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1 PRINCIPE
Le bilan fonctionnel reprend tous les comptes des classes 1 5 mais avec une
prsentation diffrente de celle du bilan comptable. Il sagit dun bilan simplifi par grandes
masses.
Le bilan fonctionnel permettra de calculer :
Le Fond de Roulement Net Global (FRNG),
Le Besoin en Fond de Roulement (BFR),
La Trsorerie nette.
2 LE BILAN FONCTIONNEL
Le bilan fonctionnel est un bilan dont les postes dactifs et de passifs sont regroups
en grandes masses.
ACTIF PASSIF
TOTAL TOTAL
2.2 Application
ACTIF PASSIF
ACTIF PASSIF
3.1 Dfinition
Le Fond de Roulement Net Global (FRNG) met en relation les investissements (emplois
stables) et leur financement (ressources stables).
Le FRNG doit tre de prfrence positif pour la sant de lentreprise. Sil est ngatif
cela signifie quune partie des dettes dexploitation ou des dcouverts finance les
immobilisations.
3.3 Application
4.1 Dfinition
Il existe donc un dcalage entre lencaissement des crances clients et le paiement des
dettes fournisseurs.
4.3 Application
5.1 Dfinition
5.3 Application
Ratio dindpendance Capitaux propres Il ne doit pas tre infrieur 0,50 car les
Ressources stables dettes financires ne doivent pas excder
Financire le montant des capitaux propres
Ratio de liquidit Emplois circulants (1) Un ratio suprieur 1 signifie quil existe
Ressources circulantes (2) un fonds de roulement.
gnrale
Calculer les ratios ci-dessous pour la socit French Data Network et apporter un
commentaire.