République Tunisienne Université de Sousse

Ministère de l'Enseignement Supérieur et de Faculté des Sciences Economiques

la Recherche Scientifique et de Gestion de Sousse

Rapport de Stage de Fin d’Etudes

En vue de l’obtention du diplôme de Licence en :
Comptabilité

Avertissement à un
client pour chèque
impayé : Cas de la
Banque de Tunisie

Elaboré par : Charrada Lobna & Mater Sahar

Encadré par :
Mme Trabelsi Emna, encadrant pédagogique FSEG Sousse
Mr Ben Hadj Khalifa Nabil, encadrant professionnel Banque de Tunisie
Mr Salmi Sami, encadrant professionnel Banque Internationale Arabe de
Tunisie

Année Universitaire : 2022/2023

Sommaire

Introduction générale.................................................................................................................. 9
Chapitre 1 Cadre général du projet .......................................................................................... 11
Introduction : ........................................................................................................................ 11
Section 1 : Présentation ........................................................................................................ 11
Section 2 : Actionnariat ........................................................................................................ 15
Section 3 : La banque de Tunisie pendant la crise Covid-19................................................ 22
Section 4 : Les tâches effectuées .......................................................................................... 25
Conclusion : .......................................................................................................................... 31
Chapitre 2 : Paiement par un chèque impayé et étude de cas .................................................. 32
Introduction : ........................................................................................................................ 32
Section 1 : Définition du chèque impayé .............................................................................. 32
Section 2 : Les risques de sanction pénale........................................................................... 38
Section 3 : Etude de cas ........................................................................................................ 43
Section 4 : Recommandations pour minimiser les risques d’impayés ................................. 46
Conclusion : .......................................................................................................................... 47
Conclusion générale ................................................................................................................. 48

ii
Dédicaces

Avec l'expression de ma reconnaissance, je dédie ce

modeste travail aveux qui, quels que soient les termes

embrasses, je n'arriverais jamais à leur exprimer mon

amour sincère

A l'homme, mon précieux offre du dieu, qui doit ma

vie, ma réussite et tout mon respect : mon cher père

que dieu lui fasse miséricorde l'homme est vertueux

Abdallah Mater

A la femme qui a souffert sans me laisser souffrir, qui

n'a jamais dit non à mes exigences et qui n'a épargné

aucun effort pour me rendre heureuse mon adorable

mère Latifa Mater

A mes frères Mbarka, Achref, Samar et Nawel. Qui

sait toujours comment procurer la joie et le bonheur

pour toute la famille.

Sans oublier mes amis Bessem, Sara, Chaima, Rihab

pour son soutien moral, sa patience et sa

compréhension.

Sahar

iii
 À ma chère famille,

Je tiens à vous dédier ce travail de fin d'études en

signe de reconnaissance et de gratitude pour votre

soutien indéfectible tout au long de mon parcours

universitaire. Vos encouragements, votre amour et

votre patience m'ont permis de réaliser ce projet et

d'atteindre mes objectifs.

Ce travail représente pour moi le fruit de plusieurs

années d'efforts, de travail acharné et de

persévérance. Je suis fier(e) de pouvoir le partager

avec vous et de vous témoigner ainsi toute ma

reconnaissance.

Merci encore pour tout ce que vous avez fait

pour moi. Vous êtes ma source de force et

d'inspiration et je vous aime plus que tout au

monde.

Avec tout mon amour,

Lobna

iv
Remerciements

A Mme Emna Trabelsi,

Je tiens à vous exprimer notre profonde gratitude pour l'encadrement que vous avez assuré tout
au long de notre projet en binôme. Votre disponibilité, votre écoute, vos conseils et votre
expertise ont été des atouts majeurs pour la réussite de notre travail.

En travaillant avec vous, nous avons non seulement acquis des compétences techniques, mais
nous avons également appris à travailler en équipe et à résoudre des problèmes de manière
efficace. Vous nous avez guidés dans nos recherches et nos réflexions, et vous nous avez permis
de progresser de manière significative dans notre projet.

Nous sommes également reconnaissants pour le temps que vous avez consacré à nous donner
un retour régulier sur notre travail et à nous aider à identifier les points forts et les faiblesses de
notre projet. Votre accompagnement a été essentiel pour nous permettre d'atteindre les objectifs
que nous nous étions fixés.

Nous tenons également à vous remercier pour la confiance que vous nous avez accordée tout
au long de notre collaboration. Votre soutien a été un véritable moteur pour nous, et nous
sommes fiers du travail quenous avons accompli ensemble.

Nous espérons que nous aurons l'opportunité de travailler à nouveau avec vous à l'avenir, et
nous vous remercions encore une fois pour tout ce que vous avez fait pour nous.

v
Liste des abréviations

AGO : Auditor General’s Office

BCT : Banque Centrale de Tunisie
BIC : Bank Identifier Code
BT : Banque de Tunisie
CNACPV : Centre National d’Appel des Chèques Perdus ou Volés
DAB : Distributeur Automatique de Billets
DG : Directeur Général
IBAN : International Bank Account Number
IFRS : International Financial Reporting Standards
LCR : Liquidité à Court Terme
MD : Mille Dinars
PDG : Président Directeur Général
PER : Price Earning Ratio
PNB : Produit Net Bancaire
PWC : PriceWaterhouseCoopers
RIB : Relevé D’Identité Bancaire
SICAV : Société d’Investissement à Capital Variable
STB : Société Tunisienne des Banques
TIG : Travaux d’Intérêt Général
TND : Tunisian Dinar
TVA : Taxe sur Valeur Ajoutée

vi
Liste des figures

Figure 1 Le logo de la Banque de Tunisie ............................................................................... 13

Figure 2 Evolution de l’objectif moyen sur Banque de Tunisie société Anonyme jusqu’à 23
janvier ....................................................................................................................................... 22
Figure 3 Régularisation pour chèque impayé ........................................................................... 33
Figure 4 Tunisie, chèque sans provision, Saied annonce un nouveau décret ........................... 35
Figure 5 Paiement rejeté ........................................................................................................... 37

vii
Liste des tableaux

Tableau 1 La répartition du capital de la Banque de Tunisie (2021 et 2022) .......................... 16

Tableau 2 Les membres du conseil d’administration ............................................................... 17

viii
Introduction générale

Du 01/07/2022 au 31/08/2022, nous avons effectué un stage au sein de la Banque de Tunisie

(BT) du Jemmel. Au cours de ce stage, nous avons pu nous intéresser au fonctionnement de
cette banque. Il s’agit de comptabiliser, effectuer et contrôler les opérations d’entrée et de sortie
des fonds.

Plus largement, ce stage avait pour but d’acquérir l’expérience nécessaire, développer nos
connaissances sur le secteur bancaire et d’être au courant des nouvelles politiques adoptées par
la banque centrale Tunisienne.

L'industrie bancaire tunisienne joue un rôle crucial dans l'économie du pays. Parmi les
principales banques en Tunisie, la Banque de Tunisie est l'une des plus importantes. Elle offre
une gamme complète de services bancaires, notamment des comptes d'épargne, des prêts, des
cartes de crédit et des services de transfert d'argent.

Cependant, malgré tous les efforts des banques pour prévenir les impayés, il arrive parfois qu'un
client ne soit pas en mesure de rembourser un chèque. Dans ce cas, les banques sont tenues
d'informer le client de l'impayé par le biais d'un avertissement de chèque impayé.

Le présent projet de fin d'études se concentrera sur la présentation de la Banque de Tunisie et

plus spécifiquement sur le processus d'avertissement de chèque impayé. Nous examinerons les
différentes étapes de ce processus, y compris la notification du client, les frais applicables et les
conséquences en cas de non-paiement. Nous analyserons également les politiques et les
pratiques en place pour minimiser les risques d'impayés et améliorer la relation avec les clients.

L'objectif de ce projet est de fournir une compréhension approfondie du processus

d'avertissement de chèque impayé dans la Banque de Tunisie, ainsi que de proposer des
recommandations pour améliorer le processus et la relation avec les clients.

Notre projet nous apprend qu’un chèque impayé est un chèque qui n'a pas été honoré par la
banque du tireur pour diverses raisons, telles que des fonds insuffisants dans le compte du tireur,
une signature incorrecte ou illisible, un compte fermé ou bloqué, ou une opposition sur le
chèque.

9
Le plan de ce rapport est structuré comme suit. Dans le premier chapitre, nous présentons la
Banque de Tunisie, ses rôles et missions ainsi que les tâches effectuées pendant la période de
stage. Le chapitre 2 est dédié à la notion du chèque impayé, les lois régissant les risques qui lui
sont associés et les moyens de régulariser la situation, avant de l’illustrer par une étude de cas
et finir par quelques recommandations pour éviter les impayés par la Banque de Tunisie.

10
Chapitre 1 Cadre général du projet

Introduction :
La Banque de Tunisie est une institution financière majeure en Tunisie, offrant une large
gamme de produits et de services bancaires pour les particuliers et les entreprises. Elle joue un
rôle clé dans l'économie tunisienne en facilitant les transactions financières, en fournissant du
crédit et en favorisant l'investissement.

Dans ce chapitre, nous allons appréhender dans la première section l’historique de la Banque
de Tunisie, le rôle et l’importance de la Banque Tunisienne sur l’économie Tunisienne. Cela
devra permettre ensuite d’étudier dans la deuxième section l’actionnariat et le conseil
d’administration de la banque de Tunisie. Nous étudions la situation de la Banque de Tunisie
durant la crise de Covid-19 dans la troisième section avant de finir avec la liste des tâches
effectuées durant le stage dans la quatrième section.

Section 1 : Présentation
La Banque de Tunisie est une banque commerciale privée. Elle est aujourd’hui une des rares
banques en Afrique à avoir 138 années d'existence.

I. Historique de la BT :
La Banque de Tunisie ou BT est une banque commerciale privée de Tunisie. C’est une société
anonyme au capital de 270.000.000 dinars, fondée le 23 septembre 1884 Elle est l’une des plus
anciennes banques d’Afrique.

En 1948, la Banque de Tunisie absorbe la banque italo-française de crédit et participe en 1951

à la liquidation de la Banca Italiano de Credito dont elle reprend, après l’indépendance, la plupart
des agences.

Première banque à être installée en Tunisie, elle reste longtemps le seul établissement de crédit
bancaire et pendant longtemps, la seule banque à disposer d’agences dans le pays.

En 1963, la Banque de Tunisie ouvre son capital à la société générale, le crédit suisse et la Banca
Nazionale Del lavoro

11
 En 1968, la Banque de Tunisie rachète les agences tunisiennes de la Compagnie française de
crédit et de banque.

En juin 2012, elle compte 103 agences et 165 distributeurs automatiques de billets répartis sur
le territoire tunisien.

Après la révolution tunisienne de 2011, la PDG Alya Abdallah, épouse d'Abdelwahab

Abdallah, conseiller du président déchu Ben Ali, ainsi que ses proches collaborateurs, sont
interdits d'accéder à leurs bureaux, la direction générale de la banque redoutant que ces derniers
ne se livrent à des malversations financières au profit des anciens membres du régime.

Le 21 Janvier 2011, la Banque de Tunisie est placée sous le contrôle de la Banque Centrale de
Tunisie qui nomme Habib Ben Sâad comme administrateur provisoire, le conseil
d’administration le nomme PDG le 25 janvier. Hichem Rebai est nommé pour lui succéder au
1er janvier 2023.

Les 19-01-2023 la Banque de Tunisie annonce un PNB de 425 millions de dinars en 2022.

II. Logo de la Banque de Tunisie :

Le logo dans la Figure 1 est la représentation graphique d'une marque déposée soumise au droit
des marques.

• En France, sa mise à disposition est autorisée dans la limite des droits accordés par les articles
l711-1 et suivants du code de la propriété intellectuelle et est reproduite ici en vertude ces droits.
• Au canada, l’utilisation de cette image est autorisée dans la limite des droits accordés par laloi
sur les marques de commerce et est reproduite ici en vertu de ces droits.
• Aux États-Unis d'Amérique, l'utilisation de cette image est autorisée dans le cadre légal défini
par le faire-use en matière de marques commerciales.

Cependant une telle permission légale peut ne pas exister dans tous les pays. Il est donc
recommandé de ne pas utiliser cette image dans un autre contexte sans que sa validité soit
établie et de ne pas la réutiliser sans précaution.

12
 Figure 1 Le logo de la Banque de Tunisie

Source : Site de la Banque de Tunisie

III. Besoin d’info :

1. Les principaux rôles de la banque :

Les banques jouent un rôle essentiel dans la stabilité et le fonctionnement du système financier,
et sont en général soumises à une importante surveillance prudentielle de la part de l'État.

La banque reçoit les dépôts du public, collecte l’épargne, fournit et gère les moyens de paiement
et accorde des prêts. Le banquier est un intermédiaire entre vous et vos créanciers. Vous êtes le
gérant de votre compte bancaire et vous donnez les ordres nécessaires à votre banquier pour
son fonctionnement.

13
 Le banquier est un prestataire de service qui prélève des frais pour ses prestations. Il vous
appartient de consulter et de comparer les tarifs des banques.

Une banque est donc, à la fois, une entreprise qui :

• Produit des services bancaires : crédits, réception des dépôts du public, paiements.
• Fait le commerce ou la distribution, soit directement, soit par des relations avec des
intermédiaires bancaires.
• Fait l e commerce d'autres services accessoires ou connexes, tels que des services
d'investissement, de l'assurance, ou tout autre prestation de service.

Elle est ainsi au cœur du commerce de l'argent et en responsabilité directe dans la gestion des
risques financiers présents dans un système économique.

Cette activité peut être exercée pour le compte de clients de différentes manières : recevoir et
garder des fonds, proposer divers placements (épargne), fournir des moyens de paiement
(chèques, cartes bancaires) et de change, prêter de l'argent (crédit), et plus généralement se
charger de tous services financiers.

Une banque commerciale peut également intervenir pour réaliser des opérations et des
interventions sur les marchés financiers pour son compte ou celui de sa clientèle.

Les activités de banque de dépôt (ou « banque commerciale ») peuvent se distinguer de celles
des banques d'investissement ou d'affaires, encore que beaucoup d'établissements bancaires se
livrent conjointement à ces deux types d'activité, ce qui donne régulièrement lieu à débat qui
est inauguré au début du XXème siècle par la doctrine Germain.

En raison de l'importance des activités bancaires dans l'économie d'un pays, les banques sont
soumises à une législation précise encadrant l'exercice et le contrôle de leurs actions. Collecter
des dépôts, gérer et distribuer des crédits, délivrer des outils ou des services de paiements
« bancaires » (chèques, cartes de paiement, virements, prélèvements, principalement) sont donc
des activités réservées à des établissements agréés et soumis à autorisation préalable.

Les deux fonctions des banques commerciales, gérer les risques et vendre les produits
bancaires, doivent être clairement dissociées.

En effet, des entreprises sans agrément, mais immatriculées, peuvent distribuer des produits
bancaires, dont les risques restent gérés par les établissements bancaires

14
Les banques financent les grandes entreprises par le crédit. Elles octroient des prêts à
moyen/long terme mais aussi des découverts, des crédits à court terme (par exemple
l'affacturage : la banque « achète » les factures et se charge de les recouvrer).

2. L’importance de la Banque :

Les banques commerciales accomplissent plusieurs fonctions clés dans notre économie.

Tout d'abord, elles sont au cœur du système de paiements – la tuyauterie qui sous-tend les
transactions financières. Parce qu'il facilite l'échange décentralisé, ce système est indispensable
au fonctionnement d'une économie de marché.

Les banques commerciales assurent la bonne tenue d’un registre des comptes et la gestion des
transferts entre ces comptes.

À ce titre, elles facilitent les échanges économiques et contribuent à la traçabilité des opérations
financières et ainsi de contribuer à la lutte contre les trafics illicites, le blanchissement d’argent
ou plus récemment contre la fraude fiscale.

Les banques sociales favorisent une culture qui est à l'écoute du client. En entretenant des
relations qui vont au-delà des transactions uniques, elles créent des occasions à la fois pour
l'entreprise et pour les clients.

La Banque de Tunisie a pour objectif la collecte de dépôts, distribution de crédits et gestion de

moyens de paiement sont les principales activités de la banque de détail.

Des services et produits d'une autre nature (assurance, téléphonie, services à la personne,
immobilier...) sont de plus en plus souvent proposés.

Section 2 : Actionnariat

I. Répartition du capital et des droits de vote :

Au 31 Décembre 2021, le capital de la Banque de Tunisie est réparti comme suit en nombre
d’actions et en droits de vote (Voir Tableau 1).

15
 Tableau 1 La répartition du capital de la Banque de Tunisie (2021 et 2022)

Actionnaires 2021 2022

% droits Nbre d’action % droits de

Nbre d’action de vote vote

Banque fédérative de crédit mutuel 79 501 350 35,33% 79 501 350 29,44%

Groupe Abdellatif Henda El-Fekih 22 499 903 10,00% 22 499 503 8,33%

Groupe Habib kammoun 19 544 790 8,69% 19 331 315 7,16%

Autres actionnaires détenant moins de 103 453 957 45,98% 148 667 832 55,06%
5%

Total 225 000 000 100,00% 270 000 000 100,00%

Source : Etabli par nos soins

II. Composition du conseil d’administration :

Le conseil d’administration est composé de 9 membres, dont deux administrateurs indépendants
et un administrateur représentant les intérêts des petits actionnaires et ce conformément à la
règlementation en vigueur.

À la tenue de l’Assemblée Générale de 2021, la composition du conseil d’administration est

donné dans le Tableau 2 qui s’en suit.

16
 Tableau 2 Les membres du conseil d’administration

Membre Qualité Adresse

M. Éric Charpentier Président du conseil France

Hichem Rebai Chef de bureau exécutive Tunis

Mme Henda El Fekih Administrateur vice- Tunis

président du conseil
M. Habib Kammoun Administrateur représentant Tunis
lui-même
M. Elyès Jouini Administrateur Tunis

Abdel Monem Kolsi Administrateur représentant Tunis

L’ASTREE
Héla Mehri Administrateur Tunis
indépendante
Sadri Chihaoui Administrateur représentant Tunis
les actionnaires minoritaires
Mohamed Rkik Administrateur indépendant Tunis

Source : Etabli par nos soins

➢ Comité́ rattaché au Conseil d’Administration

En application de la règlementation en vigueur, le conseil d’Administration a mis en place trois

comites qui l’assistent dans l'exécution de ses missions notamment la préparation de ses
décisions stratégiques et l'accomplissement de son devoir de surveillance.

➢ Comité́ d’Audit Interne :

Les missions fondamentales du Comité d’audit sont :

17
 • Veiller à la mise en place et au bon fonctionnement du système de contrôle interne et deLa
fiabilité́ de l’information financière ;
• Assurer le suivi et la supervision des activités de contrôle interne ;

Procéder à la proposition de la nomination des commissaires aux comptes et des auditeurs

Externes et donne un avis sur le programme et les résultats de leurs contrôles.

➢ Comité des risques :

Le comité des risques a pour mission d'aider le conseil à s'acquitter de ses responsabilités
relatives à la gestion et à la surveillance des risques et au respect de la règlementation et des
politiques arrêtées en la matière, notamment :

• La conception et la mise à jour d'une stratégie de gestion de tous les risques et la fixationdes
limites d'exposition et des plafonds opérationnels ;
• L'approbation des systèmes de mesure et de surveillance des risques ;
• Le contrôle du respect par la direction générale de la stratégie de gestion des risquesarrêtée
• L'analyse de l'exposition de la banque à tous les risques (risques de crédit, de marché,De
liquidité et le risque opérationnel...) ;
• L'évaluation de la politique de provisionnement et l'adéquation permanente des fondsPropres
par rapport au profil des risques de l’établissement ;
• L'étude des risques découlant des décisions stratégiques du conseil ;
• L'approbation des plans de continuité́ d’activité́ ;
• La désignation du responsable de la structure chargée de la surveillance et le suivi des risques
ainsi que de sa rémunération ;
• Le suivi des crédits accorde aux clients dont les engagements auprès des établissementsde crédit
dépassent les montants prévus par l'article 7 de la circulaire de la Banque Centrale de Tunisie
n° 91-24 ;
• Le comité des risques recommande au conseil les actions correctrices pour une meilleure
maitrise des risques.

➢ Comité de nomination et de rémunération :

18
 Le comité de nomination et de rémunération a pour mission d’assister le conseil
d’administration dans toutes les matières relatives à la nomination et à la rémunération des
administrateurs et de la direction.

En matière de nominations, le comité de nomination et de rémunération veille à ce que le

processus de nomination et de réélection soit organisé́ objectivement et professionnellement.

➢ Le comité de nomination et de rémunération :

• Etablit ou vérifie les procédures et les principes (d’indépendance, de compétence,) qui régissent
la sélection et la nomination des administrateurs et recommande éventuellement des
changements au conseil d’administration
• Adresse au conseil d’administration, sur demande de celui-ci, un avis sur les propositions de
nomination, de réélection, ou de révocation des administrateurs et sur les candidats aux
fonctions vacantes à pourvoir ;
• Evalue périodiquement la taille et la composition du conseil d'administration et soumet des
recommandations au conseil d’administration en vue de modifications éventuelles ;
• Revoit et discute chaque année les éléments fournis sur les questions relatives aux successions.

➢ Commissaires aux comptes

Sur proposition du conseil d’administration, et conformément à l’avis du comité d’Audit,

l’AGO du 29 avril 2021 a approuvé́ le renouvellement des mandats des commissaires aux
comptes suivants :

-CONSEIL AUDIT FORMATION (PwC) : Représentée par M.

MOHAMEDLASSAAD BORJI.

-TUNISIE AUDIT ET CONSEIL (GRANT THORNTON) : Représentée par M. LAMJED

BEN MBAREK.

19
 III. Analyse :
La Banque de Tunisie porte à la connaissance de ses actionnaires et du public que son
Assemblée Générale Extraordinaire, tenue le 27 Avril 2022, a décidé de porter le capital social
de 225.000.000 Dinars à 270.000.000 Dinars et ce, par incorporation des réserves ordinaires
pour un montant de 45.000.000 Dinars et l’émission de 45.000.000 actions gratuites à raison
d’une (1) action nouvelle gratuite pour cinq (5) actions anciennes.

L’Assemblée Générale Extraordinaire a donné́ tous les pouvoirs au Conseil d’Administration

de la Banque de Tunisie pour assurer la réalisation et la constatation de la présente augmentation
de capital et procéder à la modification corrélative des statuts.

Sur la base de cette décision, le Conseil d’Administration du 27 Avril 2022 a décidé de procéder
à la réalisation de cette augmentation de capital et ce, à partir du 10 Mai 2022.

➢ Modalités de l’augmentation :

L’augmentation de capital sera réalisée par la création et l’émission de 45.000.000 actions

nouvelles gratuites d’une valeur nominale d’un (1) dinar chacune.

Les actions nouvelles gratuites seront attribuées aux détenteurs des 225.000.000 actions
anciennes composant le capital social actuel ainsi qu’aux cessionnaires des droits d’attribution
en bourse à raison d’une (1) action nouvelle gratuite pour cinq (5) actions anciennes et ce, à
partir du 10 Mai 2022.

➢ Droits d’attribution :

Les actionnaires pourront exercer leurs droits en bénéficiant gratuitement d’actions nouvelles
conformément à la parité d’attribution ci-dessus définie ou encore en cédant leurs droits
d’attribution en bourse et ce, à partir du 10 Mai 2022.

➢ Jouissance des actions nouvelles gratuites :

• 2022 : Cotation en bourse :

20
 Les actions anciennes de la Banque de Tunisie seront négociables en bourse, droits d’attribution
détachés, à partir du 10 Mai 2022.

La mise en paiement du dividende au titre de l’exercice 2021, dont bénéficient les seules actions
anciennes, étant fixée au 10 Mai 2022, les actions nouvelles gratuites seront négociables en
bourse à partir du 10 Mai 2022 sur la même ligne de cotation que les actions anciennes
auxquelles elles seront assimilées et ce, dès leur création.

• Les droits d’attribution seront détachés et négociables en bourse à partir du 10 Mai.

• 2022 : Prise en charge par Tunisie Clearing :

Les actions nouvelles gratuites et les droits d’attribution seront pris en charge par Tunisie
Clearing à partir du 10 Mai 2022.

La Banque de Tunisie (BT) a enregistré une hausse de 12,4% de son produit net bancaire (PNB)
en 2022. Il passe de 377,62 millions de dinars fin décembre 2021 à 424,5 millions de dinars fin
décembre2022, indique un communiqué boursier.

Les dépôts de la clientèle sont en croissance de 14,5% passant de 4,63 milliards de dinars à 5,30
milliards de dinars, pour cette même période comparativement à un an auparavant.

Cette croissance est générée essentiellement par l’augmentation des dépôts à terme de +28% et
des dépôts à vue de +10,6%. Les crédits à la clientèle ont atteint 5,27 milliards de dinars fin
décembre 2022 contre 4,92 milliards de dinars fin décembre 2021, enregistrant ainsi une hausse
de 7% (Voir Figure 2).

21
Figure 2 Evolution de l’objectif moyen sur Banque de Tunisie société Anonyme jusqu’à
23 janvier

Source : www.bourse.tn

Section 3 : La banque de Tunisie pendant la crise Covid-19

La Banque de Tunisie (BT) continue sur la lancée 2018 et réalise d’excellentes performances
pour l’exercice 2019.

Mais, la pandémie Covid-19 a bouleversé le programme de la banque qui, conformément aux

directives de la Banque centrale de Tunisie, ne distribuera pas de dividendes malgré́ le fait
qu’elle soit convaincue de pouvoir le faire sans ébranler ses fondamentaux.

Ceci ne veut pas dire que la crise actuelle n’aura pas d’impact sur la BT, mais ses managers
sont confiants, et ont tenu à rassurer des actionnaires inquiets. Ils en ont aussi profité pour
revenir sur le dossier Carthage Cément.

L’Assemblée générale ordinaire de la Banque de Tunisie (BT) pour l’exercice 2019 s’est tenue
ce mardi 9 juin 2020, sous la présidence de l’administratrice Henda El Fekih et du directeur

22
général de la banque Mohamed Habib Ben Saâd. Le président du Conseil d’administration Eric
Charpentier n’ayant pas pu entrer présent physiquement puisque retenu en France.

2018 a été l’année d’un provisionnement record impactant négativement le résultat. 2019 a été
une excellente année pour la BT avec un bénéfice net en hausse de 22,4%, passant de 110,55
millions de dinars (MD) fin décembre 2018 à 135,29 millions de dinars fin décembre 2019, et
ceci malgré une hausse significative de la contribution au fonds de garantie des dépôts bancaires
de 9,79 MD et un impôt de 64,19 MD (en hausse de 40,3%, l’établissement ayant décidé́ de
changer sa politique de réinvestissement exonéré et de payer un taux "plein impôt" de 38%,
estimant que les risques sont plus importants que les bénéfices, ndlr).

Le produit net bancaire (PNB) a, pour sa part, augmenté de 10,2% par rapport à un an
auparavant pour se situer à 361,11 MD fin 2019.

La banque avait proposé un dividende de 0,300 dinar par action, mais a dû réviser ses
résolutions pour se conformer aux directives de la BCT.

Commentant cette décision, dans une allocution à distance, M. Charpentier a regretté́ la décision
de l’autorité monétaire tunisienne expliquant que la BT dispose d’un socle de ratios solides qui
lui permet la distribution de bénéfices.

Il a déploré ladite décision surtout parce qu’elle impactait les petits-po Pour revenir aux
performances de l’établissement financier, les dépôts ont augmenté́ de 7,48%, se situant à
4.025,57 MD alors que les crédits nets à la clientèle ont légèrement baissé de 0,3%, atteignant
4.453,97 MD.

Le coefficient d’exploitation a atteint 31,7% (identique a une année auparavant) : « le meilleur

de la place », selon M. Ben Saâd.

Dans ce cadre, le DG a indiqué́ que les ressources extérieures ont augmenté́ de 100 MD
(+23,2%) et de noter que le cout de couverture des risques de change a explosé́ , passant de 2%
à 6,5% et même à 7%, rendant ces lignes non compétitives.

C’est dans ce cadre que la banque a réclamé́ l’assistance des autorités, pour intervenir et baisser
les couts, l’objectif étant de fournir aux clients de la banque des produits conformes à leurs
besoins.

Autre fait significatif, la banque a récupéré 42 MD de provisions sur des créances classées 4,
relatif à deux établissements hôteliers grâce à la reprise du secteur touristique.

23
Le responsable a souligné qu’il s’agit de véritables encaissements et non pas de
rééchelonnement.

Il a mis en relief, dans ce cadre, la politique stricte de la banque en matière de provisionnement

mais également son attachement à la récupération des créances classées.

Mohamed Habib Ben Saâd a abordé́ , dans ce cadre, le dossier de Carthage Cément. Une année
auparavant, les provisions faites avaient affecté́ les créances classées et carrément le résultat de
la banque.

La BT possède dans la cimenterie un engagement hérité de 130 MD au 31 décembre 2019, ce

qui représente le quart de l’ensemble de ses créances classées.

Ceci dit, le DG s’est voulu rassurant quant à la récupération totale de la mise, rappelant le plan
de restructuration mis en place par les autorités, l’augmentation de capital a été opérée dans ce
cadre pour réduire les créances de la société́ et sa remise en vente. Il a espéré la résolution
rapide du dossier ce qui permettra à la banque de récupérer, outre sa mise de départ, 35 MD de
provisions.

Au niveau des ratios, M. Ben Saâd a estimé qu’ils sont tous respectes au point de devenir «
insolents ».

Le ratio de solvabilité a atteint au 31 décembre 2019 un niveau de 16,76% (+2,9) pour un

minimum règlementaire exigé de 10%, le ratio de liquidité à court terme (LCR) s’est élevé à
510,9% en 2019 pour un minimum exigé de 100% et le ratio crédits/dépôts a atteint 110,6% fin
2019 contre 123,4% fin 2018 pour un maximum règlementaire de 120%.

Sur un autre volet, il a évoqué la reforme IFRS prévue pour cette année 2020 et indiqué que
cette migration va impacter certes les ratios de la banque mais ils resteront quand même au vert.

En ce qui concerne le comportement boursier de l’action, le DG a noté́ la contraction du marché́

boursier en 2019 et mis en relief la liquidité́ du titre BT et précisé que 6% du capital a changé́
de main au cours de l’exercice. Il a souligné́ que « même si le P.E.R. (Price Earning Ratio) a
baissé à 13%, il demeure le plus élevé du secteur »

Le groupe Banque de Tunisie a réalisé́ un résultat net consolidé en hausse de 17,38%, passant
de 121,18 MD à 142,24 MD. Le PNB consolidé est, quant à lui, en hausse de 9,39% passant de
336,23 MD à 367,83 MD. Dans ce cadre, M. Ben Saâd a précisé que toutes les sociétés du
groupe sont bénéficiaires et qu’ « il n’y a pas de cadavres dans la cave». La SICAV Rendement

24
et l’Astra Assurance y participent respectivement avec un bénéfice de 23,63 MD et 51,28 MD.
Cette importante hausse du bénéfice de la compagnie d’assurances est due essentiellement à la
plus-value comptabilisée courant l’exercice 2019 sur la cession de la totalité́ de ses
participations dans le capital de la BT (les participations croisées).

Autre bonne nouvelle et qui concerne Scan Club Aquariums, la banque a remporté, après 11
ans de procédures, l’affaire qui concerne 16 hectares en bord de mer avec une optique de plus-
value importante. Le groupe BT a entamé avec ses partenaires le Club Med et la STB, une
réflexion stratégique sur ce club, a indiqué le DG.

Concernant l’impact du Covid-19 sur la banque, Mohamed Habib Ben Saâd a affirmé que la
BT a entamé 2020 avec de bonnes perspectives mais que la pandémie a bloqué plusieurs
secteurs (tourisme, export, import) et que seul l’agroalimentaire a poursuivi son activité. Il a
avoué que ceci aura un impact sur la banque et sur l’ensemble du secteur bancaire en rappelant
que le gouvernement s’attend à une contraction de 5 à 6%, un taux jamais atteint dans la Tunisie
moderne. Ceci dit, il a assuré́ que la BT continuera à soutenir l’économie tunisienne ainsi que
ses clients, en cette phase délicate.

La banque de Tunisie confiante malgré la crise Covid-19. L’année 2019 a été un excellent cru
pour la Banque de Tunisie mais 2020 s’annonce déjà assez difficile.Ceci dit, les dirigeants se
sont montres rassurants quant à la capacité de la banque à surmonterla crise grâce à la force de
ses fondamentaux. Affaire à suivre.

Section 4 : Les tâches effectuées

Pour une banque, les opérations de caisse englobent les opérations effectuées par sa clientèle,
dans les guichets physiques ou automatiques.

Le comportement d’un caissier exige de La rapidité, l'enthousiasme et la politesse sont les

qualités nécessaires pour devenir caissière ou caissier.

Le caissier doit également être méthodique, sérieux, et vigilant afin d'éviter de faire des erreurs
dans ses comptes.

Par extension, une opération de caisse peut aussi désigner les autres actions des clients,
effectuées au guichet d'une agence.

Durant la période de stage m’ont permis d’effectuer quelques tâches, ce qui m’a permis d’avoir
quelques compétences pratiques, cela inclut les remises de chèques, le retrait d'un carnet de

25
 chèques ou d'une carte bancaire, les versements et retraits d'espèces, les virements, et les
opérations de change de devises.

*Le virement :

Le virement bancaire est un moyen de transférer votre argent de votre compte vers un ou
plusieurs autres comptes.

Le virement peut être :

- Ponctuel, si vous devez payer une facture à distance ou envoyer de l'argent à un

proche.

Ou

- Permanent, si vous devez régler vos dépenses régulières (Exemple :

un loyer).

Vous pouvez aussi opter pour le virement permanent pour alimenter automatiquement un
compte d'épargne.

Vous pouvez effectuer un virement vers un compte situé dans n’importe quelle banque. Il suffit
pour cela que le bénéficiaire vous communique :

• Le RIB (Relevé d'Identité Bancaire) si son compte se trouve dans une banque locale.
• Le BIC (Bank Identifier Code) et l'IBAN (International Bank Account Number) si lecompte
est situé à l’étranger.
*Les étapes :

✓ Aller sur l'onglet virements.

✓ Saisir le numéro du compte émetteur.
✓ Saisir le numéro du compte bénéficiaire.
✓ Saisir le montant du virement.
✓ Choisir une récurrence ou non.
✓ Choisir la devise, si virement international.
✓ Vérifier les informations.
✓ Valider la procédure.

26
 I. Les versements :
Un versement bancaire est l'opération de déposer de l'argent en espèces à un guichet de banque
afin de le déposer sur un compte bancaire. En réalité, il ne s'agit donc pas à proprement parler
d'un moyen d'envoyer de l'argent à une autre personne. Vous déposez seulement de l'argent en
liquide sur un certain compte bancaire. Mais vous pouvez techniquement utiliser le versement
bancaire afin de donner de l'argent à quelqu'un en déposant vos espèces sur le compte bancaire
de la personne à laquelle vous souhaitez donner de l'argent.

II. Les types de versement :

Nous distinguons les versements suivants :

• Le chèque : C’est un instrument de paiement qui permet à une personne de donner l'ordre à sa
banque de payer une somme d'argent spécifiée à un tiers.
• Les cartes bancaires : C’est un moyen de paiement électronique qui permet à son titulaire de
réaliser des transactions financières à partir de son compte bancaire.
• Les espèces : Cela désigne le dépôt d'argent liquide dans un compte bancaire ou sur un compte
d'épargne.
• Le compte épargne : C’est un type de compte bancaire qui permet à son titulaire de déposer de
l'argent et d'accumuler des intérêts sur le solde, souvent utilisé pour épargner de l'argent à long
terme.

III. Le retrait :
Le retrait désigne l’opération par laquelle le titulaire d’un compte retire des espèces de son
compte, dans un distributeur automatique de billets (DAB) au moyen de sa carte ou en agence
bancaire.

Les retraits sont gratuits quand ils sont réalisés dans la banque du titulaire mais peuvent être
payants s’ils sont réalisés dans une autre banque.

IV. Opérations de change :

Dans les opérations de change de devises nous distinguons :

27
 1. Achat de devises :

C’est une opération qui consiste à changer une monnaie étrangère contre le TND, c’est une
opération de versement de TND au client et de faire entrer la devise, donc il s’agit d’une
opération de retrait (sortie de TND).

2. Vente de devise :

Il s’agit d’une opération de versement pour la banque entrée de TND et sortie de devises.

V. Les remises de chèque :

1. Définition

La remise de chèque est la procédure qui consiste à déposer un chèque pour en créditer la
somme à un compte bancaire. Lorsqu'un chèque est reçu en paiement d'une prestation ou
d'un achat, son bénéficiaire doit l'endosser.

Cela signifie qu'il doit faire figurer sa signature (et éventuellement le numéro de son compte
bancaire) au dos du chèque à encaisser.

2. Remettre un chèque : Mode d’emploi

La remise de chèque peut se faire en utilisant un bordereau de remise de chèque. Ce document

permet de signaler le nombre de chèques à remettre s'il y en a plusieurs et lasomme
cumulée à créditer au compte bancaire destinataire. Les chèques à encaisser et les bordereaux
de remise de chèque peuvent être remis à un guichet de banque ou envoyéspar la Poste.

Après réception d'un chèque, son bénéficiaire doit réaliser la remise de chèque avant un
an et huit jours. Au-delà de ce délai, le chèque n'est plus valable. Dans les départements
et régions d'outre-mer, le délai est d’un an et trente jours.

Dans notre projet, nous nous concentrerons sur la présentation des chèques, en particulier, les
chèques impayées

28
 VI. Présentation générale sur les chèques :

1. Définition :
Un chèque est un instrument de paiement qui permet à une personne (le tireur) de donner
l'ordre à sa banque (la banque tirée) de payer une somme d'argent spécifiée à un tiers (le
bénéficiaire ou le porteur du chèque). Le chèque peut être utilisé pour effectuer un paiement à
une personne ou à une entreprise, et il est souvent utilisé pour payer des factures, des salaires,
des achats ou des services.

Le chèque est un document légal et formel, qui doit être rempli de manière correcte et précise,
en incluant notamment le montant en chiffres et en lettres, la date, le nom du bénéficiaire, la
signature du tireur et le numéro de compte bancaire. Le bénéficiaire peut ensuite présenter le
chèque à sa banque pour encaissement ou le transférer à un tiers.

2. Les genres des chèques :

La délivrance d'un chéquier est gratuite. Néanmoins, avant de le délivrer, la banque doit vérifier,
auprès de la Banque de France, que le titulaire du compte n'est pas interdit bancaire, c'est-à-dire qu'il
n'a plus le droit d'émettre de chèque. Il existe différentes sortes de chèques :

• Le chèque de paiement : c’est le plus courant ;

• Le chèque non-barré : il est payable au guichet en espèce et est endossable (cela veut dire qu'il est
transmissible à une autre personne que le bénéficiaire initial) ;

• Le chèque visé qui garantit que le compte est approvisionné le jour de l'apposition du visa ;

• Le chèque certifié dont le montant est gardé sur le compte pendant les 8 jours qui suivent son
émission ;

• Le chèque de banque qui est émis par le banquier lui-même et qui est valable 1 an et 8 jours aprèssa
date d'émission. Attention : il est souvent payant.

Notez que certaines précautions sont à prendre lorsque vous remplissez un chèque. Voici les quelques
règles à suivre et les mentions à obligatoirement faire apparaître sur un chèque que vous émettez :

• La mention chèque doit être indiquée ;

• Le nom de la personne qui l'émet, son adresse et le numéro de téléphone de sa banque doivent être

29
 inscrits ;

• Le nom du bénéficiaire du chèque doit être lisible ;

• La date et le lieu sont notés ;

• La signature est faite manuellement, elle doit toujours être la même ;

• Le document doit être rempli au stylo à bille, de préférence à encre noire ;

• La somme doit figurer en lettres et en chiffres, en cas de différence entre les deux, c'est la somme
inscrite en lettres qui est prise en compte ;

• Tout l'espace réservé à l'inscription de la somme en lettres doit être rempli, s'il le faut à l'aide d'untrait
horizontal ;

• L'écriture doit être claire et lisible.

En cas de perte ou de vol d'un ou de plusieurs chèques (voire d'un chéquier), vous devez faire
opposition au plus vite. Pour commencer, vous devez immédiatement appeler le Centre national
d'appels pour les chèques perdus ou volés (CNACPV) au 08.92.68.32.08. Vous devez également en
informer votre banque par écrit, sous 48 heures. Il faut préciser le numéro du (des) chèque(s)
concerné(s). Faites attention à bien respecter ce délai de 48 heures ; sans quoi la banque pourrait lever
l'opposition. Voici un exemple de lettre-type pour perte ou vol d'un chèque.

Certaines enseignes vous permettent de faire une première déclaration de perte ou de vol via votre
espace personnel, sur leur site internet.

Ensuite, vous devez déclarer la perte ou le vol au commissariat ou à la gendarmerie. A noter que
l'opposition sur un chèque peut vous être facturée par votre banque. Les
commerçants ont tout à fait le droit de refuser le paiement en chèque. En outre, lorsqu'ils
l'acceptent, ils peuvent exiger une, voire deux pièces d'identité avec photo, ainsi qu'un montant
minimal.

• Il est à noter que bénéficier d'un chéquier n'est pas un droit. La banque doit néanmoins justifier son
refus ;

• Les salaires au-dessus de 1 500 euros doivent être payés en chèque ou par virement ;

• Les règlements d'un montant supérieur à 1 000 euros doivent être faits par chèque, virement, carte
bancaire ou carte de crédit (15 000 euros si votre domicile fiscal est à l'étranger) ;

• Dans les pays appartenant à la zone euro, il est possible d'effectuer un chèque dans cette monnaiesi

30
le commerçant l'accepte.

Conclusion :

A travers ce chapitre, sont mises en évidence les différences que présentent les instruments et
les techniques de paiement suivant le niveau de sécurité garanti dans le recouvrement des fonds.
C’est ainsi que les plus surs sont les plus difficiles à mettre en place et les plus coûteux.

Enfin, on peut dire que la mise en place de toute condition de paiement suppose une réflexion
préalable portant sur les modalités de financement qui feront l’objet du prochain chapitre.

31
Chapitre 2 : Paiement par un chèque impayé et étude
de cas

Introduction :
Les chèques impayés sont un problème majeur en Tunisie, causant des pertes financières
importantes pour les entreprises et les particuliers. Les chèques impayés surviennent lorsque le
débiteur n'a pas suffisamment de fonds sur son compte pour couvrir le montant du chèque. Les
conséquences de ces chèques peuvent être graves, allant de pertes financières à des poursuites
judiciaires.

Ce chapitre est organisé comme suit. Dans la première section, nous allons définir le chèque
impayé, ensuite nous soumettrons la nouvelle loi d’un chèque impayé. E n f i n , une procédure
forcée de recouvrement de chèque impayé et la régularisation de chèque impayé seront exposés.
Dans la deuxième section, nous présentons les risques de sanction pénale en termes de définition
juridique. La troisième section sera consacrée à une étude de cas.

Section 1 : Définition du chèque impayé

I. Présentation :
Un chèque impayé (provision) est un chèque tiré sur un compte qui n'est pas financé, ce qui
signifie que le compte bancaire en question n'a pas assez de liquidités pour payer le montant
spécifié. Le 21 mai 2019, des chèques sans provision ont été émis alors que le solde du compte
bancaire était insuffisant pour payer le bénéficiaire.

Les émetteurs de chèques sont sanctionnés par l'interdiction bancaire. Il s'agit d'un problème
sérieux car les banquiers peuvent alors déclencher une procédure d'exclusion bancaire contre
les émetteurs de chèques sans provision. Néanmoins, la banque est tenue d'informer l'émetteur
de la situation avant de rejeter le chèque, ce qui lui permet de formaliser sa situation. Lorsqu'une
banque constate un chèque impayé, celle-ci envoie une lettre d'injonction au titulaire du compte
(qui est dit l'émetteur du chèque) l'avertissant des conséquences irrégulières de la situation.

32
Le chèque est alors présenté une seconde fois. En cas de second rejet de paiement, le titulaire
du compte devient interdit bancaire. Il ne peut plus se servir de son compte, ni émettre de
chèques, ni solliciter de crédits ou de prêts financiers.

Si le chèque impayé concerne un compte joint, ce sont tous les titulaires du compte qui sont
concernés par cette mesure et non pas seulement l'émetteur. Pour retrouver ses facultés
bancaires, le payeur doit apporter la preuve qu'il a bien réglé le montant du chèque par tout
autre moyen à sa disposition (Voir Figure 3).

Figure 3 Régularisation pour chèque impayé

Source : asm-tunisie.com

II. La nouvelle loi d’un chèque impayé :

Le vendredi, correspondant au 30 décembre 2022, la loi n° 8-2022 a été promulguée, qui est
baséesur la prolongation du délai pour les règlements stipulés dans le décret-loi n° 10-2022
du 10 février 2022, en ce qui concerne l'amnistie pour le délit d'émission de chèques sans
provision. Le président de la république a examiné la constitution, et après délibération en
conseil des ministres, prend le décret-loi dont la teneur suit (Voir Figure 4) :

Art. 1 :
- L’amnistie est accordée à toute personne, ayant émis un chèque sans provision et a été
établieà son encontre, avant la date de la publication du présent décret-loi au Journal

33
 officiel de la République tunisienne, un certificat de non-paiement ou un protêt pour
défaut de paiement au domicile de l’établissement bancaire, et a procédé avant la date
du 31 décembre 2022 à ce qui suit :

- La reconstitution de la provision auprès de l’établissement bancaire tiré au profit du

bénéficiaireou de sa consignation pour le compte de ce dernier à la Trésorerie générale
de Tunisie et de produire que la notification en a été faite ou que le règlement intégral
du montant du chèque a été fait par écrit ayant date certaine ou par acte authentique.

- Le paiement des frais de notification à l’établissement bancaire tiré ou les frais du protêt
pourdéfaut de paiement dressé au domicile de l’établissement bancaire ainsi que les
frais de notifications au bénéficiaire ou sa consignation à la Trésorerie générale de
Tunisie.

Art.2 – Est amnistiée toute personne ayant fait l'objet de poursuites judiciaires auprès des
tribunaux quel que soit leur degré ou ayant fait l'objet d'une condamnation pour émission de
chèque sans provision avant la publication du présent décret-loi au Journal officiel de la
République tunisienne et ayant procédé à l’accomplissement des dispositions prévues par les
paragraphes 1 et 2 de l’article premier du présent décret-loi, et ce, avant la date du 31 décembre
2022.

L’amnistie ne préjudicie pas aux droits des tiers, notamment de la partie civile. Elle ne
s’applique ni aux frais de justice même non recouvrés, ni aux confiscations exécutées, ni aux
amendes recouvrées.

Art. 3 – Le présent décret-loi sera publié au Journal officiel de la République tunisienne.

34
 Figure 4 Tunisie, chèque sans provision, Saied annonce un nouveau décret

Source : Le magazine officiel du gouvernement tunisien

III. Une procédure forcée de recouvrement de chèque impayé :

Généralement, le recouvrement amiable de chèque impayé est suffisant pour recouvrer la
créance. Si toutefois, ce n’est pas le cas, vous devrez faire appel à un huissier. Celui-ci pourra
contraindre votre débiteur au règlement à l’issue d’une procédure en deux étapes :

Le commandement de payer et l’exécution forcée.

La notification de l’injonction de payer le chèque sans provision : L’huissier de justice
présentera au débiteur le certificat de non-paiement, aux fins de commandement de payer. Votre
client dispose d’un délai de 15 jours pour régulariser la situation.

L’exécution forcée du chèque impayé : Une fois le délai de 15 jours écoulés, l’huissierengagera
une procédure d’exécution forcée à l’encontre du débiteur, pour vous permettre d’obtenir le
règlement du chèque impayé. La procédure pourra par exempleprendre la forme d’une saisie-
attribution sur le compte bancaire du client.

35
IV. Conséquences et régularisation du chèque impayé :
Lorsqu'un chèque est impayé, la banque du bénéficiaire peut rejeter le chèque et facturer des
frais, et le bénéficiaire peut également poursuivre le tireur en justice pour obtenir le paiement
du chèque.

Le tireur peut également être inscrit sur un fichier national des chèques impayés, ce qui peut
affecter sa capacité à émettre des chèques à l'avenir.

Il est important de s'assurer que des fonds suffisants sont disponibles avant d'émettre un chèque
pour éviter tout problème d'impayé.

En outre, la loi renforce les droits des bénéficiaires en cas de contestation de la validité du
chèque ou de l'opposition du tireur. Ces nouvelles dispositions visent à réduire le nombre de
chèques impayés en Tunisie et à renforcer la confiance dans le système de paiement par chèque.
Cependant, l'efficacité de la loi dépendra de son application rigoureuse par les autorités
judiciaires et des mesures préventives prises par les parties concernées pour éviter les chèques
impayés.

1. Conséquences :

Si les paiements ne sont pas normalisés dans les 15 jours, le Commissaire judiciaire peut alors
engager toute procédure pour contraindre le débiteur à payer (telle que la saisie-arrêt sur
salaire). C'est ce qu'on appelle l'exécution. Les frais de la procédure obligatoire sont à la charge
de votre débiteur.

Les conséquences d’une émission de chèque sans provision ne sont pas anodines. Une fois
l’encaissement du chèque effectué, votre banque vous informe d’un problème d’insuffisance
de provision, si c’est le cas.

Vous recevrez aussitôt une lettre de régularisation de chèque sans provision vous permettant de
résoudre le souci dans l’immédiat. Sans réaction de votre part, la banque lance une procédure
d’interdiction bancaire. Les lettres citées dans la liste suivante vous seront alors envoyées :
Lettre d’injonction pour chèque sans provision qui ne vous permet plus d’émettre des chèques
Formulaire de déclaration de régularisation de l’incident bancaire.

Ce document contient des informations importantes, à savoir la date pendant laquelle le

paiement du chèque sans provision a été rejeté (Voir Figure 5). Il vous rappelle également

36
les diversesdispositions légales et réglementaires, particulièrement les lourdes sanctions qui
pourraient vous frapper.

Vos états financiers révèlent les moyens de paiement rejetés et rejetés, afin d'augmenter le solde
de 17,7 au premier semestre de l'année 2022, d'une valeur de 1,4 milliard de dinars (un dollar

= environ 3,1 dinars). Le paiement par chèque s'est développé au cours de la même période de
6% où les Tunisiens ont traité plus de 12 millions de chèques dont 2,1 millions de chèques sans
solde qui ont été rejetés par les banques.

L'article 411 du code de commerce tunisien stipule qu’ « une peine d'emprisonnementde cinq
ans et une amende (amende) égale à quarante pour cent du montant du chèque ou du reste de
sa valeur, à condition qu'elle ne soit pas inférieure supérieur à vingt pour cent du montant du
chèque ou du reste de sa valeur, celui qui émet un chèque qui n'a pas de solde antérieur. » Et il
fait l'objet d'une disposition, ou le solde est inférieur au montant du chèque, ou il est remboursé
après émission du chèque, tout ou partie du solde, ou s'oppose à son paiement.

Figure 5 Paiement rejeté

Source : Livre des lois

2. Régularisation de chèque impayé :

La régularisation a permis de lever l'interdiction des chéquiers. Pour cela, il est nécessaire de
verser au bénéficiaire la somme due ou de prévoir des fonds suffisants surle compte bancaire

Il existe trois modes de régularisation :

37
 • Vous reconstituez une provision suffisante et le bénéficiaire représente
son chèque pour paiement. Le débit du compte prouve la régularisation.
• Vous réglez directement le bénéficiaire du chèque par un autre moyen
(virementbancaire ou paiement en espèces). Vous récupérez le chèque et vous le restituez à votre
banquecomme preuve de la régularisation.
• Vous pouvez demander à votre banque de bloquer la somme
correspondant au montant du chèque. Cette provision est destinée au paiement exclusif de
ce chèque. Elle redevient disponible lorsque le chèque est représenté et payé. S’il n’est pas
représenté pendantle délai d’un an, la provision redevient disponible. Vous pouvez demander
alors la restitution des fonds bloqués. La régularisation de l’incident est effectuée par la
constitution d’une provision bloquée affectée au paiement du chèque.

3. Les conseils pour éviter le paiement par chèques impayés :

Lorsqu’on est prestataire, éviter les impayés par chèque sans provision demande un peu de
vigilance et quelques habitudes à prendre avec ses clients.

Pour éviter tout problème de règlement, il peut être intéressant de vérifier la solvabilité du
client, notamment pour les commandes au budget important. Renseignez-vous sur les registres
légaux, vérifier l’existence juridique de la société.

Avant la livraison totale du service, demandez éventuellement un acompte, et discutez avec

votre client : En clarifiant la situation, s’il doute de sa capacité à vous régler en unseul chèque,
proposer un paiement échelonné, parlez des délais.

Vous pouvez également insister sur d’éventuelles pénalités de retard, et ne pas hésiter à les
appliquer.

Soyez également vigilants sur les moyens de paiement. Evitez le paiement par chèque, et,
de la même manière, par virement qui peut lui-aussi être sansprovision. Soyez clair sur ces
modalités. Pour une mission de longue durée, proposez un prélèvement automatique régulier.

Enfin, pour prévenir les conséquences d’un impayé par chèque sans provision sur votre
trésorerie et pour votre entreprise, n’hésitez pas à souscrire à une assurance contre les impayés
: les indemnités versées permettront à votre entreprise de ne pas subir le manque de liquidités.

Section 2 : Les risques de sanction pénale

38
 I. Sanction pénale : Définition juridique
La sanction pénale désigne l’ensemble des peines prévues par le Code pénal qui ont pour
objectif de sanctionner l’auteur d’une infraction pénale. Les sanctions pénales sont prononcées
par les magistrats des juridictions pénales : juge de proximité,du tribunal de police, du tribunal
correctionnel ou de la cour d’assises.

II. L’objectif de la sanction pénale :

Cette partie du module examine les principaux objectifs de la sanction pénale,il se décline en
trois objectifs

1. Une fonction de dissuasion :

Le but des sanctions est de créer chez les citoyens la crainte d'être punis, les faisant hésiter
avant de commettre des actes prohibés. Certaines peines sont donc passibles de peines plus
sévères, en plus d'amendes ou de mesures visant à restreindre certains droits. C'est
particulièrement vrai pour les infractions routières, où les peines ont été durcies, les amendes
ont augmenté et les suspensions de permis se sont multipliées afin de réduire le nombre de
victimes sur la route.

2. Une fonction de punition :

Il s’agit de la fonction principale de la peine, dans la punition d’un acte répréhensible.La peine
ne se concevant pas sans faute, il est important de déterminer la gravité de la faute etses impacts
sur la société pour évaluer la sanction.

3. Une fonction de réinsertion :

La réinsertion sociale est un processus mis en place dans de nombreux pays. Une peine est
certes ce qui est attribué à une personne pour avoir commis un acte interdit, mais l’objectif final
est que la personne concernée comprenne le tort provoqué et se réinsère dans lasociété une fois
la peine exécutée et même pendant ’l’exécution de sa peine. Pour cela, la miseen place par
exemple de peines conditionnelles ou encore de sursis avec mise à l’épreuve vontconstituer une
chance donnée au condamné de ne pas s’enfermer dans la spirale du crime, touten tenant compte
de ses caractéristiques personnelles (il s’agit de la personnalisation des peines, mais aussi de
l’évaluation de la dangerosité des individus bénéficiant de la conditionnelle entre autres).

39
III. Les juridictions pénales :

1. Définition :

Les juridictions pénales jugent les personnes physiques : Individu qui possède une personnalité
juridique et qui lui permet de conclure des actes juridiques ou les personnes morales. Une
personne morale peut également supporter des obligations et voire sa responsabilité engagée,
où le terme désigne "pénal" fait référence aux comportements qui sontinterdits (infractions) et
dont les auteurs peuvent être sanctionnés par une peine expressément prévue par la loi. Le droit
pénal se compose ainsi de l'ensemble des règles applicables aux infractions.

2. Les différents types d'infractions pénales

Les infractions pénales sont classées en trois groupes en fonction de leur degré degravité.
Nous distinguons les contraventions, les délits et les crimes.

a) Contravention :

Une contravention est une sanction pénale pour une infraction mineure. Elle peut être infligée
pour des infractions telles que le stationnement illégal, l'excès de vitesse, la conduite en état
d'ivresse ou la non-présentation de documents obligatoires. Les contraventions sont
généralement sanctionnées par une amende qui doit être payée parle contrevenant.

En cas de contravention, il est important de respecter les délais de paiement pour éviter les
majorations et les poursuites judiciaires. Si vous souhaitez contester une contravention, vous
pouvez le faire en formulant une contestation écrite et en latransmettant à l'autorité
compétente dans un délai déterminé.

Il est également possible de contester une contravention devant un tribunal, mais cela peut être
coûteux et chronophage.

En résumé, une contravention est une infraction mineure qui peut être sanctionnée par une
amende. Il est important de respecter les délais de paiement et de suivre les procédures de
contestation si nécessaire.

Il n'y a pas de contravention pour les chèques impayés en Tunisie, mais plutôt des sanctions
civiles et pénales.

40
 Si un chèque émis par un client de la banque est sans provision ou n'est pas honoré, la banque
peut prendre des mesures pour récupérer les fonds. Elle peut informer le client concerné de la
situation et lui demander de régler la dette.

Si le client ne répond pas aux demandes de la banque, celle-ci peut engager des poursuites
civiles pour récupérer les fonds, notamment en faisant appel à un huissier dejustice pour saisir
les biens du client. Par ailleurs, si la banque soupçonne une fraude, elle peut engager des
poursuites pénales contre le client concerné.

En cas de chèque impayé en Tunisie, il est important pour le client de coopérer avec labanque
et de chercher une solution pour régler la dette. Il peut également être conseilléde consulter un
avocat pour obtenir des conseils juridiques sur les options disponibles pour régler la dette.
Comme nous le disions plus haut, l’amende est la peine principale de la contravention.

Elle peut être assortie de peines complémentaires comme par exemple :

• La suspension du permis de conduire,

• L’immobilisation du véhicule,
• L’obligation d’accomplir un stage de sensibilisation à la sécurité routière ou un stage de
citoyenneté.
• Le retrait du permis de chasser, etc.

b) Délit :

Les délits désignent les infractions caractérisant une volonté de transgresser une normesociale
importante. Ils sont punis de peines d’amende supérieures ou égales à 3 750 euros et depeines
d’emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans pour les délits les plus graves. Parmi lesdélits
les plus constatés, il y a le vol, les violences aggravées, le port d’arme, l’agression sexuelle, etc.
Le tribunal correctionnel est compétent pour assurer la répression des délits.

Exemples de délits : le vol, le harcèlement moral, l’escroquerie, l’abus de confiance, le

harcèlement sexuel, l’homicide involontaire (c’est-à-dire l’homicide sans intention de donnerla
mort…).

41
 Mais il existe d’autres peines possibles :
• Les travaux d’intérêt général (TIG).

• Le jour-amende : le délinquant est condamné à payer chaque jour une somme d’argent
pendantun certain nombre de jours.

• Le stage de citoyenneté.

• La sanction-réparation : le délinquant est condamné à financer la réparation du

dommage causéà la victime. Les peines complémentaires. Elles sont listées à l’article
131-10 du Code pénal : « Lorsque la loi le prévoit, un crime ou un délit peut être
sanctionné d'une ou de plusieurspeines complémentaires qui, frappant les personnes
physiques, emportent interdiction, déchéance… »

c) Crime :

Les crimes constituent la catégorie des infractions les plus graves, qui manifestent une violation
extrême des interdits fondamentaux de la société. Ils sont punis, en fonction de leur gravité,
d’une peine de réclusion pouvant aller de 15 ans à la perpétuité. L’homicide, le viol ou
l’émission de fausse monnaie sont des crimes. La cour d’assises est compétente pour assurer la
répression des crimes.

Par le jeu des circonstances aggravantes, un même type d’infraction peut basculer dans la
catégorie supérieure. Par exemple, si le vol simple est un délit puni de 3 ans d’emprisonnement,
le vol avec usage ou menace d’une arme est un crime puni de 20 ans de réclusion. La
correctionnalisation consiste à rétrograder la qualification pénale d’un crime en délit. Ainsi, les
tribunaux correctionnels jugent des faits criminels revêtus d’une qualification correctionnelle.
Cette pratique est utilisée dans le but de désengorger les cours d’assises qui demandent plus de
moyens matériels et financiers que les tribunaux correctionnels et ne permettent pas d’absorber
toutes les affaires. Cette pratique est très controversée, critiquée notamment par le Conseil de
l’Europe, et intervient principalement dans les affaires de viol.

VII. Risques de la sanction :

42
 1. L’interdiction bancaire :

Avant de refuser un chèque sans provision, la banque informe au plus vite l’émetteur du chèque
pour lui permettre de régler la situation au plus vite. Sans régularisation de sa part, le chèque
est refusé. Après le rejet, la banque doit faire parvenir à l’émetteur une lettre d’injonction.

2. La lettre d’injonction à deux conséquences majeures :

• Le signalement et l’enregistrement auprès de la Banque, l’ensemble des

banques de l’émetteur est alors prévenu.
• L’interdiction pour le débiteur d’émettre des chèques, et l’obligation de rendre
tous ses chéquiers, sur l’ensemble des banques auprès desquelles il possède un compte. Sans
régulation,l’interdiction peut durer 5 ans. L’interdiction bancaire ne peut aller à l’encontre
du droit de chacun à disposer d’un compte bancaire : un service minimum est proposé par la
banque. Tousles frais occasionnés pour la procédure sont à la charge de l’émetteur du chèque
sans provision.

Section 3 : Etude de cas

I. Description de l’existant :
Le fait qu’un chèque soit sans provision ne suffit pas à autoriser la comptabilisation de la
créance en créance irrécouvrable. L’entreprise qui a émis le chèque sans provision peut :

- Payer par tout autre moyen et notamment en espèces pour remplacer le chèque.

- Ou approvisionner son compte et permettre le paiement du chèque.

Certaines entreprises donnent des chèques à leurs fournisseurs qui acceptent de les remettre à
l’encaissement plus tard.

Lorsque le fournisseur remet le chèque à l’encaissement, le compte bancaire de l’entreprise

n’est pas toujours approvisionné. C’est le risque encouru. Le chèque ne sera pas payé. Les
pratiques des banques ne sont pas harmonisées et l’opération peut apparaitre de trois manières
différentes :

• Le chèque rejeté n’apparait pas sur le relevé bancaire.

• Le chèque apparaît en plus et en moins sur le relevé (il y a donc deux lignes).
43
• Le chèque apparaît mais la provision est bloquée sur un compte bancaire bis comme encas
d’émission de chèque de banque ou de saisie-attribution.

II. Critiques de l’existant :

Le 24 juillet, la société « X » produit et commercialise les matériaux de construction remet 5
chèques à l’encaissement, provenant de 5 clients différents pour un montant total de 87 000
TND.

Nous avons eu quelques jours plus tard que l’un des chèques d’un montant de 6 700 TND est
rejeté.

Il sera présenté une seconde fois lors d’une remise de chèques ultérieure et rejeté. L’entreprise
utilise un compte 5312 pour le chèque à encaisser.

Le chèque donné par un client de l’entreprise a fait l’objet d’une remise de chèques qui a, le
plus souvent, été comptabilisée préalablement au traitement du relevé de compte.

Même lorsque les écritures sont importées dans le logiciel de comptabilité, il est possible
d’utiliser un compte 531 pour ces remises de chèques afin d’en obtenir le détail en comptabilité,
client par client.

Ce détail sera souvent utile pour traiter les chèques sans provision puisque la banque crédite
généralement le total de la remise de chèques et débite uniquement le chèque rejeté.

L’entreprise « X » a souvent besoin d’assurer un suivi particulier de retour de chèque impayé.

Pour ce faire, il est généralement utile de comptabiliser le chèque retourné impayé dans un
compte distinct du compte «416 clients douteux ou litigieux ». Ce compte peut être intitulé «
4165 clients douteux, chèques impayés ».

Dans ce cas, le retour impayé d’un chèque à encaisser :

31-07-2022

4165 clients douteux, chèques impayés 6700

5312 chèques à encaisser 6700

Retour chèque sans provision

44
Lorsqu’un chèque retour impayé se produit, la banque porte à la charge de l’entreprise les
commissions de retour d’impayé.

La comptabilisation de ces frais est déterminée en fonction de la politique de l’entreprise qui

peut :

-Soit prendre ces frais à sa propre charge.

- Soit le mettre à la charge du client.

=> frais : 26800 TND

TVA (20%) : 5360 TND

Total des frais : 32160 TND

Frais pris en charge par l’entreprise :

45
 Dito

6278 Autres frais et commissions sur prestations de services 26800

43666 Tva récup. 5360

532 Banque 32160

Section 4 : Recommandations pour minimiser les risques

d’impayés
La Banque de Tunisie pourrait met en place plusieurs politiques et pratiques pour minimiser les
risques d'impayés et améliorer la relation avec les clients. Voici quelques-unes de ces politiques
et pratiques en détail :

✓ Vérification des antécédents de crédit : La banque effectue une enquête sur le dossier
de crédit du client pour déterminer sa capacité de remboursement, son historique de
crédit et son niveau d'endettement.
✓ Évaluation de la capacité de remboursement : La banque évalue la capacité de
remboursement du client en se basant sur ses revenus, ses dépenses et ses antécédents
de crédit.
✓ Établissement de limites de crédit : La banque fixe des limites de crédit pour chaque
client en fonction de sa capacité de remboursement.
✓ Surveillance régulière des comptes : La banque surveille régulièrement les comptes des
clients pour détecter les signes de détresse financière ou les paiements en retard.

46
 ✓ Notification des paiements en retard : La banque envoie des notifications aux clients en
cas de paiements en retard ou de dépassement de la limite de crédit.
✓ Plans de remboursement : La banque propose des plans de remboursement adaptés aux
capacités financières des clients en difficulté.
✓ Collaboration avec des agences de recouvrement : La banque collabore avec des
agences de recouvrement pour récupérer les paiements en retard ou les créances
douteuses.
✓ Service clientèle de qualité : La banque fournit un service clientèle de qualité pour
répondre aux besoins et aux préoccupations des clients.
✓ Programme de fidélité : La banque met en place des programmes de fidélité pour
encourager les clients à rester fidèles à la banque en leur offrant des avantages tels que
des taux d'intérêt préférentiels et des remises sur les frais bancaires.

En mettant en place ces politiques et pratiques, la Banque de Tunisie cherche à minimiser les
risques d'impayés et à améliorer la relation avec les clients en offrant des services financiers
adaptés à leurs besoins et à leur capacité de remboursement.

Conclusion :
Si, au terme des deux présentations, le chèque est toujours impayé, alors la banque délivre au
créancier un certificat de non-paiement, accompagné du chèque. Ce certificat de non-paiement
va permettre à la personne créditrice de solliciter l'intervention d'un huissier de justice, à la
charge du débiteur, afin de procéder au recouvrement de la somme. La banque ne facture aucun
frais à la personne ou à l'entreprise victime d'un chèque impayé lorsqu'il s'agit d'un manque de
provision. En revanche, des frais peuvent être facturés dans les autres cas de figure. Cependant,
des pratiques peuvent être toujours mises en œuvre par la Banque de Tunisie pour minimiser
les risques d’impayés.

47
Conclusion générale

Le stage est une nécessité préalable pour nos études dans le but d'acquérir une meilleure
connaissance et de nous donner l'occasion de profiter d'une expérience bien complète dans le
domaine de comptabilité. Certes, nul ne doute de nos jours du rôle de la Banque Tunisienne en
tant que secteur défini dans la stimulation de l'emploi notamment par la catégorie des jeunes.
Ce constat se confirme d'avantage lorsqu'on passe en revue le nombre des projets financés
annuellement par cette banque permettant ainsi la contribution à l'effort de l'Etat en matière de
création d'emploi et d'amélioration du niveau de vie du citoyen et ce par la création d'un somme
de revenus stable et durable. Ce mécanisme de financement spécialisé a contribué depuis sa
création en 1884 à la mise en place de plus de 100 000 emplois et ne cesse de couvrir toutes les
régions et de venir en aide à toute initiative voulant adhérer à l'approche auto-emploi pour le
montage de son propre. En conclusion, notre projet de fin d'études sur le processus
d'avertissement d'un client sur un chèque impayé a permis de mettre en évidence l'importance
de ce processus pour les entreprises, mais aussi les difficultés qu'il peut présenter. Nous avons
examiné les différentes étapes de ce processus, de la vérification de la validité du chèque à
l'envoi de l'avertissement au client en passant par les procédures de recouvrement de créances.
Nous avons constaté que la gestion efficace de ce processus est essentielle pour protéger les
finances de l'entreprise et maintenir de bonnes relations commerciales avec les clients. Nous
avons également identifié des stratégies pour améliorer le processus, telles que l'utilisation de
logiciels de gestion de la trésorerie et de solutions de paiement en ligne. Enfin, nous avons
souligné l'importance de la communication claire et respectueuse avec le client tout au long du
processus, afin de minimiser les tensions et de préserver la relation commerciale.

Nous espérons que notre travail pourra être utile pour les entreprises qui souhaitent améliorer
leur processus d'avertissement de clients sur des chèques impayés, en favorisant une gestion
efficace et respectueuse des relations commerciales.

En résumé, ce projet de fin d'études a permis de mieux comprendre l'importance du processus

d'avertissement d'un client sur un chèque impayé, ainsi que les stratégies pour le gérer de
manière efficace et respectueuse.

Ce travail pourra être utile pour les entreprises qui cherchent à améliorer leur processus de
recouvrement de créances et à maintenir de bonnes relations commerciales avec leurs clients.
Des pistes pour de futures recherches peuvent être envisagées pour continuer à optimiser ce

48
processus en fonction des avancées technologiques et des évolutions des relations
commerciales.

49
Références bibliographiques
➢ Les textes juridiques :

• L’article 7 de la circulaire de la Banque Centrale de Tunisie n° 91-24, disponible sur :

https://www.bct.gov.tn/bct/siteprod/documents/cir91-24.pdf

• La loi n° 8-2022 a été promulguée, qui est baséesur la prolongation du délai pour les
règlements stipulés dans le décret-loi n° 10-2022 du 10février 2022, disponible sur :
https://legislation-securite.tn/fr/law/105215

• L'article 411 du code de commerce tunisien, disponilbe sur :

https://www.jurisitetunisie.com/tunisie/codes/cc/cc1205b.htm

50
Webographie

www.bt.com.tn/
www.bourse.tn/

51
Table des matières
Sommaire ................................................................................................................................... ii
Dédicaces .................................................................................................................................. iii
Remerciements ........................................................................................................................... v
Liste des abréviations ................................................................................................................ vi
Liste des figures ....................................................................................................................... vii
Liste des tableaux .................................................................................................................... viii
Introduction générale .................................................................................................................. 9
Chapitre 1 Cadre général du projet........................................................................................... 11
Introduction : ........................................................................................................................ 11
Section 1 : Présentation ........................................................................................................ 11
I. Historique de la BT :.................................................................................................. 11
II. Logo de la Banque de Tunisie : ................................................................................. 12
III. Besoin d’info : ........................................................................................................... 13
1. Les principaux rôles de la banque : ....................................................................................... 13
2. L’importance de la Banque : .................................................................................................. 15
Section 2 : Actionnariat ........................................................................................................ 15
I. Répartition du capital et des droits de vote : .............................................................. 15
II. Composition du conseil d’administration : ................................................................ 16
III. Analyse : .................................................................................................................... 20
Section 3 : La banque de Tunisie pendant la crise Covid-19................................................ 22
Section 4 : Les tâches effectuées .......................................................................................... 25
I. Les versements : ........................................................................................................ 27
II. Les types de versement : ............................................................................................ 27
III. Le retrait : .................................................................................................................. 27
IV. Opérations de change : .............................................................................................. 27
1. Achat de devises : .................................................................................................................. 28
2. Vente de devise : ................................................................................................................... 28
V. Les remises de chèque : ............................................................................................. 28
1. Définition ............................................................................................................................... 28
2. Remettre un chèque : Mode d’emploi ............................................................................... 28
VI. Présentation générale sur les chèques : ...................................................................... 29
1. Définition : ............................................................................................................................. 29
2. Les genres des chèques : ....................................................................................................... 29
Conclusion : .......................................................................................................................... 31

I
Chapitre 2 : Paiement par un chèque impayé et étude de cas................................................... 32
Introduction : ........................................................................................................................ 32
Section 1 : Définition du chèque impayé .............................................................................. 32
I. Présentation : ............................................................................................................. 32
II. La nouvelle loi d’un chèque impayé : ........................................................................ 33
III. Une procédure forcée de recouvrement de chèque impayé : ..................................... 35
IV. Conséquences et régularisation du chèque impayé : ................................................. 36
1. Conséquences :...................................................................................................................... 36
2. Régularisation de chèque impayé : ....................................................................................... 37
3. Les conseils pour éviter le paiement par chèques impayés : ................................................ 38
Section 2 : Les risques de sanction pénale........................................................................... 38
I. Sanction pénale : Définition juridique ....................................................................... 39
II. L’objectif de la sanction pénale : ............................................................................... 39
1. Une fonction de dissuasion : ................................................................................................. 39
2. Une fonction de punition : .................................................................................................... 39
3. Une fonction de réinsertion : ................................................................................................ 39
III. Les juridictions pénales : ........................................................................................... 40
1. Définition : ............................................................................................................................. 40
2. Les différents types d'infractions pénales ............................................................................. 40
a) Contravention : ................................................................................................... 40
b) Délit : .................................................................................................................. 41
c) Crime : ................................................................................................................ 42
VII. Risques de la sanction :.............................................................................................. 42
1. L’interdiction bancaire :......................................................................................................... 43
2. La lettre d’injonction à deux conséquences majeures : ........................................................ 43
Section 3 : Etude de cas ........................................................................................................ 43
I. Description de l’existant : .......................................................................................... 43
II. Critiques de l’existant : .............................................................................................. 44
Section 4 : Recommandations pour minimiser les risques d’impayés ................................. 46
Conclusion : .......................................................................................................................... 47
Conclusion générale ................................................................................................................. 48
Références bibliographiques .................................................................................................... 50
Webographie ............................................................................................................................ 51
Table des matières ....................................................................................................................... I

II
 Résumé

Ce projet de fin d'études porte sur la présentation du concept des chèques impayés dans la
Banque de Tunisie, avec un accent particulier sur la procédure d'avertissement client. L'objectif
est de définir le chèque impayé ou sans provision, d’indiquer les éventuelles sanctions,
d'analyser les risques associés et de proposer des améliorations pour minimiser ces risques. La
nouvelle législation tunisienne sur les chèques impayés renforce les sanctions pénales à
l'encontre des tireurs de chèques impayés et facilite les procédures de recouvrement des
créances pour les bénéficiaires. La loi prévoit des mesures pour encourager les banques à
informer rapidement les bénéficiaires de tout chèque impayé. La méthodologie comprend un
exemple de cas sur la comptabilisation des frais en cas d’un retour de chèque impayé. Nos
recommandations proposées incluent la mise en place d'une stratégie de communication
proactive avec les clients, la révision de la procédure d'avertissement et la clarification de la
comptabilisation des frais liés aux chèques impayés. Ces recommandations visent à améliorer
la gestion des risques et l'expérience client dans le contexte des chèques impayés dans la Banque
de Tunisie.

Most clés : Banque de Tunisie, Chèque impayé, Client, Loi

Abstract
This project deals with the notion of unpaid checks in the Bank of Tunisia, with a particular
focus on the customer warning procedure. The objective is to define the unpaid check, to
indicate the possible sanctions, to analyze the associated risks, and to propose improvements to
minimize these risks. The methodology includes a case example on how to account for charges
in the event of a returned check. The law includes measures to encourage banks to promptly
notify payees of any unpaid checks. The methodology includes a case example of how to
account for fees on returned unpaid checks. Our proposed recommendations include
implementing a proactive customer communication strategy, revising the warning procedure,
and clarifying the accounting for unpaid check fees. These recommendations aim to improve
risk management and customer experience in the context of unpaid checks in the Bank of
Tunisia.

Keywords: Bank of Tunisia, Unpaid check, Customer, Law