République Tunisienne

Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

Université de Carthage
INSTITUT DES HAUTES ETUDES COMMERCIALES DE CARTHAGE

Projet de Fin d’études

La Gestion du risque opérationnel auprès des
banques Tunisiennes
Troisième année de la Licence en Sciences de Gestion
Parcours : Finance

Réalisé par : BEN ABDALLAH Dalanda

Encadré par  : Mme HMAIED Dorra

Année Universitaire 2021-2022

 Remerciements

Avant de commencer le développement je tiens tous d’abord à remercier tous ceux qui m’ont
aidé à faire ce stage.

Mes remerciements s’adressent en premier à Madame BOUTHEINA LTAIEF SMIDA pour

m’avoir accueilli au sein de ce service.

Je tiens à exprimer ma profonde gratitude à Madame RABEB BOULAARBI TRAD pour sa

suivie et pour son énorme soutien qu’il n’a cessé de me prodiguer tout au long de la période de
stage.

Mes remerciements vont à tout le personnel que j’ai contacté durant mon stage au sein de la
BIAT auprès desquelles j’ai trouvé l’accueil chaleureux, l’aide et l’assistance dont j’ai besoin.

Je veux remercier tout le personnel de la Banque BIAT parce qu’il m’a vraiment aidé à passer
mon stage dans les meilleures conditions grâce à son savoir, savoir-faire et sa générosité à
m’offrir l’information, ce qui a rendu mon stage enrichissant et motivant.

Je tiens bien sure à remercier mon encadrant académique, Madame HMAIED DORRA pour sa
suivie tout au long de ce semestre, pour son professionnalisme, son sérieux et son implication
dans l’encadrement et bien évidemment ses précieux conseils.

Enfin je remercie bien sûre ma famille, et surtout mes parents qui m’ont soutenu et encouragé
au cours de toutes les années passées et qui continueront à le faire.

Notre dernier mot s’adresse à tous les membres du jury pour l’honneur qu’ils nous font de
participer à l’examen de notre projet de fin d’étude.
 Liste des tableaux 

Tableau 1: La BIAT en chiffres..............................................................................................................13

Tableau 2: le pourcentage de la disposition d’un système indépendant de contrôle du risque auprès
des banques Tunisiennes.........................................................................................................................34
Tableau 3: les systèmes choisis pour l’identification du risque opérationnel par 10 banques
Tunisiennes..............................................................................................................................................35
Tableau 4 : Avis des auditeurs sur l’efficacité des systèmes d’identification du risque opérationnel
..................................................................................................................................................................36
Tableau 5:L’estimation des durées de validité des systèmes d’identification du risque opérationnel
..................................................................................................................................................................37
Tableau 6: Avis des auditeurs sur la possibilité que le système d’identification puisse identifier les
sources du risque opérationnel...............................................................................................................38
Tableau 7: approches de mesure du risque opérationnel utilisée par les banques tunisiennes........39
Tableau 8: fréquence du contrôle des états financiers par les banques tunisiennes.........................40

Liste des figures

Figure 1: TAUX DE DISPOSITION D’UN SYSTEME DE CONTROLE INDEPENDANT DU

RISQUE OPERATIONNEL..................................................................................................................34
Figure 2: TAUX DE DISTRIBUTION DES SYSTEMES CHOISIS POUR L’IDENTIFICATION
DU RISQUE OPERATIONNEL............................................................................................................35
Figure 3 : L’EFFICACITE DES SYSTEMES D’IDENTIFICATION DU RISQUE
OPERATIONNEL SELON LES BANQUES TUNISIENNES............................................................36
Figure 4: DUREE DE VALIDITE DU SYSTEME D’IDENTIFICATION DU RISQUE
OPERATIONNEL...................................................................................................................................37
FIGURE 5: LA CAPACITE DU SYSTEME D’IDENTIFICATION A IDENTFIER LES
SOURCES DU RISQUE OPERATIONNEL........................................................................................38
Figure 6: l’APPROCHE DE MESURE UTILISEE POUR MAITRISER LE RISQUE
OPERATIONNEL...................................................................................................................................40
Figure 7: HISTOGRAMME SUR LA FREQUENCE DE CONTROLE DES ETATS FINANCIERS
..................................................................................................................................................................41
 Sommaire
CHAPITRE 1 : Présentation générale de la BIAT.........................................................................................5
Section 1: Description de l’entreprise et de son environnement :.......................................................6
I. Fiche signalétique de la BIAT :........................................................................................................6
II. L’objet social et la classification de la BIAT :...............................................................................7
III. HISTORIQUE :..............................................................................................................................8
IV. Organisation de la BIAT :............................................................................................................10
V. l’actionnariat et conseil d’administration :......................................................................................11
1. L’Actionnariat :............................................................................................................................11
2. Le conseil d’administration :........................................................................................................11
VI. La BIAT en chiffres : en millions de dinars Tunisien.................................................................13
VII. Analyse de l’environnement de la BIAT : positionnement par rapport au secteur, matrice
SWOT :.....................................................................................................................................................14
Section 2 : Description de la direction d’affectation et analyse du déroulement du stage :...................15
I. Description de la direction d’affectation :........................................................................................15
1. La direction de l’international :...................................................................................................15
2. Description du service transfert et réglementation paiements extérieurs :..................................16
II. Analyse du déroulement du stage :...............................................................................................20
1. Les taches effectuées durant le stage :.........................................................................................20
3. Les problèmes rencontrés et l’apport du stage à mon cursus :....................................................21
CHAPITRE 2 : LA GESTION DU RISQUE OPÉRATIONNEL......................................................................................24
Section 1 : Définition du risque opérationnel, de ses composantes et de sa typologie :.........................25
I. Définition du risque opérationnel :..................................................................................................25
II. Les composantes du risque opérationnel :...................................................................................25
1. le risque lié au système d’information :.......................................................................................25
2. le risque lié au processus :............................................................................................................25
3. le risque lié au personnel :...........................................................................................................26
4. Le risque juridique :.....................................................................................................................26
5. Risques liés aux événements extérieurs :.....................................................................................26
III. Typologie proposée par BALE II pour le risque opérationnel :..................................................27
1. Les fraudes internes :...................................................................................................................27
2. Les fraudes externes :...................................................................................................................27
3. Pratique en matière d’emploi et de sécurité sur le lieu de travail :..............................................27

1
 4. Client, produits et pratique commerciale :...................................................................................28
5. Dommage aux actifs corporels :...................................................................................................28
6. Disfonctionnement de l’activité et des systèmes :.........................................................................28
7. Exécution, livraison et gestion des processus :............................................................................28
Section 2: Outils d’identification et approches de mesure du risque opérationnel...........................29
I. les outils d’identification :................................................................................................................29
1. La cartographie des risques :.......................................................................................................29
2. Les indicateurs de risque :............................................................................................................30
II. les approches de mesure du risque opérationnel :......................................................................31
1. L’approche de l’indicateur de base :............................................................................................31
2. L’approche standard :..................................................................................................................31
3. Les approches des mesures avancées (AMA) :.............................................................................31
Section 3: Etude de la gestion du risque opérationnel auprès des banques Tunisiennes :..............33
I. Etat des lieux en Tunisie sur l’environnement légal et réglementation :........................................33
II. Les dispositions relatives à la gestion du risque opérationnel :...................................................33
III. Validation empirique :..................................................................................................................33
IV. méthode de collecte d’informations :...........................................................................................34
V. Analyse et interprétation des résultats :...........................................................................................34
Conclusion générale..................................................................................................................................43
Bibliographie.............................................................................................................................................45
ANNEXES................................................................................................................................................47
Annexe1 : Débit du compte d’un client lors d’un transfert à l’étranger :...............................................47
ANNEXE 2 : Exemple d’un tableau des contrats de la société GENMAR.............................................48
ANNEXE 3 : Questionnaire pour la partie étude de la gestion du risque opérationnel auprès des
banques tunisiennes :..............................................................................................................................49

2
 Introduction générale

La banque internationale arabe de Tunisie (BIAT) est aujourd’hui l’une des Premières
institutions financières en Afrique du nord à vocation internationale et se classe la première
banque privée tunisienne.

La BIAT est une banque de détail, cherchant toujours à satisfaire et à accompagner ses clients
particuliers Tunisiens résidents en Tunisie et aussi ceux résidents à l’étranger, ses professionnels
et PME dans la gestion de leurs activités bancaires courantes. Elle a une force de vente
extraordinaire et performante qui lui a permis de développer son activité et de bâtir jusqu'à
présent 205 agences sur tout le territoire Tunisien.

En effet, elle offre à ses clients particuliers un suivi quotidien de leurs activités, collecte leurs
épargnes et leur distribue des crédits. Pour ses professionnels, elle les accompagne dans la
gestion de leurs projets et offre une possibilité de financement pour ces derniers à long et à
moyen terme.

Durant ce stage, j’ai été affectée à la direction de l’international, département virements émis au
service transfert et réglementation paiements extérieurs. L’objectif de mon stage était de
comprendre la réglementation de la banque centrale Tunisienne des paiements extérieurs en
devises et de se familiariser avec les opérations courantes de ce dernier, les abréviations des
devises et la lecture de leurs cours. Aussi j’ai voulu savoir le mécanisme qui aide les entreprises
tunisiennes à emprunter de la part des entreprises étrangères.

Pendant la durée passée au seins de ce service, j’ai observé que tout le personnel du service était
très exigeant et attentif lors de la saisie de n’importe quelle opération de paiement extérieur par
peur d’effectuer une faute opérationnelle qui peut coûter à la banque des millions de dinars.

Pour cela, nous avons voulu aborder la problématique du risque opérationnel, de le définir,
d’étudier ses composantes et ses facteurs, de déterminer les outils qui aident à l’identifier et les
approches qui aident à le mesurer.

Pour le faire, nous allons d’abord présenter la BIAT, son objet social, sa classification et son
historique etc.., de faire la présentation de la direction, du département puis du service ou j’ai été
affectée, de voir les principaux postes de travail de ce dernier et d’analyser le déroulement de
mon stage.

3
Ensuite nous allons aborder la problématique du risque opérationnel, de le définir et de présenter
ses facteurs et ses composantes comme cité ci-dessus et de voir le mécanisme de sa gestion, les
outils de son identification et les approches pour le mesurer émises par les banques Tunisiennes à
l’aide d’un questionnaire qui m’a été fourni par le service ou j’ai été affectée.

Bonne lecture.

4
 CHAPITRE 1 : Présentation générale de la BIAT 

Résumé : Dans ce chapitre, nous essayerons de décrire la Banque BIAT d’après son historique,
sa structure organisationnelle, ses activités et ses diagnostics. Ensuite, nous présenterons la
direction, le département et le service où j’ai été affectée, puis nous exposerons les différentes
missions que j’ai effectué au sein du service.

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 Section 1:   Description de l’entreprise et de son environnement :

I. Fiche signalétique de la BIAT :

Nom de l’entreprise Banque internationale arabe de Tunisie

Date de création Le 24 Février 1976

Statut juridique Société Anonyme

Adresse Siège social : 70-72 Av Habib Bourguiba, TUNIS

Capital social 19 millions de Dinars Tunisien

Numéro SIREN 389361346

Secteur d’Activité Secteur tertiaire

Activité

Téléphone 71 13 10 00 - 31 31 10 00

Télécopie 71342820 - 71340680.

Adresse mail
correspondent.banking@biat.com.tn , webmaster@biat.com.tn

Nombre de salariés 1913

Dernier chiffre d’affaire 940.8 Millions de Dinars Tunisien

Site internet http://www.biat.com.tn/

Nombre d’agences 205 agences

6
 II. L’objet social et la classification de la BIAT :

La banque internationale arabe de TUNISIE, la BIAT, est une banque de détail, privée tunisienne
qui accompagne quotidiennement ses clients particuliers, ses professionnels, ses clients
Tunisiens résidents à l’étranger et ses PME dans la gestion de leurs activités bancaires courantes
et aussi dans l’accompagnement de leurs Projets personnels et professionnels.

Cherchant toujours à renforcer sa proximité de ses clients, elle a bâti un réseau de 205 agences
afin d’assurer le meilleur service client et la meilleure prise en charge de ce dernier. En effet, elle
dispose d’une équipe de plus 1200 employé au sein de son réseau qui aide les clients, les
accompagne et les conseille dans tous leurs besoins bancaires et financiers.

7
Elle offre à ses particuliers et ses TRE (tunisiens résidents à l’étranger), les services quotidiens
de la banque, comme la gestion des moyens de paiement en espèces, par chéquiers par TPE à
l’aide de la carte bancaire et la gestion de leurs activités bancaires courantes.

Elle collecte leurs dépôts comme les épargnes disponibles mais aussi les épargnes de logement
ou les épargnes à long terme pour pouvoir les accompagner et les aider dans tous leurs projets
personnels et professionnels. Elle offre aussi la distribution des crédits, les crédits de
consommation courante, de l’immobilier ou encore les crédits d’études pour les enfants des
particuliers qui souhaitent achever leurs études en Tunisie ou ailleurs.

Pour ses professionnels et PME, la BIAT offre la possibilité de financer leurs investissements à
moyen et à long terme. Par exemple un financement sur ressources spéciales, un financement
de l’exploitation comme le financement ponctuel, un financement des stocks, un financement des
postes client et aussi un accompagnement de la gestion de leurs trésoreries et de la gestion
financière de leurs entreprises. Elle offre en outre des services de paiement à l’extérieur à ces
derniers pour faciliter le paiement de leurs fournisseurs étrangers.

Dernièrement, la BIAT a créé son application, BIATNET, qui facilite à ses clients l’accès à
leurs comptes à tout moment, l’effectuation des opérations bancaires à distance sans avoir le
soucis de se déplacer à n’importe quelles agences, ça a permis un gain de temps énorme pour ses
clients et une commodité grâce à ce service qui est disponible 24h/24h et 7j/7j.

III. HISTORIQUE :

Le 24 Février 2022, la BIAT a fêté ses 47 ans d’existence.

Fondée en 1976, par Monsieur MANSOUR MOALLA et HABIB BOURGUIBA junior, rejoints
ensuite par monsieur MOKHTAR FAKHFAKH, suite à la fusion des agences tunisiennes de
la société marseillaise de crédit (SMC) et de la BRITISH BANK OF THE MIDDLE EAST
(BBME) qui étions installées en Tunisie depuis des dizaines d’années.

Elle a été enregistrée officiellement au registre du commerce le 1er avril 1976 et a ouvert son
siège au plein cœur de l’avenue Habib Bourguiba de Tunis.

8
Depuis, la BIAT a réussi à se positionner dans une vague de croissance jamais démentie.

 La BIAT est la première banque commerciale privée en Tunisie, et occupe le 3éme Rang
globalement après deux banques publiques depuis des dizaines d’années.

 en 2021, sa part de marché à été estimée à 17.9% du marché tunisiens contre 6% de Part
de marché à la fin de son premier exercice en 1977.

 Une force de vente extraordinaire lui a permis d’évoluer son activité rapidement et
d’avoir des augmentations importantes du capital social qui est passé de 3 millions de
Dinars lors de sa création à 178.5 millions de dinars à la fin de l’année 2020.

 La BIAT se dote d’un personnel très qualifié par rapport aux autres banques ; ceci est dû
à l’importance qu’elle donne à la création de sa structure de formation. En effet, la gestion
des ressources humaines a été une composante très importante et une occupation
primordiale pour les dirigeants de la BIAT. Cette dernière fait toujours recours à ses
compétences et ses hauts cadres pour former ses employés et aussi à des compétences de
l’extérieur afin d’évoluer avec le métier bancaire et d’être toujours à jours.

 La BIAT est souvent la première à introduire de nouveaux produits et services bancaires

sur le marché Tunisien. Ceci a été le cas pour les cartes bancaires, les produits de banque à
distance et les produits de bancassurances.

 A 47 ans, la BIAT compte 205 agences réparties sur l’ensemble du territoire Tunisien et
elle est en évolution régulière pour veiller à être près de tous ses clients.

 Lors d’une opération d’augmentation de son capital, la BIAT était la seule entreprise
Tunisienne qui avait émis sur le marché international des actions GDR’s (Global Deposit
Receipts), ce qui par conséquent l’a permis d’être cotée en bourse de Londre depuis février
1998.

9
  La BIAT a été la première banque tunisienne et la deuxième en Afrique qui a réussi
l’émission de deux emprunts subordonnés sur le marché financier international. Le premier
a été contracté auprès de la Société Financière Internationale, filiale de la Banque
Mondiale et le second contracté auprès de PROPARCO.

 La BIAT a été pendant plusieurs décennies le seul agent payeur de western union dans le
transfert d’argent vers la Tunisie, puis la poste tunisienne et plusieurs banques l’ont rejoint
sur cette prestation.

 La BIAT est la première banque tunisienne à cibler la clientèle tunisienne non résidente,
à l’international à laquelle elle offre des produits innovants, complets et adaptés .elle a
ouvert un bureau à paris ce qui explique sa volonté de se rapprocher des résidents
tunisiens en France, mais également de nouer des relations avec les sociétés voulant
s’intégrer dans le marché Tunisien.

 Pour veiller à satisfaire sa clientèle par sa modernité, la BIAT s’est doté en 2012 d’un
système d’information nommé challenge 24 qui apporte une simplicité et plus de sécurité
aux opérations quotidiennes. Ce système d’information à été fourni par le groupe SUISSE
TEMENOS.

 la BIAT propose à sa clientèle particulière dont les résidents tunisiens à l’étranger, les
Professionnels, PME et les grandes entreprises une multitude de gamme de produit
complète et innovante, ceci, grâce à sa bonne organisation qui se traduit par une
excellente stratégie de diversification de ses compétences lui permettant de créer une
Synergies efficaces et une offre de produits efficiente et complète pour ses clients.

IV. Organisation de la BIAT :

10
 V. l’actionnariat et conseil d’administration :
1. L’Actionnariat :

La structure du capital de la BIAT à la fin de décembre 2021 est divisée en des parts détenues
par des actionnaires étrangers de l’ordre de 1.06% du capital et le reste est détenu par des
actionnaires tunisiens, soit 98.94% du capital.

Actionnaires Nombre d’actions Part en %

11
A/Actionnaires étrangers 190 021 1.06%
B/Actionnaires tunisiens 17 659 979 98.94%
Personnes morales 13 804 830 77.34%
Personnes physiques 3 855149 21.6 %
Total 17 850 000 100.0%

2. Le conseil d’administration :

Le conseil d’administration de la BIAT est composé de 9 membres, dont 2 membres

indépendants sélectionnés en raison de leurs compétences, qualifications et leurs habilités à
pouvoir aider la banque dans sa vision stratégique, opérationnelle et financière. Un membre
représentant les personnes physiques qui détiennent individuellement au maximum 0.5% du
capital et les institutionnels détenant individuellement au maximum 5% du capital.

Le conseil d’administration se divise en 3 comités, hors son président :

 Comité des risques :

Ce comité se compose de trois membres désignés par le conseil d’administration vu leurs

expertises en matière de gestion des risques. Les membres se réunissent 6 fois au moins par an et
ont pour mission l’aide du conseil d’administration en matière de gestion et de surveillance des
risques.

 Comité d’audit :

Composé de 4 administratifs désignés par le conseil d’administration, vu leurs compétences en

finance et en contrôle. Ils se réunissent au moins 6 fois par an.

 Comité exécutif de crédit :

Ce comité a pour mission principale de suivre le financement de la banque. Ils se réunissent au

moins 6 fois par an.

12
 VI. La BIAT en chiffres : en millions de dinars Tunisien

2018 2019 2020

Total Bilan 15 381 16 331.8 17 874.0
FONDS PROPRES 1223.1 1471.6 1753.9
CAPITAL 170 170 178.5

13
RESERVES 512.8 595.9 757.9
DEPOTS DE LA 11 512.7 12 996.8 14 786.8
CLIENTELE
CREDIT A LA 10 676.7 10 389.1 11 341.0
CLIENTELE
M.I.N 461.7 537.9 489.0
COMMISSIONS 183.3 198.6 211.8
NETTES
REVENUS NON 189.5 220.4 240.0
BANCAIRES
P.N.B 834.5 956.9 940.8
RESULTAT NET 254.8 333 281.8
RESULTAT NET 254.8 333 281.8
APRES
MODIFICATION
COMPTABLES
NOMBRES DE 204 205 205
POINTS DE
VENTES
EFFECTIF 2037 1968 1913
Tableau 1: La BIAT en chiffres

SOURCES : https://www.biat.com.tn/communication-financiere/chiffres-cles

VII. Analyse de l’environnement de la BIAT : positionnement par rapport au secteur,

matrice SWOT :

 Points forts :  Points faibles :

 Fort positionnement sur le marché.
 La première banque privée en
TUNISIE.
 Amélioration continue du produit
bancaire.
 un système d’information très
faible au sein de la banque.
 la plateforme bancaire challenge
24 est très faible ce qui rend la
BIAT exposée aux cyber attaques.
14
 le système de management du
  Les opportunités :  Les menaces :

 Meilleure contrôle de gestion au sein de  Accroissement de la concurrence

la banque à l’aide d’un ERP (entreprise nationale et internationale.
ressources planning)
 Mauvaise utilisation des réseaux
 S’adapter aux évolutions du monde sociaux
moderne à l’aide de la FINTECH qui
permet de minimiser les couts des
plusieurs agences.  Résistance des clients à la FINTECH et
à la nouvelle orientation commerciale.
 Adopter une plateforme interne
bancaire plus sécurisée que la challenge
24.

Section 2 : Description de la direction d’affectation et analyse du déroulement du stage :

I. Description de la direction d’affectation :

1. La direction de l’international :

C’est la direction qui est l’intermédiaire entre ses clients et les banques étrangères au cours de la
réalisation d’une opération financière ou du commerce extérieur en vu de rapatrier les devises en
faveur du client ou de les transférer en faveur de sa relation à l’étranger. Cette direction se divise
en deux sous directions.

15
 I.1. Département des virements émis :

C’est la direction qui prend en charge les échanges entre la Tunisie et l’étranger, en matière de
services, des entrées et aussi des sorties des devises y relatives. Ce département est divisé en 8
services qui sont :

 Service western union

 Service relation avec les correspondants
 Service centralisation achat et vente
 Service transfert et réglementation paiements extérieurs.
 Service virements reçus : s’occupe des transferts de fonds reçus de l’étranger
 Service encaissement chèques 
 Service SWIFT
 Service apurement

I.2. Département commercial :

C’est le département qui se charge des échanges de marchandises et les entrées et sorties des
devises qui sont y relatives.

Cette direction se compose de quatre services qui sont :

 service financement et garantie : a pour mission la gestion des opérations en devises.

 service crédit documentaire import : sa mission consiste au traitement des dossiers
relatifs aux opérations d’import.
 Service Crédit documentaire export: se charge du traitement des dossiers relatifs aux
opérations d’export.
 Service Domiciliation des titres de commerce extérieur : se charge de la
domiciliation des titres de commerce extérieur.

2. Description du service transfert et réglementation paiements extérieurs :

2.1 Présentation du service :

Le transfert et réglementation paiements extérieurs fait partie d’un département financier de

l’international qui est basé sur tout transfert des devises relatif aux services vers l’étranger, et

16
ceci se fait à l’aide d’un ordre de virement et d’une fiche d’information accompagnés des pièces
justificatives.

Le service a pour rôle principal le transfert des fonds à l’étranger selon l’ordre du client qui a un
compte ouvert dans l’une des agences de la BIAT et cela se passe dans le cadre de la
réglementation des changes en vigueur.

Les instructions de paiement relatifs à l’ordre de virement sont émises par SWIFT (Society for
Worldwide Interbank Financial Télécommunication) pour toute entreprise industrielle,
commerciale, agricole ou de service réalisant un gain ou une dépense en devises ou tout
simplement pour les clients particuliers qui souhaitent transmettre leurs argents en Tunisie ou en
dehors et ce dans un délai de 48h de temps sans compter les weekends .

2.2 Présentation des postes du service :

Ce service comporte 7 personnes qui sont :

 Madame BOUTHEINA LTAIEF SMIDA, Manager du département des virements
émis

 Madame RABEB BOULARBI TRAD, juriste, chef de service transfert et

réglementation paiement extérieur, cordonne les activités et a le rôle d’autorisateur des
saisies, de la validation ou de la rectification des ordres de transfert.
 Deux agents, qui ont les deux un diplôme en commerce international, ont pour mission
la vérification des dossiers qui sont venus des agences, et de savoir s’ils sont conformes
aux circulaires de la Banque Centrale.

Dans le cas contraire, le dossier sera rejeté et l’agence concernée sera notifiée. Ensuite, ils
prennent en charge la saisie des écritures des virements sur le système challenge 24, ainsi
que les rejets des ordres de virement.

 Juriste, se charge de l’étude des dossiers relatifs aux emprunts extérieurs octroyés par
des sociétés résidentes auprès des sociétés ou des personnes physiques non résidentes et
vérifie la conformité et l’éligibilité de l’octroi de ces emprunts. Il est à signaler qu’afin
de bénéficier d’un emprunt de l’extérieur ou d’une avance en compte courant associés,
17
 la société emprunteuse doit se conformer à la circulaire BCT numéro 2020-13 du 02-06-
2020.

 Juriste, se charge des opérations nécessitant l’accord de la banque centrale non

déléguées dans les circulaires de la BCT.

 Une qui a un diplôme en commerce international, se charge de l’étude ainsi que

l’établissement des fiches d’investissements relatives aux investissements étrangers en
devises réalisés en TUNISIE.

2.3 Les modes de règlement des paiements extérieurs au sein du service :

Le service des transferts et réglementation paiements extérieurs utilise trois modes de règlement :

 Foreign Transfer :

C’est l’opération qui consiste à transférer des devises au profit d’un client résident à l’étranger,
qui a un compte dans une banque de la place ou à l’étranger, selon l’ordre d’un client résident en
Tunisie.

 Scolarité :

C’est l’opération qui consiste aux transferts des devises pour les comptes bancaires des étudiants
qui poursuivent leurs études à l’étranger.

 Economie sur salaire :

C’est l’opération qui consiste au transfert des fonds à l’étranger au profit des coopérants liés avec
un contrat de coopération avec le ministère de l’enseignement supérieur ou de santé et les
contractuels liés avec un contrats avec des sociétés privées.

I.4. Les types d’autorisation :

Des différentes demandes d’autorisation ont été créées selon les cas de leurs utilisations.

18
On distingue à cet effet trois formules : F1, F2, FI.

 Formulaire F1

Il est effectué pour motifs divers autres que les règlements d’importations et les opérations
autorisées déléguées aux banques. Il doit être présenté à la banque en cinq exemplaires,
accompagnées de toutes pièces justifiant la nécessité du transfert et elles sont soumises à l’accord
de la BCT .Sa durée de validité s’étend de un jusqu’à six mois selon le cas en plus d’une
possibilité de prolongation en cas de non utilisation, sur justificatif.

 Formulaire F2

Il est préalable de la BCT pour les transferts à l’étranger et les règlements entre résidents et non-
résidents ne faisant pas partie des opérations courantes déléguées aux banques.

La demande F2 doit être présentée à la banque en six exemplaires, accompagnée de toute pièce
utile à l’introduction du dossier et soumise à l’autorisation de la BCT.

Le transfert effectif de devises ne se fait que sur la base d’une demande « F1 » autorisée
mentionnant le numéro et la date de l’autorisation « F2 » concernée.

 La Fiche d’information :

C’est une demande de transfert établie pour toute opération du transfert dont l’autorisation est
déléguée aux intermédiaires agréés. La banque donnera sous sa responsabilité l’accord ou le
refus de transfert. La fiche d’information est établie en agence (en doubles exemplaires
originaux).

L’agence doit préciser la nature de l’opération et doit être accompagnée de tous documents
réglementaires nécessaires à l’autorisation en (double exemplaire). La « FI » reste valable tout au
long de l’opération de transfert.

2.5 Procédure de travail :

Le jour 1 : la personne physique ou morale vient d’effectuer le dépôt du dossier au niveau de
l’agence correspondante qui comporte tous les documents nécessaires au transfert. Dans le cas de
l’acceptation du dossier, l’agent saisie l’ordre de virement dans le système challenge 24 et
scanne le dossier y relatifs qui comporte les documents émis par le client, l’ordre de transfert et
la fiche d’information.

19
Le lendemain : Réception informatique du dossier déjà saisi sur challenge 24 puis il est imprimé.

Ensuite, ils procèdent à l’étude de ces dossiers et vérifient si ces dossiers sont conformes aux
Circulaires de la BCT ou pas. En cas d’acceptation, L’exécution de l’ordre de transfert serait
traduite par la validation de l’écriture comptable en débitant le compte du client puis l’émission
des instructions de paiement par SWIFT.

Chaque dossier accepté et exécuté, doit avoir une référence, le code de l’agence suivi du numéro
de compte du client donneur d’ordre, la devise en toutes lettres et en chiffres, le nom du
bénéficiaire, son adresse et son numéro de compte et le nom de sa banque.

Ici on fait face à un problème, puisqu’il s’agit de vérifier si la banque du bénéficiaire est une
banque correspondante directe à la BIAT , c'est-à-dire si elle fait partie des banques confrères
sur la place étrangère ; sinon, il faudrait chercher son Swift ou indiquer son adresse dans le cas
échéant, ou encore faire le transfert à l’une des banques correspondantes qui est elle-même
correspondante avec la banque du bénéficiaire pour qu’elle puisse prendre en charge le transfert
des devises pour cette dernière .

Tous les dossiers doivent être conformes aux circulaires de la BCT et de l’association
Professionnelle tunisienne des banques et établissement financiers qui régit la réglementation de
change et le commerce extérieur.

II. Analyse du déroulement du stage :

1. Les taches effectuées durant le stage :

Mon stage a été effectué au sein du service transfert et réglementation paiements extérieurs, qui
se charge de tout transfert des devises vers l’étranger. Durant ce stage, j’étais focalisée
principalement sur la vérification de la conformité des dossiers financiers à la réglementation de
change et ce à l’aide des circulaires de la BCT.

La durée de mon stage a été divisée par quatre et par activité, chaque période, je l’effectue au
bureau de l’un des employés. 

Ci-dessous les taches effectuées par activités :

20
  Opérations courantes

Pendant les deux premières semaines, j’étais chargée d’étudier la conformité des ordres de
virement aux circulaires de la BCT, et de voir si le dossier manque une pièce justificative, une
Facture ou un contrat. Puis après l’étude de tous les dossiers, je les aide à saisir les écritures des
virements sur le challenge 24 avec tous ses champs ainsi que le code SWIFT de la banque
réceptrice des fonds (Exemple annexe 1).En cas de rejet, on saisie le motif du rejet.

 Emprunts extérieurs :

Les deux semaines d’après, je les ai passé avec la juriste entrain d’apprendre les mécanismes
d’étude des dossiers des emprunts extérieurs octroyés par des sociétés résidentes et de vérifier
l’éligibilité de l’octroi de ces emprunts à l’aide de l’article 7 de la circulaire 2020-13 du 2-06-
2020. Je vérifie aussi si le dossier de l’emprunt extérieur comporte une convention ou un contrat
de prêt détaillant le montant de l’emprunt extérieur et le taux d’intérêt ainsi qu’un tableau
d’amortissement détaillant les échéances durant lesquelles le montant doit être remboursé sans
oublier le dossier juridique complet de la société emprunteuse ainsi qu’un document justifiant la
non résidence du prêteur.

 BCT :

Lors de cette période, j’ai aidé à l’envoi des demandes F1 et F2 à la banque centrale qui
nécessitent l’accord de cette dernière via le système des échanges des données (SED) en les
scannant après les avoir étudié.

 Fiche d’investissement :

J’ai passé quelques jours à observer une employée entrain d’établir les fiches d’investissements
relatives aux investissements étrangers en devises réalisés en TUNISIE.

Le reste de la période, je l’ai passé à régler un problème que j’ai rencontré au sein du service que
je vais aborder ci-dessous.

21
 2. Le type de la clientèle :

Les études des dossiers que j’ai contribué à faire sont les dossiers des entreprises Tunisiennes qui
désirent envoyer des fonds à d’autres entreprises résidente à l’étranger, en contre partie d’un
service effectué au profit des entreprises résidente.

Aussi, les dossiers des parents désirant envoyer les devises à leurs enfants étudiants à l’étranger
ou simplement des clients désirant envoyer de l’argent à d’autres clients qui résident à l’étranger.
On étudie aussi les dossiers des entreprises souhaitant contracter des fonds auprès des
entreprises résidentes à l’étranger.

3. Les problèmes rencontrés et l’apport du stage à mon cursus :

3.1. Les problèmes rencontrés durant le stage et le processus de résolution de

ces problèmes :

Depuis le cyber attaques de 2021, nommé ransomware, dont la BIAT a été victime, cette
Dernière a perdu le contrôle sur sa base de donnée et a due tous effacer.

Lors de l’étude des dossiers des ordres de virement des entreprises Tunisiennes à d’autres
entreprises résidentes à l’étranger, et pour accepter cet ordre, on doit vérifier dans les boîtes des
contrats de chaque entreprise domicilié au seins de la BIAT , si il y a le contrat de l’entreprise
Tunisienne avec celle réceptrice des fonds. Malheureusement, les employés perdent beaucoup de
temps à chercher les contrats qui sont de l’ordre de 100 minimum et il ya même des entreprises
qui ont jusqu'à 450 contrats.

Chaque employé doit lire tous les contrats pour chaque dossier, peur de se tromper, car
plusieurs entreprises ont des contrats avec une entreprise dans de nombreuses filiales dans le
monde, ce qui force les employés à prendre toutes les précautions à vérifier la conformité du
contrat aux champs saisies dans l’ordre de virement, car chaque faute dans ce service coute très
chère.

Pour pouvoir résoudre ce problème, j’ai proposé à madame RABEB BOULARBI TRAD, chef
de service, de classer les contrats de chaque entreprise dans un tableau Excel, ce qui permettra de
faciliter la tache pour tout le personnel du service, et aussi de reconstituer la base de données de
la BIAT.

22
Chaque jour, j’élabore un tableau Excel et j’écris le nom de chaque entreprise étrangère avec
laquelle l’entreprise résidente en TUNISIE a signé son contrat avec toutes ses caractéristiques.
(Exemple annexe 2)

Cette tache m’a pris le plus de temps durant mon stage. Jour après jour, la base de données des
contrats s’est reconstituée et le personnel a trouvé plus de flexibilité et d’efficience grâce à cette
base de données qui a permis de gagner beaucoup de temps et de rendre le personnel plus
productif.

3.2. L’apport du stage par rapport aux acquis académiques du cursus :

Ce stage m’a permis en premier lieu, de bien comprendre la réglementation des transferts de
Devise que La BANQUE CENTRALE DE TUNISIE a mis à la disposition des banques
Tunisiennes à travers des circulaires ; ça m’a aidé à faire une introduction à la finance
internationale, un module que j’ai étudié au cours du premier semestre de cette année.

Grace à cette introduction, j’ai pu savoir les abréviations de toutes les devises du monde, comme
CHF, USD, EUR, JPY etc. Mais aussi j’ai constitué une connaissance sur le régime
réglementaire de la BCT en matière de devise et relations extérieurs.

Ce stage m’a appris aussi, l’étude des dossiers financier en vérifiant la devise et son cours avant
tout, de lire et de consulter les factures en cas d’absence des contrats, mais aussi juridiquement
en vérifiant la conformité des dossiers au circulaires de la BCT.

En conclusion , ce stage , m’a permis d’approfondir ma formation en finance et de constituer

une formation juridique ainsi qu’un pouvoir au niveau de la gestion du temps et du stress vu
que le service était super chargé et qu’on reçoit chaque jours plus que 150 dossiers de virement
qui doivent être étudiés et saisis le jour même et qu’on doit s’adapter à cet énorme travail
quotidien.

De même, ma contribution à la reconstitution de la base de données de ce service m’a permis de

forger ma formation en Excel.

Moralement, ce stage m’a permis de gagner ma confiance en sois, vu que cette expérience de
travail m’a permis de rencontrer le personnel, d’assister à des réunions constructives et de
prendre la parole devant plusieurs dirigeants, et de savoir et de voir le mécanisme de travail aux
sein des banques .

23
 CHAPITRE 2 : LA GESTION DU RISQUE OPÉRATIONNEL

Introduction :

La réglementation de BALE II, spécifiquement dédiée au secteur bancaire a fait une évolution en
matière de calcul du risque. Elle a pris en compte les risques opérationnels avec les risques liés
au crédit et au marché déjà prise par la BALE II, afin de déterminer le niveau de capital
économique que la banque doit avoir comme garantie.

24
Les régulateurs ont imposé aux banques la prise en compte du risque opérationnel du fait qu’un
établissement bancaire peut être en défaillance pour des raisons autres que le risque de marché
ou le risque de crédit .

Pour une banque, ça signifie minimiser le capital-risque réglementaire en identifiant, maitrisant

et contrôlant le risque opérationnel de petites pertes fréquentes et non seulement les grosses
pertes potentielles. L’objectif ici est d’identifier les pertes réelles ou potentielles, internes comme
externes, qui créent un impact léger, mais des fréquences importantes.

Donc, gérer les risques opérationnels de manière intégrée devient un besoin indispensable,
obligeant les banques à centraliser leurs données, leurs méthodes et leurs modèles.

Ces nouvelles méthodes d’évaluation et de suivi des risques et leurs intégration dans le secteur
bancaire aura un impact sur la sécurisation des systèmes d’information et le renforcement du
dispositif du contrôle interne.

Section 1 : Définition du risque opérationnel, de ses composantes et de sa typologie :

I. Définition du risque opérationnel :

Le comité de BALE II définit le risque opérationnel comme le "risque de pertes provenant de

processus internes inadéquats ou défaillants, de personnes et systèmes ou d'événements
externes".

Cette définition inclut notamment les erreurs humaines, les fraudes et les malveillances, les
problèmes liés à la gestion du personnel, les défaillances des systèmes d’information, les litiges
commerciaux, les accidents etc.…rattachés aux composantes du risque opérationnel défini par la
BALE II.

II. Les composantes du risque opérationnel :

25
Le risque opérationnel se décompose en quatre sous ensembles selon la définition admise par la
BALE II qui sont :

1. le risque lié au système d’information :

Ce type de risque est lié au dysfonctionnement matériel qui est une conséquence de
l’indisponibilité provisoire ou prolongée des immobilisations corporelles ou incorporelles
comme le matériel, les systèmes d’information, les logiciels …etc. Qui sont nécessaire au
fonctionnement de l’activité habituelle de la banque et de ses transactions.

On peut ici citer les pannes informatiques qui résultent d’une défaillance technique ou d’un acte
de malveillance ; une panne au niveau du réseau externe rendant impossible la transmission
d’ordre sur le marché financier.

2. le risque lié au processus :

Ce risque est lié au non-respect des procédures, comme une erreur dans la saisie des données,
une erreur dans l’enregistrement des opérations, une erreur dans les rapprochements et les
confirmations, un double encaissement de chèque etc.…

3. le risque lié au personnel :

Ce risque est apparu du faite que les attentes des banques de la part du personnel n’ont pas été
satisfaites, ceci est dû à l’existence d’une incompétence ou une déontologie faible. Ça peut être
lié à plusieurs facteurs tels que l’absentéisme, l’incompétence face aux exigences du métier, la
fraude …etc.

Deux types d’erreur peuvent se présenter :

3.1. Les erreurs involontaires :

Ces erreurs dépendent de la compétence professionnelle et de la capacité du personnel à

s’adapter aux évolutions techniques du monde moderne mais aussi de la qualité du matériel et de
la logistique utilisée.

26
 3.2. Les erreurs volontaires :

Ce risque résulte du manque des règles de prudence et des éthiques déontologique, par exemple,
si un des employés aura intérêt à enregistrer une opération pour son propre compte au lieu de le
faire pour le compte de la banque jusqu’à la réalisation d’une opération frauduleuse.

4. Le risque juridique :

Le risque juridique se définit par le comité de BALE II comme suit : ‘’risque de perte résultant
de l’application imprévisible d’une loi ou d’une règlementation voire de l’impossibilité
d’exécuter un contrat’’. Il réside dans la possibilité que des procès ou des jugements
défavorables puissent perturber ou compromettre les opérations ou la situation de la banque.

5. Risques liés aux événements extérieurs :

Il est à l’origine des conflits politiques, des catastrophes naturelles et des événements
macroéconomiques.

III. Typologie proposée par BALE II pour le risque opérationnel :

Le comité de BALE II a une classification assez précise des différents types de risque
opérationnels et les activités qui peuvent les générer.

Ces événements constituent une catégorisation centralisée des causes de pertes opérationnelles
et ils sont les suivants :

1. Les fraudes internes :

Cet événement est dû à des actes de fraude, ou des personnes visant à frauder, à faire détourner
de la monnaie ou à tourner des règlements pour leurs propres biens.

La politique de l’entreprise implique au moins une partie en interne.

Exemple : Transaction non enregistrée intentionnellement, Détournement de capitaux, d'actifs,

Contrefaçon, Destruction malveillante de capitaux...

27
 2. Les fraudes externes :

Ceci est dû à des actes de fraude, détournement d’un bien, des règlement.etc. Non pas de la part
du personnel intérieurs de l’établissement, mais de la part de l’un des tiers

Exemple : contrefaçon, piratage, vols d’informations …

3. Pratique en matière d’emploi et de sécurité sur le lieu de travail :

Cette perte résulte du faite que l’établissement et ses activités ne soient pas conformes à la
législation ou aux conventions relatives aux emplois, tel que les conventions de la santé ou de la
sécurité etc.

Exemple : rémunération du personnel, Événements liés à la réglementation sur la santé et la

sécurité du personnel

4. Client, produits et pratique commerciale :

Cet événement est dû à un manque ou à une négligence non intentionnelle à une obligation
professionnelle envers des clients spécifiques, ou de la nature ou de la conception d'un produit.

5. Dommage aux actifs corporels :

Cet événement est dû à la destruction des actifs corporels, résultant d’une catastrophe naturelle.

Exemple : tremblement de terre, terrorisme etc.

6. Disfonctionnement de l’activité et des systèmes :

Cet événement est dû à un dysfonctionnement au niveau des systèmes ou à un

dysfonctionnement de l’activité.

28
 7. Exécution, livraison et gestion des processus :

Cet événement est dû à une perte résultant d’un problème dans la gestion des processus ou des
relations avec les fournisseurs ou avec les contreparties commerciales.

Exemple : Erreur de saisie, erreur de chargement, erreur dans les écritures comptables etc.

Section 2: Outils d’identification et approches de mesure du risque opérationnel

I. les outils d’identification :

Afin de mettre en place un système viable de gestion du risque opérationnel, il est primordial que
la banque identifie le profil des risques opérationnels, qu’ils soient internes ou externes et qui
pourraient empêcher la banque d’atteindre ses objectifs.

1. La cartographie des risques :

Cet outil d’identification permet de définir une nomenclature des risques valables pour toute
l’organisation. Autrement dit, ça permet à la banque de déterminer le profil des risques
opérationnels qu’elle y fait face, de définir leurs impacts potentiels, les facteurs qui peuvent
déclencher leurs survenances ainsi que les facteurs qui déterminent l’ampleur de leurs
dommages.

Cet exercice passe par les étapes suivantes :

29
 a) Décomposer en activité chaque processus supportant des risques opérationnels
b) Recenser les risques associés à chaque activité
c) Coter les pertes et leurs occurrences pour chaque risque
d) Elaborer la matrice des risques sur les axes fréquence et perte : c’est un graphique à deux
dimensions divisé en deux parties selon l’importance du risque et la nécessité du contrôle
e) Déterminer à partir de la matrice les risques significatifs que l’on décide de les collecter
dans notre nomenclature

L’analyse du risque se base sur deux variables qui sont la fréquence et la gravité. De ce fait, la
cartographie des risques se décompose en quatre grandes catégories :

 Risque de fréquence élevée et de gravité faible : Ce sont des risques qui se réalisent
souvent et leurs conséquences sont faibles même s’ils se répètent. le risque est
généralement prévisible.
 Risque de fréquence faible et de gravité élevée : Ce sont des risques qui se réalisent
rarement mais qui ont un effet dévastateur sur l’entreprise. Il est difficile d’anticiper leur
survenance.
 Risque de fréquence et de gravité élevée : Ce sont des risques qui se produisent
régulièrement et dont l’impact est significatif.
 Risque de fréquence faible et de gravité faible : ce sont des risques qui se réalisent
rarement mais leurs impacts sont limités même s’ils se répètent souvent.

En conclusion, la mise à jour de la cartographie est primordiale pour pouvoir suivre

l’évolution des risques et la prise en considération de nouveaux risques.

2. Les indicateurs de risque :

Après l’élaboration de la cartographie des risques, cette dernière représente un support de base
pour la mise en place des indicateurs qui permettent à la banque de voir sa position face aux
risques.

Ces indicateurs se décomposent en deux types :

 Les indicateurs clés de risques : ce sont des indicateurs spécifiques à chaque activité qui
mesurent la probabilité que la banque soit exposées à des risques c'est-à-dire à des pertes
ou à des dangers à venir.

30
  Les indicateurs clés de performance : ce sont des mesures qui évaluent la qualité de
chaque activité et la progression de la banque envers ses objectifs commerciaux.

Chaque activité dispose de ses propres indicateurs, spécifique à la nature des fonctions ou des
taches effectuées, au mode d’organisation de ces dernières, et à la législation en vigueur de cette
activité.

Autrement dit, il n’existe pas de liste standard d’indicateurs de risque et de performance pour
chaque activité pour l’ensemble des banques.

3. Le self-assessement (l’autoévaluation ou évaluation du risque)

Ce processus est pratiqué en interne et comporte des check-lists affines d’identifier les forces et
les faiblesses de l’environnement du risque opérationnel. De ce fait, la banque aura la possibilité
d’évaluer ses opérations et ses activités en termes de vulnérabilité potentielle face à un risque
opérationnel.

II. les approches de mesure du risque opérationnel :

La mesure du risque opérationnel est une mesure en valeur de risque qui est similaire dans son
principe à la mesure du risque de marché et du risque de crédit, elle couvre donc les pertes
attendues et les pertes exceptionnelles.

1. L’approche de l’indicateur de base :

Selon cette approche, les banques doivent détenir des fonds propres pour se protéger du risque
opérationnel, qui correspondent à 15% de leurs revenu annuel brut moyen sur les trois dernières
années.cet indicateur exclut les provisions, les plus ou moins values et les éléments
exceptionnels.

31
Cette approche vise essentiellement les petites structures de banque locales ou des filiales de
moindre importance.

2. L’approche standard :

Dans cette approche , les activités des banques sont divisées en huit branches d’activité
( financement des entreprises , activités de marché , banque de détail , banque commerciale ,
paiement et règlement , fonctions d’agent , gestion d’actifs et courtage de détail ) .

Chaque branche d’activité dispose d’un capital réglementaire qui est calculé par la multiplication
du produit brut par un facteur nommé beta qui est un pourcentage établi selon le niveau du risque
opérationnel estimé pour chaque activité.

Cette approche permet de prendre en compte la nature de l’activité de l’institution.

De ce fait, une banque dont l’activité se concentre sur les opérations les moins risquées
bénéficiera d’une charge en capital moins importante que celles qui exercent toutes les activités.

3. Les approches des mesures avancées (AMA) :

C’est une mesure très moderne réservée aux banques les plus exposées aux risques. Cette
méthode n’inclue pas une seule approche seulement mais un ensemble d’approches qui
permettent d’optimiser les exigences en capital réglementaire. Selon l’AMA, les exigences du
capital réglementaire équivaut à la mesure du risque opérationnel par le système interne de la
banque.

Le comité de BALE II à proposé trois alternatives au sein du régime AMA qui sont : la méthode
scorecard, la méthode de l’analyse de scénarios et la méthode LDA qui est la plus sophistiquée.
Ces trois méthodes sont soumises au respect d’un certain nombre de critère qualitatifs et
quantitatifs par exemple si la banque adopte la méthode LDA elle doit considérer que la perte
survenue annuellement due au risque opérationnel est composé de deux éléments : la fréquence
et la sévérité, chacune se présente sous la forme d’une distribution statistique. La distribution de
fréquence représente l’occurrence des pertes opérationnelles et la distribution de sévérité traduit
l’amplitude de ces pertes.

32
Section 3: Etude de la gestion du risque opérationnel auprès des banques Tunisiennes :

I. Etat des lieux en Tunisie sur l’environnement légal et réglementation :

La TUNISIE, étant fidèle à sa tradition de respect des normes et des codes universels, a été
convaincue d’adopter les nouvelles réglementations de la Bâle II dans son dispositif législatif et
réglementaire. Le fait d’adopter les réglementations de la Bâle II, cela a nécessité une
préparation de l’environnement bancaire et de son cadre juridique.

Pour le secteur bancaire tunisien, l’entrée en vigueur des règles de la Bâle II a eu lieu depuis
l’année 2010.

II. Les dispositions relatives à la gestion du risque opérationnel :

33
La banque centrale a utilisé l'approche des mesures avancées, ainsi que l’utilisation de la
méthode de l'indicateur. D'autres éléments sont encore en cours d’étude comme la création de
structure au sein d'une banque spécifiquement dédiée au risque opérationnel. L’Association
Professionnelle Tunisienne des Banques et Etablissements Financiers (APTBEF) a crée un
comité chargé de définir la cartographie des risques opérationnels aux titres des activités les plus
partagés par le secteur.

III. Validation empirique :

Après la présentation de la notion du risque opérationnel, son identification et puis sa gestion

dans les banques et d’autres institutions financières, je me suis basée sur les résultats d’un
questionnaire (Annexe3) élaboré par une autre stagiaire mademoiselle Mariem ben Hassine en
2021, et qui m’a été fournit avec d’autre documents. Ce questionnaire va m’aider à prendre
connaissance de l’implication des banques tunisiennes dans la gestion du risque opérationnel tout
en cherchant à comprendre l’impact de l’adoption des nouvelles exigences de BALE II sur
l’audit du risque opérationnel des établissements financier.

IV. méthode de collecte d’informations :

Pour ce questionnaire, elle a opté pour un questionnaire fermé , auquel on répond par oui ou non
au lieu d’un questionnaire ouvert au niveau duquel la personne interrogée est libre de répondre
ce qu’elle veut ce qui peut amener à des réponses superficielles donc risque d’ambiguïté.

J’ai fait moi-même la saisie des réponses de ce questionnaire sur le logiciel SPSS pour pouvoir
extraire un graphique qui va faciliter le dépouillement et l’interprétation par la suite.

V. Analyse et interprétation des résultats :

34
Question 1 : votre banque dispose-t-elle d’un système indépendant de contrôle du risque
opérationnel ?

Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage

cumulé
10 Oui 10 100% 100%
Non 0 0% 0%
Tableau 2: le pourcentage de la disposition d’un système indépendant de contrôle du risque
auprès des banques Tunisiennes

Figure 1: TAUX DE DISPOSITION D’UN SYSTEME DE CONTROLE INDEPENDANT

DU RISQUE OPERATIONNEL

Interprétation :

100% des auditeurs des banques interrogés affirment qu’ils disposent d’un système indépendant
de contrôle du risque opérationnel affin de développer un suivi fiable ce qui conduit à une prise
de décision plus efficace.

Question 2 : Est-ce que vous aviez un système vous permettant l’identification du risque

Opérationnel?

Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage

35
 cumulé
10 La cartographie 7 70% 70%
des risques
Les indicateurs 1 10% 10%
de risque
Le self- 2 20% 20%
assessment
Tableau 3: les systèmes choisis pour l’identification du risque opérationnel par 10 banques
Tunisiennes

Figure 2: TAUX DE DISTRIBUTION DES SYSTEMES CHOISIS POUR

L’IDENTIFICATION DU RISQUE OPERATIONNEL

Interprétation :

70% des auditeurs des banques utilisent la cartographie des risques et le reste est partagé entre
les indicateurs de risque à l’ordre de 10% et le self- assessement de l’ordre de 20%.

Question 3 : Est-il efficace ?

Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage

cumulé
10 Oui 60 60% 60%

36
 Non 40 40% 40%
Tableau 4 : Avis des auditeurs sur l’efficacité des systèmes d’identification du risque
opérationnel

Figure 3 : L’EFFICACITE DES SYSTEMES D’IDENTIFICATION DU RISQUE

OPERATIONNEL SELON LES BANQUES TUNISIENNES

Interprétation :

60% des auditeurs estiment que leurs systèmes d’identification du risque opérationnel est fiable,
40 % estiment le contraire, cela explique que le système peuvent présenter des atouts avantageux
pour certains et l’inverse pour les autres.

En effet, ils ne peuvent pas savoir quand le système peut faillir, pour cela ils doivent chercher
toujours les défaillances du système pour empêcher la survenance d’une surprise qui peut causer
la faillite de la banque.

Question 4 : Ce système a une validité de combien de temps ?

37
Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage
cumulé
10 1 an 1 10% 10%
2 ans 3 30% 30%
Autre 6 60% 60%
Tableau 5:L’estimation des durées de validité des systèmes d’identification du risque
opérationnel

Figure 4: DUREE DE VALIDITE DU SYSTEME D’IDENTIFICATION DU RISQUE

OPERATIONNEL

Interprétation :

La forme d’escalier de ce diagramme montre qu’il y a une divergence d’opinions concernant la

durée de la validité du système permettant l’identification du risque opérationnel.

Question 5 : Ce système permet-il d’identifier les sources du risque opérationnel ?

Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage

cumulé
10 Oui 8 80% 80%

38
 Non 2 20% 20%
Tableau 6: Avis des auditeurs sur la possibilité que le système d’identification puisse
identifier les sources du risque opérationnel

FIGURE 5: LA CAPACITE DU SYSTEME D’IDENTIFICATION A IDENTFIER LES

SOURCES DU RISQUE OPERATIONNEL

Interprétation :

Cette figure atteste que le pourcentage des auditeurs qui ont optés pour un oui a atteint les
80%. Ce qui affirme valablement que ce système permet réellement l’identification et la mesure
des sources du risque opérationnel. Malgré cela il peut y avoir toujours une probabilité que le
système ignore ou ne fonctionne pas correctement.

Question 6: Possédez-vous une organisation appropriée pour maitriser ce risque ?

Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage

cumulé
10 L'approche de 4 40% 40%

39
 l’indicateur de
base (Basic
Indicator
Approach ou
BIA)
L'approche 3 30% 30%
standard
(Standardised
Approach ou
SA)
Les approches de 3 30% 30%
mesures
avancées
(Advanced
Measurement
Approach ou
AMA).
Tableau 7: approches de mesure du risque opérationnel utilisée par les banques
tunisiennes

40
Figure 6: l’APPROCHE DE MESURE UTILISEE POUR MAITRISER LE RISQUE
OPERATIONNEL
Interprétation :

Nous remarquons que 40% des banques adoptent la méthode de l’indicateur de base (BI), 30%
adopte l’approche standard (SA) et 30% aussi adopte l’approche de mesure avancée (AMA).
Ces trois approches sont exigées par le comité de Bâle 2. Les différences au niveau de
l’utilisation de ces méthodes sont liées à la taille, l’activité et à l’organisation de chaque banque.

Question 7 : Combien de fois contrôlez-vous vos états financiers ?

Effectif Réponse Fréquence Pourcentage Pourcentage

cumulé
10 Mensuellement 5 50% 50%
Trimestriellement 4 40% 40%
Autre 1 10% 10%
Tableau 8: fréquence du contrôle des états financiers par les banques tunisiennes

Figure 7: HISTOGRAMME SUR LA FREQUENCE DE CONTROLE DES ETATS

FINANCIERS

41
Interprétation :

La figure ci-dessus explique que chaque banque dispose d’un planning de contrôle de ses états
financier. En effet, 50% d’eux sont exigeants en matière de contrôle et contrôlent mensuellement
leurs états, 40% d’eux sont moins exigeants et contrôlent trimestriellement et 10% d’eux
contrôlent leurs services après l’écoulement de plus d’un trimestre.

Conclusion
Pour conclure, on peut retenir que les deux principales fonctionnalités applicatives à mettre en
œuvre pour maitriser un système de gestion des risques qui sont d’une part la détermination du
profil des risques opérationnels de la banque, d’autre part la mise en place d’un dispositif de
collecte d’événements de risque.

 La détermination du profil des risques opérationnels signifie que chaque banque doit
identifier dans chacun de ses services les processus opérationnel supportant des risques et à
faire leur estimation c'est-à-dire d’identifier la perte et sa probabilité d’occurrence à chaque
période .ainsi, elle pourra également définir la nomenclature des risques opérationnels pour
l’ensemble de ses services, cadre indispensable à la collecte efficace et homogène des
incidents.

42
  Pour légitimer l’emploi des méthodes de mesure du risque opérationnel, la banque doit
parallèlement s’être dotée au préalable d’un dispositif de collecte des incidents accessible par
toutes les entités et d’une base de données dédiée pour stocker les incidents et ce en vue de
posséder un historique de pertes conformes aux exigences du régulateur. Les procédures de
contrôle et de validation des incidents notifiés dans la base de données s’appuient en général
sur les Workflows, outils qui permettent aux managers de visualiser l’origine des incidents, de
contrôler la pertinence des informations remontés à la base et d’être averti en temps réel des
événements intervenus dans le service pour rapidement mettre des actions correctives.

Conclusion générale

En conclusion, les banques Tunisiennes sont encore entrain de travailler afin de pouvoir
appliquer les accords de BALE II dans les meilleures conditions possibles en essayant de
moderniser les systèmes d’information, de former leurs personnels et de faire adapter leurs
systèmes de gestion aux règles instaurés et mis en vigueur par la dite BALE II.

Cependant, malgré la simplicité des étapes d’identification et de mesure du risque opérationnel,

en pratique les banques ont remarqué une complexité liée à la nature des composantes du risque
opérationnel, puisque contrairement aux autres risques tels que le risque de crédit ou le risque de
marché, le risque opérationnel regroupe toutes les activités et les départements de la banque
alors que pour les autres risques, les données sont plus normées et plus acceptées.

43
Les données relatives aux risques opérationnels dépendent de la nature de l’activité de chaque
banque, et chaque responsable ou manager a un avis différent de l’autre ce qui a crée une
divergence et une subjectivité.

Mais, la définition des véritables profils des risques dont chaque banque y fait face, la mise en
place d’une politique performante de réduction des pertes opérationnelles peut ramener à une
performance en matière de gestion du risque opérationnel imbattable.

Enfin, ce stage m’a permis d’acquérir une connaissance sur le risque opérationnel, sa définition,
ses composantes, les outils qui permettent de l’identifier, les approches qui aident à le mesurer et
de construire une connaissance sur les réglementations de la BALE II.

Aussi, ce stage m’a permis, comme cité ci-dessus d’approfondir ma formation en matière finance
internationale puisque toutes les opérations du service où j’étais affectée sont en devises et ça
m’a permis aussi de construire une petite formation sur la réglementation de la BANQUE
CENTRALE TUNISIENNE en matière de transfert et paiement extérieur en devise.

La découverte du monde professionnel à l’aide de ce stage m’a ouvert les yeux sur les horizons
que peut m’offrir ma formation en finance et surtout ma formation au sein de l’IHEC.

En effet, même si pendant mon stage je n’avais pas un fort acquis en finance, mais mes deux
années passées au sein de mon école m’a permis de construire une connaissance et un acquis
académique énorme.

D’après ce stage , j’ai pu construire une idée sur le métier que j’espère exercer un jour, c’est
celui du courtier ou du broker , opérant dans les salles de marché des banques, procédant à la
couverture des banques des risques de change , à l’anticipation de l’évolution future des cours
pour pouvoir spéculer et à exercer les opérations d’arbitrage qui consiste à acheter la monnaie
sur une place financière et de la vendre sur une autre pour en retirer une plus value.

J’été satisfaite des deux mois passés au sein de la BIAT, du rythme et du domaine de travail, ça
m’a beaucoup ajouté, mais ma déception totale venait du régime du recrutement au sein de la
banque. La BIAT recrute ses employés à l’aide d’une société par intérim ‘’ADDECO’’.

Ces nouveaux employés ne peuvent même-pas bénéficier d’une assurance ni d’une prise en
charge médicale. Ceci m’a rendu inquiète pour le futur des employés dans le marché Tunisien et
surtout de mon futur dans ce marché.

44
J’espère que ce problème se réglera dans les années à venir.

Bibliographie
Webographie :
-https://www.biat.com.tn/la-biat/presentation-generale

-https://www.biat.com.tn/biat-la-une/communiques-de-presse

- https://www.biat.com.tn/la-biat/histoire

--http://www.made-in-tunisia.net/vitrine/1_presentation.php?tc1=lKmWm6aT

-https://ste.tn/fr/entreprise/la-banque-internationale-arabe-de-tunisie-biat

-https://www.biat.com.tn/la-banque-de-detail

45
- https://www.biat.com.tn/actionnariat

-https://www.biat.com.tn/communication-financiere/chiffres-cles

-https://www.biat.com.tn/le-conseil-dadministration

-https://www.biat.com.tn/les-comites-du-conseil-dadministration

-https://www.biat.com.tn/communication-financiere/rapports-annuels

-https://www.lafinancepourtous.com/decryptages/comite-de-bale/rappel-sur-la-reglementation-bale-ii/

-https://www.etudier.com/dissertations/Risque-Operationnel/

-https://fr.wikipedia.org/wiki/Risque_op%C3%A9rationnel_(%C3%A9tablissement_financier)

-https://www.fimarkets.com/pages/risque_operationnel.php

-https://www.etudier.com/dissertations/Composantes-Et-Typologie-Du-Risque-Op%C3%A9rationnel/
375201.html

-https://tel.archives-ouvertes.fr/tel-01249378

-https://www.smartcockpit.ch/les-risques-operationnels/

-https://www.cairn.info/revue-management-et-avenir-2011-8-page-326.htm

-https://www.preventica.com/dossier-cartographie-risques-definition.php

-https://www.osfi-bsif.gc.ca/Fra/fi-if/rg-ro/gdn-ort/gl-ld/Pages/CAR18_chpt8.aspx#821

-https://www.memoireonline.com/01/09/1920/m_le-processus-de-gestion-et-de-mesure-du-risque-
operationnel-selon--les-exigences-de-comite-de-Bale3.html

-https://www.memoireonline.com/12/08/1780/m_LA-gestion-du-risque-operationnel-activite-bancaire--
banques-tunisiennes0.html

46
 ANNEXES

Annexe1 : Débit du compte d’un client lors d’un transfert à l’étranger :

47
ANNEXE 2 : Exemple d’un tableau des contrats de la société GENMAR

48
49
ANNEXE 3 : Questionnaire pour la partie étude de la gestion du risque opérationnel
auprès des banques tunisiennes :
1-Votre banque dispose t’elle d’un système de contrôle indépendant du risque
Opérationnel ?
Réponse :
10 oui 0 non

2-Est-ce que vous aviez un système vous permettant l’identification du risque opérationnel ?
Réponse :
a) la cartographie des risques  7 banques
b) les indicateurs de risques  1 banque
c) le self-assessment 2 banques

3-Est- il efficace ?
Réponse 
a) oui 6 banques
b) non 4 banques

4-Possédez-vous une organisation appropriée pour maitriser ce risque ?

Réponse :
a)- L’approche de l’indicateur de base (Basic Indicator Approach ou BIA) 4 banques
b)- l’approche standard (Standardised Approach ou SA) 3 banques
c)- Les approches de mesures avancées) 3banques

5-Combien de fois contrôler vous vos états financiers ?

a)- mensuellement 5 banques
b)- Trimestriellement 4 banques
c)- Autre 1 banque

6-Ce système a une validité de combien de temps ?

a)- un an 1 banque
b)- deux ans 3 banques
c)- trois ans 0 banques

50
d) autre 6banques

7-Ce système permet-il d’identifier les sources du risque opérationnel ?

a) oui 8 banques
b) non 2 banques

8-L’établissement d’un crédit est-il précédé par l’enregistrement systématique des données
Relatives au risque opérationnel ?
Réponse :
a) oui 10 banques
b) non 0 banques

9-Possédez-vous les procédures permettant de prendre des mesures correctives ?

Réponse :
a) oui 10 banques
b) non 0 banques

10-Est-ce que la fonction Management du risque opérationnel est auditée régulièrement ?

Réponse :
a) oui 10 banques
b) non 0 banques

11-Quel système adoptez-vous pour la maitrise du risque opérationnel ?

Réponse :
a) Bâle I 0 banque
b) Bâle II 10 banques
c) Bâle III 0 banque

12-Est-ce que la gestion du risque opérationnel est indépendante de l’audit ?

Réponse :
a) oui 9 banques
b) non 1 banques

51
13-Disposez-vous des politiques, processus et procédures permettant de contrôler et limiter
le risque opérationnel ?
Réponse :
a) oui 9 banques
b) non 1 banque

14-Comment faites-vous pour l’atténuation du risque opérationnel ? 

Réponse :
a) prendre des précautions 7 banques
b) Personnel 4 banques
c) stratégique 10 banques
d) respect des normes de Bâle II 10 banques

15-Comment est géré votre risque opérationnel dans votre banque ?

Réponse :
a) Moyens humains importants ? oui pour 7 banques non pour 3
b) Systèmes qualifiés pour gérer ce risque ? oui pour 9 banques non pour 1
c) Outils spécialisés à la maitrise de ce risque ? oui pour 9 banques non pour 1
d) Outils nécessaires à la détection dudit risque ? oui pour 8 banques non pour 2

16-Comment élaborez-vous la gérance du risque opérationnel ? 

Réponse :
a) Séparation des fonctions ? oui pour 3 banques non pour 7
b) Fixation des limites ? oui pour 6 banques non pour 4
c) Suivi des limites oui pour les 10 banques

17- Quel est l’apport de l’adoption des nouvelles exigences de Bâle II sur l’audit du risque
Opérationnel ?
Réponse :
a) Contrôle régulier du dispositif ? oui pour 8 banques non pour 2
b) Une surveillance permanente ? oui pour les 10 banques
c) Limitation et maitrise du risque opérationnel ? oui pour 8 banques non pour 2
d) Faire des audits périodiques ? oui pour 9 banques non pour 2

52
53
54
55
 Tables des matières

CHAPITRE 1 : Présentation générale de la BIAT.........................................................................................5

Section 1: Description de l’entreprise et de son environnement :.......................................................6
I. Fiche signalétique de la BIAT :........................................................................................................6
II. L’objet social et la classification de la BIAT :...............................................................................7
III. HISTORIQUE :..............................................................................................................................8
IV. Organisation de la BIAT :............................................................................................................10
V. l’actionnariat et conseil d’administration :......................................................................................11
1. L’Actionnariat :............................................................................................................................11
2. Le conseil d’administration :........................................................................................................11
VI. La BIAT en chiffres : en millions de dinars Tunisien.................................................................13
VII. Analyse de l’environnement de la BIAT : positionnement par rapport au secteur, matrice
SWOT :.....................................................................................................................................................14
Section 2 : Description de la direction d’affectation et analyse du déroulement du stage :...................15
I. Description de la direction d’affectation :........................................................................................15
1. La direction de l’international :...................................................................................................15
1.1. Département des virements émis :........................................................................................15
1.2. Département commercial :....................................................................................................15
2. Description du service transfert et réglementation paiements extérieurs :..................................16
2.1 Présentation du service :.......................................................................................................16
2.2 Présentation des postes du service :......................................................................................16
2.3 Les modes de règlement des paiements extérieurs au sein du service :...............................17
1.4. Les types d’autorisation :......................................................................................................18
2.5 Procédure de travail :...........................................................................................................19
II. Analyse du déroulement du stage :...............................................................................................20
1. Les taches effectuées durant le stage :.........................................................................................20
2. Le type de la clientèle :.............................................................................................................21
3. Les problèmes rencontrés et l’apport du stage à mon cursus :....................................................21
3.1. Les problèmes rencontrés durant le stage et le processus de résolution de ces problèmes :21
3.2. L’apport du stage par rapport aux acquis académiques du cursus :...................................22
CHAPITRE 2 : LA GESTION DU RISQUE OPÉRATIONNEL......................................................................................24
Section 1 : Définition du risque opérationnel, de ses composantes et de sa typologie :.........................25

56
I. Définition du risque opérationnel :..................................................................................................25
II. Les composantes du risque opérationnel :...................................................................................25
1. le risque lié au système d’information :.......................................................................................25
2. le risque lié au processus :............................................................................................................25
3. le risque lié au personnel :...........................................................................................................26
3.1. Les erreurs involontaires :....................................................................................................26
3.2. Les erreurs volontaires :............................................................................................................26
4. Le risque juridique :.....................................................................................................................26
5. Risques liés aux événements extérieurs :.....................................................................................26
III. Typologie proposée par BALE II pour le risque opérationnel :..................................................27
1. Les fraudes internes :...................................................................................................................27
2. Les fraudes externes :...................................................................................................................27
3. Pratique en matière d’emploi et de sécurité sur le lieu de travail :..............................................27
4. Client, produits et pratique commerciale :...................................................................................28
5. Dommage aux actifs corporels :...................................................................................................28
6. Disfonctionnement de l’activité et des systèmes :.........................................................................28
7. Exécution, livraison et gestion des processus :............................................................................28
Section 2: Outils d’identification et approches de mesure du risque opérationnel...........................29
I. les outils d’identification :................................................................................................................29
1. La cartographie des risques :.......................................................................................................29
2. Les indicateurs de risque :............................................................................................................30
II. les approches de mesure du risque opérationnel :......................................................................31
1. L’approche de l’indicateur de base :............................................................................................31
2. L’approche standard :..................................................................................................................31
3. Les approches des mesures avancées (AMA) :.............................................................................31
Section 3: Etude de la gestion du risque opérationnel auprès des banques Tunisiennes :..............33
I. Etat des lieux en Tunisie sur l’environnement légal et réglementation :........................................33
II. Les dispositions relatives à la gestion du risque opérationnel :...................................................33
III. Validation empirique :..................................................................................................................33
IV. méthode de collecte d’informations :...........................................................................................34
V. Analyse et interprétation des résultats :...........................................................................................34
Conclusion générale..................................................................................................................................43
Bibliographie.............................................................................................................................................45
ANNEXES................................................................................................................................................47

57
Annexe1 : Débit du compte d’un client lors d’un transfert à l’étranger :...............................................47
ANNEXE 2 : Exemple d’un tableau des contrats de la société GENMAR.............................................48
ANNEXE 3 : Questionnaire pour la partie étude de la gestion du risque opérationnel auprès des
banques tunisiennes :..............................................................................................................................49

58
Je certifie que le présent rapport est uniquement et totalement le résultat d’un travail
personnel et que toutes les sources auxquelles j’ai pu me référer sont clairement indiquées
dans le corps du texte et figurent dans la liste bibliographique en annexe.

Je certifie également le respect des clauses de confidentialités de l’entreprise.

Je déclare avoir été informé(e) des conséquences disciplinaires en cas de plagiat ou de

manipulation intentionnelle des données collectées.

Date :

Signature :

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