. Nous devons
faire plusieurs études pour connaitre la situation nationale et internationale à traves une
évaluation des indicateurs.
Nous analyserons dans cette la première section plusieurs données sur le territoire
national et international selon les statiques mondiales pour mettre en évidence l’impact
national et international du Covid sur certains indicateurs macroéconomiques. Dans la
seconde section, nous étudierons l’impact du COVID sur Amen Banque.

24
 2. Impact sur les pays sur les secteurs économiques et financiers
Puiseurs pays ont connu une dégradation de leurs situations économiques et
financières dans ce qui suit nous présenterons l’impact du COVID sur les secteurs
économiques et financiers.

3. Impact sur le secteur économique

Dans ce qui suit nous présenterons l’incidence du covid sur la production et la

richesse dans le cas du Brazil aussi certains autres secteurs ont été effectués.

Figure 2 Sondage sur la degré d’Impact du COVID sur l’Economie

4. Incidence Economique

Nous montrerons les impacts économiques de l'épidémie de COVID-19 sur

l'économie brésilienne à l'aide d'un modèle d'équilibre général calculable interrégional
dynamique es derniers ont envisagé deux scénarios. Le premier scénario a deux canaux de
transmission sur le système économique : un choc négatif de l'offre de main-d'œuvre dû
aux taux de morbidité et de mortalité causés par la pandémie, et un arrêt temporaire des
activités économiques non essentielles. Le deuxième scénario ajoute au premier les effets
du paquet fiscal gouvernemental adopté pour contrer les effets du COVID-19 sur
l'économie. De plus, dans les deux scénarios, une analyse sensible liée à la temporalité de
l'arrêt est envisagée en supposant 3 et 6 mois d'arrêt. Les résultats indiquent une réduction
de 3,78% du taux de croissance du PIB national dans le scénario 1 et une réduction de
0,48% dans le scénario 2, en 2020, avec 3 mois d'arrêt. Sur 6 mois, la réduction serait plus

25
importante. Elle est de 10,90 % et 7,64 % dans les scénarios 1 et 2, respectivement. Ainsi,
la relance budgétaire du gouvernement considérée dans cette étude atténue partiellement la
réduction du PIB prévue dans le cadre de l'épidémie de COVID-19. L'étude présente
également des projections sectorielles aux niveaux national et étatique. Les estimations
indiquent des réductions du PIB de la plupart des États brésiliens dans les deux scénarios
Une deuxième étude vise à simuler les impacts de l'épidémie de COVID-19 sur
l'économie brésilienne à l'aide d'un modèle dynamique interrégional d'équilibre général
calculable (EGC) de Walker et al. (2020). Dans leur simulation, ces derniers prennent en
compte trois canaux de transmission à travers l'économie liés à l'épidémie et à ses effets.
Le premier canal considère un choc négatif sur l'offre de travail calculé à partir
d'estimations de la morbidité (nombre de personnes infectées par le virus et
temporairement incapables de travailler) et de la mortalité (nombre de personnes décédées
des suites d'une maladie infectieuse). La dimension de ce choc a été basée sur les
informations des scénarios épidémiologiques de l'épidémie de COVID-19 projetés par
l'équipe d'intervention COVID-19 de l'Imperial Collège de Londres. Le deuxième canal
envisage un arrêt temporaire ou une réduction des activités économiques non essentielles,
principalement des services, en raison de l'isolement social. Enfin, le troisième canal
intègre les effets de la relance budgétaire annoncée par le gouvernement brésilien pour
atténuer les effets économiques de contraction de la maladie.

26
Figure 3 Evolution du PIB sur 2020

Source : OCDE (2020)

Nous remarquons que le Brazil est en situation de récession économique au niveau à

cause de la pandémie du Covid.

Tableau 3 Matrice Swot du Brésil

Forces Faiblesses
Nouvelle procédure règlementaire Réduction de 3.78% du taux de
par le pays croissance du PIB

Menaces Opportunités
Choc négatif de la main d’œuvre Le soutien du fonds monétaire
du à l’augmentation du taux de international.
mortalité du à la pandémie

27
 5. Incidence Sociale

L'accompagnement social est devenu la contrepartie de la conjoncture économique,

nous retrouvons donc plusieurs pays qui ont soutenu le Fonds social, par exemple
l'Allemagne, la Turquie, qui a pris plusieurs mesures pour sortir de cette crise.C’estles
deux pays européens qui n'ont pas réalisé la moindre perte dans l'économie due au soutien
financier et à l'échec du secteur de la santé, contrairement au Brésil (Auteur, date).

6. Incidence financière

Selon Haubans, en fournissant des liquidités aux entreprises clientes, cela peut aider
ces dernières à combler leurs faillites et ainsi amortir les .répercussions économiques du
covid. Les banques régionales allemandes ont fait la preuve d'une telle capacité lors de la
crise financière de 2008, lorsque, contrairement aux grandes banques, elles ont étendu
leurs prêts.

En outre, selon ce dernier, en revisitant la recherche sur la crise financière mondiale

et les relations bancaires, cela peut présenter des indices sur la solidité et la capacité de prêt
des banques, et leur influence. En effet, les banques sont mieux préparées à résister à la
crise comparée à la période de 2008 grâce aux normes prudentielles de Bale III et la
réglementation financière mise en place pour délimiter les effets de la crise de 2008.

Toutefois, les turbulences qui ont affecté l'économie réelle dans son ensemble ont
tendance à impacter les banques et les banques régionales en particulier, en raison de leur
position de leader en tant que pourvoyeur de crédit aux prises. En effet, selon le même
auteur, la crise représente une chance de prouver leur engagement envers les entreprises
clientes et offre aux chercheurs la possibilité d'analyser les performances de différents
types de banques.

L'impact sur les opérations commerciales découlant de Covid 2019 offre aux
chercheurs l'occasion d'identifier plusieurs explications alternatives possibles pour la
variation des taux d'actualisation (y compris les préoccupations concernant la complexité et
les coûts de l'estimation). Selon Bradbury (2010), les dirigeants concernés de manière
opportuniste pour biaiser la dépréciation du Goodwill. En outre, selon ce même auteur, les
pertes sur créances, la continuité d'exploitation et la dépréciation des actifs sont des sujets

28
dignes de recherche tout comme la durée de vie des actifs, les événements dans la posture
de clés des justes valeurs.

L'Australie connaît un problème financier au niveau des réserves des banques

australiennes.

Selon OCDE (2020), la crise du covid a poussé plusieurs pays à augmenter leurs
dettes. En effet le ratio de dette par rapport PIB est devenu 355 % soit de 24 mille
milliards de dollars.

De même, l’activité économique connait une dégradation cause de la quantité de

travail globale. En effet, certains pays ont perdu en 2020 par rapportà2019, 88% des heures
normale de travail, ce qui représente 255 milliard d’emplois perdus. En fin, le commerce
international a baissé de 9.5% en 2020 à cause du Covid. De même, les barrières
douanières suite au confinement ont eu pour conséquence d’entrainer l’accroissement dans
certains pays de l’Afrique tel que le Kenya.

4. Etude Comparative entre la Tunisie et le Reste du Monde

4.1 Risque de liquidité

nationale :

Le ratio LGR connait une augmentation par rapport 2019 en raison du soutien du
FMI. Le volume global de refinancement est de 15.4%, ce dernier est passé de 11462
Millions de Dinars Tunisienen 2019 à 9699 Millions de Dinars Tunisien en 2020. Le ratio
de la liquidité (LTD) dépôt par rapport au crédit connait une augmentation très importante,
la progression du rythme des dépôts et plus important par rapport celle du crédit. Ce
dernier est passé de 137% en 2017 à 117% en 2020. L’endettement est passé de 17160
Millions de Dinars Tunisien en 2019 à 21732 Millions de Dinars Tunisien.

1Risque de liquidité internationale :

Augmentations significatives du risque de crédit. Peut-être expliquer comme suit

en effet le rythme des crédits augmente plus vide que le dépôt. Ce dernier sera utilisé
pour les financements des crédits .de faites quand un manque de dépôt il sera influe
sur la liquidité.

Aussi nous avons de nombreuses client ont retiré ses dépôt auprès cause la
manque de confiance selon leur vision. Ce qui entraine un risque de liquidités.

29
 Au début on peut que plusieurs a n’adapter aux pas au conséquence de covid 19 Dou
a a cause l’inflation et l’introduction de ratio LTD qui influe sur la structure bilancielles
(capacité de remboursement, autonomie financière) en fin on remarque que avec inflation
et avec la demande plus fort des crédit la structure des pays tel que les sa liquidité a été
affecté en fin la manque de création de richesse la diminution des heures de travail entraine
une baisse de production par suite entraine la pénurie d’investissement qui influe la
création des richesse ce qui engendre la risque de liquidité sur le territoire internationale.

 Il existe de nombreux de trouver des solutions en termes de

financement sur le marché de crédit cause l’inflation de monnaie.
 L’absence des procédures de sécurité suffisant pour la couverture des
décaissements a gère (surtout n’est pas provisionnée.)

Le volume global de support auprès FMI est de 24mille milliard dollars.Le ratio dette
par rapport au PIB est passé de 100% en 2019 à 355% en 2020 sur le territoire
internationale par exemple en France il représente 98% de PIB et en Germany 59.8% et
pour en gland 85.4% plusieurs pays se tombent dans le risque dette/PIB pour les pays
pauvre elle ne faire pas une création de richesse (PIB) comme Kenya, Zambie avec unratio
de 100%dette/ PIB peuvent le rattraper mais avec le soutien de FMI mais les pays comme
en gland Germany avec un ratio dette/PIB 85.4% ET 59.8% successivement peuvent le
rattraper l’augmentation de ce ratio par la création de richesse (investissement de BMW de
Germany)et les sociétésd’assurances le London.

A la lumière de cette analyse, il est clair qu’il faut baisser les dettes et augmenter la
richesse (PIB) à travers amélioration des facteurs de production (travail, capital).

Tunisie Des pays (brazil,France,germany,englandet

Obtention du soutien du FMI de 12 milliard
de dollars.(Afriques de 2.8 soutien)
Le produit net bancaire de 649.5 millions de
dinars en 2021.ou 7.99% entre décembre
des pays d’Afriques subsahariennes
Obtention du soutien du FMI les pays
Amérique de sud etl’Europe de 13.6% et
17.3% successivement.
Le produit net bancaire représente de 147.8
milliards d’euros de 1.9 de PNB en France.

30
2020 et décembre 2021 pour se coloniser
9.116.3 millions de dinars qui touche sur la
structure bilancielle (dépôt, dépôt d’épargne,
dépôts a terme, les ressources d’emprunt )
Il y a un ralentissement de l’activité
économique
Le ratio de dette par rapport PIB en
Avait atteint un risque de 30 milliard de
dollar) c’est dire 100% PIB. Dou au cours de
mars 2020 le ratio dette/PIB il passe de
35.7Millard dinars a 99.3MD.
La quantité de travail a baissé
Augmentation du taux de chômage 18.4 %
entre juillet et septembre 2021.
Augmentation de la pauvreté représente
18.2% moyennant.
Tableau 4 : Comparaison des Données Economiques et Financières entre la Tunisie et le Brésil
Il Ya un ralentissement de l’activité
économique
Le ratio de dette par rapport du PIB en2019
augmente par rapport en2020.
En France il présente 98% de PIB aussi
Germany 59.8% ET england 85.4%.
Et brazil volume de sa dette entre 2018 et
2020 de 1.250.218 ME a 1.392.248.
Alors que le ratio dette/PIB passe 85.64% a
98.68% en 2020.en fin malgré le volume de
dette a baissé mais au cours de 2020 le
volume de PIB a baissé en brazil.
La quantité de travail a baissé le ratio de
PML a baissé.
Augmentation du taux de chômage en
France représente 7.8% a 8.1% de première
trimestre en 2021.
Le taux de pauvreté des pays d’Afriques
subsahariennes passe de 54% a 41% sur 25
ans.
Alors que la pauvreté brazil plus de 20% de
population.
31
Section 2 : Etude de Cas
Dans ce qui suit, nous allons étudier l’impact du COVID sur Amen Banque.

2.1.Bilan simplifié (tableaux05) : un bilan simplifie des indicateurs

économiques dAmen Bank.

Description 2020 2019 2018 Variation en

%
Capital social 1057 017 1014 548 869 532 4.19%
après
répartition
des bénéfices.
Capitaux 1318 947 1187 180 1105 802 11.10%
propre nets
Ratio de 138.4 152.6 126.8 (9.34)
trésorerie à
court terme
Provision 1030 880 886 584 870 112 16.28
totale et
charges
réservées sur
créances
Taux si dettes 14.69 14.41 15.06 1.94
classées
Taux de 67.07 63.55 59.12 5.54
couverture
des créances
douteuses
Taux de 11.42 10.38 10.25 10.02
couverture de
l’engagement
Tier 1 11.65 11.89 10.4 (2.02)

Tableau 5 : un bilan simplifie des indicateurs économiques dAmen Bank.

32
2.1.2 Ratios et interprétation Amen Bank

Nous allons commencer par analyser le ratio de prêt non performant qui est le
rapport entre les provisions à plus de 90 jours et le total des crédits. Il s’agit de la mesure
proxy la plus pertinente du risque de crédit.

Nous remarquons que ce ratio connait une augmentation ce qui se traduit par une
augmentation du risque de crédit comme le montre le tableau 6.

Années %
2020 24.72%
2019 22.58%
2018 21.65%
Tableau 6 : Taux de croissance du risque de crédit entre 2018-2019
Source : Rapports annuels d’Amen Banque

En 2020 les créances client au cours d’activité d Amen Bank une progression de
8813128 à 9177571(milliers de dinars) soit une augmentation de 4.80% entre 2019-2020.

De plus les recettes minorées des dépenses ont connut une évolution entre 2019-2020
de 2.52%. Aussi le chiffre d’affaire connait une diminution de -5.68% entre 2019-2020.

En outre le résultat net représente e -31.35% entre 2019-2020. Cependant, le produit

net bancaire connait une évolution 2019-2020 de (1.05) aussi le coefficient exploitation
hors amortissement a augmenté en 2020 par rapport 2019 de 37% à 39%.

Nous constatons également :

 L’évolution de frais personnel qui représente 5.56%

 L’évolution de charges générale d’exploitation 2.82%
 Coefficient de fonctionnement 41.48%
 Dans le cadre d’Amen Bank le ratio de liquidité est de 104 % soit inférieure à la
limite autorisée qui est de au moins de 120%.
 Les banques et les institutions financières doivent constamment avoir un ratio de
solvabilité inférieur ou égale à 10% sur la base du rapport entre les fonds propres
nets et la risque pondérée.
 Les banques doivent respecter en permanence un cash-ratio au moins de 100% au
janvier 2019.

33
  Le portefeuille actions a été augmenté de 17.82% de 1794738 (milliers de dinars) a
2114255.
 les dépôts et les avoirs des client sont augmenté de 5.42% en 2019/2020 de 5 559
635 MDT à 5 861 002 MDT.

D’après le tableau 7, nous constatons que Le niveau des opérations connait une
augmentation avec rythme accélérée. Mais celui de l’opération hors amortissement connait
une augmentation entre 2019-2020. Enfin le rendement moyen des actions et de l’actif
connait une diminution.

Tableau 7 : Analyse les Opérations d’Exploitation et Hors Exploitation d’Amen Banque

2020 2019 2018

Operations 41.5% 39.3% 39.2%
coefficient
Opération 39.2% 37% 37.2%
coefficient hors
amortissement
Rendement moyen 1.1% 1.6% 14.7%
des actifs
Rendement moyen 9.8% 16.7% 16.1%
des actions

Source : Rapports annuels d’Amen Banque

Suite aux résultats de l’étude de la structure bilancielle d’Amen Banque sur la période
2018-2020 nous avons établis la Matrice Swot (Tableau 8).

34
 Force :
 Les mesures de protection pour
réduire les répercussions de covid
 établis par l’État sont efficaces à
partir du 3ème trimestre 2020
Opportunité :
  L’affectation de la structure
La bonne communication a entrainé la
restauration de la confiance des
investisseurs à partir du 2ème
trimestre de 2020 ce qui représente
une source de création
d’investissement.
Tableau 8 : Matrice Swot D’Amen Banque
Faiblesse :
 Une progression massive de volume
des crédits de 17 160 MDT en 2019
par rapport à 21 73 2MDT en 2020.
 Ce qui reflète une mauvaise gestion du
risque .
Menace :
bilancielle à cause des augmentations
de crédits est causée principalement
par l’exposition du ratio LTD.

2.2 . Recommandations selon l’économiste Mohsen Hassen

Selon le spécialiste des sciences économiques Mr Mohsen Hassen Une progression

économique c'est la stratégie d’altercation commune ou publique. Ce dernier a formulé les
recommandations suivantes :

 Il faut demander de conjuguer les efforts de la crise 19 et se lancer dans la

réalisation d'une CE dans un environnement favorable Dou la création des
opportunités des emplois.

 Il faut réduire les tarifs douaniers sur les produits importés échangés sur le marché.

35
  Il faut réviser la politique monétaire de la BCT pour devenir indépendante

 Vendre à l'Etat les petites participations dans le capital des banques connues mues
entre la Tunisie et certains pays arabes afin de détourner restructuré les entreprises.

 Il faut utiliser une bonne politique de couverture des risques pour éviter l'affectation
de ratio LTD.

 Il faut augmenter les dépôts à un rythme plus accéléré que les crédits.

 Il faut baisser le volume d'endettement

 Il faut favoriser les confiances des investisseurs à travers les efforts de

communication des sociétés.

2.3. Nouvelles Mesures de gestions du Risque de Liquidité suite au

COVID 19

A chaque date de clôture, les entités sont tenues d'évaluer si le risque de crédit sur un
instrument financier a augmenté de manière significative (SICR) depuis sa
comptabilisation initiale. Selon IFRS 9, les entités pourraient avoir besoin de transférer
des actifs financiers de l'ECL à 12 mois vers l'ECL à vie, de sorte que la nouvelle méthode
de dépréciation comporte trois niveaux ou étapes [IFRS 9 : B5.5.26] :

Étape 1, en ce qui concerne les actifs financiers (non évalués à la juste valeur par le
biais du compte de résultat), les entités doivent fournir au moins pour l'ECL à 12 mois une
augmentation significative de la probabilité de défaut (SICR) survenant depuis la
comptabilisation initiale conduit à une comptabilisation de phase 2 d'une provision (ECL à
vie), ce qui pourrait augmenter significativement le montant du provisionnement ; si le
risque de crédit des actifs financiers augmente au point où il est considéré comme déprécié,
les revenus d'intérêts sont calculés sur la base du coût amorti du prêt, c'est ce qu'on appelle
l'étape 3. Les ECL à vie sont comptabilisées comme à l'étape 2.

Pour évaluer s'il existe un SICR, les entités utilisent la variation du risque de
défaillance sur la durée de vie attendue de l'instrument financier au lieu de la variation du
montant des pertes de crédit attendues. Les entités peuvent utiliser diverses approches
pour évaluer si le risque de crédit a augmenté de manière significative. Cependant,
certaines exigences spécifiques incluses dans la norme peuvent être considérées comme
très pertinentes pour la crise actuelle du COVID-19.

36
Conclusion

A la lumière de nos résultats nous constatons que le Covid a impacté négativement

Amen banque mais il est possible de pallier à ces déséquilibres grâce à plusieurs solutions.
La Tunisie est sortie de la crise, bien qu'elle ne soit pas dans un monde développé, alors
que certains pays subissent encore des pertes dues au Covid-19.

37
 Conclusion Générale

Ce rapport a pour problématique de répondre à la problématique suivante : Quel est

l’impact de la Pandémie sur Amen Banque. Pour ce faire nous avons scindé notre rapport
autour de trois chapitres.
Dans le premier chapitre nous avons présenté l'organisme d'accueil d’Amen Bank puis
dans la deuxième chapitre nous avons identifié le rôle de la réglementation dans la gestion
des risques bancaires à travers une revue de la littérature théorique. Enfin dans le troisième
et dernier chapitre nous avons réalisé une étude comparative entre la Tunisie et d’autres
pays du monde d’une part et nous avons considéré la cas particulier d’Amen banque
d’autre part.

Après avoir analysé la situation des banques tunisiennes, notamment celle d’Amen
banque, cela paraît clair selon les indicateurs tels que la hausse du ratio de prêt non
performants mesuré par les provisions à plus de 90 jours par rapport au total des crédits, le
recul du résultat net, ainsi que la baisse importante des dépôts des clients, que la banque
Amen a été impactée par le COVID 19, et que cette pandémie présente une source de
menace pour cette dernière. Nous avons également constaté que la structure bilancielle
d’Amen banque a été affectée négativement à cause du manque de liquidité et surtout des
LTD.

Nous pouvons proposer quelques solutions à titre de recommandations pour corriger

la structure bilancielle.
 accroitre les volumes des ventes.
 Maintenir la stabilité au niveau de frais de personnel (Amen Bank) et
l’exploitation de 5.56% et 2.82%.
 Réduire des décaissements et dépenses.
 Améliore l’efficacité des facteurs de production (travail, capital au sein de
banque.)
 faire un contrôle interne et externe à travers un vérificateur.( c’est dire pour la
provision des perte extraordinaire comme le covid et les risque pays.
 L’absorption et fusions des banques entre eux sur les marchés intentionnels ou
mondiaux.
La Tunisie est sortie de la crise, bien qu'elle ne fasse partie des pays développés,
alors que certains pays développés subissent encore des pertes dues au Covid-19. Quelle
serait la situation des banques tunisiennes sans le soutien du FMI et aussi dans quelle
mesure les PME ont elle été effectuées par le covid 19 ?

38
 Bibliographie

Livres :

Wheel C. (2018) . naked econmices. Edition Princeton.

Jdubner S (2018 ). Freak on Economics.

Safi S. (2010) Comment crée un environnement favorable pour créer des investissements
et accroitre les productions et les solutions pour les récessions. Économiques.

Le livre capital selon le réalisateur Karl Marx qui est un philosophe allemand née le
1818 en Germany (Bavaria ) et sa mort a London en 1883. Par suite sa livre a été traduire
par Ms joseph Roy par une version allemand il développe ces idée repose sur les
mobilisations des moyens de production.

En fin on Ms mohsen hassen le spécialiste des sciences économiques quelle est l’une des
compétences les plus importances en Tunisie selon leur interview sur radio IfM en parlant
de la clé pour sortir de la crise de covid . née le 10/10/1970 a Mahdia. Travail ces
Enseignement Sorbonne aussi est un homme d’affaires.

39
 Webographie
www.bt.com.tn /rapport-annuels-2020.
 institutions bancaires.pptx.
 reglementationprudentielle.pptx.
 L’organisation mondiale de la santé.
 Platform d’amen Bank.
 https://www.bt.com.tn/Media/Default/Documents/RapportsAnnuels/R_BT_FR_202
0.pdf

 https://www.amenbank.com.tn/fr/rapports-activites.html
 Structure de bilan.pptx
 Sup.BCT.FR.pdf
 www.bt.com.tn
 Rapport risques de liquiditè.com
 Wikipédia finance internationales
 Selon le spécialiste mohsen hassen .
 RISQUES- orrna
 https:/www.qualitiso.com
 https://iace.tn
 https://www.ifc.org.
 Selon Ms safi Saïd le livre el mo3adala.el tounisya.
 http://www.sigma.tn (les indicateurs économiques 2019).
 http://www.bvmt.com.t

40
Les annexes de 2019 : pour l’Amen bank :

41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
 Résumé

Dans ce sujet dans son ensemble, impact du coronavirus sur les banques, je
voulais souligner les revendications de cette crise et son impact négatif et positif.
Faisons un résumé, puis, dans le premier axe, j'ai parlé de la formation que j'ai
faite à amen bank, et j'ai également défini ses activités et ces mécanismes. Dans
le deuxième axe, nous avons voulu analyser la situation économique à travers les
ratios et Bâle et trouver des solutions grâce à une revue de la littérature Enfin, j'ai
parlé des répercussions négatives et positives de la crise du Covid aux niveaux
mondial et national. Afin d'évaluer et de trouver des solutions dans le domaine
national par plusieurs penseurs, par exemple, M. Mohsen Hassan et Safi Saeid,
en particulier leur expérience dans le domaine économique et Karl Marx et
l'utilisation de sa théorie afin de développer la production. Au final, je voulais dire
qu'Amen Bank n'a pas gagné, mais au contraire, à cause du Covid-19. Il gagne le
BIAT. Pourquoi les banques tunisiennes apparaissent-elles en déficit
contrairement à l'Etat tunisien ? On a dit que les banques souffrent, mais je ne le
pense pas finalement, j'ai annexe au derrière auprès de ilbourse qui prouve le
contraire. Enfin, j'espère que ce sujet plaira au jury. au revoir. Et avec le succès
de moi, les membres du conseil, et le personnel de l'Ecole Supérieure de
Commerce

summary
The Tunisian state has experienced many crises, including terrorism, which has affected
tourism, as well as the global economic crisis that has affected Tunisia, for example, the
crisis of the revolution, which has led to the disruption of several businesses, as well as
many companies that went bankrupt. But we are now in the 21st century in this century,
crises can arise, for example, in artificial viruses in laboratories. But we will talk about it in
the national context.

n this topic as a whole, impact of coronavirus on banks, I wanted to highlight the claims of
this crisis and its negative and positive impact. Let's do a summary, then, in the first axis,
I talked about the training I did at amen bank, and I also defined its activities and
mechanisms. In the second axis, we wanted to analyze the economic situation through
the ratios and Basel and find solutions thanks to a review of the literature Finally, I spoke
about the negative and positive repercussions of the Covid crisis at the global and
national levels . In order to evaluate and find solutions in the national field by several
thinkers, for example, Mr. Mohsen Hassan and Safi Saeed, especially their experience in
the economic field and Karl Marx and the use of his theory in order to develop the
production. In the end, I wanted to say that Amen Bank did not win, but on the contrary,
because of Covid-19. He wins the BIAT. Why do Tunisian banks appear in deficit unlike
the Tunisian state? It has been said that the banks are suffering, but I don't think so in the
end, I have an annex to the back with ilbourse which proves the contrary. Finally, I hope
that this subject will please the jury. goodbye. And with the success of me, the board
members, and the staff of the Ecole Supérieure de Commerce.

53