République Tunisienne

Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

Université de le Manouba
Ecole Supérieure de Commerce de Tunis

PROJET DE FIN D’ETUDES

Licence En Science de gestion
Spécialité Finance

Les chéques Impayés

Présenté par
: MHIRI
Maryem
MEJRI Wiem

Encardé par :
Mme KOUKI Sonia
Mr.SAADAOUI Ramzi
Année Universitaire : 2021/2022
 Dédicaces

A la mémoire de mes parents qui ont consenti beaucoup de peine pour mon

éducation Je ne trouverais jamais les mots qu’il faut pour vous remercier

Tous mes sentiments de reconnaissance pour vous

A mes sœurs Arwa et Mouna

A toute ma famille spécialement à mes cousines Henda , Sana , Maryem et

Sarah A tous mes amis Amouna , Rawand et Sahar

A tous ceux que j’aime et m’aiment spécialement

Kimou Leur en souhaitent tout le bonheur du monde .

Mhiri Maryem

Au nom d’Allah, le tout miséricordieux, le très miséricordieux

Je dédie ce projet à toute ma famille du fond du cœur. A mes chers parents qui n’ont jamais cessé de prier
pour moi, de me soutenir et de me permettre d’atteindre mes objectifs. Merci à mes chéres sœurs qui ont
partagé tous les moments avec moi dans la réalisation de ce travail .

Mejri Wiem
 Remerciements
On tiens à remercier dans un premier temps, toute l’équipe pédagogique de l’Ecole Supérieur

de Commerce (ESCT) et tous les intervenants pour avoir assuré la partie théorique de celle-ci.

On exprime toute notre gratitude et notre reconnaissance à Mme Kouki Sonia pour sa

disponibilité , ses directives, ses critique constructives , ses propositions judicieuses, Elle

surtout su nous faire apprécier l’ambiance du travail et nous apprendre les bonnes valeurs

de la relation humaine et morale, choses qui nous ouvre plein d’espoir dans mon prochain

parcours .

On tiens également à remercier tous les collaborateurs de BIAT EL GHAZELA qui nous ont formé et
nous ont soutenu cette éxperience .

Enfin, on remercie les membres du jury pour avoir aimablement recherché et évalué ce travail .
 Liste des tableaux

Tableau 1 les principaux indicateurs............................................................................................................36

Tableau 2 calcul des ratios de rentabilité.....................................................................................................38
 Liste des figures

Figure 1 Présentation du secteur bancaire Tunisien.....................................................................................10

Figure 2 : Classement des banques selon leurs chiffres d'affaires (CA)......................................................11
Figure 3 : Les spécialités du groupe BIAT...................................................................................................12
Figure 4 : Les filiales de la BIAT.................................................................................................................13
Figure 5 : Organigramme de personnel........................................................................................................15
Figure 6 : Ordre de virement........................................................................................................................17
Figure 7 : Les mentions obligatoires d'un bordereau................................................................................... 18
Figure 8: Résultat net des banques entre 2019 et 2021................................................................................20
Figure 9 : Le principe d'un chéque...............................................................................................................22
Figure 10 : Inviter le client à payer.............................................................................................................. 25
Figure 11 : Exemple d'un préavis de rejet....................................................................................................26
Figure 12 : Accord pour la premiére période de réglement avec le client...................................................27
Figure 13 : Accord pour la deuxiéme période de réglement avec le client..................................................28
Figure 14 : L'accord du dernier délai........................................................................................................... 29
Figure 15 : Schéma des Soldes intermédiaires de gestion.......................................................................... 32
 Sommaire
Introduction Générale.....................................................................................................................................7

Chapitre 1 : Le système bancaire tunisien : BIAT........................................................................................10

Section 1 : Le secteur bancaire....................................................................................................10

Section 2 : Présentation de la BIAT.............................................................................................11

Section 3 : Présentation de l’établissement d’accueil.................................................................15

Chapitre 2 : la problématique des chèques sans provision au sein de la BIAT............................................20

Section 1 : Les différents moyens de paiement...........................................................................21

Section 2 : Les procédures d’un chèque impayé.........................................................................25

Chapitre 3 : L’impact des impayés sur la rentabilité bancaire: BIAT..........................................................31

Section 1 : La rentabilité bancaire (BIAT)..................................................................................31

Section 2 : Mesure et étude des impayés (Cas pratique BIAT)...................................................36

Conclusion Générale.....................................................................................................................................40

Bibliographie................................................................................................................................................41
 INTRODUCTION GENERALE

Le secteur financier joue un rôle important dans une économie moderne en assurant
l’intermédiation financière, c’est-à-dire l’acheminement des fonds des épargnants vers les
investisseurs. Un secteur financier efficace et en bonne santé encourage l’accumulation de
l’épargne et permet son affectation dans les investissements les plus productifs soutenant ainsi
l’innovation et la croissance économique. Dans tous les pays d’Europe, les banques assument
le rôle de principal intermédiaire financier. L’objectif de notre travail est d’examiner la
problématique des chèques impayés au sein des banques tunisiennes et plus particulièrement
au sein de la BIAT. Nous essayerons alors dans un premier temps d’identifier les
caractéristiques relatives au contexte spécifique tunisien à savoir le secteur bancaire tunisien
dans sa globalité. Nous spécifierons les traits saillants relatifs à la BIAT tout particulièrement et
à notre établissement d’accueil (Agence d’accueil). Dans un deuxième temps, nous
examinerons le cœur de notre problématique à savoir les chèques impayés. Pour se faire, nous
effectuerons un certain balayage des différents moyens de paiement pour s’attarder
principalement sur les différentes procédures relatives aux chèques sans provision. Dans un
dernier temps, nous essayerons d’établir le lien entre notre problématique et la rentabilité
bancaire. Autrement dit, nous essayerons de montrer l’impact négatif des chèques impayés sur
la rentabilité bancaire.

L'économie tunisienne est basée sur le secteur bancaire tant qu'il contribue à relancer
l'économie en finançant le premier, deuxième et troisième secteur. Il s'agit de toutes les
opérations supervisées par la Banque centrale et entre toutes les institutions financières en
interne, c'est-à-dire les opérations interbancaires et les transactions avec des agents non
financiers
Le système bancaire comporte de différents types de banques par exemple les banques
secondaires, les banques d’investissement, les banques off-shore, les banques étrangères, etc.
La banque centrale assure le contrôle de ces différents types.
Le système financier tunisien comprend la BCT de Tunisie, 23 banques résidentes, 7 banques
off-shore et 13 établissements financiers : dont 2 banques d’affaires, 8 établissements de
leasing, 2 sociétés de factoring.
La banque centrale : la BCT c’est la banque des banques. Elle est appelée aussi la banque de
l’Etat. Elle assure le contrôle de la circulation monétaire et la répartition du crédit. Elle veille à
l’adéquat fonctionnement du système bancaire et financier.
Les banques résidentes : Les banques résidentes sont reparties comme suit :
18 banques mondiales, 2 banques spécialisées dans le financement des petits projets et des
PME et 3 banques spécialisées dans l’activité bancaire islamique. Les principales activités que
les banques résidentes exercent peuvent être décrites par les opérations suivantes :
 La collecte des dépôts auprès du public.
 L’octroi des crédits.
 Le leasing et le factoring ainsi que les opérations bancaires islamiques.
Les banques off-shore (dites les banques non résidentes) : Tout comme les banques résidentes, le
principal objectif des off-shore est le dépôt, l’encouragement de l’investissement direct étranger,
la résolution des difficultés financières qui peuvent toucher les entreprises non-résidentes
installées en Tunisie, la collecte libre des dépôts en dinars auprès des résidents et la
souscription à l’emprunt émis par les entreprises non-résidentes. Cependant, ce type de
banques assure :
- Les dépôts auprès des non-résidents
- L’octroi des crédits aux non-résidents uniquement
Les banques d’affaires : Il ne s'agit ni d'une banque de dépôt, ni d'un établissement de crédit
mais il s’agit plutôt d’une société de conseil stratégique et financier qui travaille essentiellement
pour des entreprises. Leurs principales activités consistent à :
 Octroyer des financements aux entreprises pour renforcer leurs fonds propres
 Assurer des services de conseil et d’assistance en matière de gestion de patrimoine
Les organismes de leasing : Ils reposent sur la distinction entre :
 La propriété juridique d’un bien
 La propriété économique.
Leur activité consiste à acheter un bien pour usage professionnel et à le mettre en location à la
disposition d’un opérateur pour une période déterminée
Les sociétés de factoring : Elles assurent la gestion des créances transférées par une entreprise
donc elles prennent en charge la relance et le suivi des créances commerciales jusqu’au
règlement de la créance.
 CHAPITRE 1 : LE SYSTEME BANCAIRE TUNISIEN : BIAT

Section 1 : Le secteur bancaire

Le secteur bancaire tunisien est constitué de 30 banques. Parmi ces banques : 23 banques
résidentes et 7 banques non résidentes. Trois des banques détenues par l'État : STB, BNA et
BH. Possède les banques résidentes plus de 90 % des prêts : Actifs et dépôts de toutes les
institutions financières. Le secteur est connu pour sa forte concentration.
Aujourd'hui, il existe 1 430 agences bancaires à travers le pays, c'est-à-dire qu'une agence
peut accueillir 7 700 personnes.
La Banque Centrale de Tunisie Créée en 1958 par la loi n° 58-90 du 19 septembre 1958,
modifiée par la loi n° 2016-35 du 25 février 2016. C'est un établissement public national
possède de la personnalité civile et de l'indépendance financière. Elle est l'émettrice de la
monnaie fiduciaire et des billets qui sont en cours légalement. Sa mission générale est de
défendre la valeur de la monnaie et d'assurer la stabilité des prix.
Elle prête son appui à la politique de l’Etat. Elle est responsable aussi de la conduite de la
politique monétaire. Dans ce sens, elle peut proposer au gouvernement toute mesure de nature
à exercer une action favorable sur la balance des comptes, le mouvement des prix, la situation
des finances publiques et d’une manière générale le développement de l’économie nationale.

Figure 1 Présentation du secteur bancaire Tunisien

 Section 2 : Présentation de la BIAT

Selon l’économiste maghrébin, la BIAT figure au premier rang des banques tunisiennes durant l’année
2019 (avant la pandémie Covid 19). Ce classement prend comme critère d’évaluation le CA (chiffres
d’affaires) de l’année. Il s’agit d’une banque qui se démarque des autres principalement par l’efficacité de
son management et sa capacité d’adaptation et d’innovation. En tant que banque privée, elle a su dépasser
les banques publiques pourtant très dominantes. Le tableau récapitulatif des résultats et du classement des
banques tunisiennes figure ci-dessous :

Figure 2 : Classement des banques selon leurs chiffres d'affaires (CA)

https://www.leconomistemaghrebin.com/2021/01/30/top-10-banques-tunisiennes/ (consulté le
09-05-2022)

De par sa singularité et son positionnement sur le marché bancaire tunisien, notre étude a porté sur cette
banque BIAT pour suivre son évolution et son parcours durant la période de la pandémie du Covid-19. A-
t-elle pu garder ce premier rang ou bien a-t-elle été impactée par cette période ? Pour ce faire et après une
présentation globale de la banque de notre étude BIAT, nous avons dégagé, dans un premier temps, le
classement des banques tunisiennes au courant de l’année 2021 et essayer, dans un second temps,
d’identifier quelques mesures qui ont été prises durant la période crise.
La Banque Internationale Arabe de Tunisie (BIAT) a été créée en 1976.Elle se classe aujourd'hui au
niveau du la première banque du pays et elle occupe la première place selon de nombreux critères et
indicateurs.
La Banque Universelle, "BIAT", améliore l'ensemble des activités bancaires, et constitue un groupe
bancaire avec ses filiales dans les domaines de l’assurance, de la gestion d'actifs, du capital
investissement ou de l'intermédiation boursière.
Le développement de la BIAT repose sur la proximité et l'engagement social. Elle apporte son expertise et
sa solidité au profit des clients et de l'économie tunisienne.
Son organisation reflète sa stratégie de diversification, avec une lecture claire de son activité principale.
La complétude des métiers du Groupe BIAT et de son organisation permet le développement de synergies
efficaces et une offre adaptée et complète à l'ensemble de ses clients : particuliers, y compris tunisiens
résidents à l'étranger, professionnels, petites moyennes entreprises (PME) et grandes entreprises. La BIAT
est implantée sur tout le territoire et compte 206 agences à fin 2021, dans toute la Tunisie.
Il s’agit bien évidemment d’une banque cotée en bourse ayant comme principal actionnaire le groupe
Mabrouk qui s’est introduit en 2005.
Ce groupe financier se caractérise par plusieurs spécialités qui lui permettent d’être très proche de ses
clients. (Voir figure ci-dessous)
https://www.biat.com.tn/la-biat/presentation- generale#:~:text=Implant%C3%A9e%20sur%20tout%20le
%20territoire,une%20entreprise%20%C3%A0
%20capitaux%20tunisiens. (Consulté le 09-05-2022)

Figure 3 : Les spécialités du groupe BIAT

 La figure précédente, nous a montrés parfaitement que la BIAT forme une structure de groupe
bancaire avec ses autres filiales dans les domaines de l'assurance, de la gestion d'actifs, du capital-
investissement et de l'intermédiation boursière ou du conseil. Nous exposons ses différentes spécialités
afin de montrer la diversité de cette activité bancaire, la multiplicité des partenaires, l’importance et le
rôle de ce groupe financier (BIAT).

Assurances BIAT Capital

BIAT France
BIAT Risque

BIAT Tunisie
consulting Valeurs

Figure 4 : Les filiales de la BIAT

Source : https://www.biat.com.tn/la-biat/les-filiales

Assurance BIAT :
Assurance BIAT, considérée comme une filiale depuis 2002, est une société anonyme d’assurances multi-
branches. Sa mission est de couvrir les besoins de ses clients, par exemple : Particuliers, professionnels et
entreprises. De les accompagner tout au long de la durée du contrat d’assurance et de les conseiller.
Grâce à son appartenance au groupe BIAT, cette compagnie distribue ses différents produits directement
via son réseau est composé de 12 agences, 5 agents généraux et une vingtaine de courtiers partenaires.
En 2019, le chiffre d'affaires de la BIAT assurance a atteint 122MD.
BIAT Capital Risque
La BIAT Capital Risque a été créée en 2000 en tant que société de capital investissement. En 2019,
cette société a réalisé un bénéfice de 374MD.Le but de BIAT capital risque est la contribution pour le
compte de la BIAT ou pour le compte des tiers au renforcement des fonds propres des
entreprises dans tous les secteurs d'activités. Outre le soutien financier, cette société peut
apporter des
 services de conseil et d'accompagnement aux entreprises tout au long de leur cycle de vie, y compris
la mise en réseau d'opportunités d'affaires.

BIAT France
BIAT France est une filiale de la BIAT, située à Paris. La société a lancé son activité d’agent de
paiement en novembre 2015. La BIAT France propose des services de transfert d’argent pour les
Tunisiens résidents à l'étranger (TRE) vers leur pays natal (Tunisie) ainsi que d'autres opérations
auxiliaires liées à cette activité à des tarifs très compétitifs. A l'écoute des besoins croissants des TRE, les
conseillers clientèle de la BIAT France cherchent à orienter, accompagner et servir au mieux les besoins
de leurs clients.
BIAT consulting
Fondée en 2014, BIAT Consulting est une filiale spécialisée dans le conseil aux institutions
financières internationales.
BIAT Consulting accompagne ses clients dans les grands projets stratégiques et les aide à repenser leur
organisation à travers des plans de transformation.
De plus, la société leur offre des programmes de formation et de développement des compétences.
BIAT Consulting est implantée dans quatre pays : la Mauritanie, le Tchad, la Côte d’Ivoire et la
République Démocratique du Congo.
Tunisie Valeurs
A été créée en 1991, Tunisie Valeurs est une société spécialisée dans la gestion d'actifs, l'intermédiation
boursière, l'ingénierie financière et les bons du trésor. Se basant sur un réseau de 10 agences aussi d'une
équipe de 120 professionnels.
Tunisie Valeurs se classe aujourd'hui parmi les opérateurs les plus importants du marché.
 Section 3 : Présentation de l’établissement d’accueil

Une fois le choix de la BIAT a été largement justifiée, nous passons dans cette dernière section
de ce chapitre à la présentation de notre établissement d’accueil ainsi que des différents services
effectués lors de notre stage. En effet, nous présentons dans un premier temps, la structure globale de
l’agence BIAT (organigramme) et dans un second temps, les produits, les services et les opérations
bancaires proposés et découverts lors de notre stage.
Pour commencer, il s’agit d’une petite agence BIAT située au gouvernorat de l’Ariana. Elle
comporte un nombre réduit de personnel que nous pouvons décrire son organigramme de la manière
suivante (voir figure ci-dessous) :
Figure 5 : Organigramme de personnel

Chef d'agence

Front Office

Commercial de
Chargé Clientèle Caissier
guichet

Lors de la réalisation de notre stage, certains produits phares ont été évoqués par le personnel. A titre
d’exemple, nous pouvons citer le pack Silver, l’épargne, le first, l’express ou encore le pack university. Le
compte SILVER figure comme un produit courant et très utilisé par les clients au sein de l’agence. Il
permet de réaliser toutes les opérations bancaires courantes (virement de salaire, retraits, versements,
paiements
…). Il s’agit d’un compte chèque accompagné d’une carte bancaire et d’autres services comme la carte de
crédit Tempo, un service de banque à distance (BIATNET/MYBIAT) ou MESSAGIS (SMS)), une
assurance (ASSURSILVER), etc.
Une des activités fondamentales au sein de l’agence de notre stage est bien évidemment l’octroi des
crédits auprès des particuliers. Nous pouvons distinguer quatre types de crédits à savoir : crédit immobilier
« BIATIMMO », crédit consommation «CREDIMEDIA», crédit rénov «CREDIRENOV» et crédit auto
« CREDIAUTO ».
- Crédit immobilier « BIATIMMO » : il s’agit d’un crédit accordé à moyen ou long terme à toute
personne physique. Comme son nom l’indique, c’est un crédit immobilier pour financer un
logement (acquisition, construction, extension, etc.)
- Crédit consommation « CREDIMEDIA » : il s’agit d’un crédit de consommation pour
l’acquisition d’un bien (équipements ou autres) ou d’un service.
- Crédit rénov « CREDIRENOV » : c’est un crédit qui concerne la rénovation des biens
immobiliers. Il s’agit d’un crédit rapide qui permet de financer tous les travaux de rénovation et
d’aménagement d’un logement : travaux de peinture, installation chauffage, menuiserie …….
- Crédit auto « CREDIAUTO » : c’est un crédit qui permet bien évidemment de financer
l’acquisition d’une voiture qu’elle soit neuve (âge maximum 6 mois) ou d’occasion (âge
maximum 4 ans).

Pour que la banque accepte donner de n’importe quel crédit, elle va prendre en considération des conditions
indispensables à sa prise de décision à savoir :
• La capacité de remboursement du client, la solvabilité du client, le type de garantie fournie par le
client, et finalement le besoin justifié par le client

Le service clientèle est composé de personnel ayant comme tâches fondamentales les opérations de
versement, les opérations de virement, les opérations de retrait, les opérations relatives aux chèques et les
opérations d’ouverture des comptes.
- Les opérations de versement : ce sont parmi les opérations les plus courantes au guichet. Pour
pouvoir payer une somme d'argent fournie par le client pour son compte ou pour le compte d'un
tiers « Client de la BIAT », le client BIAT doit remplir et signer la pièce du versement après avoir
déposé le montant à verser à l’agent de guichet. On utilise cette opération pour faire le versement
dans la même agence et dans d’autres agences. Le versement peut être réalisé, soit en compte
courant, soit en compte épargne.
- Les opérations de virement : Le virement est considéré comme un ordre, dont le client (donneur
d’ordre) transfère un montant bien déterminé à un autre par le billet de la banque (voir figure ci-
dessous). Il existe deux types d’ordre de virement :
o Un ordre de virement simple : par lequel on débite un compte au profit, d’un autre ;
 o Un ordre de virement permanent : par lequel le virement s’effectue de façon systématique,
(successive, régulière et fixe) suivant le choix du client c’est-à-dire chaque mois, chaque
trimestre, chaque semestre ou chaque année pour un même montant fixé dès le départ.

Figure 6 : Ordre de virement

- Les opérations de retrait : Le retrait peut s’effectuer par une tierce personne, c’est le bénéficiaire
du chèque. Le montant ne peut être retiré en espèces, si le chèque est non barré sinon, cette
personne va remettre le chèque à l’encaissement. Pour que cette opération soit validée, il est
substantiel d’examiner la signature du client sur la pièce de retrait qui doit être à son tour
correspondant à celle du Spécimen signature lier à son compte.
- Les opérations relatives aux chèques : il est nécessaire de distinguer deux types de chèques à
savoir : le chèque barré et le chèque non barré.

Le chèque barré Le Chèque non barré

L’argent figurant sur le chèque

Le client peut retirer son argent en
ne peut pas être retiré en espèce
espèce facilement
mais doit être versé sur un autre
C’est le contraire du chèque barré
compte
 Concernant la remise des chèques, il est impératif, au niveau du personnel BIAT, de vérifier les chèques
remis par le client aux guichets en termes de signature, d’endossement, de la date d’émission et du
montant indiqué en chiffres et en lettres. Par ailleurs, les clients versant des chèques sont dans l’obligation
de remplir minutieusement une fiche dite le bordereau du versement qui comporte plusieurs rubriques qui
peuvent être schématisées comme suit (voir figure ci-dessous) :

Figure 7 : Les mentions obligatoires d'un bordereau

Le nom et prénom du remettant La localité de l’agence

Le numéro du compte Le nom et le prénom du tireur du chèque

du remettant

La banque

Le montant

La date du jour

Une fois le bordereau de versement est rempli par le client et sa vérification effectuée par l’agent, la
procédure qui suit, peut être décrite de la manière suivante :
 Remise au client d’une décharge du bordereau de remise chèque ;
 Transfert des bordereaux au Back Office pour traitement et saisie (télé compensation) ;
A propos de la Remise Chèque, les chèques intra bancaires et interbancaires seront examinés à travers le
logiciel de remise de chèques BFIREMISE.
Si le tireur de chèque et le bénéficiaire sont de l’agence même, le chèque sera compensé manuellement
sur le système d’information T24. Il s’agit d’un système qu’on utilise également pour l’activation ou la
désactivation des cartes bancaires.
-
 - Les opérations d’ouverture des comptes bancaires : Chaque ouverture de compte au niveau de la
BIAT doit être soumise à certaines conditions selon le type de compte envisagé. On distingue
principalement trois types de compte à savoir : le compte courant, le compte d’épargne et le
compte bloqué.
 Le compte courant : « compte chèque »
Le compte courant est désigné (identifié) au sein de la BIAT par deux numéros distincts soit (4020) pour
les personnes physiques, soit (4010) pour les sociétés. Les personnes intéressées par ce type de compte
sont généralement, dont les transactions se font concrètement par chèque, et ceux dont le salaire est
domicilié au niveau de l’agence. Les documents nécessaires pour l’obtenir sont :
- Une demande d’ouverture de compte
- Une convention de compte de dépôt
- Un spécimen de signature conservé par la banque
- Une carte d’identité bancaire présentée au client sur laquelle est inscrit le RIB
- Copie de la carte d’identité nationale
- Une attestation de travail et une attestation de salaire.
 Le compte d’épargne
Au sein de la BIAT, pour identifier ce type de compte, on se réfère au code (4040). Il s’agit d’un type qui
intéresse les personnes désireuses d’épargner leur argent et de bénéficier de l’intérêt conséquent.
Toutefois, ce compte ne peut être obtenu qu’à condition que la somme déposée lors au moment de la
signature de la demande d’ouverture soit supérieure ou égale à 10DT. Les documents nécessaires pour
l’ouverture :
- Une demande d’ouverture de compte épargne
- Un spécimen de signature
- Un livret d’épargne ou une carte fournie par la banque selon le choix du client
 Le compte bloqué
Les personnes intéressées par ce type de compte sont généralement des individus qui
cherchent à bloquer leur argent (non pas en faire usage) dans la banque pour une durée fixée
au préalable.
 CHAPITRE 2 : LA PROBLEMATIQUE DES CHEQUES SANS PROVISION AU SEIN DE LA B

Lors de notre stage, la problématique des chèques sans provisions ressort tout particulièrement et
constituent une préoccupation majeure de la banque de notre étude BIAT. D’ailleurs, ce sujet a été évoqué
à maintes reprises et de plus en plus dans la période de la pandémie et post-pandémie Covid19 (ce constat
est déduit suite aux échanges verbaux avec les différents agents et le chef d’agence). Pour cela, nous
portons, dans ce deuxième chapitre, une attention toute particulière à ce thème pour pouvoir, dans le
dernier chapitre, essayer de dégager quelques défaillances et de proposer quelques suggestions
susceptibles d’expliquer la baisse du rendement de la BIAT dans cette période (voir figure ci-dessous).

Figure 8: Résultat net des banques entre 2019 et 2021

Source : www.ilboursa.com
Section 1 : Les différents moyens de paiement

En évoquant les différents moyens de paiement, les cartes bancaires et les chèques ressortent comme les
moyens les plus mobilisés. Pour cela, nous présentons d’une manière brève les différentes cartes
bancaires pour nous attarder davantage sur les chèques qui constituent la problématique de notre
institution d’accueil (BIAT).
Tout comme n’importe quel moyen de paiement (chéquier, effet de commerce, etc.), les cartes
bancaires sont payantes. Le montant de la carte est tributaire bien évidemment de la nature et le type de la
carte accordée en termes de prestations offertes. Une carte bancaire permet à son utilisateur d’effectuer
aussi bien un simple retrait d’argent (DAB) ou de réaliser un paiement direct d’une transaction donnée
(achat de vêtements, de courses, etc.). Tout retrait d’argent auprès des distributeurs automatiques (DAB)
relatifs à la BIAT ou autres banques (réseau bancaire) permet également au client d’accéder à d’autres
services : consultation du compte, commande d’un chéquier, demande d’un extrait de compte, etc.
Cependant, il est nécessaire de distinguer plusieurs types de cartes bancaires.

-les cartes de paiement et de retrait

-les cartes de débit et de crédit
-les cartes bancaires à débit immédiat et différé
-les cartes à autorisation systématique
-les cartes bancaires prépayées
-les cartes bancaires internationales

Quant au second moyen de paiement, le chèque, il peut être défini comme un instrument par lequel
une personne titulaire d’un compte (le tireur) donne l’ordre à sa banque (le tiré) de payer une certaine
somme d’argent au profit d’une tierce personne appelée (le bénéficiaire) (voir la figure ci-dessous).
 Figure 9 : Le principe d'un chéque

1. Les différents types de chèque

Il existe plusieurs de types de chèque : le chèque non barré, le chèque barré, le chèque certifié
et le chèque de voyage.
-Le chèque non barré : est un chèque payable au guichet, autrement dit c’est un échange contre
des espèces. Ce type de chèque permet le paiement en espèce et utilisé par les personnes ou les entreprises
qui souhaitent que les bénéficiaires de leur chèque puissent être réglés en espèce sans être obligé d’avoir
un compte bancaire. Le chèque non barré est transmissible c’est-à-dire il peut être cédé par son
bénéficiaire à une autre personne par simple inscription au dos du chèque.
Pour disposer de ce genre de chéquier, il faut effectuer une demande spécifique sachant qu’il s’agit d’un
chèque qui peut être transmit à n’importe quelle personne.
-Le chèque barré : c’est un chèque classique et est considéré le plus diffus et utilisé par les
clients. Le barrement du chèque est utilisé pour indiquer qu'un chèque ne peut être encaissé seulement que
par la banque du bénéficiaire, qui devra créditer le compte de son client.

Le barrement permet de limiter les conséquences de perte ou de vol.

Le bénéficiaire d’un chèque barré doit l’endosser c’est-à-dire signer au dos du chèque avant de le r
Le chèque barré interdit tout paiement en espèces.
 -Le chèque certifié : Ce type de chèque est généralement utilisé pour régler un achat dont le
montant est assez élevé.
Ce chèque garantit au vendeur que les fonds sont disponibles c’est-à-dire qu’il sera certainement payé.
Par conséquent, le chèque certifié implique donc un blocage immédiat par la banque du client du montant
du chèque. Celui-ci n'est plus disponible pour les autres transactions (par carte, chèque, virement bancaire
ou prélèvement automatique, etc.). Solver le possédeur du chèque est donc garanti et ne sera en aucun cas
refusé.
Le montant du chèque reste bloqué pendant huit jours au profit du porteur. Il s’agit d’un délai de
présentation des chèques fixé par la loi. Passé ce délai, la certification n'est plus valable, le chèque devient
donc normal avec ce que cela comporte comme risque de non‐paiement.
Pour récapituler, le chèque certifié comporte les mentions suivantes :
 La mention spéciale indiquant que la provision est déjà bloquée.
 La date de la certification par la banque est comptée à partir du début du délai de huit jours.
 La durée du blocage de la provision est 8 jours.
 La signature d’un employé de la banque émettrice du chèque certifié.

- Le chèque de voyage est généralement utilisé lorsqu’on parle d’un voyage à l’étranger. Il s’agit
du moyen le plus simple pour l’obtention des devises en liquide.
Etant donné que dans certains cas, la devise en liquide (surtout une importante somme) peut être
égarée ou volé, le chèque de voyage permettra alors d’éviter ce genre de situation puisqu’il élimine les
risques matériels de perte ou de vol. Pour obtenir le chèque de voyage, le client doit acheter à sa banque
des chèques nominatifs d’un certain montant prédéterminé à l’avance. Ensuite, le bénéficiaire se
présentera aux guichets de l’établissement émetteur du chèque de voyage.
2. Les mentions obligatoires d’un chéque, ses délais de présentation et de validité

Les mentions obligatoires :

L’émission d’un chèque est l’acte par lequel le tireur remet un chèque au bénéficiaire. Pour être valable,
un chèque émis doit comporter certaines mentions obligatoires :
 L’adresse de l'établissement bancaire qui doit payer.
 La dénomination « chèque » : le moyen de paiement utilisé doit être clairement identifié.
 Le nom du bénéficiaire (il n'est pas interdit de ne pas le mentionner, mais il est dangereux
d'émettre un chèque en blanc, pouvant ainsi être encaissé par n'importe qui). Il est fortement
recommandé d’écrire le nom du bénéficiaire.
 Le montant précis en chiffres et en lettres.
  Le nom et le prénom du titulaire du compte et son numéro de compte.
 La date et le lieu.
 La signature de l'émetteur.
L'ensemble de ces mentions sera porté sur le chéquier délivré par votre banque.

b) Le délai de validité d’un chèque :

La durée de validité pour encaisser un chèque est de 3 ans et 8 jours. Passé ce délai, le chèque devient
périmé et la banque pourra le rejeter. Toutefois, un chèque prescrit périmé ne signifie pas l’annulation
systématique de la dette entre créancier et débiteur. Ce dernier peut remettre un nouveau chèque au
bénéficiaire contre la restitution du chèque expiré.
En l’absence du nom de bénéficiaire, un chèque est attribué à son porteur c’est à dire n’importe qui peut
en devenir le bénéficiaire en inscrivant tout simplement son propre nom. Pour déposer un chèque sur son
propre compte, il faut obligatoirement signer au dos du chèque.
Avant toute remise d’un premier chéquier à un titulaire de compte, la banque doit nécessairement
consulter la centrale des chèques impayés (CCI) qui se trouve à la BCT. Cette vérification permet de
s’assurer que le titulaire du compte ne fait pas l’objet d’une instruction de chèque suite à l’émission d’un
chèque ou de plusieurs, sans provision.

C) Les incidents de paiement du chèque

Les incidents de paiement figurent sous différentes formes :

 Le non-paiement d’un chèque pour défaut ou insuffisance de provision ;
 Le règlement partiel d’un chèque à concurrence de provision disponible ;
 Le non-paiement d’un chèque émis sur un compte clôturé ;
 Le manque d’une mention obligatoire lors de l’émission d’un chèque comme une signature non
conforme. Dans ce cas, la banque doit rejeter le chèque pour vice de forme et prélever la provision
du chèque rejeté au tireur qui doit payer une commission de préavis ;
 Le dépassement du délai de validité du chèque.
Section 2 : Les procédures d’un chèque impayé :

1. Définition du chèque sans provision :

Un chèque est nommé impayé ou sans provision tant que le solde du compte bancaire du
tireur est insuffisant pour payer le bénéficiaire.
Afin toute émission d’un chèque (acquisition d’un bien, d’un service ou d’une prestation), il faut
impérativement s'assurer que le compte bancaire est suffisamment approvisionné.

2.Les Procédures d’un chèque sans provision

 1ère étape : Préavis de rejet : invitation du tireur à payer :

La banque refuse de payer le chèque en cas d'absence, d'indisponibilité ou d'insuffisance de la provision .
Elle adresse le jour même au client tireur un préavis de rejet par un moyen laissant une trace écrite
(Email, SMS, etc.) invitant le tireur à alimenter son compte dans un délai de 3 jours ouvrables à compter
de la date du refus de paiement.

Figure 10 : Inviter le client à payer

Source : les mini-guides des abc financiers
et bancaires
Figure 11 : Exemple d'un préavis de rejet
Source : Circulaire de la BCT
  2ème étape : accorder un premier délai de régularisation au tireur :

Figure 12 : Accord pour la premiére période de réglement avec le client

Source : les mini-guides des abc financiers
et bancaires

En cas d’absence de réponse au préavis, la banque doit préciser le premier jour ouvrable après l'expiration
du délai de trois jours accordés au tireur pour provisionner son compte.
A compter de cette date, la banque entame les procédures suivantes. Elle adresse :
 Un avis de non-paiement à la banque centrale
 Un délai supplémentaire de 3 jours pour le tireur
 Un appel à un huissier de justice.
Suite aux procédures judiciaires, le tireur est dans l’obligation de payer le montant du chèque ou le
reliquat de la provision ainsi que les frais de l'huissier.

Selon la réglementation, les procédures judiciaires seront déclenchées en fonction du pays dans lequel se
trouve le tireur :
- En Tunisie : un délai de 4 jours ouvrables à compter de la date d'expédition de la lettre
recommandée ;
- À l’étranger : un délai de 10 jours à compter également de la date d'expédition de la lettre
recommandée.

En plus de la transcription littérale du certificat de non-paiement et de l'obligation de paiement sous les

poursuites judiciaires, un avis de non-paiement est adressé au tireur contenant :
- L’interdiction d'émettre des chèques (en dehors des chèques de retrait ou certifiés)
 - L’ordre de restituer à toutes les autres banques dont il est client les formules de chèques restantes
en sa possession.

Peu importe l’issue de la situation (régularisation ou pas par le tireur), la banque tirée transmet les
données à la CCI afin de prendre la décision de maintenir ou pas le chéquier.

 3ème étape : accorder un 2ème délai au tireur

Figure 13 : Accord pour la deuxiéme période de réglement avec le client

Source : les mini-guides des abc financiers
et bancaires

En cas de non régularisation dans le 1er délai, le tireur dispose d'un 2ème délai de 3 mois à partir de la
date d'expiration du 1er délai.
Arrivé à ce stade, le tireur devient redevable de payer en plus du montant du chèque ou de l'insuffisance
de provision et des frais de l’huissier, une amende au profit du trésor public de 10% du montant du
chèque ou du reliquat de la provision et un intérêt de retard au profit du bénéficiaire à hauteur de 10% du
montant du chèque ou de l'insuffisance de la provision. Pour récapituler, nous pouvons présenter les frais
globaux du chèque impayé du tireur de la manière suivante :
Le paiement = le montant du chèque ou de l’insuffisance de provision + frais de notification de l’avis de non-
paiement + amende au trésor public + intérêt de retard au bénéficiaire
  4ème étape : accorder un dernier délai :

En l’absence de régularisation de la situation par le tireur et passé le deuxième délai de trois mois
accordés, le tireur aura un délai supplémentaire pour régler sa situation avant qu'un jugement définitif ne
soit rendu.

Lors de cette étape de la procédure, le taux de l’amende qui sera versé à l’Etat augmentera de 10% pour
devenir 20% du montant du chèque.
En plus, il doit payer le montant du chèque ou de l'insuffisance de la provision, les frais de l'huissier et
l'intérêt de retard au bénéficiaire qui reste 10%.

Figure 14 : L'accord du dernier délai

Hiérarchie des motifs de rejet pour les valeurs des chèques

Source : la circulaire de la BCT

 CHAPITRE 3 : L’IMPACT DES IMPAYES SUR LA RENTABILITE BANCAIRE
BIAT

Section 1 : La rentabilité bancaire (BIAT)

1. Notion de la rentabilité bancaire

Elle se caractérise par la capacité de la banque à générer des profits ou des résultats
positifs. Pour juger de cette rentabilité, il faut comparer les résultats obtenus et les moyens
utilisés et mobilisés dits également le capital investi. Cependant, il est à préciser qu’il est difficile
d'atteindre un niveau qui permet la réalisation des profits car cela nécessite un suivi minutieux
et très précis de la combinaison d'activités et de dépenses.
Or, la rentabilité d'un établissement de crédit exprime sa capacité à créer de la valeur et à
réaliser des revenus suffisants pour exercer ses activités et maintenir sa position sur le marché
financier.

2. Les techniques d’analyse de la rentabilité bancaire

Analyse de la rentabilité bancaire par les soldes intermédiaires de gestion (SIG)

Le bilan de gestion intermédiaire est un guide pour calculer 7 indicateurs qui sont notamment
utiles pour analyser les performances économiques et financières d'une entreprise :
-la marge Production ou la marge commerciale de l’année en cours.
-la valeur ajoutée.
-Excédent brute d’exploitation
-Résultat d’exploitation
- Résultat courant avant impôt
-Le résultat exceptionnel.
-Le résultat net.
Figure 15 : Schéma des Soldes intermédiaires de gestion

Source : https://caroline-renault.fr/fiche_pratique/les-soldes-intermediaires-de-gestion-sig/

Les indicateurs principaux du solde intermédiaire de gestion sont :

- La valeur ajoutée : La valeur ajoutée est équivalente à la richesse que l'entreprise a
acquise grâce à ses activités. Cet indicateur de capital (servant de base au calcul de la taxe sur
la valeur ajoutée) est calculé en dégageant la différence entre le chiffre d'affaires et les achats
externes réalisés pour la production.
- Excédent Brut d’exploitation : L’excèdent d'exploitation total est un indice de la
rentabilité d’exploitation autrement dit c’est la partie restante du travail après le paiement des
salaires des employés et des citoyens.
En effet, l’EBE correspond au solde résultant des activités courantes de l’entreprise
indépendamment des politiques financières et de gestion des investissements. Cet indicateur
ne peut être évité pour évaluer le bon ou le mauvais fonctionnement de l’entreprise.
 - Le résultat brut d’exploitation : Le résultat brut d'exploitation mesure le revenu généré
par les activités quotidiennes d'une entreprise. Il diffère de l'EBE car il prend en compte
la perte de valeur de l'investissement en déduisant l'amortissement et le risque.

- Résultat net : Le revenu net est la différence entre les produits et les dépenses, il est donc mesuré
par la soustraction des revenus financiers, les revenus spéciaux et les impôts du bénéfice
d’exploitation. C'est un des indicateurs financiers les plus importants pour une entreprise car il
mesure la richesse créée par une société.

 Analyse de la rentabilité par les ratios

Cette analyse comporte deux étapes fondamentales :

- La rentabilité de l’activité.
- La rentabilité des capitaux.

Les ratios de rentabilité de l’activité sont des ratios qui mesurent la rentabilité de l'entreprise et traduis la
productivité du chiffre d’affaires. Les ratios de profit de l'activité sont complétés, par les ratios du profit
du capital qui alignent les éléments du résultat avec les moyens de mise en œuvre « le capital investi ».

Nous explicitons alors les différents ratios déterminants de la rentabilité bancaire telque :
-le ratio de rentabilité d’exploitation,
-le ratio de rentabilité globale,
-le ratio de profitabilité,
-le ratio de marge brut global,
-et le ratio de marge nette global.

-Le ratio de rentabilité d’exploitation :

Ce ratio est représenté par le rapport entre les frais généraux et le résultat net bancaire. Sa formule
arithmétique :
Le ratio de rentabilité d’exploitation = Frais généraux
Produit Net Bancaire

Il s’agit d’un ratio écrasant de la rigueur de la gestion bancaire, toujours est calculé, surtout dans une
perspective de comparaison.
-Les ratios de rentabilité globale :
Ce sont deux rapports liés, calculés par analyse et peuvent être comparés. C’est le ratio de rentabilité
économique et du ratio de rentabilité financière.

 Le coefficient de rendement (ROA) :

C’est le rapport entre le résultat net (un outil qui permet de savoir si l’entreprise est
rentable ou déficitaire) et le total des actifs (tous les facteurs générateurs de ressources).
En plus, ROA exprime, la capacité de l'entreprise à générer des revenus à travers ses ressources. Il
est calculé comme suit :

Résultat d’exploitation
ROA =
Total Bilan

Il est considéré comme l'un des ratios les plus utilisés pour mesurer la rentabilité car il
exprime à la fois le taux de profit et le taux de rotation des actifs.
En plus, ce ratio décrire le ratio du résultat net sur le total du bilan et représente aussi le ratio du
bénéfice par tous les actifs possédés par l’entreprise.
Néanmoins, ce coefficient doit être utilisé avec prudence pour évaluer la rentabilité d'une
entreprise ou comparer celle de plusieurs entreprises.

 Le coefficient de rentabilité (ROE) :

Il s’agit de transmuter le rendement annuel des capitaux propres en bénéfices réalisés. Il exprime
le bénéfice que les actionnaires investissent chaque année en dinars.

Résultat Net
ROE =
Capitaux Propres
 Pour étudier la rentabilité des banques, il est important de prendre en considération le montant
total du capital utilisé.
Ainsi, le nouveau ratio le plus adéquat est utilisé pour dériver le calcul : le
ROTC « Return on Total Capital »

Résultat net de l’année N

ROTC =
(Capitaux Propres + Emprunts de l’annéeN+1)

-Le ratio de profitabilité :

Il mesure la capacité relative du centre de responsabilité à générer des bénéfices en fonction des
caractéristiques de ces activités récentes (niveau d’activité, condition de négociation).

Résultat net
Le ratio de profitabilité
=
PNB

-Le ratio de marge brute globale :

Ce ratio représente le niveau de marge obtenir par l’exploitation en contrepartie des frais principaux et des
réserves. Il est appliqué au chiffre d’affaires de façon globale, mais il peut être décomposé par centre de
bénéfice.

Produit Net Brut

Le ratio de marge brute globale =
Total Bilan
.

-Le ratio de marge nette globale ;

Ce ratio représente le niveau de marge dégagée par les opérations au cours d’un exercice. Cet indicateur
peut être utilisé pour évaluer le résultat net obtenu par l’entreprise chaque fois qu’un produit ou un service
est vendu.
 Le ratio de marge nette globale = . Résultat Net
Total Bilan

Section 2 : Mesure et étude des impayés (Cas pratique BIAT)

Ces dernières années en raison de la crise sanitaire du coronavirus et les mesures, prises par les
gouvernements à l’échelle mondiale pour, retenir la propagation de la pandémie (confinement général,
Protocole Sanitaire, distanciation sociale, blocage des transports…) ont affecté négativement l’économie
nationale tunisienne et ont provoqué un grippage des moteurs de la croissance économique donc la
rentabilité des banques a subi des changements.
Pour suivre la rentabilité bancaire chez la BIAT, nous avons calculé les différents indicateurs dans
le cadre d’une étude comparative entre 2019 et 2020. (Voir tableau ci-dessous).

Tableau 1 les principaux indicateurs

Les indicateurs 31/12/2020 31/12/2019 Variation

Les dépôts de la clientèle 14 787 MD 12 997 MD 13.8%

Frais du personnel (252 940) MD (240 738) MD 5,07%

Les créances brutes sur la clientèle 11 963 MD 10 945 MD 9.3%
Produit Net Bancaire 940,8 MD 956,9 MD 1.7%
Le Résultat d’exploitation 395,2 MD 449,6 MD 12.1%
Frais d’exploitation 408,0 MD 399,4 MD 2.2%
Le Résultat Net 281,8 MD 333,0 MD 15.4%
Les capitaux propres 1 754 MD 1 472 MD 19.2%
Le total bilan 17 874 MD 16 332 MD 9.4%
(Source : Etat financier BIAT 2020)
La BIAT vient de publier ses essentiels indicateurs d’activité de l’exercice 2020. Elle a réalisé un produit
net bancaire (PNB) de 940.8 MD s’inscrivant en baisse de 1.7% par rapport 2019 de 956,9 MD.
-Les dépôts de la clientèle ont réalisés une augmentation de 1 707 492 MD ou 13,51%, passant de 12 641
443 MD à 14 348 935 MD entre 2019 et 2020.
-Les frais de personnel ont enregistré (252 940) en 2020 et (240 738) en 2019.
Au terme de l’année 2019 et 2020, les dépôts de la clientèle enregistrent une augmentation de 13,8%
passant de 12 997 MD à 14 787 MD.
-Au terme de Résultat d’exploitation a enregistré une baisse de 12,1% à 395,2MD.
-Les frais d’exploitation enregistrent une évolution de 2,2% de 408,0 MD en 2020
-Le Résultat Net a enregistré 281,8MD à l’issue de l’année 2020, en baissé de 15,4% par rapport 2019 de
(333,0MD).
-Les capitaux propres relatifs à l’exercice 2020 a augmenté de 19.2% de 1 753,9 MD contre 1 471,6 MD
en 2019.
-A fin décembre 2020, le total bilan additione 17 874MD contre 16 332MD en 2019, soit une
augmentation de 9,4%

L’étude des créances brutes sur la clientèle de la BIAT ressort tout particulièrement et peut pointer du
doigt la problématique des chèques impayés. Ces créances sont 11.963MD au titre de l'exercice 2020
,ensuite enregistrent une augmentation de 9,3% par rapport à 2019.
-Les créances nettes à la clientèle se situent ainsi à 11.341MD, enregistrent une hausse de 9,2%.

La baisse de rentabilité de la BIAT a été également démontré par la méthode d’analyse par les ratios.
Après avoir effectué les calculs nécessaires, les ratios de marge brute globale et celui de ROA peuvent
également expliquer cette baisse de rentabilité par la problématique des chèques impayés. Pour mieux
expliciter le tableau récapitulatif ci-dessous, nous détaillons les différentes variations constatées/
Le ratio de marge brute globale a connu presque une dégression avec une légère variation de 0.6 points
De plus pour le ratio de profitabilité a enregistré une diminution de 4.8 points, cette diminution du a une
baisse importante de résultat net.
BIAT a réalisé une rentabilité des capitaux propres (R.O.E), de 16.1% en 2020 qui a diminuée de 6.5
points par rapport 2019 soit 22.6%. Par contre le ratio de l’actif (R.O.A) réalise une diminution de 0.46
points entre 2020 et 2019. Malgré cette dégradation il y a n’a aucun effet ou impact négatif sur la
performance bancaire.
 Tableau 2 calcul des ratios de rentabilité

Ratios Formules 31/12/2020 31/12/2019

Le ratio de PNB/Total 940,8/ 17 874=5.3% 956,9/ 16 332=5.9%
marge actif
brute
globale
Ratio de Résultat 281,8/ 940,8=30% 333,0/ 956,9=34.8%
profitabilité net/PNB
R.O. E Résultat 281,8/1 754=16.1% 333,0/1 472=22.6%
net/capitaux
propres
R.O. A Résultat 281,8/17 874=1.58% 333,0/16 332=2.04%
net/Total
actifs

(Source : L’état financier BIAT 2020)

Malgré cette dégradation de quelque ratio de rentabilité bancaire et surtout ces dernières années e

Grâce à notre étude, nous avons essayé d’expliquer même d’une manière très partielle la baisse de la
rentabilité de la BIAT par la problématique des chèques impayés. Pour cela, il nous semble nécessaire de
proposer quelques pistes d’amélioration pour éviter ce genre de situation. La banque peut réaliser par
exemple une meilleure recherche et analyse sur ses clients potentiels. Elle peut également assurer un suivi
régulier et systématique des tendances clients. Elle peut améliorer sa communication auprès de sa
clientèle pour détecter les probables difficultés financières et les éviter. Nous proposons également
d’améliorer le système de contrôle relatif à l’ensemble de sa clientèle pour être avisé au préalable de ce
type de difficultés
(chèques impayés). Nous proposons également des restrictions et une réglementation plus stricte auprès
de la clientèle de banque. Autrement dit, la BIAT sera plus sélective au niveau du choix de ses clients.
 Conclusion Generale

En guise de conclusion, nous pouvons dire que les dernières années de covid -19 ont bien démontré les
difficultés économiques et l’importance de l'environnement externe qui ne cesse de connaître de
profondes mutations à de différents niveaux (technologique, sanitaire, mondial, etc.).
Rappelons que les moyens de paiement sont le moteur du développement dans le nouvel environnement
économique caractérisé par la mondialisation et le démantèlement des marchés.
Notre étude nous a permis d'une part d’obtenir une meilleure visibilité et plus de connaissances du secteur
bancaire tunisien et tout particulièrement de La BIAT Banque Internationale Arabe de Tunisie (BIAT) et
d’autre part de dégager la problématique des chèques impayés qui demeurent fort probable d’un impact
significatif sur la rentabilité de la banque.
Malgré la baisse de sa rentabilité, la BIAT demeure une banque de taille sur le marché tunisien. Elle
maintient toujours une place privilégiée. Elle garde la première place au niveau des classements des
banques du pays et elle occupe toujours le premier rang selon de nombreux indicateurs.
 Bibliographie

Les Sites internet :

-https://www.ilboursa.com/marches/classement-des-banques-tunisiennes-par-benefices-nets-en-
2021_34194
-https://www.leconomistemaghrebin.com/2021/01/30/top-10-banques-tunisiennes/
-https://www.biat.com.tn/la-biat/presentation- generale#:~:text=Implant%C3%A9e%20sur%20tout%20le
%20territoire,une%20entreprise%20
%C3%A0%20capitaux%20tunisiens.
- https://caroline-renault.fr/fiche_pratique/les-soldes-intermediaires-de-gestion- sig/
- http://www.finances.gov.tn/fr/apercu-general-1
- https://banque.ooreka.fr/astuce/voir/736351/carte-bancaire-classique
- https://www.apbt.org.tn/wp-content/uploads/2016/06/Le-ch%C3%A8que.pdf
-https://www.linternaute.fr/argent/guide-de-vos-finances/1407098-les-differents-
moyens-de-paiement/?fbclid=IwAR1Gve-
GPd9R8W1aq13MCKgDO_UV9Gvq_oSKxRJPvYq7W3j9wubuJBKeJkU
-Rapport Annuel - BIAT
https://secure.urkund.com/old/view/document/108426942-743343- 163499/download
https://secure.urkund.com/view/externalDocument/357649081-
MWFhOGY5MTQtNDg0OS00MTAwLTk3ZWEtOTgxZGE0NTE4YzIx-2/download
https://secure.urkund.com/old/view/130127062-944702-189301#:~:text=URL-
,BARHOUMI.doc,-1623091469588_pfe.docx

Les documents :
 Rapport de stage <<La Satisfaction et la Fidélisation Des Clients Bancaire>> 2020
 Cours << technique bancaire>> 1ére semestre 2022
 Rapport de stage <<Le financement de cycle d’exploitation des PME>> 2020/2021
 Rapport de stage << Les moyens de paiements : Cas pratique les chèques impayés>> 2020/2021
Table des matières
Introduction Générale.....................................................................................................................................7

Chapitre 1 : Le système bancaire tunisien : BIAT........................................................................................10

Section 1 : Le secteur bancaire....................................................................................................10

Section 2 : Présentation de la BIAT.............................................................................................11

Section 3 : Présentation de l’établissement d’accueil.................................................................15

Chapitre 2 : la problématique des chèques sans provision au sein de la BIAT............................................20

Section 1 : Les différents moyens de paiement...........................................................................21

1. Les différents types de chèque

.................................................................................................................................................... 22

2. Les mentions obligatoires d’un chéque, ses délais de présentation et de validité................... 23

Les mentions obligatoires............................................................................................................23

b) Le délai de validité d’un chèque.............................................................................................24

C) Les incidents de paiement du chèque.....................................................................................24

Section 2 : Les procédures d’un chèque impayé.....................................................................25

1. Définition du chèque sans provision.......................................................................................25

2. Les Procédures d’un chèque sans provision.........................................................................25

Chapitre 3 : L’impact des impayés sur la rentabilité bancaire: BIAT.......................................................... 31

Section 1 : La rentabilité bancaire (BIAT)..................................................................................31

1. Notion de la rentabilité bancaire............................................................................................31

2. Les techniques d’analyse de la rentabilité bancaire............................................................31

Analyse de la rentabilité bancaire par les soldes intermédiaires de gestion (SIG).....................31

Analyse de la rentabilité par les ratios.....................................................................................33

Section 2 : Mesure et étude des impayés (Cas pratique BIAT)............................................. 36

Conclusion Générale.....................................................................................................................................40

Bibliographie................................................................................................................................................41