LICENCE 1

POLY 1 TD – COMPTABILITE GENERALE

Partie 1 suite :

Histoire définition et rôle de la comptabilité

Normalisation et réglementation comptable

Organisation comptable

Chargé de CM : Fadila TOUIL Hinterlang / @univ-eiffel.fr

Chargé(e)s de TD : Maurice BOURMAULT, M. AIT BENSALAH, Roula GERGESS
Fadila TOUIL

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4- Compte de résultat Bilan

Cas n°9: Cas Alba

L’entreprise Alba spécialisé dans la vente de vêtements, vous communique les informations
suivantes :
Capital social 10 000
Emprunt bancaire 8 200
Matériel informatique 6 500
Stocks de marchandises 4 200
Fournisseurs 4 700
Client 12 000
Banque 4 300
Achats de marchandises 48 000
Assurance 2 100
Personnel extérieur 4 300
Impôts et taxes 2 200
Charges de personnel 26 700
Amendes et pénalités 300
Ventes de marchandises 86 200
Subvention d’exploitation 1 500

A partir des informations communiquées, présentez au 31 décembre 200N, le compte de

résultat et le bilan de l’entreprise Alba

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Cas n°10: Cas Bozel
Les comptes de la société Bozel présentent les soldes suivants au 31/12/200N

Intitulé des comptes Soldes

Capital social 12 400
Emprunt bancaire 71 500
Matériel de transport 28 000
Mobilier 35 000
Matériel informatique 42 000
Clients 51 000
Banque 134 000
Caisse 23 520
Achats de marchandises 562 000
Fournitures d’entretien 1 000
Locations 4 000
Publicité 3 600
Impôts et Taxes 1 700
Charges de personnel 1 200
Charges financières 3 000
Ventes de marchandise 802 500
Produits financiers 3 620

Présentez le bilan et le compte de résultat de la société Bozel au 31/12N

5- Mécanismes et techniques comptables

Cas n°11: Cas Fidèle - Distinguer les flux

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Cas n°12: Cas Marc - Distinguer les emplois des ressources

Cas n°13 Cas Valérie- Identifier les emplois et les ressources

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Cas n°14 Comment utiliser un plan comptable
Vous parvenez à différencier les emplois et les ressources, il vous faut maintenant apprendre
à enregistrer ces emplois et ressources dans les comptes appropriés. Pour ce faire vous dez
apprendre à utiliser votre plan comptable

https://www.youtube.com/watch?v=X-AIxfGv9p8

Après avoir visionné la vidéo ci-dessus, pour chacun des comptes ci-dessous, indiquer sa
classe et après seulement, rechercher son numéro dans le Plan comptable.
NOM DU COMPTE CLASSE NUMERO
Emprunt auprès des établissements de crédit
Clients
Transports sur achats
Ventes de marchandises
Intérêts des emprunts et des dettes
Terrain
Caisse
Achats de marchandises
Capital
Revenus des prêts
Bâtiments
Sécurité sociale
Réserves
Taxe d’apprentissage
Sous-traitance générale
Fournisseurs d’immobilisations
Cotisations à l’URSSAF
Réceptions
Cadeaux à la clientèle
Stocks de marchandises

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Cas n°15: Faites vos comptes !
L’entreprise Clément a réalisé les opérations suivantes :
- achats de matières premières à crédit (5 000€)
- Ventes de produits finis au comptant (20 000€)
- Emprunt auprès d’un établissement bancaire (10 000€)
- paiement des salaires (25 000€)
- achat en espèce de de timbres postaux (35€)
- Encaissement des créances clients (3 000€)
- Paiement des fournisseurs (5 000€)

Enregistrez ces opérations dans les comptes en T

Comptes à utiliser
- 164000- Emprunt - 401000 Fournisseurs d’abs
- 411000- Clients - 512000- Banque
- 530000- Caisse - 601000 Achats de matières premières
- 626000- Frais postaux et de télécommunication
- 641000- Rémunération du personnel - 701000- Ventes de produits finis

Cas n°16: cas Laffite

La situation des comptes de bilan de l’entreprise Lafitte, magasin de sport, à l’ouverture de
l’exercice N se présente ainsi :
Capital 80 000
Emprunt 12 000
Installations 10 000
Matériel de bureau et informatique 9 000
Mobilier 2 500
Stock de marchandises 52 000
Fournisseurs 15 000
Clients 8 600
Banque 23 000
Caisse 1 900

Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de janvier :

1. Achats de rayonnages au comptant par chèque : 2 530 €,
2. Achats de marchandises à crédit : 4 970 €,
3. Ventes au comptant réglées par chèques : 7 650 €,
4. Règlement à un fournisseur par chèque : 3 450 €,

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5. Paiement du loyer par chèque : 4 500 €,
6. Achat de cartouches d’encre pour l’imprimante par chèque : 130 €,
7. Réception d’un chèque de la part d’un client : 320 €,
8. Ventes de marchandises au comptant réglées en espèces : 2 830 €,
9. Prélèvement dans la caisse pour dépôt en banque : 1 000 €,
10. Règlement du salaire du vendeur par virement bancaire : 1 295 €,
11. Prélèvement bancaire relatif au remboursement mensuel de l’emprunt : 200 € (dont 14 €
d’intérêts).

1- Classez les opérations en opérations de gestion ou en opérations de patrimoine et analyser

les en termes d’emplois-ressources.
2- Reportez les soldes au 1er janvier dans les comptes.
3- Enregistrez les opérations du mois de janvier dans les comptes concernés.
4- Calculez les soldes de chaque compte à la fin du mois.

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