EXERCICE 1 : / 6 pts

BILAN ET COMPTE DE RESULTAT

Les soldes des comptes au 31 décembre N se présentent comme suit :

1 ACHAT MARCHANDISES 23 000 €

2 BANQUE 9 000 €

3 CAISSE 3 500 €

4 CAPITAL 30 000 €

5 CHARGES DE PERSONNEL 10 000 €

6 CLIENTS 13 000 €

7 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 3 000 €

8 EMPRUNT BANCAIRE 11 000 €

9 FOURNISSEURS D’IMMOBILISATION 5 000 €

10 AMORTISSEMENT DU MATERIEL 7 000 €

11 INTERETS SUR EMPRUNT 2 000 €

12 MATERIEL 25 000 €

13 PRODUITS DES CESSIONS D’ELEMENTS D’ACTIF 1 000 €

14 RESERVE LEGALE 3 000 €

15 STOCK DE MARCHANDISES 4 000 €

16 VALEUR NETTE COMPTABLE DES ACTIFS CEDES (VNC) 1 500 €

17 VARIATION DE STOCK DE MARCHANDISES 3 000 €

18 VENTE DE MARCHANDISES 40 000 €

Par ailleurs, on vous fournit l’état des stocks, calculer la variation qui sera à
intégrer dans les états de synthèse:
STOCK INITIAL STOCK FINAL
MARCHANDISES 7 000 € 4 000 €
Par ailleurs :
- Les disponibilités (trésorerie) sont de 12 500 euros.
- La réserve légale a atteint son seuil légal par rapport au capital.
 Etablir le COMPTE DE RESULTAT et le BILAN de cette entreprise au 31
décembre N sur les tracés ci-après et calculer le résultat:

CHARGES N PRODUITS N

EXPLOITATION EXPLOITATION

ACHAT DE MARCHAND 23 000 VENTE DE MARCHANDISES 40 000

VARIATION MP SI-SF 3 000
DOTATION 3 000
CHARGES DE PERS 10 000

FINANCIERS
FINANCIERES

INTERET SUR EMPRUNT 2 000

EXCEPTIONNELS
EXCEPTIONNELLES 1 000
PCEA
VNC 1 500

Total des charges 42 500 Total des produits 41 000

Hors variation(39500)
Résultat Résultat PERTE ……….. 1 500
TOTAL GENERAL 42 500 TOTAL GENERAL 42 500

ACTIF BRUT A/D Net N PASSIF N

ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

MATERIEL 25 000 7 000 18 000 CAPITAL 30 000

RESERVES 3 000

ACTIF CIRCULANT RESULTAT -1 500

STOCK MARCHAN 4 000 4 000

CLIENTS 13 000 13 000 DETTES
BANQUE 9 000 9 000 11 000
CAISSE 3 500 3 500 EMPRUNT BANCAIRE 5 000
Autorise disponibilités DETTES FOUR/IMMO

TOTAL GENERAL 54 500 7 000 47 500 TOTAL GENERAL 47 500

 / 4,5 pts
EXERCICE 2 : JOURNAL
Enregistrer au journal du mois de janvier N, les opérations suivantes de l’entreprise
« FUN-HY » qui fabrique des jouets (pas de T.V.A.).
Les numéros de compte doivent comporter au moins 2 chiffres.
 1er janvier : Création d’une entreprise apport en numéraire pour 20 000 euros.
.N° de cpte débit crédit

51 BANQUE 20 000
10 CAPITAL
20 000

 2 janvier : La société contracte un emprunt bancaire pour un montant de

10 000 €. Les fonds sont versés sur le compte bancaire.
N° de cpte débit crédit
51 BANQUE 10 000

16 EMPRUN 10 000
T

 4 janvier : Achat d’une machine 9 000 euros payable au 1er février.

N° de cpte débit crédit
21 Machine 9 000

40 Fournisseur imm 9 000

Autorise fourniss

 10 janvier: Achat de matières premières pour 4 000 euros : règlement 20%

espèces, le solde le 25 janvier.
N° de débit crédit
cpte
4 000
60 ACHAT MP

53 CAISSE 800
40 FOURNISSEUR 3 200
  15 janvier : Vente de produits finis 15 000 la moitié par chèque, le reste à
crédit
N° de cpte débit crédit
51 BANQUE 7 500
41 CLIENT 7 500

70 VENTES 15 000

 25 janvier : Règlement par chèque du fournisseur du 4 janvier.

N° de débit crédit
cpte

40 FOURNISS 9 000

51 BANQUE 9 000

 30 janvier : Encaissement par chèque du solde client du 15 janvier.

N° de débit crédit
cpte

51 BANQUE 7 500

41 CLIENT 7 500

 31 janvier : Reporter les mouvements et calculer le solde bancaire sera de :

512 Banque
20000 9 000
10 000
7 500
7 500

Le solde est débiteur ou créditeur de : débiteur de 36 000

 EXERCICE 3 : / 6 pts

LECTURE DU BILAN ET DU COMPTE DE RESULTAT

Une entreprise vous transmet son bilan et son compte de résultat sur le modèle
Cerfa (ci-après).

A partir de ces informations, répondez aux questions suivantes :

Les réponses doivent être justifiées juste ou faux

1. Le chiffre d’affaires en N de l’entreprise NILLY est-il ?

/ 1 pt

< 350 000 x >350 000

Expliquez votre réponse :

2. Le résultat d’exploitation en N est-il ? / 1 pt

Positif x Négatif

Expliquez votre réponse :

.

3. Au 31/12/N, le matériel est-il plutôt ? / 1 pt

Ancien x Nouveau

Expliquez votre réponse :

4. Le résultat exceptionnel en N est-il ?

/ 1 pt
x Positif Négatif

Expliquez votre réponse et dites ce que cela signifie:

5. En N, la variation de stock de marchandises est de 3 000 €, cela signifie que la
valeur du stock de marchandises a :

Augmenté x Diminué

/ 1 pt
Expliquez votre réponse :

6. En N, a-t-on consommé plus de marchandises qu’on a achetées ? :

x Oui Non

Expliquez votre réponse :

/ 1 pt
 EXERCICE 4 (extrait comptaludik): / 3,5 pts

Entourez la bonne réponse sachant que chaque question est indépendante.

Barème de chaque question de l’exercice :

- Bonne réponse= 0,5 point

- Pas de réponse = 0

- Mauvaise réponse= -0,5 point

1. AGEL, fabricant en surgelés a fait un bénéfice de 40 000 euros et a supporté des

charges pour 100 000 euros. Indiquez le montant des produits :
a) 140 000 euros
b) 100 000 euros
c) 60 000 euros
d) 40 000 euros

2. Sachant que l’actif d’une entreprise s’éléve à 100 000 euros et le montant des
dettes à 40 000 euros. Indiquez le montant des capitaux propres :

a) 140 000 euros

b) 100 000 euros
c) 60 000 euros
d) 40 000 euros

3. MIAM,magasin alimentaire achète une agrafeuse pour 40 € réglée en espèces.

Indiquez les éléments impactés :

a) Actif

b) Actif et charges

c) Passif et charges

d) Passif
4. Le solde du compte fournisseur, le 9 février N, de l’entreprise KILY s’élève à :

Compte 401 Fournisseur

08/02 Règlement facture 300,00 01/02 Facture n°456 300,00
05/02 Facture N°522 100,00

a) Débiteur de 300
b) Créditeur de 300
c) Débiteur de 100
d) Créditeur de 100

5. CASH retire 300 euros d’espèces de la banque pour les déposer à la caisse.
Indiquer le compte à débiter:
a) 101 Capital
b) 512 Banque
c) 530 Caisse
d) 106 Réserve

6. Le système comptable obligatoire pour toutes les entreprises autre que les TPE
(très petites entreprises) est le :

a) Système abrégé

b) Système de base

c) Système développé

d) Système semi-développé

7. Les obligations comptables qu’une entreprise doit respecter sont indiquées dans
le:

a) Code de l’ANC

b) Code de commerce

c) Code pénal

d) Code de travail