Université de Sfax

Institut des Hautes Etudes Commerciales de Sfax

RAPPORT DE STAGE
Spécialité : Finance

LES PETITES ET MOYENNES ENTREPRISES ET

LEURS ANALYSES FINANCIERES
• Elaboré par : SAKKA NOUR
• Dirigé par : MR BEN HAMAD SALAH
• Présenté par : MNASRI ONS
 01 Introduction

Choix et intérêt de

PLAN DU 02 thème

TRAVAIL :
03 Problématique

Méthodologie de la
recherche
04
 Structure de la
05 recherche

Cadre théorique
PLAN DU 06
TRAVAIL :
07 Cadre pratique

08 Conclusion
 01.Introduction
Des besoins en capitaux sont toujours ressentis par les personnes physiques ou morales,
pour assurer en performances le fonctionnement, le suivi et le développement de leurs
entreprises.
Afin de faire face à leurs besoins, les entreprises peuvent mobiliser leurs ressources
financières internes composés du capital social et également l’autofinancement résultant de
leurs activités sous forme d’amortissements de bénéfice, de réserves, provisions…etc
Dans le cas contraire, elle font appel à des ressources externes qu’elle trouvent sur le marché
monétaire d’où elles s’orientent vers un financement par fonds ou par crédits, tel que les
crédits bancaires.
De là on peut dire que la banque assume un rôle très important dans le développement de
l’économie nationale en venant en aide aux entreprises pour la réalisation de leurs projets
d’investissements et de financement de leurs cycle d’exploitation.
02. Choix et intérêt de thème

Importance de l’analyse financière et sa nécessité

pour l’entreprise

Étudier les sources et les outils de financement dans

les PME.

Déterminer l’octroi des crédits aux PME en prenant

un cas qui est celui de la Banque de Tunisie.
03. Problématique

Comment analyser
Comment analyser
une
une PME
PME pour
pour avoir
avoir y
y accorder
accorder unun crédit
crédit de
de gestion
gestion ? ?
 04. Méthodologie de recherche
Approche Approche
descriptive Pratique

Basée sur la recherche documentaire Un Stage pratique au sein de la Banque

qui a permettre de consulter différents de Tunisie
documents tels que les ouvrages , les
sites internet , la recherche
 05. Structure de la recherche

Chapitre 01 Chapitre 02 Chapitre 03

Présentation du Les petites et Cas pratique:
système bancaire moyennes L’entreprise
tunisien entreprises <<XYZ>>
06. Cadre
théorique
 Présentation du système bancaire tunisien

1.Système bancaire tunisien:

Bureau de représentation
(11)
 Présentation du système bancaire tunisien

2.Presentation et définitions des instruments de la banque :

BANQUES : est une entreprise qui a une activité financière. Elle
constitue, juridiquement, une institution financière régie par le code
monétaire et financier.
Sa fonction principale consiste à proposer des services financiers tels
que collecter l'épargne, recevoir des dépôts d'argent, accorder des
prêts, gérer les moyens de paiement.
LES CHEQUES : est un moyen de paiement scriptural utilisant le
circuit bancaire. Il est généralement utilisé pour faire transiter de la
monnaie d'un compte bancaire à un autre.
Pour être valable, il doit comporter : le nom du bénéficiaire/indication
de la somme en chiffres et en lettres/le lieu et la date d’émission
ainsi que la signature du titulaire.
 Présentation du système bancaire tunisien

2.Presentation et définitions des instruments de la banque :

LES ESPECES : les paiements quotidiens, de proximité sont très
souvent effectués en espèce aves des pièces métalliques et des billets
de banque. Les espèces sont les seuls instruments à cour légal.
LES CARTES BANCAIRES : est un instrument de transfert
électronique, qui est remis par une banque à un client titulaire d’une
compte bancaire(compte de dépôt, épargne) et qui permet à ce
dernier les opérations suivantes :
**transfert de fonds
**retraits et dépôts de fonds
**l’accès a un compte
**le chargement et le déchargement d’un instrument rechargeable
**des paiements auprès des commerçants
 Présentation du système bancaire tunisien

2.Presentation et définitions des instruments de la banque :

LES EFFETS DE COMMERCE :L'effet de commerce est un moyen de
paiement à terme utilisé par les entreprises pour sécuriser et
formaliser les conditions de paiement dans le cadre de relations
commerciales avec des délais de paiement.
LES VIREMENTS: est une opération d'envoi (transfert) et de
réception d'argent entre deux comptes bancaires soit ouverts dans la
même banque (virement interne), soit dans deux banques différentes
(virement externe)
LE PRELEVEMENT : établi habituellement sous forme de
prélèvement automatique, est un transfert de fonds répétitif ou
ponctuel par l'intermédiaire du système bancaire. Généralement on
peut l’utilise pour le paiements des factures .
 Présentation du système bancaire tunisien

3.Presentation de la banque de Tunisie:

Dénomination : BANQUE DE TUNISIE – BT –
Logo :

Forme juridique : Société anonyme

Nationalité : Tunisienne Siège social : 2, Rue de Turquie - 1001 Tunis
Site Web : www.bt.com.tn
Date de constitution : 23 Septembre 1884
Durée : Prorogée au 31 Décembre 2027
Capital social : 225.000.000 dinars
Régime fiscal : Droit Commun
 Présentation des Petites et Moyennes Entreprises

1.Les caractéristiques des PME :

● Considérée comme PME, une entreprise dont l'effectif varie de 10 à
199 employés (norme Banque Mondiale). En Tunisie, l'INS
considère comme PME, toute entreprise dont l'effectif varie de 6 à
199 employés. Les PME contribuent en Tunisie à 2/3 aux activités
économiques et à 65% des emplois.
● De point de vue juridiques, la plupart des PME ont le statut
juridique d'une société à responsabilité limite(SARL) ou bien
d’une société anonyme(SA).Les PME sont en réalité des
entreprises familiales camouflées en fausses société des capitaux.
● En Tunisie, les PME représentent 92% du total des entreprises
industrielles, ce qui invitent toutes les parties concernées à
"multiplier les efforts pour instaurer un climat permettant à ces
PME de jouer le rôle d'un vecteur de création de richesse et
 Présentation des Petites et Moyennes Entreprises

2.Les sources de financements des PME :

Le financement par les fonds
propres

L’autofinancement Augmentation du capital

 Présentation des Petites et Moyennes Entreprises

2.Les sources de financements des PME :

Les sources definancement externe

L’endettement Les banques de financement des
bancaire Le leasing petites moyennes entreprises SICAR
 Présentation des Petites et Moyennes Entreprises

3.Les crédits de gestion accordés aux PME (financement du cycle

d’exploitation) :
Définition : Le crédit de gestion appelé aussi de fonctionnement ou crédit d'exploitation Ce
crédit regroupe tous les crédits bancaires à court terme qui ont pour objet d'assurer l'équilibre de
la trésorerie de l'entreprise et faire face à ses dépendances ainsi que ces crédits sont accordés en
fonction de la nature de l'activité de l'entreprise de ses besoins et de ses réalisations antérieures.
Le types de crédits de gestion :
1. Crédit par caisse 8.crédit de démarrage d’huile d’olives
2. Escompte commercial sur la Tunisie 9. Crédit de cultures saisonnières
3. Avance sur marchandise 10. Financement de stocks
4. .avance sur marchandise Nantie 11. avances sur des créances administratives.
5. Avance sur factures 12.Préfinancement de marchés
6. Crédit de campagne agricole 13. Préfinancement des exportations
7. crédit de campagne non agricole 14.mobilisations des créances nées à létrange
07. Cadre
pratique
 Présentation de stage

1.Présentation de lieu de stage :

La Banque de Tunisie
La succursale de Sfax est installée dans le
Your logo
here boulevard 14 Janviers Sfax.
En entrant la succursale est grande et vaste,elle
est bien organisée.Il existe plusieurs bureaux et
chacun a des taches spécifique et iles sont
complémentaires .
 Présentation de stage

2. Structure : Le directeur de la
succursale

Guichet Guichet
particulier entreprise

Service juridique Chargé

entreprise
Chargé étranger
Chargé de client
 Présentation de stage

3. Les missions effectuées au cours du stage :

Au niveau du guichet particulier Au niveau de chargé prticulier

● Versement chèque  ● Ouverture des comptes d’épargne
●  délivrer les extraits de compte ● Création de la demande d’un crédit à
● Les retrait du mandat de MoneyGram court terme
● Versement et retrait des espèces sur ● Délivrance des cartes bancaire
compte client
● Versement et retrait des espèces initié
sur compte client
 Cas pratique ; L’entreprise <<XYZ>>

1. Présentation de l’entreprise:
Tableau présentatif de l’entreprise XYZ
Nom sociale Société XYZ

Date de création 16/09/2000

Forme juridique SARL Résidente

Dirigeant Mr Mahmoud FOULEN

Siège social Route Menzel Chaker km0,5 Sfax

Objet Social Commerce de gros du produit alimentaire

Capital social 760000DT

 Cas pratique ; L’entreprise <<XYZ>>

1. Présentation de l’entreprise:
La répartition du chiffre d’affaire de l’entreprise XYZ en 2016
Principaux
produits:
60
% Les plats et les céréales
du
CA
40
% Fruit sec
du
CA
 Cas pratique ; L’entreprise <<XYZ>>

1. Présentation de l’entreprise:
La répartition du chiffre d’affaire de l’entreprise XYZ en 2016

Réalisaion Réalisation
Désignation % %
2015 2016
Ventes
2 368556 95 2 626271 94,42
locales TTC

Ventes à
126 946 5 155 284 6
l’exportion

CA TTC 2 495502 - 2 781555 -

CA HTVA 2 114323 100 2 358901 100

 Cas pratique ; L’entreprise <<XYZ>>

1. Présentation de l’entreprise:

Les documents à fournir pour l’octroi d’un crédit :

 Demande écrite du client datée et signé avec cachet
 Statut et documents juridiques de l’entreprise
 Éventuelles garanties à proposer
 Bilan des 3 derniers exercices
 Le support juridique des garanties proposes plus la description détaillée
 Plan de trésorerie prévisionnel
 Prévision d’activité
 Description et délai du cycle d’exploitation
 Cas pratique ; L’entreprise <<XYZ>>

2. L’analyse financière :
Analyse de Analyse de la Analyse de la
l’équilibre liquidité solvabilité
financière

Ratio de
Fond de Ratio
liquidité
roulement d’endettement
générale

Besoin de Ratio de Ratio

fond de liquidité d’autonomie
roulement réduite financière

Ratio de
Trésorerie liquidité
nette immédiate
 08. Conclusion
 Le stage pratique au sein du la banque de la Tunisie, il a permis
d’analyser la problématique et aussi de répondre aux questions générées à
cette dernière.
Pour tout financement, les PME font appel au premier lieu au secteur
bancaire qui exige certaines conditions de sélection différent pour
accepter l’octroyer le crédit.
Cette procédure repose sur 3 étapes essentielles qui sont : l’introduction
de la demande de financement par le client, l’analyse de la demande et la
mise en place du crédit en cas de bonne fin.
En effet la demande de crédit est une étape importante dans la vie de
PME.
Merci pour
votre
attention