MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR

ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE Université de la Manouba

Projet de Fin d’Études en vue de l’obtention de la Licence

en science de gestion : parcours finance

Analyse financière d’Attijari Bank

Elaboré par : Oussema Akili

Organisme d’Accueil

Encadreur pédagogique : Maître de stage :

Sadok Ajej Jouini Abdel raouf

Année Universitaire 2022/2023

 Dédicace

Je souhaite dédier ce travail en signe de reconnaissance envers toutes les personnes qui ont été à mes côtés
pendant mon parcours. Je tiens tout particulièrement à exprimer ma gratitude envers mon père, Faouzi Akili,
qui a été un exemple et un soutien indéfectible pour moi. Je dédie également ce travail à ma mère, , qui est la
source de mes efforts, la lumière de mes jours, et la raison de mon existence. Mes frères bien-aimés, Anas ,
Amine et Mariam, ont été une source constante d'encouragement et d'amour inconditionnel pour moi, je leur
suis très reconnaissant. Enfin, je voudrais remercier tous mes proches et amis pour leur soutien et leur
encouragement tout au long de ce projet. Merci de votre amour et de votre soutien qui ont grandement
contribué à la réussite de ce projet fin d'année.
Remerciements

Je souhaite exprimer ma gratitude envers tous les membres de l'équipe d’Attijari Bank qui ont été d'une grande
aide pendant mon stage. Leur disponibilité, leur coopération et leur volonté de me répondre à toutes mes
questions ont grandement contribué à rendre mon expérience au sein d’Attijari Bank agréable et bénéfique.

Je tiens également à adresser mes remerciements les plus sincères à mon encadrant à l'Institut supérieur de
comptabilité et administration des entreprises, Monsieur Sadek AJEJ. Grâce à son encadrement attentif, à sa
disponibilité et à ses précieux conseils, j'ai pu progresser tout au long de cette période.

Enfin, je souhaite exprimer mes remerciements les plus chaleureux aux membres du jury qui ont accepté
d'évaluer mon travail. Je leur suis reconnaissant de leur temps, de leur attention et de leur considération.
 Sommaire
Introduction générale ....................................................................................................................................................... 1
Chapitre I .......................................................................................................................................................................... 2
Introduction .................................................................................................................................................................. 2
Section I : Le secteur bancaire tunisien ........................................................................................................................ 2
Section II : La présentation d’Attijari Bank.................................................................................................................... 4
Section III : Déroulement du stage................................................................................................................................ 9
Conclusion : ................................................................................................................................................................. 11
Chapitre II : cadre théorique du projet ........................................................................................................................... 12
SECTION 1 : Le bilan bancaire et l’analyse financière ................................................................................................. 12
SECTION II : l’état de résultat et les soldes intermédiaires de gestion ....................................................................... 16
SECTION III : les ratios bancaires................................................................................................................................. 19
CONCLUSION : ............................................................................................................................................................. 22
CHAPITRE III : Analyse financière (cas Attijari banque) .................................................................................................. 22
Introduction : .............................................................................................................................................................. 22
SECTION I : Bilan de banque et analyse de l’équilibre financier ................................................................................. 23
SECTION II : l’Etat de résultat d’Attijari bank .............................................................................................................. 26
SECTION III : Analyse les ratios bancaire ..................................................................................................................... 28
Conclusion : ................................................................................................................................................................. 33
CONCLUSION GENERALE ................................................................................................................................................. 34
 Liste des tableaux
Tableau 1: Répartition du capital ...................................................................................................................................... 7
Tableau 2 :élément de l’analyse de l’équilibre financière .............................................................................................. 15
Tableau 3 : Actif ............................................................................................................................................................ 23
Tableau 4 : Passifs et capitaux propres .......................................................................................................................... 24
Tableau 5 : L’analyse de l’équilibre financier ................................................................................................................ 25
Tableau 6 : structure du PNB d’ATTIJARI BANK ........................................................................................................ 26
Tableau 7 : le résultat brut d’exploitation ....................................................................................................................... 27
Tableau 8 : le résultat net ................................................................................................................................................ 28
Tableau 9 : ROE.............................................................................................................................................................. 28
Tableau 10 : ROA ........................................................................................................................................................... 29
Tableau 11 : RMN .......................................................................................................................................................... 29
Tableau 12 : coefficient d’exploitation ........................................................................................................................... 30
Tableau 13 : Ratio de Production .................................................................................................................................... 30
Tableau 14 : ratio de productivité générale ..................................................................................................................... 31
Tableau 15 : ratio de cooke ............................................................................................................................................. 31
Tableau 16 : ratio de liquidité ......................................................................................................................................... 32
Tableau 17 : ratio d’autonomie financière ...................................................................................................................... 32
 Liste des figures

Figure 1 : structure du système bancaire tunisien ............................................................................................................. 3

Figure 2 : fiche signalétique Attijari bank......................................................................................................................... 4
Figure 3 : part des actionnaires dans le capital ................................................................................................................. 8
Figure 4 :organigramme d’Attijari Bank........................................................................................................................... 8
Figure 5 : organigramme de l’agence................................................................................................................................ 9
Figure 6 : Bilan ............................................................................................................................................................... 15
Figure 7 : Etat de résultat ................................................................................................................................................ 16
Figure 8 : Soldes intermédiaires de gestion .................................................................................................................... 17
 Liste des abréviations

SIG : Soldes intermédiaires des gestions

PNB : Produit net bancaire

RBE : Résultat brut d’exploitation

RE : Résultat d’exploitation

RN : Résultat net

ROE ; Ratio de rentabilité des fonds propres

ROA : ratio de rentabilité des actifs

RMN : Ratio de marge nette

CE : coefficient d’exploitation

RA : ratio d’autonomie financière

RL : ratio de liquidité
 Introduction générale

Le secteur bancaire est un pilier important de l'économie de tout pays. L'analyse financière est une approche
essentielle pour comprendre la situation financière d'une banque. Dans ce contexte, j'ai réalisé un stage au sein
d'Attijari Bank pour effectuer une analyse financière de cette banque au cours de la période 2019-2021.

Le présent rapport de stage se concentre sur l'analyse financière d'Attijari Bank, l'une des principales banques
en Tunisie, et vise à répondre à la problématique suivante : "Quelle est la situation financière d'Attijari Bank
entre 2019 et 2021, et comment peut-elle être évaluée en termes de rentabilité et de liquidité ?"

Le rapport est structuré en trois chapitres. Le premier chapitre présente une vue d'ensemble du système
bancaire tunisien et de la banque Attijari Bank. Le deuxième chapitre aborde le cadre théorique du projet, qui
inclut les concepts et les outils d'analyse financière. Enfin, le troisième chapitre présente le cadre empirique
du projet, qui décrit la méthodologie utilisée pour l'analyse financière d'Attijari Bank ainsi que les résultats
obtenus.

Ce rapport de stage permettra de mieux comprendre la situation financière d'Attijari Bank et d'appréhender la
manière dont elle gère ses risques financiers. Il constituera une contribution importante pour ceux qui
s'intéressent à l'analyse financière des banques en Tunisie.

1
 Chapitre I : Présentation d’organisme d’accueil
Introduction
Le système bancaire tunisien a subi plusieurs changements à partir de 1980. Depuis, l'Etat a pris d'autres
mesures dans ce secteur.

Ce dernier est constitué de la Banque Centrale de Tunisie, 2 3 banques résidentes, 7 banques off-shore, 13
établissements financiers : dont 2 banques d'affaires, 8 établissements de leasing, 2 sociétés de factoring.**

Dans une première section on va parler du secteur bancaire dans la Tunisie, ainsi, dans une deuxième section
on va tourner vers l’exposé de l’organisme d’accueil. Finalement, la troisième section va être dédié à la citation
des taches observées et effectuées durant le stage.

Section I : Le secteur bancaire tunisien

Le secteur bancaire est un réseau d'agence, comme vous pouvez en voir partout. L'objectif est de collecter
l'épargne pour financer l'économie. Elle s'occupe également de la gestion de moyens de paiement. *

1.1- la Banque Centrale (la mère des banques) :

La première banque centrale tunisienne a été fondée en septembre 19, 1958, localisé à Tunis son dernier
fondateur est Marouan Abassi depuis 2018.

. Elle est principalement contrôlée par l'État, dont les principaux objectifs sont de maintenir la stabilité des
prix,ainsi que financière et la coordination avec la politique monétaire et économique de l'État.

1.2-les rôles de la Banque Centrale :

. Surveiller les établissements de crédit

. Assister la politique monétaire

. Prêter les banques en cas de besoin

. Administrer la réserve de change en devises et en or

. Lutte contre l’inflation

. Contrôler les flux monétaires et assurer le bon fonctionnement des systèmes de paiement, en garantissant
leur stabilité, leur solidité, leur efficience et leur sécurité.

2
1.3. Le système bancaire en Tunisie :
Le système bancaire en Tunisie regroupe différentes banques, à la fois nationales et internationales, ainsi
que d’autres établissements financiers tels que des compagnies d’assurance et des fonds de pension. La
banque centrale de Tunisie joue un role clé en tant qu’organe de régulation pour contrôler et surveiller le
fonctionnement de l’ensemble du système bancaire. La Tunisie a été l'un des pionniers dans la région du
Moyen-Orient et de l'Afrique du Nord en matière de réformes financières, avec un secteur bancaire
étroitement réglementé. Au fil du temps, le secteur bancaire tunisien a connu une série de réformes
progressives, caractérisées par une forte concentration de banques résidentes qui ont représenté 92% des
dépôts en 2020. Le secteur bancaire tunisien offre un potentiel de développement important, en réponse à
une demande croissante de services bancaires et à l'essor des technologies de paiement électronique.

1.4-Structure du système bancaire :

Figure 1 : structure du système bancaire tunisien

BANQUE CENTRAL

Banques Etablissements Banques Banques à Bureaux de

d'affaires (2) statut représentation
résidentes financiers(12)
particulier (7) (6)
(23)

Banques non
Résidentes (7)
Etablissement sociétés de
de Leasing (8) factoring (2)

3
Section II : La présentation d’Attijari Bank
ATTIJARI BANK est une banque tunisienne dynamique et partenariale qui, à travers ses 8 principales filiales
en Tunisie, maîtrise avec succès l'ensemble du segment du marché professionnel et commercial : Attijari
assurance, Attijari finance Tunisie, Attijari gestion, Attijari immobilière, Attijari intermédiation, Attijari
leasing, Attijari recouvrement et Attijari SICAR

2.1- Historique *
Attijari Bank a été créé dans la région du sud tunisien en juillet1968 par Sadok Ben Jomaa. Cet établissement
de crédit a étendu sa représentation sur l’ensemble du territoire tunisien. Elle s’appelait banque du sud et a
commencé son processus de privatisation en 1997.

En 2005, 50% du capital de la banque du sud a été cédé à Andalumaghreb, un consortium formé par le groupe
Attiijariwafa banque et Grupo santander

En 11 décembre 2006, la dénomination sociale et le logo de la Banque du sud ont été remplacés par « Attijari
Bank » par l’ordre du Conseil d’Administration de la Banque.

En août 2011, Attijari Wafa Bank a acquis des participations de Grupo Santander, ramenant sa participation
à 58.90% du capital social d’Attijari Bank, et bénéficiant ainsi des droits du vote.

2.2- Fiche signalétique

Figure 2 : fiche signalétique Attijari bank

Fiche signalétique
Secteur d’activité : secteur bancaire
Forme juridique : société anonyme
Groupe ou société mère : Attijariwafa Bank et grupo Santander
Siège sociale: 24, rue Hedi karray Centre Urbain Nord 1080 Tunis
Capital : 203 709 985 Dinars
Code banque : 04
Responsable : M. Moncef Chaffar (PCA)
M. Said Sebti (DG)
M. Faycal Lazrak (DGA)
M. Kamel Habbachi (DGA)
Site web : www.attijaribank.com.tn
Tél : +216 70 012 000
E-mail : courrier@attijaribank.com.tn

Source : https://www.attijaribank.com.tn/Fr/Informations_sur_la_banque_11_15
4
2.3- les produits offerts par Attijari Bank
2.3.1. Les comptes :
 Compte chèque

Le Compte Chèque Classique facilite les achats et offre des moyens de paiement pratiques, adaptés aux

besoins des clients disposant un revenu régulier. Ce compte permet d’effectuer les opérations suivantes :

o Versement d’espèces

o Versement de chèques

o Virements

o Retrait d’espèces

o Prélèvements périodiques

 Compte spécial en devises ou en dinars convertibles

le compte spécial en devise ou en dinars convertibles est une option pour les résidents en Tunisie qui souhaite
loger leurs avoirs acquis à l'étranger de manière régulière. Ce compte leur permet d'utiliser ces fonds pour
honorer des dépenses en Tunisie ou à l'étranger, soit en dinars, soit dans la devise de leur choix.

 Comptes intérieurs non-résidents ( INR )

Le Compte Intérieur Non Résident INR est une option pour les non-résidents qui ont des revenus en Tunisie.
Ce compte leur permet de gérer et de disposer de leurs revenus en Tunisie, et de transférer une partie de ces
fonds à l'étranger au titre d'économies sur salaire.

 Comptes étrangers en dinars convertibles

Le Compte en Dinars Convertibles est une option pour les personnes physiques non-résidentes en Tunisie qui
souhaitent loger leurs avoirs transférables. Ce compte leur permet de disposer de leurs fonds à tout moment,
soit en Tunisie soit à l'étranger, dans la devise de leur choix.

 Comptes étrangers en devises

Le Compte en Devises est une alternative pour les non-résidents en Tunisie souhaitant loger leurs avoirs
transférables tout en gérant le risque de change. Ce compte permet de déposer et de retirer des fonds dans une
devise étrangère, sans nécessiter de conversion en dinars tunisiens, protégeant ainsi vos fonds contre les
variations des taux de change.
5
2.3.2. Les cartes
 La carte PLATINUM Mastercard

La carte Platinum Mastercard est une carte de débit haut de gamme, conçue spécialement pour assurer un
confort et satisfaire le haut standing associé au style de vie du client.

Deux comptes avec une seule et même carte. Un compte en dinars pour les opérations effectuées en Tunisie
et un compte en devises ou en dinars convertibles, pour celles à l’étranger. Les deux fonctionnant avec la
même carte Platinum Mastercard qui offre une large panoplie de services bancaires

La carte Platinum Mastercard permet aussi de :

-Régler les diverses dépenses auprès des établissements affiliés au réseau système de paiement par carte,

-Payer en ligne vos achats via internet sur les sites marchands tunisiens et étrangers en toute sécurité grâce

à un code confidentiel à utilisation unique que vous recevez par SMS à chaque opération de paiement en
ligne,
 La carte gold nationale et internationale

La carte gold dans sa version nationale est conseillées principalement pour les clients privilégiés, haut cadre,
diplomate, chef d’entreprise. Autrement, la version nationale est conseillées pour les résidents, titulaires d'un
compte en dinars convertibles ou en devises et / ou d'une allocation pour voyages d'affaires, et qui se déplace
fréquemment à l'étrange.

La carte gold permet :

*Des plafonds de retrait et de paiement confortables.

*Des paiements auprès des commerçants affiliés Mastercard et Visa

*Un service cash advance rapide auprès des banques nationales et internationales.

*Des paiements sur internet auprès des sites affiliés à: www.clicktopay.com.tn

*Des privilèges auprès de différentes enseignes (hôtels, agences de voyages, compagnies de location de
voitures, restaurants etc.).

6
  La carte salaire +

Avec la carte SALAIRE PLUS, Attijari Bank vous met à l'abri des dépenses imprévues et vous autorise
un découvert à hauteur de votre salaire mensuel.

Avec cette carte le client peut :

*Faire face à des dépenses imprévues grâce au découvert accordé.

* Régler vos achats auprès des grandes surfaces, hôtels, restaurants ainsi qu'un nombre important de
Commerçants.

*Payer vos factures (STEG, SONEDE, TELEPHONE,) via internet, plus besoin de vous déplacer.
 La carte CIB
Une carte sur mesure pour paiements et retraits plus efficaces. Elle permet de :

*Régler des achats et services sur les Terminaux de Paiement Electroniques installés chez des
commerçants affiliés.

*Retirer de l'espèce auprès des Guichets Automatiques de Billets

*Payer vos factures (STEG, SONEDE, TELEPHONE,) via internet, plus besoin de vous déplacer.

2.4- actionnariat
Tableau 1: Répartition du capital

MEMBRES NOMBRE D’ACTIONS % DU CAPITAL

Andalucarthage Holding S.A 24 029 700 58.98%
Groupe MZABI 4 520 025 11.09%
Groupe DRISS 3 971 442 9.75%
GROUPE POULINA 1 588 817 3.90%
AUTRES ACTIONNAIRES 6 632 013 16.28%
TOTAUX 40 741 997 100%
Source : rapport annuel 2021 d’Attijari Bank

7
 Figure 3 : part des actionnaires dans le capital

les parts des actionnaires en %

Andalucarthage
Holding S.A
16%
Groupe MZABI
4%
10%
59% Groupe DRISS
11%

GROUPE POULINA

AUTRES ACTIONNAIRES

2.5- organigramme

Figure 4 :organigramme d’Attijari Bank

Conseil
d'administration

Direction
générale

Comité de
direction

Plateforme
crédit
Recouvrement
Banque de Banque de
financement détail
Supports et Marchés et
moyens Marketing animation
PME

Source : Rapport annuel Attijari bank

8
Section III : Déroulement du stage
Une agence désigne un lieu physique où les clients peuvent effectuer des opérations bancaires telles que le
dépôt ou le retrait d’argent, l’ouverture de comptes, la commande de chéquiers ou encore la sollicitation de
crédits.

J'ai effectué mon stage de 2 mois à l'Agence d’Attijari Bank Intilaka située à Avenue Ibn Khaldoun, Cité
ettadhamen.

3.1-Organigrammme

Figure 5 : organigramme de l’agence

Chef d'agence

Front office chargé clientele

Caissier

Chef d’agence
Le rôle du chef d'agence bancaire est d'assurer la gestion efficace de l'agence, en coordonnant les activités
des différents services et en supervisant l'ensemble du personnel. Il a également pour mission de garantir la
sécurité et la confidentialité des informations confidentielles.
Chargé clientèle
Le chargé de clientèle est chargé de la gestion complète du portefeuille de clients, en veillant à leur satisfaction
et à leur fidélisation. Pour ce faire, il convient de près les évolutions de la vie de ses clients, gère leurs comptes
et leur prodigue des conseils pour optimiser leur gestion financière. Il propose également des produits
financiers adaptés à leurs besoins tels que l'assurance vie, les crédits ou encore les plans d'épargne.

9
Front office
Le poste de Front Office est considéré comme le plus dynamique de l'agence bancaire, car il supervise toutes
les opérations de caisse et sert de référent pour les agents commerciaux. Ses principales tâches cohérentes à :

*superviser les opérations effectuées au niveau du guichet,

* réaliser les tâches liées au back office,
* garantir l'authentification des opérations courantes conformément aux règlements en vigueur

*gérer de manière efficace et sécurisée les stocks de fournitures de bureau.

Caissier
Il est généralement le premier point de contact lorsqu'on se rend dans une agence bancaire. Il est responsable
de la gestion des opérations bancaires les plus courantes, telles que les retraits, les virements, les versements
et autres transactions bancaires.

3.2- Taches effectuées et observées :

Pendant ce stage, j’ai réalisé quelques tâches dans les différents postes de l’agence

3.2.1-Poste FrontOffice :
- Remise et scannérisation : il s'agit de la remise des chèques et des effets globalement et en détail à l'aide du
logiciel CTR, puis de les numériser pour obtenir les pièces justificatives.

- Vérification de l'encaissement du chèque de la veille : si le montant réel du chèque correspond au total

indiqué sur la pièce justificative.

- Contrôle des chèques en circulation : Il s'agit de contrôler la régularisation des chèques en circulation, le
respect des délais de paiement et le respect des contrôles réglementaires et comptables.

- Effectuer des opération WesterUnion avec la supervision de l’agent

- réception des carnets de chèques et les donner à leurs propriétaires

10
3.2.2- Poste chargé clientèle :
- Création des comptes bancaires ; la nécessité du contrôle des documents apportés par l’agent

- Recharge les cartes monétiques des clients

-établir l’état d’inventaire des cartes monétiques en stock

- donner les cartes bancaires aux leurs propriétaires en contrôlant leurs cartes d’identité et en enregistrent les
données d’acquisition de la carte (nom et prénom, numéro de carte...)

3.2.3-Chef d’agence :
Le directeur d’agence assure les fonctions suivantes :

- Pointage des journées comptables

- L’enregistrement des procès-verbaux (PV) et leur classement par ordre clientèle.

Ainsi, le chef d’agence vise à augmenter le volume, la qualité et la profitabilité de tous les services

Conclusion :
Dans ce chapitre, on a présenté l’organisme d’acceuil ATTIJARI Bank concernant son historique, ses données
clés et son organigramme. De plus on a énoncé les différentes taches observées et effectuées au sein de cet
organisme. Le prochain chapitre donnera un aperçu général des aspects de l'analyse financière, en théorie,
nous analyserons les méthodes d'analyse financière.

11
 Chapitre II : cadre théorique du projet

L'analyse financière est à présent perçue comme une nécessité pour une banque. Les banques ont une
particularité qui justifie et exige l'existence de méthodes et d'instruments d'analyse financière. Au début de ce
chapitre on va présenter les origines d’informations nécessaire à l’analyse financière, ainsi que les soldes
intermédiaires de gestion et on va conclure avec une exposition de l’analyse des ratios.

SECTION 1 : Le bilan bancaire et l’analyse financière

1.1. Le bilan bancaire *
Le bilan bancaire est un document faisant un état patrimonial des créances et des dettes de la banque à un
instant donné.

Les éléments du bilan sont présentés comme suit :

L’actif(Emplois) : informe sur l’utilisation des fonds collectés

Les grands postes au niveau de l’actif :

AC 1 – Caisse et avoirs auprès de la BC, CCP et TGT

AC 2 – Créances sur les établissements bancaires et financiers

a- Créances sur les établissements bancaires

b- Créances sur les établissements financiers

AC 3 – Créances sur la clientèle

a- Comptes débiteurs

b- Autres concours à la clientèle

c- Crédits sur ressources spéciales

AC4 – Portefeuille titres commercial

12
a- Titres de transaction

b- Titres de placement

AC 5 – Portefeuille d’investissement

a- titres d’investissement

b- Titres de participation

c- Parts des entreprises associées et co-entreprises

d- Parts des entreprises liées

AC 6 – Valeurs immobilisées

a- Immobilisations incorporelles

b- Immobilisations corporelles

Le passif (Ressources) : renseigne sur l’origine des ressources de la banque

PA1– Banque centrale et CCP

PA 2– Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers

a- Dépôts et avoirs des établissements bancaires

b- Dépôts et avoirs des établissements financiers

PA 3 – Dépôts et avoirs de la clientèle

a- A vue

b- Autres dépôts et avoirs

PA 4 – Emprunts et ressources spéciales

a- Emprunts matérialisés

b- Autres fonds empruntés

c- Ressources spéciales

PA5 – Autres passifs

a- Provisions pour passifs et charges

13
 b- Comptes d’attente et de régularisation

c- Autres

- Les capitaux propres

CP I – Capital

a- Capital souscrit

b- Capital non libéré

CP 2 – Réserves

a- Primes liées au capital

b- Réserves légales

c- Réserves statutaires

d- Autres réserves

CP 3 – Actions propres

CP4 - Autres capitaux propres

a- Subventions

b- Ecart de réévaluation
c- Titres assimilés à des capitaux propre

CP 5 – Résultats reportés

CP6 – Résultat de l’exercice

14
Le bilan de banque se présente comme suit :

Figure 6 : Bilan

Source : cours gestion des institutions financière

Mme Nourhene Blibech

2.1.2. L’analyse de l’équilibre financière

Tableau 2 :élément de l’analyse de l’équilibre financière

Elément Règle Interprétation

FDR : FDR= Lorsque le FDR est positif, cela signifie
Le fond de Ressources stables – que l’entreprise a des ressources stables
roulement emplois durables en quantité suffisantes pour financer ses
emplois durables. Ce résultat peut etre
interprété comme un indicateur de
stabilité financière.
BFR : BFR = Un niveau élevé de BFR peut indiquer
Le besoin en Actifs circulant – Passif que l’entreprise a besoin de financement
fonds de circulant supplémentaire pour couvrir ses besoins
roulement en fonds de roulement. En revanche, un
BFR faible suggère que l’entreprise est
capable de gérer efficacement son cycle
d’exploitation
TN : TN = FDR-BFR Lorsque la trésorerie nette est positive,
La trésorerie cela signifie que l'entreprise dispose
nette d'un excédent de liquidités pour honorer
ses dettes à court terme. À l'inverse, une
trésorerie nette négative peut
représenter un risque de manque de
liquidités et une difficulté à rembourser
les dettes arrivant à échéance.

15
SECTION II : l’état de résultat et les soldes intermédiaires de gestion
2.1. L’état de résultat :

Figure 7 : Etat de résultat

Source : cours gestion des institutions financières Mme Nourhene Blibech

2.2. Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) :

Les soldes intermédiaires de gestion permettent de mettre en lumière la structure générale de la rentabilité en
calculant des soldes de gestion permettant une complète du compte de résultat d’un établissement de crédit,
les soldes de gestion sont :

16
 *le produit net bancaire (PNB)
*le résultat brut d’exploitation (RBE)
*le résultat courant avant impôt (RCAI)
*le résultat net (RN)

Figure 8 : Soldes intermédiaires de gestion

Source : cours gestion des insitutions financière Mme Nourhene Blibech

2.2.1.Le produit net bancaire (PNB)

Le PNB indique la valeur ajoutée dégagée par l’activité de la banque. C’est le point d’ancrage de tout
diagnostic de rentabilité comme il indique la marge engendrée par la banque sur ses trois composantes :

*les marges sur intérêts

*les commissions

*les gains sur portefeuilles de titres

Produit :

 Marges d’intermédiation = taux créditeur*dépôt- taux débiteur*crédit accordés

17
 = intérêts reçus – intérêts versée
 Les commissions :
-Les frais et commissions bancaires de service
-les frais bancaires de dépassement
-les commissions d’intervention
-les frais bancaires de rejet

 Les gains des portefeuilles

-Portefeuilles titres commerciales
-portefeuilles titres d’investissement

Charges :

- Commissions payées par la banque auprès des apporteurs de fonds

- Intérêts versés par la banque

PNB= produits d’exploitation- charges d’exploitation

2.2.2. Le résultat brut d’exploitation (RBE) :

Le résultat brut d’exploitation indique la richesse nette produite par les établissements de crédit
puisqu’il est la marge dégagée sur l’ensemble des activités courantes en prenant comptes des frais généraux
engagés.

Il se calcul comme suit :

RBE = PNB- produits d’exploitation non bancaires – charges d’exploitation non bancaires – charges
générales d’exploitation

2.2.3. Le résultat net d’exploitation :

Le résultat courant est un solde très important puisqu’il inclut l’ensemble des produits et des charges de
l’activité courante des établissements de crédit, il est la marge dégagée sur toutes les activités courantes en

18
tenant compte du risque de contrepartie. Il est déterminé sur la base du résultat brut d’exploitation moins les
dotations aux provisions et les pertes sur créances irrécouvrables ainsi que les risques de provision et les
récupérations sur créances amorties.

2.2.4. Le résultat net de l’exercice :

Le résultat net est obtenu à partir du résultat courant en tenant compte des produits et charges non courants
ainsi que les impôts sur le bénéfice

SECTION III : les ratios bancaires

Le calcul des ratios nous permet de construire des indicateurs capables de révéler des tendances. Ces derniers
perfectionnent la compréhension du contenu et de l’importance de la qualité financière, ils permettent aussi
d’évaluer la santé financière d’une entreprise, de voir comment elle évolue d’une année à une autre ainsi que
la comparaison avec des entreprises du même secteur.
3.1. Les ratios de rentabilités :
 Le ratio de rentabilité des fonds propres (ROE) :
Ce ratio mesure la rentabilité d’une banque ainsi que le rendement du capital investi par les actionnaires, ce
ratio s’exprime en pourcentage et se calcul comme suit :

ROE= résultat net / capitaux propres

 Le ratio de rentabilité des actifs (ROA) :

Ce ratio est le rapport entre le revenu net et l’actif total d’une entreprise. Ce dernier vise à déterminer
comment l’entreprise crée des bénéfices.

ROA = résultat net / actif total

 Le ratio de marge nette (RMN) :

Le ratio de marge nette (RMN) est un outil de mesure de la rentabilité d'une entreprise. Il permet de déterminer
la proportion de chaque dollar de vente qui se transforme en bénéfice net une fois que toutes les dépenses et
taxes ont été déduites. Il se calcul comme suit :

RMN = résultat net / PNB

19
  Le coefficient d’exploitation :

Ce coefficient est un indicateur important pour mesurer la rigueur de la gestion d’une entreprise ou une banque.
Il représente la part de la richesse produite absorbée par tous les couts généraux embauché pour générer une
telle richesse.

Coefficient d’exploitation = frais du personnel / PNB

 Les ratios de productivité par agent :

Dans un établissement de crédit, le capital humain est le principal facteur de la productivité.

Divers ratios sont calculés :

*crédit /effectif

*Dépôts/ effectif

*PNB / effectif

3.2. Les ratios de gestion :

Ce sont les ratios qui facilite l’évaluation de l’utilisation des ressources par l’entreprise

 Le ratio de production :

Ce ratio représente la part du total de bilan occupé par le PNB. Il donne une idée sur la marge générée par
les activités intermédiaires.

Ratio de production = PNB / total du bilan

20
  Le ratio de productivité générale :

C’est un ratio qui vise à évaluer la performance économique de l’entreprise ainsi que pour l’identification des
améliorations nécessaires à la productivité de l’entreprise

Ratio de productivité générale = frais généraux /PNB

3.3. Les ratios réglementaires

 Le ratio de solvabilité (Cooke) :

Ce ratio est utilisé pour l’évaluation de la stabilité financière de la banque et sa capacité à faire face aux risques
liés à ses activités. Il est calculé généralement en comparant le capital de la banque à ses actifs pondérés par
le risque.

Ratio de cooke = fonds propres nets / risques encourus

 Le ratio de liquidité :

C’est une mesure utilisée pour évaluer la capacité d’une banque à faire face à ses obligations de liquidité à
court termes. Il représente le quotient entre l’actif réalisable et le passif exigible. Les banques doivent toujours
respecter un ratio de liquidité qui ne peut pas decendre en dessous de 100%

Ratio de liquidité = actif réalisable / passif exigible

21
 3.4. Le ratio d’autonomie financière
il s’agit d’un indicateur global lié à l’évaluation de l’autonomie financière de la banque pour tous les
financements. Plus le ratio est élevé, plus la banque est financièrement indépendante.

Ratio d’autonomie financière = capitaux propres / total du bilan

CONCLUSION :
L’analyse financière consiste à l’utilisation des techniques pour examiner et évaluer la situation financière
d’une entreprise en se basant sur des informations économiques et financière relatives à l’entreprise ou à son
marché ainsi que sur les documents comptables.

Dans ce chapitre, on a présenté les différentes étapes de cette analyse afin de pouvoir juger la situation
financière de l’entreprise. Dans le chapitre suivant, on va exécuter ces étapes de diagnostic à la société
d’Attijari bank pour évaluer sa situation financière au cours des trois dernières années, soit de 2019 à 2021.

22
 CHAPITRE III : cadre empirique (cas Attijari banque)
Introduction
Le département « contrôle et finance » a pour principale mission de vérifier les opérations réalisées par les
différents services et de produire les états financiers. Une fois ces états validés par les commissaires aux
comptes et l’assemblé générale, ils peuvent être analysés. Dans le cadre de mon travail, j’ai choisi de réaliser
une analyse comparative sur trois ans (2019, 2020, 2021) pour Attijari bank.

On a commencé par représenter le bilan financier de la banque, puis analysé les soldes intermédiaires de
gestion, et enfin on a concentré sur l’analyse de différentes ratios financiers tels que les ratios de rentabilité,
les ratios règlementaires et les ratios de structure.

SECTION I : Bilan de banque et analyse de l’équilibre financier

3.1.1. L’Actif du bilan d’Attijari Bank :
Tableau 3 : Actif

Actif 2019 2020 2021

Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP et TGT 1 645 723 1 803 047 1 353 716
Créances sur les etablissements bancaires et financiers 373 190 238 538 399 307
Créances sur la clientèle 5 707 789 5 979 454 6 344 685
Portefeuilles-titres commercial 143 589 146 216 309 458
portefeuille d'investissement 967 976 1 004 289 1 283 433
valeurs immobilisées 123 009 132 575 136 289
Autres actif 349 180 380 823 425 161
total Actif 9 310 456 9 684 942 10 252 049
Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

Il est possible de constater que les actifs d’Attijari Bank ont connu une augmentation progressive de 10.11%
entre 2019 et 2021, cette amélioration peut être manifester d’une part par l’augmentation globale des créances
sur les établissements bancaires et financiers de 7% aussi que l’intensification des créances de clientèle de
11.16% durant la période 2019, 2021. D’autre part, on peut considérer aussi la croissance importante des
23
portefeuilles-titres commerciales et des portefeuilles d’investissement des facteurs de contribution à
l’augmentation des actifs.

3.1.2. Passifs et les capitaux propres

Tableau 4 : Passifs et capitaux propres

PASSIF 2019 2020 2021

Banque centrale et CCP 990 312 287 079 400 209
Dépots et avoirs des etablissements bancaires
33 043 153 285 27 122
et financieres
Depots et avoirs de la clientèle 7 144 141 7 972 358 8 545 048
Emprunts et ressources spéciales 179 477 134 358 87 830
Autres passifs 243 213 285 750 289 521
TOTAL PASSIF 8 590 186 8 832 830 9 349 730

CAPITAUX PROPRES
Capital 203 710 203 710 203 710
Réserves 320 815 320 815 320 981
Autres capitaux propres 3 646 3 646 3 646
Résultats reportés 68 033 192 229 213 937
Résultat de la période 174 196 131 712 160 045
TOTAL CAPITAUX PROPRES 720 270 852 112 902 319
TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES 9 310 456 9 684 942 10 252 049
Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

Concernant les Passif, on note que le total a augmenté de 8.84% durant la période 2019 2021, cette croissance
des passifs peut être expliquer par les dépôts et avoirs de la clientèle qui ont augmenté de 19.61% entre 2019
et 2021, ainsi que la progression des autres passifs de 19.04% durant cette période.

En dépit du fait que les passif d’Attijari Bank ont augmenté entre 2019 et 2021, la banque a réussir à couvrir
sa dettes et de rester en position d’équilibre financiers.

Pour les capitaux propres on distingue une expansion du total de 25.28% en passant de 720 270 MD en 2019
à 902 319 MD en 2021 qui est engendrée principalement de l’évolution des résultats reportés de 214% durant
cette période. Dans l’ensemble, le bilan d’Attijari Bank est équilibré

24
3.1.3. L’analyse de l’équilibre financier

Tableau 5 : L’analyse de l’équilibre financier

Indicateur Formule 2019 2020 2021

(capitaux propres +
emprunts et ressources
FDR spéciales) - ( portefeuille -191 238 -150 394 -429 573
d'investissement + valeurs
immobilisées)
( créances clientèle + autres
BFR actifs ) - (dépots clientèle + -1 330 385 -1 897 831 -2 064 723
autres passifs

TN FDR-BFR 1 139 147 1 747 437 1 635 150

Source : Auteur

Interprétation :

- le FDR de la banque est négatif pour les trois années, ce dernier indique que les emplois durables de la
banque (portefeuille d’investissement et valeurs immobilisées) sont supérieurs à ses ressources stables. Cette
situation peut monter un risque financier pour la banque puisqu’elle pourrait avoir des embûches au
financement de ses emplois durables.

La banque devrait donc chercher à améliorer son FDR à travers l’augmentation de ses ressources stables ou à
travers la diminution de ses emplois.

- le BFR de la banque est négatif pour les trois années et en diminution. Ceci expose que les besoins en fond
de roulement sont plus important que les ressources et qui peut exprimer des risques de liquidité pour la
banque, mais un BFR négatif peut être considéré comme une ressource vue qu’en calculant la TN (FDR-BFR),
il nous permet d’obtenir une trésorerie nette positive. Cette dernière révèle que la banque dispose d’un
excédent de liquidités pour faire face à ses obligations à court termes.

25
SECTION II : l’Etat de résultat d’Attijari bank
3.2. Le produit net bancaire (PNB) :

Tableau 6 : structure du PNB d’ATTIJARI BANK

2019 2020 2021

intérets et revenues assimilés 585 247 583 155 543 080
commisions 121 598 108 321 128 079
gains sur portefeuille-titres commerciales et
64 488 65 162 73 875
opérations financière
Revenus du portefeuille d'investissement 57 221 56 074 76 168
total produit d'exploitation bancaire 828 574 812 712 821 202
intérets encourus et charges assimilées 333 572 313 298 287 452
comissions encourues 10 791 12 234 11 214
Total charges d'exploitation bancaire 344 363 325 532 298 666
PRODUIT NET BANCAIRE 484 211 487 180 522 536
Source : rapport annuel Attijari Bank 2021

Interprétation :

-On constate que le produit net bancaire a augmenté de 7.91% entre 2019 et 2021.

Cette progression se justifie par : *La croissance des commissions de 5.33%

* l’intensification des gains sur portefeuille-titres commerciales

et opérations financière de 14.55%

*L’accroissement des revenus du portefeuille d’investissement de 33.11%

*La diminution des interets encourus et charges assimilées de 13.82%

26
3.2.2. Le Résultat d’exploitation (RE) :

Tableau 7 : le résultat brut d’exploitation

2019 2020 2021

PNB 484 211 487 180 522 536
Dotations aux provisions et
résultat des corrections de
18 741 31 110 22 614
valeurs sur créances, hors bilan
et passif
Dotations aux provisions et
résultat des corrections de
627 204 731
valeurs sur portefeuille
d’investissement
Autres produits d'exploitation 9 840 10 217 8 256
frais généraux 208 433 216 886 258 051
dotations aux amortissement 11 849 12 489 19 284
RESULTAT D'EXPLOITATION 255 655 237 116 231 574
Source : rapport annuel Attijari Bank
Interprétation :
On remarque que le résultat d’exploitation a diminué de 9.42% entre 2019 et 2021. Cette diminution est liée
principalement à l’augmentation des frais généraux de 208 433 en 2019 à 258 051 en 2021 aussi bien que les
dotations aux amortissement qui ont augmenté de 62.75% , de plus l’augmentation des dotations aux
provisions et résultat des corrections de valeurs sur créances, hors bilan et passif a contribué à la réduction du
résultat d’exploitation .
27
3.2.4. Le résultat net

Tableau 8 : le résultat net

2019 2020 2021

Resultat d'exploitation 255 655 237 116 231574

solde en gain/ perte provenant des

[541] 1 414 3 790
autres éléments ordinaires

impot sur le bénéfice [76 544] [81 392] [60 229]

Résultat des activités ordinaires 178 570 157 138 175 135
solde en gain/ perte provenant des
[4 374] [25 426] [15 090]
éléments extraordinaires
RESULTAT NET 174 196 131 712 160 045

Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

On note que le résultat net a baissé globalement de 8.12% durant la période 2019, 2021. Le résultat net de
l'entreprise a connu une baisse de 24.39% entre 2019 et 2020, mais a connu une augmentation de 21.51% entre
2020 et 2021.En effet, le repli du résultat d’exploitation et l’augmentation des pertes provenant des éléments
extraordinaires ont contribué à cette régression de résultat. Ces chiffres pourraient suggérer que la banque a
traversé une période difficile en 2020, potentiellement en raison de la pandémie de COVID-19, mais a réussi
à se rétablir en 2021.

SECTION III : Analyse les ratios bancaires

3.1. Les ratios de rentabilité :
 Le ratio de rentabilité des fonds propres (ROE) :

Tableau 9 : ROE

2019 2020 2021

ROE= résultat net/ capitaux propres

31,90% 18,30% 21,60%

Source : rapport annuel Attijari Bank

28
Interprétation :

En 2019, Attijari Bank a enregistré un ROE de 31.90% ce implique qu’elle a généré un bénéfice de 0.3190
DT pour chaque dinar de capitaux propres. En 2020, le ROE de la banque a chuté de 18.30% ce qui révèle
une baisse de sa rentabilité par rapport à l’année précédente. Bien qu’il y ait eu une amélioration en 2021,
avec un ROE de 21.6%, cette valeur reste inférieure à celle de 2019.

 Le ratio de rentabilité des Actifs (ROA) :

Tableau 10 : ROA

2019 2020 2021

ROA= résultat net / actif total 1,87% 1,36% 1,56%
Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

En 2019, la banque a généré un ROA de 1.87%, soit un bénéfice de 0.0187 DT pour chaque dinar
d’Actifs.Cependant, en 2020, le ROA a baissé à 1.36, suggérant une régression de la rentabilité par rapport à
l’année précédente. Même si le ROA soit remonté à 1,56 % en 2021, il demeure inférieur à celui de 2019. Au
cours des trois dernières années, la rentabilité de la banque par rapport à ses actifs a fluctué, avec une baisse
significative en 2020, d'une reprise légère suivie en 2021, cette fluctuation peut être expliquer par l’évolution
du résultat net d’Attijari Bank.

 Le ratio de marge nette (RMN) :

Tableau 11 : RMN

2019 2020 2021

RMN= résultat net /PNB 36% 27% 30,60%
Source : rapport annuel Attijari Bank

29
 Interprétation :

En 2019, l'entreprise a réussi à transformer 36 cents de chaque dollar de vente en bénéfice net, soit une marge
nette de 36 %. En 2020, la marge nette de l'entreprise a baissé à 27 %, témoignant d'une diminution de sa
rentabilité de 9 points par rapport à l'année précédente.

En 2021, la marge nette de l'entreprise a augmenté à 30,6 %, mais elle reste en décembre à celle de 2019.

Cette diminution entre 2019 et 2021 se justifie par une augmentation du PNB plus proportionnelle que celle
du résultat net

 Le coefficient d’exploitation (CE) :

Tableau 12 : coefficient d’exploitation

2019 2020 2021

CE = frais de personnel /
36% 31,58% 29,06%
PNB

Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

Le CE était de 36% en 2019, ce qui signifiait que les frais de personnel s'élevaient à 36% du PNB de la banque
cette année-là. En 2020, le CE est tombé à 31.58% puis à 29,06 %, en 2021 ce qui a suggéré une amélioration
de l'efficacité opérationnelle de la banque car les frais de personnel ont représenté une partie moins importante
du PNB

3.2. Les ratios de gestion :

 Le ratio de production (RP) :

Tableau 13 : Ratio de Production

2019 2020 2021

RP= PNB / total du bilan 5,20% 5,03% 5,09%
Source : rapport annuel Attijari Bank

30
Interprétation :

En interprétant les chiffres donnés, on peut dire que le ratio de production de la banque était de 5,2% en 2019.
En 2020, le ratio de production a légèrement diminué pour atteindre 5,03 %, mais il a augmenté à nouveau en
2021 pour atteindre 5,09 %. Cette fluctuation du RP est due aux évolutions du PNB et du total du bilan qui
sont presque convergent.

 Le ratio de productivité générale (RPG) :

Tableau 14 : ratio de productivité générale

2019 2020 2021

RPG = frais généraux /
45,50% 47,70% 53,10%
PNB

Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

En examinant les données, il est clair que le ratio de productivité générale (RPG) , qui mesure les dépenses
d'exploitation en pourcentage du produit net bancaire, a connu une augmentation constante au cours des trois
dernières années. En 2019, le CE était de 45,5 %, et il a augmenté à 47,7 % en 2020, puis encore à 53,1 % en
2021. Cette évolution peut suggérer que l’augmentation des frais généraux de la banque est plus importante
que l’augmentation du produit net bancaire.

3.3. Les ratios réglementaires :

 Le ratio de solvabilité (Cooke) :

Tableau 15 : ratio de cooke

2019 2020 2021

cooke = fonds propres nets /
14,15% 13,20% 12,53%
risque encourus

Source : rapport annuel Attijari Bank

31
Interprétation :

On constate que le ratio de solvabilité a reculé de 11.45% entre 2019 et 2021.

Selon les exigences du dispositif de Bâle 2, les banques doivent disposer de fonds propres suffisants pour faire
face aux risques encourus. Les résultats obtenus ont révélé que le ratio de solvabilité respecte cette norme au
cours des trois dernières années, car il est resté supérieur à 8 %.

 Le ratio de liquidité (RL) :

Tableau 16 : ratio de liquidité

2019 2020 2021

RL= actifs realisables /
250,30% 205,60% 354,50%
passif exigibles

Source : rapport annuel Attijari Bank

Interprétation :

En examinant ces données, on remarque que le ratio de liquidité a augmenté entre 2019 et 2021 de
41.63%, ce qui indique que la banque a suffisamment d’actifs liquides pour couvrir plus de trois fois ses
dettes à court terme, ainsi qu’elle a respecté la contrainte de la BCT de posséder un ratio de liquidité
supérieur à 100% durant les trois années.

3.4. Le ratio d’autonomie financière (RA) :

Tableau 17 : ratio d’autonomie financière

2019 2020 2021

RA= capitaux propres / total du bilan 7,74% 8,80% 8,80%

Source : rapport annuel Attijari Bank

32
Interprétation :

Durant la période 2019, 2021 on note que le ratio d’autonomie financière s’est amélioré de 13.7%. en passant
de 7.74% à 8.80%. Cela peut être traduit comme une amélioration de la santé financière de la banque car elle
a augmenté sa capacité à financer ses actifs avec ses propres ressources plutôt qu'en s'endettant. La banque a
augmenté son niveau d’autonomie financière, ce qui a entrainé une amélioration de sa couverture face aux
risques.

Conclusion :
En conclusion de notre étude de cas, nous avons observé une amélioration des postes d'actif, de capitaux
propres et de passifs dans les états financiers d'Attijari Bank au cours des trois années (2019,2020 et 2021).
Pour approfondir notre analyse, nous avons également utilisé d'autres techniques d'analyse financière, telles
que le calcul des résultats nets et des ratios financiers pour évaluer la rentabilité, la liquidité financière et la
performance globale d'Attijari Bank.

33
 CONCLUSION GENERALE
Dans ce rapport de stage, nous avons effectué une analyse financière approfondie d'Attijari Bank sur la période
de 2019 à 2021. Dans le premier chapitre, nous avons présenté la banque en détail, en soulignant son histoire,
son organisation, sa stratégie et ses activités. Dans le deuxième chapitre, nous avons exposé le cadre théorique
de notre projet, en présentant les concepts clés de l'analyse financière, les méthodes et les outils que nous
avons utilisés pour notre étude. Enfin, dans le troisième chapitre, nous avons appliqué ces outils et méthodes
à l'analyse financière d'Attijari Bank, en évaluant sa performance financière, sa rentabilité, sa liquidité et sa
solvabilité.

Notre analyse a montré que la banque a connu une amélioration globale de ses actifs, de ses capitaux propres
et passifs sur la période étudiée. Les résultats ont également révélé une amélioration de la rentabilité, de la
liquidité et de la solvabilité de la banque au cours de ces trois années. Cependant, nous avons également
identifié quelques points faibles qui nécessitent une attention particulière de la part de la direction de la banque
pour maintenir une croissance soutenue et une performance financière solide.

En conclusion, notre analyse financière a fourni des informations précieuses sur la performance d'Attijari Bank
et a permis de mieux comprendre les enjeux et les défis auxquels la banque est confrontée. Cette étude pourra
servir de base pour les futures décisions stratégiques de la banque et pourra également être utile à toute
personne intéressée par l'analyse financière des institutions bancaires.

34
 Bibliographie
Rapport annuel d’Attijari bank : 2019-2020-2021
Mme Nourhene Blibech ; « cours gestion des institutions financières » 2022-2023
PFE de Hamami Salwa ; « Analyse financière au sein d’Attijari Bank » ESC
PFE de Hichri Mayssa « Analyse financière de l’UBCI » 2021/2022 ESC

Webographie
http://www.finances.gov.tn/fr/apercu-general-1
https://www.parlonsfinance.be/
https://www.attijaribank.com.tn/Fr/
https://drive.google.com/drive/folders/11PmsT9H9EGxqH7C9yWJNqH2YnzvrI_ro?fbclid=IwAR12oYf6Q
RAGEnVACZ7RJbEzmv6dDAvvwsXhiHTbwzVcPDfzhCxmPrSyuI0

http://ressources.aunege.fr/nuxeo/site/esupversions/3ebf938d-0f66-4447-aea6-
acbe831fd97b/co/partie3_2_4.html

https://www.esen.tn/portail/medias/documents/enseignement/1574944581107.pdf
https://drive.google.com/drive/folders/11PmsT9H9EGxqH7C9yWJNqH2YnzvrI_ro?fbclid=IwAR12oYf6Q
RAGEnVACZ7RJbEzmv6Dd
AvvwsXhiHTbwzVcPDfzhCxmPrSyuI0

35
 LES ANNEXES

Bilan d’Attijari Bank 2020-2021

Etat de résultat d’Attijari Bank 2020-2021

36
 Bilan d’Attijari Bank 2019-2020

Etat de résultat d’Attijari Bank 2019-2020

37
 TABLE DES MATIERE

Introduction générale ....................................................................................................................................................... 1

Chapitre I .......................................................................................................................................................................... 2
Introduction .................................................................................................................................................................. 2
Section I : Le secteur bancaire tunisien ........................................................................................................................ 2
1.1- la Banque Centrale (la mère des banques) : ...................................................................................................... 2
1.2-les rôles de la Banque Centrale : ........................................................................................................................ 2
1.3. Le système bancaire en Tunisie : ....................................................................................................................... 3
1.4-Structure du système bancaire : ......................................................................................................................... 3
Section II : La présentation d’Attijari Bank.................................................................................................................... 4
2.1- Historique *........................................................................................................................................................ 4
2.2- Fiche signalétique .............................................................................................................................................. 4
2.3- les produits offerts par Attijari Bank.................................................................................................................. 5
2.4- actionnariat ........................................................................................................................................................ 7
2.4- organigramme :.................................................................................................................................................. 8
Section III : Déroulement du stage................................................................................................................................ 9
3.1-Organigrammme ................................................................................................................................................. 9
3.2- Taches effectuées et observées : ..................................................................................................................... 10
Conclusion : ................................................................................................................................................................. 11
Chapitre II : cadre théorique du projet ........................................................................................................................... 12
SECTION 1 : Le bilan bancaire et l’analyse financière ................................................................................................. 12
1.1. Le bilan bancaire * ........................................................................................................................................... 12
2.1.2. L’analyse de l’équilibre financière : .............................................................................................................. 15
SECTION II : l’état de résultat et les soldes intermédiaires de gestion ....................................................................... 16
2.1. L’état de résultat : ............................................................................................................................................ 16
2.2. Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) : .................................................................................................... 16
SECTION III : les ratios bancaires................................................................................................................................. 19
3.1. Les ratios de rentabilités : ................................................................................................................................ 19
3.2. Les ratios de gestion :....................................................................................................................................... 20
3.3. Les ratios réglementaires ................................................................................................................................. 21
3.4. Le ratio d’autonomie financière....................................................................................................................... 22
CONCLUSION : ............................................................................................................................................................. 22
CHAPITRE III : Analyse financière (cas Attijari banque) .................................................................................................. 22
Introduction : .............................................................................................................................................................. 22
SECTION I : Bilan de banque et analyse de l’équilibre financier ................................................................................. 23
38
 3.1.1. L’Actif du bilan d’Attijari bank :..................................................................................................................... 23
SECTION II : l’Etat de résultat d’Attijari bank .............................................................................................................. 26
3.2. Le produit net bancaire (PNB) : ........................................................................................................................ 26
3.2.2. Le Résultat d’exploitation (RE) : .................................................................................................................... 27
SECTION III : Analyse les ratios bancaire ..................................................................................................................... 28
3.1. Les ratios de rentabilité :.................................................................................................................................. 28
3.2. Les ratios de gestion :....................................................................................................................................... 30
3.3. Les ratios réglementaires : ............................................................................................................................... 31
3.4.Le ratio d’autonomie financière (RA) : .............................................................................................................. 32
Conclusion : ................................................................................................................................................................. 33
CONCLUSION GENERALE ................................................................................................................................................. 34
Bibliographie ................................................................................................................................................................... 35
Webographie .................................................................................................................................................................. 35
LES ANNEXES ................................................................................................................................................................... 36
TABLE DES MATIERE ........................................................................................................................................................ 38

39