Ministère de l’enseignant Supérieur de la Recherche Scientifique

Université de Sousse

Institut Supérieur de Gestion de Sousse

RAPPORT DE STAGE

POUR L’OBTENTION DE LICENCE EN SCIENCE DE GESTION :

FINANCE

Performance Financière Bancaire :

« Cas ATTIJARI WAFA BANK »

LIEU DE STAGE : ATTIJARI WAFA BANK

Elaboré par : Encadré par :

Imen CHERIF Mme JABALLAH
Mouna Mme TEJ Emna

Année universitaire : 2021/2022

 Remerciement

Au terme de ce projet, je tiens à remercier et rendre hommage à ceux qui ont permis
l’aboutissement de ce travail.

En premier lieu, je remercie le bon dieu, tout puissant, de m’avoir donné la force pour
suivre, ainsi que le courage pour dépasser toutes les difficultés.

Le travail présenté dans ce mémoire a été réalisé sous la direction de Madame Jaballah
Mouna, qui je remercie infiniment pour sa disponibilité, et ses précieux conseils qui
m’ont permis de mener à bien ce travail.

J’exprime également l’expression de mes vifs remerciements au responsable de l’agence

d’Attijari bank Zéramdine (028), Madame Tej Emna, ainsi que tous les personnels de
l’agence ; Mlle Ben Hammouda Nessrine, Mlle Ben Salah Khouloud, Monsieur Ezzine
Nader et Monsieur Garsallah Aymen.

Ainsi que toutes les personnes qui m’ont aidé à mener ce travail.

Dédicace
Je dédie ce modeste travail avec respect, reconnaissance et de remerciements.

A mes chers parents : CHERIF Lotfi et LOUHICHI Souad, qui m’ont toujours
encouragé.

A mes sœurs : OUMAIMA, EYA

Et mon frère MOHAMED AMINE

Ainsi mes amies : DRIDI HAIFA, ZHIR NEJWA, ACHOUR RANIA.

Enfin, j’adresse mes dédicaces à tous ceux qui ont contribué de près ou de loin au bon
déroulement de ce projet

Les abréviations
028 Attijari Bank agence Zéramdine

OCA Obligataire convertible en actions

BCT Banque centrale Tunisie

BNA Banque Nationale Agricole

STB Société Tunisienne de Banque

 BTE Banque de Tunisie et des Emirats

BTK Banque Tuniso Koweitienne

TQB Banque Tuniso Qatarie

IMMB International Maghreb Merchant Bank

BAT Banque d’Affaire de Tunisie

UIB United International Bank

ATB Arab Tunisien Bank

UBCI L’Union internationale de banques

BT Banque de Tunisie

BIAT Banque internationale arabe Tunisie

BH Banque de l’habitat

CP Code postale

DA Le directeur de l’agence

RSC Le responsable service clientèle

CCP Le chargé de clientèle

FO Le front office

Introduction générale

Le système bancaire joue un rôle fondamental dans le financement de l'économie,

l'agence bancaire reste la cellule de base d'une banque à réseau, car c'est à son niveau
que se crée et s'effectue tout contact avec la clientèle afin de satisfaire tous ses besoins à
travers les services qu'elle fournit, autrement dit, c'est au niveau de l'agence que se
dessine l'avenir de la banque, c'est-à-dire que c'est au sein de ses structures que les
produits sont commercialisés.

Ainsi, un bon système bancaire doit être composé de banques rentables, étant donné leur
contribution à la stabilité de l'ensemble de l'économie, l'analyse et le suivi de la
rentabilité des banques sont très demandés, ce qui permettra d'assurer leur pérennité et
d'évaluer leur qualité de gestion.

Avec l'amplification de la mondialisation financière qui a commencé pendant les années

80, caractérisée par une forte libéralisation économique, a conduit à la volatilité des
services et produits bancaires et a fait apparaître les banques dans leurs différentes
activités à de nouvelles menaces ou formes de risques et sont confrontés à un
environnement économique instable, incertain et imprévisible.

Dans ce contexte, la Tunisie depuis plusieurs années, subit d'énormes réformes sociales,
économiques, politiques, voire culturelles, ce qui a conduit la plupart des banques à
fournir de grands efforts pour leurs services. Cependant, l'amélioration des outils de
détermination, l'analyse et d'amélioration de la rentabilité s'imposent afin de mieux
évaluer leurs activités et d'adapter leur stratégie, qui est de plus en plus orientée vers le
client (elles ont élargi leurs gammes de produits en fonction des nouveaux besoins,
l'intégration de nouvelles fonctions marketing et contrôle interne).

Mais l'efficacité de ces stratégies est largement déterminée par les performances des
agences, qui sont considérées comme les unités de base des opérations bancaires. Ces
dernières sont à la base de la performance globale de la banque. Elles doivent travailler
en fonction des orientations et des choix stratégiques qui leur sont déployés. En d'autres
termes, c'est au niveau des agences que les relations avec les clients sont créées et
entretenues.

A cet égard, notre problématique s’articule autour du problématique suivante :

« Est-ce que les indicateurs mis en place actuellement par la banque Tunisien sont
suffisamment efficaces pour mesurer la performance des agences bancaire ? ».
Cette problématique ne peut être comprise sans prendre le soin de démontrer
l’importance de chacun des éléments constitutifs de mesure de la performance d’une
agence bancaire.

A cet effet, nous tenterons, tout au long de notre recherche, d’apporter des éléments de
réponses aux préoccupations suivantes :

 Qu’est-ce que la performance bancaire ?

 Quels sont les objectifs et les enjeux associés à la mesure de la performance d’une
agence bancaire ?

 Comment évaluer et mesurer la performance au sein de l’agence « ATTIJARI BANK

»?

Pour pouvoir répondre à notre problématique, nous avons procédé à une étude
analytique approfondie en suivant la méthodologie suivante :

 Etude théorique sur la performance bancaire

 Une étude pratique de la banque ATTIJARI WAFA BANK en exploitant les
documents interne afin de recueillir les donnés, d’analyser la situation financière et
d’interpréter les résultats.

Nous allons essayé de définir au mieux notre sujet à travers un plan qui trace d'abord un
cadre théorique clair et précis, avant de commencer notre application pratique ou
analytique.

En fait, le développement que nous proposons est subdivisé en trois chapitres :

 Au niveau de premier chapitre nous allons présenter « ATTIJARI WAFA

BANK » : son historique, son organigramme, ses activités ainsi que nos tâches
effectuées durant la période de stage.
 Au niveau de deuxième chapitre intitulé « Les enjeux théoriques de la
performance », nous allons définir les notions de performance et sa mesure en
général, particulièrement la mesure des performances des agences bancaire. Ce
 chapitre a également pour but de cerner les objectifs et les enjeux associés à la
mesure de performance des agences bancaire et à surmonter la difficulté de sa
mesure.
 Au niveau de troisième chapitre, nous allons étudier un cas pratique «
Evaluation et analyse de la performance d’ATTIJARI WAFA BANK », nous
tenterons d’orienter cette étude vers une analyse critique en faisant ressortir les
problèmes qui entravent la mise en place des mesures de performances des
agences et en proposant des solutions et des recommandations pour les
surmonter et pour améliorer l’existant.
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE
L’ORGANISATION D’ACCEUIL ET
DEROULEMENT DU STAGE
Dans ce chapitre nous allons présenter, dans une première partie, l’agence au sein de
laquelle j’ai effectué mon stage « Attijari Bank » en présentant son historique, ses
activités et son organigramme.

SECTION 1 : PRESETATION GENERAL D’ATTIJARI BANK

ATTIJARI WAFA BANK, créée le 8 juillet 1968, est une banque de dépôt. Son capital
social actuel s'élève à 361,9 millions de dinars tunisiens. Par l'exercice de ses activités
bancaires et notamment par la mobilisation de l'épargne sous toutes ses formes, elle
participe au développement économique et social de la Tunisie ainsi qu'à la promotion
des entreprises.

1. Historique d’Attijari Bank

Attijari Bank a été créée en juillet 1968 dans la région sud de la Tunisie. Au début des
années 90, après une période de forte croissance, la banque a commencé à connaître
quelques difficultés. Pour y faire face, la Banque a procédé à trois augmentations
successives du capital, réalisées respectivement en 1995, en 1996 et en 1997, le faisant
passer de 30 millions de dinars tunisiens à 70 millions de dinars tunisiens. Cette
opération de recapitalisation de la Banque s'est accompagnée d'un accord partiel de
l'Etat sur son capital et de l'entrée de nouveaux actionnaires privés tunisiens. En effet, la
participation des entreprises publiques a diminué de 10% de 1997 à 1998. Au début des
années 2000, le gouvernement a décidé d'abandonner toute participation publique à une
institution financière internationale. Le transfert de la participation publique a été
actualisé en avril 2005 et le processus de privatisation de la Banque a été achevé à la fin
de l'année 2005, avec l'entrée dans son capital de la holding financière Andalumaghreb
qui détenait plus de la moitié (53,5%) du capital de la Bank Attijari de Tunisie.
En 2005, le holding Andalumaghreb (constitué de Grupo Santander et Attijariwafa
Bank), a obtenu presque la moitié du capital de la Banque du Sud. Sur décision du
Conseil d’Administration de la Banque du 8 septembre 2006, par procuration de
l’Assemblée Générale Extraordinaire du 29 mai 2006.
Le 11 décembre 2006, le logo et la dénomination sociale de la Banque du Sud
transforment la Banque Attijari de Tunisie et l'Attijari Bank par abréviation
commerciale. Le 28 décembre 2006, le capital de la Banque a connu une augmentation
de 50 MDT et ce par l'émission de 10 000 actions nouvelles de 5 dinars de nominal.
Cette augmentation de capital a été suivie par l'émission d'un emprunt obligataire
convertible en actions de 80 MD, une première du genre sur le marché tunisien. A la fin
de l'année 2008, les deux partenaires ont créé un nouveau holding financier dénommé
Andalucarthage détenu respectivement à hauteur de 83,7% par Attijariwafa Bank et
16,3% par le Groupe Santander. Le 30 décembre 2008, Andalucarthage a racheté toutes
les collaborations d'Andalumaghreb dans le capital d'Attijari Bank ainsi que l'OCA
souscrit dans l'emprunt obligataire convertible en actions " OCA Attijari Bank 2006 ".
Le 21 décembre 2009, le capital de la Banque a augmenté de 18.8MDT et ce par
l'émission de 3 750 000 nouvelles actions de nominal 5 TD.
Le 15 août 2011, Attijariwafa Bank a exécuté le rachat des participations de Grupo
Santander dans le capital d'Andalucarthage, par conséquent, 100% du capital et des
droits de vote. Les efforts d'Attijari Bank lui ont permis de se manifester comme un
acteur majeur en Tunisie et de construire un réseau de correspondants étrangers lui
permettant de suivre ses clients. En 2011, Attijari Bank de Tunisie est dotée d'un réseau
de 175 agences réparties sur l'ensemble du territoire du pays lui permettant de disposer
du 1er réseau d'agences commerciales du secteur bancaire.

2. Le logo de l’agence :

Figure 1:Logo d'ATTIJARI BANK

Dynamique, conviviale et résolument
innovante, l'identité visuelle d'Attijari Bank s'intègre parfaitement dans le paysage
national. Le logo qui symbolise la chaîne de l'Atlas, colonne vertébrale du Maghreb
arabe, renvoie à l'ambition de rayonnement régional. Ses couleurs douces et chaudes
viennent renforcer l'ancrage de cette nouvelle identité dans la vie maghrébine autour
d'un graphisme associant un motif de l'artisanat traditionnel et faisant référence à la
calligraphie arabe.

3. La signature de l’agence :

Figure 2: Signature de l'agence

En 2006 la signature d'Attijari Bank est " Vous allez changer d'avis sur la banque " qui
exprime la vocation d'Attijari Bank : s'engager dans une nouvelle démarche pour tous
ses partenaires, clients, collaborateurs et actionnaires. Le groupe Attijari Bank a lancé
une campagne institutionnelle avec une nouvelle signature fidèle ; " croire en vous ".
C'est une signature qui marque l'engagement et la confiance. Une confiance qui anime
la vie quotidienne, envers les clients, envers les partenaires, envers les collaborateurs,
envers les citoyens, envers l'environnement et envers le pays.

4. Fiche signalétique d’Attijari Bank

Table 1 : Fiche signalétique d’Attijari Bank

Nom : Attijari Bank

Crée : 8 juillet 1968

Date clés : 9 décembre 2006 : rachat par Attijariwafa Bank
Société mère : Attijariwafa Bank
Fondateur : Sadok Ben Jema
Secteur d’activité : banque, finance, assurance
Slogan: croire en vous
Taille de l’entreprise : Plus, de 500 employés

Catégorie: Société privée locale

Statut juridique: Société Anonyme
 Siège Social : Tunis
Effectif : 1 489 (2010)
Capital : 361,9 millions TND (2017)

Contact : - Téléphone :(+216)

- Fax : (+216)
- E-mail : courrier@attijaribank.com.tn
- Web site: http://www.attijaribank.com.tn/Fr/

5. Les concurrents d’Attijari Bank Tunisie :

Table 2 : Exemples des concurrents d’Attijari Bank Tunisie

Type des banques Les concurrents

Les banques commerciales Banque Nationale Agricole (BNA)

Société Tunisienne de Banque
(STB) Union Internationale de
Banques (UIB) Banque de l'Habitat
(BH)

SECTION 2 : PRESENTATION DE L’AGENCE ATTIJARI BANK

ZERAMDINE

L'agence d'Attijari Bank Zéramdine ou l'agence (028) est fondée en 1968 placée en face
de "La Maison de la culture" autour des grandes surfaces qui offrent un éventail
important de la clientèle.
 Table 3 : Les Coordonnées d’agence Zéramdine

Adresse : Av. H. Bourguiba5040, Zéramdine, MONASTIR, CP :

5040 ZERAMDINE
Activité : finance – banque – agence
Code postal : 5040
Téléphone : 73 49 85 27
Fax : 73 49 80 60
Site web :

1. Activité de l’agence :
Attijari Bank met à la disposition de ses clients une gamme large et unique de produits
et services.

2. Les services D’Attijari Bank

2.1. Les Comptes Bancaires

Plusieurs catégories de comptes sont disponibles pour répondre à leurs besoins
quotidiens, d'épargne et de financement comme suit :
 Compte en Dinars
 Le compte en Dinars Convertible
 Le Compte en Devises (L’ouverture d'un compte en devises pour un TRE, ne nécessite
pas d'autorisation préalable de la Banque Centrale de Tunisie)
2.2. Les Crédits

Il existe plusieurs types de crédits en fonction de la nature des activités (artisanales,

agricoles...), et de la durée de remboursement...

On détient alors : CREDEX, TAHSSIN, TAHSSIN PRO, CREDIT AU VOITURE

D'OCCASION, CREDITAU VOITURE NEUVE, CREDIT RACHAT EXTERNE
2.3. Les Produits D’Attijari Bank :
Il existe plusieurs types de produits tels que :
2.4. La Carte Bancaire :
 La Carte Nationale :
Carte « BLEDI » : C'est une carte de retrait et de paiement en Tunisie, exclusive pour
les Tunisiens résidant à l'étranger, avec une assurance <<Garantie d'achat >>.
Carte Visa Nationale : C’est une carte de retrait et de paiement en Tunisie avec une
assurance « Garantie achat» et un paiement sécurisé
La Carte Gold Nationale : C’est une carte de retrait de paiement en Tunisie avec une
assurance
«Garantie achat», un paiement sécurisé et un accès à plusieurs services d’assistance (à
domicile en Tunisie, assurance voyage à l’étranger.)
 La Carte Internationale :
Carte Gold internationales : C’est une carte de retrait, de paiement et de règlement
sécurisé de factures, en Tunisie et à L’étranger
Carte Platinum : C’est une carte nationale et internationale de paiement et de retrait haut
gamme destinée à une clientèle privilégiée. Elle permet d’effectuer des opérations de
retraits en Tunisie et à l’étranger et de payer en ligne sur les sites marchands tunisiens et
étrangers en toute sécurité.

3. Structure de l’agence :

Au niveau de l’agence de Zéramdine où j’ai effectué mon stage, le travail est organisé
selon l’organigramme suivant :

Le Chef d’agence

Responsable service Chargé clientèle Front Office

clientèle particulière

Table 4 : L’organigramme de l’agence

2.1. Le directeur de l’agence :

Le directeur de l’agence a plusieurs missions. Il permet de :
 Assurer le Rôle d’un Manager de Proximité
 Développer l’activité commerciale de l’agence
 Améliorer l’efficacité opérationnelle et optimiser la rentabilité de l’agence
 Assurer le suivi et la maîtrise des risques à l’échelle de son entité en
s’impliquant dans la fonction recouvrement
 Représenter la banque auprès des autorités locales.
2.2. Responsable service clientèle :
Le responsable service clientèle permet de :
 Apporter un appui technique aux commerciaux de l'agence en matière de
conduite de leurs actions commerciales.
 Veiller à l'amélioration constante de la qualité de l'accueil
 Accompagner le front office dans l’exercice de son activité.
 Assurer un suivi régulier et conforme à la réglementation interne des chèques
sans provisions.
 Traiter et assurer le suivi régulier des dossiers EPS ainsi que les opérations à
l’international
 Contrôler les risques pour chaque opération traitée.

2.3 Chargé clientèle particulaire :

Le responsable de la clientèle particulaire permet de :

 Suivre et développer le service commercial d’un portefeuille de clients PP /

TPME de prospects à fort potentiel en leur proposant des produits et services adaptés à
leurs besoins
 Développer la vente des produits et services bancaires auprès d’une clientèle de
particuliers et professionnels
 Assurer la prise en charge des clients pour toutes les souscriptions produites
ainsi que les crédits
 Conseiller et fidéliser le segment de clientèle cible
 Veiller à la rentabilité du portefeuille Clients et à la maitrise des risques
2.4 Front office :
Il permet à :
  Effectuer le versement, le retrait espèces et le virement
 Effectuer la gestion de la remise chèques
 Assurer les opérations de change (Achat et vente de Devises)
 Réceptionner et Envoyer des fonds par l’agence et Alimentation.

SECTION 3 : LES TACHES EFFECTUEES DURANT LE STAGE

Nous avons effectué un stage dans la banque ATTIJARI BANK. Durant ce stage, nous
avons pu découvrir le monde professionnel, apprendre les méthodes de travail, faire le
lien, pratiquer et développer mes connaissances. Ce stage a été l'occasion pour nous
d'acquérir l'expérience nécessaire et de nous sensibiliser aux nouvelles politiques
adaptées par le secteur bancaire.
Nos tâches concernaient les départements suivants :

1. Service caisse :

J’étais assez participative au sein de service caisse :

 Participer au versement : Les espèces et les chèques, qui sont présentés par l'ensemble
des fonds que le client verse sur son compte ou sur le compte d'un tiers, et qui sont
enregistrés par le crédit du compte concerné.
 Participer au paiement : Paiement mis à la disposition des clients qui ont reçu de l'argent
d'un agent résidant dans un autre endroit.
 Promouvoir les opérations de financement en devise.
 Essayer de jouer les conventions acheteur des devises

2. Services Clientèle et produits bancaires :

Au sein de ce service, j'ai pu effectuer plusieurs et différentes tâches :

 Ouverture de comptes bancaires
 Établissements des contrats
 Simulation des crédits
 Délivrance des cartes guichets
 Délivrance des carnets de chèque
 Renouvellement de l’autorisation de crédit

3. Les Types des clients :

Puisque Zéramdine n'a pas un grand nombre d'entreprises comme le grand Tunis ou
Monastir, Attijari Bank présente donc un grand pourcentage de 75% de clients appelés
personne physique (employés, médecins, très petites entreprises...) et 25% personne
morale (petites et moyennes entreprises).

Conclusion
Dans un environnement caractérisé par une concurrence de plus en plus accrue et face à
une clientèle de plus en plus exigeante, ATTIJARI BANK continue de s'imposer sur le
secteur bancaire tunisien en étant classée parmi les 5 premières banques en matière de
collecte de dépôts et d'octroi de crédits.

Afin de faire la présentation d’ATTIJARI WAFA BANK, nous allons présenter dans ce
qui suit, les enjeux théoriques de la performance bancaire.
CHAPITRE 2 : LES ENJEUX THEORIQUE DE L PERFORMANCE
Introduction

Le mot " performance " est largement utilisé dans le domaine du management, mais
avec des définitions diverses, comme le dit si bien Adrien PAYETTE : " il n'existe pas
de définition universelle et globale de la performance, et il est inutile d'en chercher une
". Ainsi, la notion de performance renvoie à plusieurs traductions : économique
(compétitivité), financière (rentabilité), juridique (solvabilité) et organisationnelle
(efficacité).

Dans ce chapitre nous cherchons à définir, dans une première section, la notion de la
performance en général. Par la suite nous allons définir la performance bancaire. Enfin,
nous exposerons les outils de suivi et de mesure de la performance bancaire.

SECTION 1 : NOTION DE LA PERFORMANCE

La performance est un concept qui peut être utilisé dans différents domaines, dont
l'objectif est d'examiner la capacité de l'entité à réaliser les attentes.

1. Définition de la performance

La notion de "Performance bancaire" est très complexe , et il est nécessaire de la définir

à travers les différentes contributions scientifiques traitant de ce concept. Tout d'abord,
il est nécessaire d'expliquer et de définir le concept de performance en général.
 En effet, l’utilisation du mot performance dans le langage courant, peut renvoyer à
quatre significations majeures comme suit :

 Les résultats de l'action : la performance est le résultat d'actions coordonnées et

cohérentes, mesurées sur la base d'indicateurs comparables à des références données.
 Le succès : la performance est synonyme de réalisation et de bons résultats qui peuvent
être propres à des individus ou à des institutions.
 La capacité : la performance signifie « le potentiel » ou bien le pouvoir et l’aptitude à
accomplir une tâche
 L’action : la performance représente non seulement les résultats, mais elle peut aussi
représenter les actions qui sont mises en œuvre pour les atteindre.
2. Les critères de la performance

La notion de performance renvoie non seulement à un jugement sur un résultat, mais

aussi à la manière dont ce résultat est atteint, compte tenu des objectifs et des conditions
de réalisation. Elle trouve ainsi deux aspects distincts, en l'occurrence l'efficacité et
l'efficience.

2-1 L’efficacité

La banque est dite efficace lorsqu'elle atteint les objectifs fixés par les dirigeants. Cela
signifie que les actions menées ont permis de répondre aux "principaux constituants
stratégiques".

2-2 L’efficience

L'efficience traduit la capacité à optimiser le rapport entre le résultat et les moyens

utilisés, et donc l'efficience mesure l'absence de gaspillage dans l'utilisation des
ressources (humaines, techniques, financières et autres) tout en étant effective.

Source : http://www.memoireonline.com/10/12/6395/m_performance-bancaire

Efficacité : mesure des objectifs réalisés

Performance
Efficience : Relation entre les résultats et les
moyens

Figure 3 : le concept d’efficacité, d’efficience, et de performance

Le concept de performance englobe à la fois l'efficacité et l'efficience, mais les deux
mots n'impliquent pas nécessairement l'un l'autre. Nous en concluons, alors, que si
l'efficacité est la réalisation des objectifs, l'efficience est le meilleur moyen de les
atteindre.

Après cette évaluation de la littérature sur la performance en général, nous allons dans
ce qui suit présenter la performance bancaire.

SECTION 2 : LA PERFORMANCE BANCAIRE

La performance bancaire peut être estimée à partir de trois notions différentes de

performance : la performance financière, la performance opérationnelle et la
performance organisationnelle. Dans ce contexte, Lallé (1992) a ajouté d'autres types
de performance tels que la performance économique, technique, managériale,
commerciale et sociale.

1. La performance économique :

La performance économique concerne les résultats exprimés par le service comptable et

traités ensuite par le service financier. Elle concerne notamment les différents soldes
intermédiaires de gestion et les ratios qui en découlent. Il s'agit de résultats directement
liés à l'activité de l'entreprise.
 2. La performance sociale :

Les performances sociales sont généralement définies comme la relation entre l'effort
social et les attitudes des employés. Dans la pratique, cette performance est difficile à
mesurer quantitativement.

Selon BAYED.M15 (1992), la performance sociale est définie comme le niveau de

satisfaction atteint par l'individu participant à la vie de l'organisation.

Il existe plusieurs indicateurs et critères qui peuvent être utilisés pour estimer cette
performance, à savoir

 La satisfaction des employés qui peut être estimée par des enquêtes et sondages
internes.
 Le taux de départ du personnel
3. La performance financière

La performance financière désigne la capacité de l'organisation à optimiser l'utilisation

de toutes les ressources humaines, matérielles et financières disponibles pour atteindre
ses objectifs financiers. Il s'agit de minimiser les coûts tout en maximisant les profits.

Il existe différents indicateurs à adopter pour estimer la performance financière au sein

de la banque et les principaux objectifs. Ces objectifs se résument à la réalisation de
profits maximums par la réduction des coûts d'exploitation, l'amélioration de la
productivité par branche, par portefeuille, par produit, et l'augmentation des revenus.

4. la performance technique

La performance technique a mis en évidence deux facteurs : le facteur humain et le

facteur technique. Cette performance fait référence à la manière dont l'organisation
utilise efficacement les ressources disponibles, ainsi qu'au degré d'optimisation et
d'innovation de son processus de production. De nos jours, les banques sont tenues de
mettre en œuvre plusieurs moyens avancés afin de renforcer leur compétitivité sur le
marché qui est caractérisé par d'énormes développements financiers et technologiques.
 5. La performance managériale :

La performance managériale est définie comme la capacité du manager à équilibrer et à

répartir son temps entre les trois éléments suivants : la capacité de conception, la
capacité d'exécution et enfin la conciliation et la gestion des conflits (Frioui, 2001).

En d'autres termes, cette performance peut également indiquer la capacité de l'équipe de

direction à atteindre les objectifs fixés. L'évaluation de cette performance nécessite la
présence de cinq critères à examiner (Boyatisiz, 1998)

- Le Leadership des subordonnés : développement, assistance, autorité, etc.

- L'esprit d'entreprise : efficience, efficacité, etc.

-Le Leadership : logique de raisonnement, confiance en soi, communication, etc.

- La gestion des ressources humaines : gestion des processus et des groupes, etc.

- Autres compétences : maîtrise de soi, objectivité relative, énergie et adaptabilité, etc.

6. La performance organisationnelle :
La performance organisationnelle a été définie par Kalika (1988) comme "les mesures
qui se rapportent directement à la structure organisationnelle et non à ses conséquences
sociales ou économiques potentielles."

Dans ce cadre, l'auteur a expliqué l'efficacité organisationnelle à l'aide de quatre facteurs

:

- L'adhésion à la structure formelle

- Les relations entre les services pour faciliter la coordination entre ses différents
services.
- La qualité de la circulation de l'information ;

- La flexibilité de la structure

D’ailleurs, l'efficacité organisationnelle est cruciale dans la banque, car la banque est
une structure hiérarchique, et les différents départements et services sont souvent liés
entre eux.

7. La performance stratégique :

La performance stratégique consiste à fixer des objectifs stratégiques appropriés, tels

que l'amélioration de la qualité des services/produits qui permettront à l'entreprise de
créer de la richesse à long et moyen terme, l'adoption d'un marketing original ou
l'adoption d'une technologie de fabrication plus efficace.

La banque ne fait pas exception. Elle doit mettre en place un plan stratégique qui lui
permettra d'être plus adéquate, et de répondre aux attentes de ses clients. Etant donné
que l'objectif des établissements de crédit est la réalisation de gains, ils doivent mettre
en place un plan d'investissement à moyen et long terme qui consiste en l'adoption et la
conquête de nouvelles technologies modernes pour être plus efficaces. La fixation des
objectifs stratégiques et la mise en œuvre des moyens pour les atteindre est
indispensable pour toute banque.

8. La performance commerciale :

La performance commerciale peut être considérée comme la capacité d'une entreprise à

attirer de nouveaux clients tout en préservant sa clientèle actuelle en satisfaisant leurs
besoins et en offrant des services ou des produits qui répondent aux attentes des
consommateurs.

Dans ce contexte, la mesure de ce type de performance utilise plusieurs indicateurs tels

que
- La part de marché de la banque et son évolution

- Le degré de satisfaction de la clientèle

- La rentabilité par client, par marché, par produit

- Le taux de fidélisation de la clientèle

Pour donner suite à la revue de la littérature que nous avons faite sur la performance
bancaire, nous allons présenter dans ce qui suit, les moyens et les outils qui peuvent être
utilisés par les banques afin de suivre et de mesurer sa performance.

SECTION 3 : LES OUTILS DE SUIVIE ET DE MESURE DE L

PERFORMANCE

La rentabilité d'une banque représente la capacité de la banque à générer suffisamment

de bénéfices à partir de ses activités opérationnelles, après réduction des coûts, pour lui
permettre de mener ses activités de manière durable. Ainsi, la détermination de sa
rentabilité est une nécessité car elle lui permet de juger de sa pérennité, ainsi que de sa
santé financière.

1. Les outils de suivi de la performance :

Il existe plusieurs astuces pour suivre les performances au sein d'une banque. Nous
allons nous concentrer sur le tableau de bord et le reporting.

3-1-1 Le tableau de bord

C'est un outil de gestion comprenant un ensemble d'indicateurs, organisés en système,

suivis par une même équipe ou un même responsable pour aider à décider, coordonner
et contrôler les actions d'un service. C'est un outil de communication et de décision qui
permet au contrôleur de gestion d'attirer l'attention du manager sur les points clés de sa
gestion afin de l'améliorer.
3-1-2 Le reporting

C'est un outil de contrôle composé d'un ensemble d'indicateurs de résultats, construit a

posteriori, de manière périodique, afin d'informer la hiérarchie de la performance du
centre de responsabilité.

On distingue généralement le reporting interne, sous forme d'états financiers et

commerciaux, à destination des services de contrôle de gestion, du reporting externe,
qui a une finalité de communication financière par laquelle, sous forme de rapport
annuel (ou semestriel), les dirigeants de l'entreprise rendent compte à leurs actionnaires,
et en général, à toutes les parties prenantes de l'entreprise.

2. Les outils de mesure de la performance bancaire :

Il existe différents outils pour estimer la rentabilité des banques. Dans ce contexte,
Nouy (1992) a divisé ces outils de mesure en trois catégories :

- L'approche par les soldes intermédiaires de gestion.

- L'approche par les ratios

3-2-1 La mesure de la rentabilité bancaire à travers les soldes intermédiaires de

gestion.

Selon Nouÿ (1992), l'estimation de la rentabilité de la banque à travers les soldes

intermédiaires permet d'identifier les éléments qui contribuent à la formation du résultat.
Ces soldes sont extraits du compte de résultat, qui contient les produits et les charges de
la banque.

3-2-1-1 Le produit net bancaire (PNB)

Le produit net bancaire (PNB) est calculé par la différence entre les produits
d'exploitation et les charges d'exploitation des banques. Le PNB permet de mesurer la

PNB = Produits d’exploitation bancaires – Charges d’exploitation bancaires

contribution de la banque a l'accroissement de la richesse nationale ; il peut en cela être
rapproché de la valeur ajoutée (VA).

3-2-1-2 Résultat Brut d’Exploitation (RBE)

Le résultat brut d'exploitation est obtenu en déduisant du produit net bancaire les frais
généraux (loyer, transport, entretien et publicité) et les dotations aux amortissements. Il
permet de calculer la capacité des banques à dégager une marge après imputation du
coût des ressources et des charges d'exploitation.

Cependant, le RIB ne donne pas une image claire de la capacité d'une banque à réaliser
des bénéfices, car il ne tient pas compte du coût du risque.

Le résultat Brut d’exploitation s’écrira donc :

RBE =PNB – Charges de fonctionnement

3-2-1-3 Le résultat d’exploitation (RE)

Le résultat d'exploitation qui présente la marge générée par une banque à travers
l'ensemble de ses activités, après prise en compte des différents coûts structurels ainsi
que du risque de crédit ou d'autres risques.

Il est calculé en déduisant du résultat brut d'exploitation les dotations aux provisions. Il
prend ainsi en considération la notion de risque.

RE = RBE – coûts du risque

3-2-1-4 Le résultat net de l’exercice (RN)

Le résultat net est obtenu en diminuant le résultat d'exploitation des différents

engagements envers les créanciers et l'État. Le résultat net tient compte de tous les
produits et charges exceptionnels, de l'impôt sur les sociétés et de la participation des
salariés.
Ce résultat peut être distribué par la banque sous forme de dividendes à ses actionnaires
ou le garder dans ses réserves pour le réinvestir dans des projets futures plus
bénéficiaires.
RN = RCAI + Produits exceptionnels – charges exceptionnels - IBS

3-2-2 L’approche par les ratios :

3-2-2-1 Le ratio de rentabilité d’exploitation :

Ces ratios mettent en relation différents flux et complètent l'analyse des soldes du
compte de résultat (MIS).

 Coefficient d’exploitation (CE) :

L'établissement bancaire doit faire face à de nombreuses dépenses, les principaux postes
de dépenses sont les suivants :

-les frais de personnel (salaires ; formation)

-les frais logistiques (entretien et rénovation des agences ; achat de fournitures)

-les frais de marketing et de communication

-les dépenses informatiques (équipements, maintenance, achats de logiciels,

amortissements).

Toute cette charge constitue des frais généraux d’une banque.

CE=Frais Généraux/PNB

Le CE permet également d'évaluer la rentabilité d'une banque. Il met en évidence la part

du gain réalisé qui est absorbée par le coût fixe. Plus ce ratio est faible, plus la banque
est armée pour l'avenir.

3-2-2-2 Le ratio de rentabilité globale :

Les ratios de rentabilité globale mesurent la performance de la banque et sa capacité à

gérer ses bénéfices à travers deux indicateurs fiables.

 Le Ratio de rentabilité des fonds propres « Return On Equity ROE »

Ce ratio mesure la rentabilité financière de la banque et est déterminé par le rapport
entre le résultat net et les fonds propres. Il mesure le rendement du capital investi par les
actionnaires.

Dans ce contexte, Gaver et Gaver (1998) indiquent que le (ROE) constitue une
évaluation importante pour les actionnaires de la banque. En effet, un (ROE) élevé
exprime une utilisation adéquate des fonds propres de la banque et indique une
meilleure performance managériale (Abel et Le Roux (2016), Chinoda (2014)).

Ce ratio se détermine par deux manières :

Ou ROE = MP × RA × LF
ROE = RN / fonds

Avec :

MP : Marge des profits = bénéfices nets après impôt / Revenus totaux

RA : Rendement de l’actif = Revenus totaux / Actifs totaux moyens.

LF : levier financier = actifs totaux moyens/ fonds propres moyens

 Le Ratio de rendement d’actif « Return On Assets ROA »

Ce ratio est déterminé par le rapport entre le revenu net de la banque et le total des
actifs. Il mesure si la banque utilise ses actifs de manière optimale. En l'occurrence,
Khrawish (2011) a défini ce ratio << comme la capacité de la banque à générer des
revenus en utilisant efficacement les actifs dont elle dispose. >>. D'autre part, Wen
(2010) affirme que plus le (ROA) est élevé, plus la banque utilise efficacement ses
ressources.
ROA = RN / total du bilan.

3-2-2-3 Le Ratio de gestion bancaire :

Les banques jouent un rôle très important dans le financement de l'économie nationale,
c'est pourquoi l'activité bancaire reste sous la surveillance étroite de l'Etat. Ainsi, un
ensemble de ratios prudentiels auxquels sont soumises les banques a été mis en place
afin d'assurer la protection des déposants et d'éviter les faillites bancaires.
 Ratio de couverture des risques ( Ratio de solvabilité)
Le ratio de couverture des risques (ou ratio de solvabilité) respecté par les banques tunisiennes
s'élève à un minimum égal à 8%.

Fond propres nets/ Total des actifs pondérés en fonction des risques
encours

Les banques doivent être solvables, c'est-à-dire capables de faire face à leurs
engagements à tout moment. En effet, si les clients de la banque qui ont déposé leur
argent chez elle (dépôts à vue) doutent de sa solidité financière, ils risquent de perdre
confiance et de retirer leurs dépôts, précipitant la banque (et l'ensemble du système s'il
s'agit d'une grande banque) dans de grandes difficultés.

 Le ratio de liquidité bancaire :

 Il s'agit du rapport entre l'actif réalisable et le passif. Les banques doivent
toujours respecter un ratio de liquidité qui ne peut être inférieur à 100%.

Ratio de liquidité = Actif réalisable / Passif exigible

Conclusion :

Au terme de notre chapitre consacré aux enjeux théoriques de la performance, nous

allons constater que la notions de performance est complexe, et qu’elle revêt de
multiplies aspects complémentaires.

Dans la première section nous avons définir la notion de la performance à travers les
différentes contributions scientifiques .Puis, dans la deuxième section, nous avons être
estimée la performance bancaire à partir des trois notions différentes la performance
financière, opérationnelle et la performance organisationnelle. Ensuite, dans la
troisième section, nous avons étudié les outils et la mesure de la performance, par
l'approche des soldes intermédiaires de gestion et L'approche par les ratios ,en passant
par les objectifs et les principes de la mesure de la performance.
Pour mener à bien la présentation des enjeux théoriques de la performance bancaire,
nous allons dans ce qui suit, analyser l'évolution de la performance financière bancaire "
Cas ATTIJARI BANK ".

CHAPITRE 3 : PERFORMANCE FINANCIERE

BANCAIRE « Cas ATTIJARI BANK »
 INTRODUCTION

L'analyse financière bancaire consiste à élaborer une méthodologie permettant de mettre

en évidence les performances de l'activité bancaire. L'objectif est d'établir un diagnostic
sous différents aspects : résultats, rentabilité et risques bancaires.

L'objectif de ce chapitre est d'analyser l'évolution de la performance financière de la

banque " ATTIJARI BANK " durant la période 2017 à 2019. Il faut noter que notre
panel de données est constitué à partir des documents des rapports d'activité publiés par
la banque objet de notre analyse.
 Nous présenterons d'abord le résultat empirique de notre étude, puis nous analyserons la
performance d'Attijari Bank par rapport au secteur bancaire tunisien. Enfin nous
discuterons du risque bancaire par rapport à l'évolution de la performance bancaire.

Section 1 : ANALYSE DE PERFORMANCE D’ATTIJARI BANK

Pour diagnostiquer la situation et les perspectives de la banque. Premièrement, le

compte de résultat sera présenté sous forme de liste afin de montrer clairement les
soldes de gestion. Deuxièmement, la méthode des ratios

1-1 Analyse d’exploitation :

L’analyse de l’exploitation repose principalement sur :

 Le produit net bancaire (PNB)

 Le coefficient d’exploitation
 Le résultat net
1-1-1 Analyse du produit net bancaire

Ce solde comprend tous les aspects de l'activité bancaire, y compris la marge

d'intermédiation, qui est la différence entre les intérêts reçus (revenus) et les intérêts
payés (dépenses).

Le tableau ce dessous montre le Produit Net Bancaire d’Attijari Bank.

Table 5 : Produit Net Bancaire d’Attijari Bank

Du Du 31/12/2019 31/12/2018 Var

01/10/2019 01/10/2018 décembre
Au Au 2018/2019
31/12/2019 31/12/2018

Intérêts et revenus 159 865 132262 585325 483435 21,08%

assimilés

Commissions (en
31 137 29745 121598 114085 6,59%
produits)

Gains sur portefeuille

titres commercial et 13 342 20234 64488 88751 -27,34%
opérations financières

Revenus du
 portefeuille

On remarque que Le Produit Net Bancaire enregistre une augmentation de 11% en

2019. En fait, il a passé de 436,4 Mtnd à 484,2Mtnd. Cette évolution a été entrainée
principalement par :

 Les produits d’exploitation bancaire qui ont progressé de 14,04%. Ils ont passé de
726,6millions de dinars à 828,6 millions entre 2018 et 2019 et ce, suit l’augmentation
des intérêts et revenus assimilés de 21,08% à 585,3 millions de dinars.
 Les commissions (en produits) ainsi que les revenus du portefeuille d’investissement
ont respectivement augmenté de 6,6% et 41,8%.
 Les charges d'exploitation ont augmenté de 18,7% pour atteindre 344,3 millions de
dinars à fin décembre, contre 290,2 millions de dinars, en raison notamment de
l'augmentation de 18,7% des intérêts impayés.

2017 2018 2019

52%

46.40%
23% 25%
24.00% 29.60%
44.40%
27.60% 28.00%
1-1-2 Le coefficient d’exploitation

Le coefficient d’exploitation bancaire du Groupe Attijariwafa bank évolue comme suit,

sur la période considérée :

Table 6 : le coefficient d’exploitation d’Attijari Bank

Année 2017 2018 2019 Variation Variation

18/17 18/19

PNB 400581 436413 484211 8,9% 11%

Frais Personnel 133051 130511 140695 -0,9% 1,8%

Dotations aux 13202 11861 11849 -10,2% -0,10%

amortissements
et aux
provisions sur
immobilisations

Charge générale 43550 62523 67738 43,6% 8,3%

d’exploitation
Coefficient
47.4% 46,9% 45,5% -0,5% -1,4%

Le coefficient d’exploitation bancaire du Groupe Attijariwafa Bank représente 46,9%

en 2018 a baissé de 0,5% par rapport à l’année précédente. En 2019 s’établissait
à 45.5%, diminué de 1,4% par rapport 2018, impacté par une évolution du produit net
bancaire plus importante que l’évolution qu’ont connu les charges générales
d'exploitation et amortissements.
Une hausse des frais du personnel (64% des charges) et des charges d’exploitation
(31% des charges) respectivement de1,8% et 8,3%.
Généralement le coefficient d’exploitation ou encore le ratio de rentabilité
d’exploitation, inférieur à 65%, ce qui est conforme à la norme internationale. Il en
ressort que la solidité financière bancaires est assez acceptable et répond, en grande
partie, aux exigences prévalues au niveau international.
Les banques ont comme objectif de réduire ce coefficient au maximum en adoptant une
logique d’économie qui réduit toutes les dépenses et notamment les dépenses liées au
capital humains.

48.00%
47.50%
1. Le Résultat Net
47.00%
1-1-3 Le résultat Net :
46.50%
Coefficient
46.00% d’exploitation
Ce solde indique la marge qui se dégage de l’activité courant bancaires, après prise en
45.50%
45.00%
compte des couts de fonctionnement appelés souvent frais généraux qui se constituent
44.50%
des charges de personnel,
2017d’autres2018
frais généreux
2019 et des dotation aux amortissement.
Figure 5 : l’évolution du Coefficient d’exploitation
D’Attijari Bank

Résultat NetSource : rapport annuelle Attijari bank

Resultt Net
174.2
129.8 144.9

2017 2018 2019

Figure 6 : l’évolution du Résultat Net d’Attijari Bank
Source : rapport annuelle Attijari Bank

Au niveau du résultat d'exploitation, il s'est établi à 255,655 MDT au 31/12/2019 contre

204,616 MDT enregistré un an plus tôt, marquant de 24,94%.

Le bénéfice net de la Banque Attijari de Tunisie s'est fixé à 174,196 MDT à fin
décembre 2019 contre 144,931 MDT relevé une année auparavant, soit une croissance
de 20,19%.
1-2 Analyse de la rentabilité :

En ce qui concerne les mesures de la rentabilité globale on a deux ratios, à savoir le

ratio retour sur fonds propres (Return on Equity, ROE) et celui de la rentabilité
financière (ROE).

1-2-1 Ratio du Rendement ROE

Le retour sur fonds propres (Return on Equity, ROE) est un ratio qui mesure la
rentabilité des fonds propres bancaires. C'est le résultat net rapporté aux fonds propres.

Table 7 : Ratio de rendement ROE d’Attijari Bank

2017 2018 2019

ROE 31,8% 29,5% 31,9%

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

D’ailleurs, durant le période, 2017-2018, le ROE a diminué 2.3 points, cette diminution
du rythme de l’activité bancaire traduit le ralentissement de la croissance économique
du pays.

La rentabilité financière d’Attijari bank en 2019 a été plus significative durant la

période 2017-2019 avec un taux moyen 31.06%. Cette tendance est due à
l’accroissement simultané des fonds propres ainsi du résultat net.

Les fonds propres investis durant cette période ont contribué avec un taux moyen de
31.06% à la réalisation du résultat net qui a atteint un montant de 174.196 en 2019 soit
une évolution moyenne de 20,19%.

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

ROE
33.00%
32.00%
31.00% ROE

30.00%
29.00%
28.00%
2017 2018 2019
 Figure 7 : L’évolution du ratio de rentabilité financière d’Attijari Bank

1-2-2 Ratio de Rendement ROA

Le ROA mesure l’efficacité avec laquelle les actifs sont employés. Il représente la
capacité de la banque à créer du profit à partir de sa base d’actifs. Plus ce ratio est élevé,
plus la banque est performante. La formule de la ROA est la suivante :

ROA= Résultat Net / Total Bilan

Table 8 : Ratio de rendement ROA d’Attijari Bank

2017 2018 2019

ROA 1,66% 1,69% 1,87

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

Le ratio de rendement d’actifs d’Attijari Bank tunisien reflète une évolution constante
avec un taux moyenne de 1,74% durant la période 2017-2019.

Cette stabilité se justifie par la croissance concomitante du résultat net qui est passé de
91,2MTND en 2015 à 174,2MTND en 2019 d’une part, et du total bilan qui est passé
de 6046,0MTND à 9310,5MTND EN 2019 d’autre part. Donc attijari Bank réalise un
taux 1,74% de ses bénéfices pour chaque dinar investi.

On constate que ce ratio, qui permet de mesurer la part des bénéfices réalisés par une
banque par rapport à ses coûts fixes, a généralement eu tendance à augmenter de
quelques points ces dernières années. Ces résultats sont principalement dus à l'évolution
du Produit Net Bancaire et à la maîtrise des charges d'exploitation.

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

ROA
1.90%
1.85%
1.80%
1.75% ROA
1.70%
 1.60%
1.55%
2017 2018 2019

Afin d’analyser l’évolution de la performance financière de la banque « ATTIJARI

BANK » durant la période 2017 à 2019, nous allons, analyser la performance
d’ATIJARI WAFA BANK par rapport aux secteurs bancaires.

SECTION 2 : ANALYSE COMPARATIVE D’ATTIJARI BANK PAR

RAPPORT AUX SECTEURS BANCAIRE TUNISIEN

Cette étude nous permettra d’apprécier la performance financière d’Attijari Bank par
rapport les secteurs bancaire tunisien a partir de tableau de comptes des résultats.

Tableau 9 : Compte de résultat

2017 2018 2019 Var Secteur

2019- bancaire
2018 coté

2019

Créances sur la clientèle 5207 5440 5715 5%

3.1%
Progression 16% 4% 5%

Dépôt clientèle 6002 6761 7161 6%

6.9%
Progression 10% 13% 6%

PNB 362 436 484

Progression 11% 14%

 Marge d’intérêt 180

Progression +24,2% +21,9%
 Commission
84
Progression
+5,9% +10,5%

 Autres revenus 94
Progression
Nous avons essayé d’analyser la situation financière d’Attijari Bank par rapport le
secteur bancaire, cette analyse repose principalement sur : le Produit net bancaire (PNB)
; Résultat de l’activité bancaire et les principaux ratios prudentiel

2-1 Analyse du produit net bancaire d’Attijari Bank par rapport le secteur :

Nous avons analysé la composition et l’évolution du PNB d’Attijari Bank dans le temps
et dans l’espace (Secteur)

Le résultat présenté dans le tableau 9

On remarque que le PNB d’Attijari Bank représente 11%, alors que 14.0% de secteur
bancaire durant le période 2018-2019.

*L’évolution du PNB d’Attijari Bank soutenue par l’augmentation de la marge

d’intermédiation soit 50% en 2019 contre 45% en 2018, l’augmentation de cette marge
indique le volume de dépôt. Alors que, la marge d’intérêt du secteur a enregistré une
hausse soutenue de 21.9%. Il est à noter que ce rythme de croissance demeure inférieur
à celui enregistré en 2018 (+24%).

*Les commissions ont été bien orientées, attijari Bank ont affiché une croissance de
5.9% durant 2018-2019, Par contre le secteur a augmenté de 10.5%, bénéficiant de la
diversification de l’offre de produits et d’une révision à la hausse des tarifs. Certaines
banques comme

* Le rythme de progression des autres revenus représente un résultats négatif, et il

confirme le phénomène de ralentissement de l’activité de placement en relation avec le
changement de la politique de refinancement de la BCT (changement des contreparties
du refinancement).
La bonne orientation du PNB conjuguée à la maitrise des frais généraux a permis à la banque
d’améliorer sa productivité. Le coefficient d’exploitation s’est établi à 45% (soit un repli de
deux points de pourcentage par rapport à 2018).

2-2Analyse de l’activité bancaire

Nous avons analysé les résultats de l’activité d’attijari Bank par rapport le secteur
bancaire a travers les donnée dans le tableau 9

Les résultats de l’activité bancaire décompose principalement sur : dépôts à terme,

dépôt a vue, et les dépôts d’épargne.

Dépôt a terme et autres dépots

Dépôt d'épargne
Dépôt a vue

38%
47%

29%
32%

32%
22%

Attijari Bank Concurrence cotée

Figure 7 : Structure des dépôts d’Attijari Bank Vs concurrence (2019)

Les dépôts ont augmenté de 6% contre une progression moyenne de 9% sur la période

2017-2019.

Cette performance a été alimentée par les dépôts à terme qui représente 22% et les
dépôts d’épargne de 32%. Alors que la part de dépôt à vue collecté du secteur reste
minoritaire qui représente 38% pour le dépôt à vue et 29% pour le dépôt d’épargne.

Malgré leur croissance timide en 2019 d’atiijari bank, les dépôts à vue conservent leur
part dans les ressources de la banque de 47%.
Et par la suite le positionnement d’Attijari Bank de collecté de dépôt représente 4éme
rang de 11% dans le secteur coté (2019)

2-3 Evolution des Principaux Ratios Prudentiels

Dans cette paragraphe, nous allons analyser les ratios prudentielle on se base sur :

Le taux de créances classées, Le taux de couverture et le ratio de solvabilité global.

91.00% 94.40%
89.00%
87.90%

10.70% 11.70%
12.20% 14.20%
6.90%
5.90%
6.60%
6.40%
2016
2017
2018
2019
Taux des creance classées
Ratio de solvabilité global

Figure7 :l’évolution des Principaux Ratios Prudentiels

La qualité du portefeuille d’Attijari Bank demeure dans les standards les plus hauts du secteur.
En 2019, le taux de créances classées est ressorti à 6,4%, en amélioration de 0,2 point de taux
par rapport à 2018. Le taux de couverture s’établi à 87,9% et il reste de ce fait le taux le plus
élevé du secteur.

A la fin de l’année Attijari Bank à enregistré une croissance du résultat net de 18%. La
croissance des bénéfices permet d’améliorer son ratio de solvabilité global, le portant de14, 2%,
contre 12,2% à fin 2018, par contre le secteur bancaire à enregistré une augmentation de 0.6%
du résultat net
Suite l’analyse de la performance d’ATIJARI WAFA BANK par rapport les secteurs
bancaires, nous allons dans ce qui suit, analyser l’évolution des risque bancaire par
rapport l’évolution de la performance d’Attijari Bank.

Section3 : Analyse Comparative entre l’évolution des risques bancaire

par rapport à l’évolution de la performance

Les banques jouent un rôle très important dans le financement de l'économie national,
c'est pour cette raison que l'activité bancaire reste sous haute contrôle étatique. Ainsi, un
ensemble des ratios prudentiels auxquels sont soumises les banques, a été mis en place
afin d’éviter les faillites bancaires et d'assurer la protection.

On va traiter dans cette section les principaux ratios qui mesurent les risques bancaires,
on a plusieurs ratios, à savoir ;

 Ratio de couverture des risques (Ratio de solvabilité)

 Ratio de liquidité
 Taux de couverture des actifs classés

3-1 Ratio de couverture des risques (Ratio de solvabilité) :

Ce ratio correspond au montant des fonds propres divisé par le total des actifs (bilan et
hors bilan) pondérés en fonction des risques encourus.
Table 9 : ratio de solvabilité d’Attijari Bank

Années 2017 2018 2019

Ratio de 11,68% 12,47% 14,15%
solvabilité
Source : rapports annuels d’Attijari Bank

Au niveau de la solvabilité, la situation bancaire se dégrade légèrement à fin 2019 s'est

élevé à 14.15% par rapport à 2018 de 12,47% mais reste supérieur 8%. Ce ratio est en
forte progression, s'élève à 12.47% en 2018 en légère hausse 0.79% par rapport 2017.
Attijari Bank se trouve dans une position favorable (Supérieur 8%) dans la mesure où
les risques pondérés sont couverts par les fonds propres.

Le respect du ratio de couverture des risques (ou ratio de solvabilité) permet d'assurer
une adéquation entre le niveau de leurs fonds propres et les risques encourus

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

ratio de solvabilté
15.00%

10.00% ratio de solvabilté

5.00%

0.00%
2015 2016 2017 2018 2019

Figure 9 : l’évolution du ratio de solvabilité d’Attijari Bank

3-2 Ratio de liquidité

Il oblige les banques à conserver un certain montant suffisant d’actifs liquides ou

facilement convertibles en liquidité, afin de pouvoir faire face à tout moment aux
demandes de conversion émanant des déposants.

Table 10 : Ratio de liquidité d’Attijari Bank

Année 2017 2018 2019

Ratio de 118,7% 199,8% 250,0%
liquidité
Source : rapports annuels d’Attijari Bank

Au niveau de la liquidité, la situation se dégrade légèrement à fin 2019 s'est élevé à

250,0% par rapport à 2018 mais reste très proche de 100%.

Ce ratio est en forte progression, s'élevant à 199,8%% à fin 2018 comparé à 118,7% en
2017.
Les ratios de liquidité d’Attijari Bank sont en amélioration progressive sur les trois
derniers exercices.

L’entreprise ne connait pas des problèmes de solvabilité à court terme. En cas de

liquidité l’entreprise sera capable de régler ses dettes par les fonds disponibles, plus
l’argent va encaisser de son client, plus l’argent immobilisé dans tous ses stocks.

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

Ratio de liquidité
400.00%
300.00% Ratio de liquidité
200.00%
100.00%
0.00%
2015 2016 2017 2018 2019

Figure 10 : l’évolution du ratio de liquidité d’Attijari Bank

3-3Taux de couverture des actifs classés

Provision et agio réservé/ Actifs classés

Table 11 : Taux de couverture des actifs classés d’Attijari Bank

Année 2017 2018 2019

Taux de 94,4% 89,0% 87,9%
couverture des
actifs classés
Source : rapports annuels d’Attijari Bank

Les banques ont poursuivi leur effort en matière de couverture des créances classées par
les provisions comme montre le tableau ci-dessus.

▪ Une diminution du taux de couverture des créances classées par les provisions 1,1% de
pourcentage passant de 89,0% en 2018 à 87,9%.
▪ Une affectation de 11% du PNB réalisé par le secteur bancaire au titre de 2019 aux
dotations aux provisions pour risque de crédit.
 L’analyse par banque du taux de couverture des créances classées par les provisions fait
ressortir des disparités.

Source : rapports annuels d’Attijari Bank

Taux de couverture des ac-

tifs classés
100.00%
Taux de couverture
95.00% des actifs classés
90.00%
85.00%
80.00%
2015 2016 2017 2018 2019

Table 12 : l’évolution du Taux de couverture des actifs classés d’Attijari Bank

Notre étude a démontré que la banque a pu maintenir un niveau stable de ses risques sur
les crédits avec une très bonne couverture de ces risques par les provisions. Il est
important de souligner que la Banque est en parfait respect de toutes les règles
prudentielles de la Banque Centrale de Tunisie en matière de solvabilité et de liquidité.
Parmi les principales réalisations de la gestion globale des risques on peut noter :

 Le suivi et le contrôle des indicateurs de risque de la banque, qui sont parmi les
meilleurs du système bancaire tunisien.
 Le suivi et le contrôle des ratios prudentiels de la banque, qui sont tous, respectés et
conformes à la réglementation en vigueur.

Un effort soutenu a été déployé en ce qui concerne l’amélioration de qualité de service

en interne, notamment les délais de traitement des dossiers de crédit, ce qui a permis
d’accompagner l’effort commercial pour le développement sain du fonds de commerce
de la banque.
La mise en place d'un tel dispositif interne d'évaluation du risque des crédits a des
conséquences importantes à la fois sur la performance de la banque et sur son pilotage
stratégique et financier.

En effet, notre étude a pu démontrer que la performance financière bancaire est liée à la
conjonction entre les choix stratégiques de diversifications et l’évolution de la
conjoncture économique nationale.

Conclusion

En guise de conclusion, on peut dire que la performance bancaire représente un enjeu

essentiel pour la stabilité financière et la prospérité économique d’un pays. D’où il est
très important de suivre de près l’évolution de la performance des banques qui peut
représenter un signal sur la santé et la pérennité des établissements de crédits.

Parmi les variables étudiées, plusieurs ont le même impact significatif sur la
performance bancaire Attijari Bank tunisien qu’elle soit mesurée par la marge nette
d’intérêts ou la rentabilité des actifs. Ceux qui stimulent la performance sont la
capitalisation bancaire, les dépôts, les crédits, la taille de la banque et une concentration
plus importante du secteur.

Par ailleurs, nous avons trouvé que certaines variables impactent différemment les deux
mesures de la performance bancaire. Ces facteurs sont les charges d’exploitation et la
diversification. En ce qui concerne les charges d’exploitation, elles stimulent la marge
nette d’intérêts mais réduisent la rentabilité des actifs. Cependant, la diversification a un
effet positif et significatif sur la rentabilité des actifs et également sur la marge nette
d’intérêts
 Conclusion générale

En effet, la performance globale d’une banque est dans une large mesure conditionnée
par celles de ses agences, car l’agence bancaire représente l’entité intermédiaire qui la
relie à ses clients. Elle est son unité de base d’exploitation, à travers laquelle elle
applique ses politiques et réalise ses objectifs.

Toutefois, la performance bancaire renferme une notion difficile à cerner à cause de la

multiplicité de ses aspects. Elle est à la fois efficacité, efficience, elle peut être
financière ou non financière. De ce fait, une analyse approfondie à l'aide de différents
outils, techniques et indicateurs de performances bancaire doit être mise en œuvre.

Par ailleurs, la mesure de la performance représente de nos jours un réel défi pour
chaque établissement de crédit, en vue de rester compétitif. Toutefois, l’intégration de
plusieurs facteurs dans l’évaluation de la performance permet d’identifier et de remédier
aux problèmes rencontrés.

Dans ce contexte la banque doit disposer d’un système de mesure de la performance

adéquat et d’une structure organisationnelle délimitant les responsabilités.

Notre travail, qui est basé sur la mesure de la performance d’ATTIJAI BANK de la
période allant de 2017à 2019. En premier lieu nous allons présenter le compte de
résultats afin de faire apparaitre les soldes intermédiaire de gestion. En second lieu,
nous allons effectuer une étude comparative de la performance financière d’attijari Bank
par rapport aux secteurs bancaires tunisiens et en troisième lieu, nous avons effectuer
une analyse des ratios qui a apporte une approche fructueuse sur la santé financière
bancaire.

Suite l’analyse effectué tout au long du volet pratique, nous somme arrivées à
déterminer que ATTIJARI BANK est plus performante par rapport les secteurs
bancaire tunisien, en se réfèrent aux agrégats financiers étudiés durant la période 2017 -
2019:
 En termes d’analyse d’exploitation Attijari Bank, une meilleure maîtrise des frais
généraux
 Produit net bancaire qui largement supérieur durant cette période conforté par
l’importance de la marge d’intermédiation.
 En termes de rentabilité, attijari Bank manifeste une meilleure progression du ratio de
rentabilité financière, ratio de rendement des actifs et le coefficient d’exploitation.
 En termes de solvabilité, attijari Bank déclare un ratio de solvabilité clairement
supérieur à 8%.

Par conséquent, la performance des institutions financières bancaires est très importante
pour la stabilité du secteur financier d'un pays. Cependant, il n'est pas facile d'assurer
cette performance étant donné les risques auxquels les banques sont confrontées.
 Bibliographie
Ouvrage

 BAYED.M (1992), « Performance sociale et performance économique dans les PME

industrielles »
 BOUKRANI Sid. Ali, « Vade-mecum de la finance ». O.P.U, 1992.
 LORINO P, « Méthodes et pratiques de la performance », Edition d’organisation, Paris,
1998, pp. 18-20.

Webographie :
http://m.attijaribank.com.tn/Fr/telecharger.php?code=218
https://www.leconomistemaghrebin.com/wpcontent/uploads/2019/08/
Etude_secteur_bacaire
http://m.attijaribank.com.tn/Fr/telecharger.php?code=196
Mémoires
http://www.memoireonline.com/10/12/6395/m_performance-bancaire-en- -de-crise10.

https://fr.scribd.cohttps://ifid-concours.org/biblio/38%c3%a8me_Banque/
Bel_Haj_Salah_Maher.pdfm/mobile/doc/242634489/Memoire-performance-financiere-
f.

Autre
Document interne d’Attijari bank (028)
Annexes