BCEAO

Prudential FRAMEWORK
training

PART 1

Presented by
Chris-axel do
1
23/10/2023
CADRE INSTITUTIONNEL INTERNATIONAL 1/2
La Banque des Règlements Internationaux, la « Banque Centrale des Banques Centrales »

 agir comme pivot pour les systèmes de transactions monétaires internationales;

 Être l'organisme de coordination entre les grandes banques centrales du monde,
lesquelles en sont les actionnaires et forment son conseil d'administration.
 Préparer des accords au niveau de son Comité de Bâle

 le comité de Bâle définit les normes prudentielles d’équilibre financier et de solidité

financière des banques.
L'idée de disposer d'une norme de solvabilité plus sensible aux risques. C’est-à-dire
pouvoir mesurer la réalité et l'ensemble des risques auxquels sont exposées les banques

1988 2004 2013 2019 2020

Bâle 1
Bâle 2
Bâle 3
Début des travaux de Bâle 4
 CADRE INSTITUTIONNEL INTERNATIONAL 2/2
Bâle 1
100f
8F fonds propres de 92F autres sources
crédit (emprunts, dépôts,
financement
interbancaire,…)
:
Bâle 2

Bâle 3 -Le ratio de solvabilité passe de 8% à 10,5%

-L’amélioration de la gestion de la liquidité, avec l’introduction des ratios de liquidité à court
et long terme
-La maîtrise de l’effet de levier, avec l’introduction d’un ratio de levier permettant d’encadrer
la taille du bilan des banques
-La couverture des risques du portefeuille de négociation
 CADRE INSTITUTIONNEL REGIONAL
Conférence des Chefs d’Etat de l’Union
Définir les orientations stratégiques des institutions de l’Union

Conseil des Ministres

Organe de surveillance et de contrôle des institutions communes

- Mise en œuvre la conduite de la politique

monétaire avec pour principal objectif d'assurer la
stabilité des prix.

-Garantir le bon fonctionnement du système

bancaire de l'Union

Organe de surveillance des banques

o Contrôle sur place

o Contrôles sur pièces
o Sanctions
REVUE PRUDENTIELLE
 Fonds propres Selon PCB Fonds propres Selon DISPRU

Report à nouveau
Primes liées au Capital
TIERS 1 CET 1
Fonds propres de
Résultat de base durs
l’exercice

Capital
Fonds Fonds propres de
Propres base Fonds Fonds propres
Provisions Fonds propres
additionnels Propres complémentaires
règlementées

Réserves
Ecart de AT 1 T2
réévaluation

TIERS 2

Fonds Propres Effectifs

 Fonds propres Selon DISPRU

CET 1 (Common Equity Tiers 1) : la composante des fonds propres de base qui représente les fonds propres de meilleure qualité, permettant la continuité d'exploitation de
l'établissement

Code
Poste Montant
DISPRU
CET
A. Fonds propres de base durs (CET 1)
1
FPI01 Capital social libéré 14 832,00000

FPI02 Primes liées à l'émission des instruments CET1 -

Fonds
FPI03 Réserve spéciale 39,00000 Propres
FPI04 Autres réserves -
AT 1 T2
FPI05 Report à nouveau créditeur -

FPI06 Résultat bénéficiaire 890,67549

AT 1 + CET 1 T1
FPI07 Eléments de CET1 non admissibles au 1 er janvier 2018 et inclus dans le CET1 selon les dispositions transitoires -

FPI08 Total des fonds propres CET1 avant déductions applicables 15 761,67549

+
 Fonds propres Selon DISPRU
CET 1 (Common Equity Tiers 1) : la composante des fonds propres de base qui représente les fonds propres de meilleure qualité, permettant la continuité d'exploitation de
l'établissement

Déductions
FPI09 (-) Report à nouveau débiteur - 4 727,54935

FPI10 (-) Résultat déficitaire -

CET
IM012 (-) Immobilisations incorporelles (nettes d'impôts différés passif) - 84,85098
1
(-) Impôt différé actif dépendant de la rentabilité future de l’établissement et ne résultant pas de différences temporaires (net
ID009
d'impôts différés passif)
-
(-) Participations croisées éligibles au CET1 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités
PA156
financières
-
Fonds
PA173 (-) Participations significatives éligibles au CET1 et qui ne sont pas des actions ordinaires - Propres
FPI11 (-) Réserves de valorisation pour positions moins liquides

PA149 (-) Excédent de la limite de participations dans des entités commerciales -

AT 1 T2
IM006 (-) Excédent de la limite applicable aux immobilisations hors exploitation -
AT 1 + CET 1 T1
IM010 (-) Excédent de la limite applicable au total des immobilisations et participations -

PR004 (-) Excédent de la limite applicable aux prêts aux actionnaires, aux dirigeants et au personnel -

FPI12 (-) Expositions sur les établissements qui disposent de fonds propres négatifs
(-) Ajustements réglementaires à appliquer au CET1 en raison de l'insuffisance des fonds propres de base additionnels (AT1)
FPI13
pour couvrir les déductions

-
FPI14 Total des fonds propres CET1 ajustés avant déductions liées à des seuils 10 949,27516
 Fonds propres Selon DISPRU
CET 1 (Common Equity Tiers 1) : la composante des fonds propres de base qui représente les fonds propres de meilleure qualité, permettant la continuité d'exploitation de
l'établissement

Déductions

(-) Participations non significatives éligibles au CET1 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités
PA163
financières
-
CET
FPI15 Total des fonds propres CET1 ajustés des déductions liées aux participations non significatives 10 949,27516 1
(-) Participations significatives éligibles au CET1 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités
PA172
financières
-

ID011 (-) Impôts différés actifs résultant de différences temporaires (nets de passifs d'impôt associés) - Fonds
Total des fonds propres CET1 ajustés des déductions individuelles liées aux participations significatives et aux Propres
FPI16
impôts différés actifs résultant de différences temporaires
10 949,27516
AT 1 T2
FPI20 (-) Montant dépassant le seuil de 15% du CET1 -

FPI21 (-) Autres déductions applicables au CET1

AT 1 + CET 1 T1
FPI22 TOTAL DES FONDS PROPRES CET1 10 949,27516

-
 Fonds propres Selon DISPRU

AT 1 (Additionnal Tiers 1) : la composante des fonds propres de base de qualité moindre que les fonds propres de base durs, mais suffisamment stables pour absorber des pertes et
permettre la continuité d'exploitation de l'établissement

B. Fonds propres de base additionnels (AT1)

CET
FPI23 Instruments de capital libérés 1
FPI24 Primes liées à l'émission des instruments AT1 -

Instruments de CET1 non admissibles au 1er janvier 2018 et éligibles dans les fonds propres fonds propres de base
FPI25 Fonds
additionnels (AT1)
Propres
FPI26 Total des fonds propres AT1 avant déductions applicables -

PA157 (-) Participations croisées éligibles au AT1 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités financières -
AT 1 T2
(-) Participations non significatives éligibles au AT1 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités
PA164
financières
-
(-) Participations significatives éligibles au AT1 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités AT 1 + CET 1 T1
PA174
financières
-
(-) Ajustements réglementaires à appliquer au fonds propres AT1 en raison de l'insuffisance des fonds propres
FPI27
complémentaires (T2) pour couvrir les déductions
FPI28 Total des fonds propres AT1 -
 Fonds propres Selon DISPRU
T 2 (Tiers 2) : la composante des fonds propres effectifs de qualité moindre que les fonds propres de base additionnels, mais disposant d'une capacité d'absorption de pertes, en cas
de liquidation.

D. Fonds Propres Complémentaires (T2)

FPI30 Emprunts subordonnés

FPI31 Autres instruments de capital libérés

FPI32 Primes liées à l'émission des instruments T2

FPI33 Autres instruments de CET1 non admissibles au 1er janvier 2018 et éligibles dans les fonds propres complémentaires (T2) -

FPI34 Eléments de fonds propres complémentaires (T2) non admissibles au 1 er janvier 2018 et inclus dans les fonds propres -

FPI35 Provisions réglementées -

FPI36 Fonds affectés -

FPI37 Subventions d’investissement

FPI38 Comptes bloqués d'actionnaires ou d'associés

FPI39 Total des fonds propres T2 avant déductions applicables -

PA158 (-) Participations croisées éligibles au T2 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités financières -
(-) Participations non significatives éligibles au T2 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités
PA165 -
financières
(-) Participations significatives éligibles au T2 dans les établissements, les entreprises d'assurance et les autres entités
PA175 -
financières
FPI40 Total des fonds propres T2 -
 Normes prudentielles

Co de Nive au à Nive au S ituatio n de

Lis te de s no rme s prude ntie lle s Ré fé re nc e
DIS PRU re s pe c te r o bs e rvé l'é tablis s e me nt
A. No rme s de s o lvabilité
RA001 Ra tio de fonds propre s CET 1 (%) EP 02 0,06875 0,59498 CONFORME
RA002 Ra tio de fonds propre s de ba s e T1 (%) EP 02 0,07875 0,59498 CONFORME
RA003 Ra tio de s olva bilité tota l (%) EP 02 0,10375 0,59498 CONFORME
B. No rme de divis io n de s ris que s
RA004 Norme de divis ion de s ris que s EP 29 0,45000 - CONFORME
C. Ratio de le vie r
RA005 Ra tio de le vie r EP 33 0,03000 0,26358 CONFORME
D. Autre s no rme s prude ntie lle s
RA006 Limite individue lle s ur le s pa rticipa tions da ns le s EP 35 0,25000 - CONFORME
RA007 Limite individue lle s ur le s pa rticipa tions da ns le s EP 35 0,15000 - CONFORME
RA008 Limite globa le de pa rticipa tions da ns le s e ntité s EP 35 0,60000 - CONFORME
RA009 Limite s ur le s immobilis a tions hors e xploita tion EP 36 0,15000 - CONFORME
RA010 Limite s ur le tota l de s immobilis a tions e t de s EP 37 1,00000 - CONFORME
RA011 Limite s ur le s prê ts a ux a ctionna ire s , a ux EP 38 0,20000 0,00846 CONFORME
2018 2019 2020 2021 2022
0,05625 0,06250 0,06875 0,07500 0,07500
0,06625 0,07250 0,07875 0,08500 0,08500
0,08625 0,09500 0,10375 0,11250 0,11500

0,65000 0,55000 0,45000 0,35000 0,25000

Normes prudentielles

L'établissement dont le ratio CET1 est compris entre 6,25 % et 6,875 %, est
tenu de conserver au moins 60 % de ses bénéfices distribuables (bénéfice de
l'exercice et report à nouveau créditeur) au cours de l’exercice suivant (il ne
doit pas verser plus de 40 % de ses bénéfices distribuables sous forme de
dividendes, rachat d’actions et de primes de rémunération discrétionnaires).

Si l'établissement veut effectuer des versements supérieurs à ce régime, il a

la possibilité, après approbation de la Commission Bancaire, de lever des
capitaux privés à hauteur de la différence entre le montant qu’il souhaite
verser et celui qu’il est autorisé à verser.
 Normes prudentielles

APR de crédit : actif pondéré en fonction du risque de crédit

La pondération appliquée à chaque exposition dépend de la catégorie dans laquelle elle est classée ainsi que de la qualité de crédit. Cette pondération est déterminée sur la base
d'un coefficient forfaitaire ou d'une notation attribuée par les Organismes Externes d'Evaluation du Crédit (OEEC), ou à partir de la classification consensuelle établie par les
Organismes de Crédit à l’Exportation (OCE).

L'APR de crédit correspond au montant de l'exposition au risque multiplié par la pondération

(a) souverains ;
(b) organismes publics hors administration centrale ;
(c) banques multilatérales de développement ;
(d) institutions financières ;
(e) entreprises ; (f)
(f) clientèle de détail ;
(g) prêts garantis par l'immobilier résidentiel ;
(h) prêts garantis par l'immobilier commercial ;
(i) créances en souffrance ;
(j) créances à risque élevé ;
(k) autres actifs.
 Normes prudentielles

PONDERATION CREDIT

Sauf dispositions contraires, pour la détermination des pondérations au titre du risque de crédit, un établissement peut utiliser les notations externes attribuées par des
organismes externes d'évaluation du crédit (OEEC).

Les OEEC retenus par la Banque Centrale pour l'évaluation des expositions d'un établissement assujetti au présent dispositif prudentiel sont : Standard & Poor’s (S&P), Dominion
Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service, et Fitch Rating Services.*

Une évaluation externe de crédit d'OEEC autres que ceux cités au paragraphe 172 ne peut être utilisée pour définir la pondération de risque applicable à une exposition que si
l'OEEC concerné est agréé par la BCEAO. La liste des OEEC reconnus dans l'UMOA est établie par la BCEAO et publiée sur son site internet.

Pour les émissions, souscrites par l'établissement, n'ayant pas fait l'objet d'évaluation par un OEEC, la pondération applicable est celle relative aux créances non notées
 Normes prudentielles

(a) souverains
-les Etats de l'UMOA et leurs démembrements (trésor public, ministères et services centraux)
-les Etats tiers (hors UMOA) ;
-les banques centrales.

(b) organismes publics hors administration centrale

Les organismes publics hors administration centrale regroupent les administrations locales et
régionales.
 Normes prudentielles

(c1 ) banques multilatérales de développement (0%)

Banque Internationale pour la Reconstruction et le Développement (BIRD) ; Société Financière Internationale (SFI) ; Banque Asiatique de Développement (BAsD) ; Banque Africaine de
Développement (BAD) ; Banque Européenne pour la Reconstruction et le Développement (BERD) ; Banque Interaméricaine de Développement (BID) ; Banque Européenne
d’Investissement (BEI) ; Fonds Européen d’Investissement (FEI) ; Banque Nordique d’Investissement (BNI) ; Banque de Développement des Caraïbes (BDC) ; Banque Islamique de
Développement (BIsD) ; Banque de Développement du Conseil de l’Europe (BDCE) ; Agence Multilatérale de Garantie des Investissements (AMGI) ; Banque Ouest Africaine de
Développement (BOAD)

(c2 ) Autres banques multilatérales de développement de l’UEMOA (20%)

(c3) Autres banques multilatérales de développement hors de l’UEMOA

(d) Entreprises

Une pondération supérieure à 100 % est exigée lorsque le taux brut de dégradation du portefeuille24 entreprise dépasse sur deux trimestres consécutifs un seuil
fixé par instruction de la BCEAO.
 Normes prudentielles

(e) Clientèle de détail ( 75%)

Une pondération supérieure à 75 % est exigée lorsque le taux brut de dégradation du portefeuille28 de la clientèle de détail dépasse, sur
deux trimestres consécutifs, un seuil fixé par instruction de la BCEAO.
 Normes prudentielles

(f) prêts garantis par l'immobilier résidentiel

éligibilité

Une pondération de 35 % est appliquée aux prêts garantis par l'immobilier résidentiel
 Normes prudentielles

(g) prêts garantis par l'immobilier résidentiel

éligibilité

Une pondération de 35 % est appliquée aux prêts garantis par l'immobilier résidentiel
 Normes prudentielles

(i) Créances en souffrance

Les créances en souffrance comprennent les créances restructurées et les créances douteuses ou litigieuses conformément à l’instruction du PCB relative à la comptabilisation et
à l'évaluation des engagements en souffrance.
NORMES DE SOLVABILITE Niveau à respecter
Ratio de fonds propres CET 1 (%) 6,875 %
Ratio de fonds propres de base T1 (%) 7,875 %
Ratio de solvabilité total (%) 10,375 %
Norme de division des risques 45 %
Ratio de levier 3%

1 2 3 4 5
Ratio de fonds Ratio de fonds Ratio de solvabilité Norme de division des Ratio de levier
propres CET 1 propres de base T1 total risques

48,943 % 48,943 % 48,943 % 23,304 % 19,157 %

PRINCIPALES NORMES PRUDENTIELLES DE

SOLVABILITE
23/10/2023 22
 Autres normes prudentielles (31/12/2020)

Liste des normes prudentielles Niveau à respecter Niveau observé

Limite individuelle sur les participations dans les entités commerciales ( 25% capital de l'entreprise) 25 % -

Limite individuelle sur les participations dans les entités commerciales (15% des fonds propres T1 de 15 % -
l'établissement)

Limite globale de participations dans les entités commerciales (60% des fonds propres effectifs de 60% -
l'établissement)

Limite sur les immobilisations hors exploitation 15 % -

Limite sur le total des immobilisations et des participations 100 % 18,106 %

Limite23/10/2023
sur les prêts aux actionnaires , aux dirigeants et au personnel 20 % 0,641 % 23