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T.A.F :
Il vous est demandé de déterminer les montants des éléments suivant :
Actif immobilisé, Actif circulant, Trésorerie actif, Financement permanent, Passif
circulant et la trésorerie passive.
Présenter le bilan de l’entreprise DONA au 31 décembre 2017 en respectant le CGNC
Banques : 22 000
Caisse : 4 500
Capital : 160 000
Clients : 90 300
État : 25 000
Emprunts à long terme : 75 000
Fournisseurs : 57 200
Matériel de bureau : 49 500
Matériel de transport : 85 000
Mobilier : 22 000
Titre de participation : 5 700
Stocks de marchandises : 44 000
T.A.F :
Présenter le bilan au 31 décembre N.
EXERCICE 4 :
Le 1er octobre 2017, M. Mikel crée une entreprise spécialisée dans la vente au détail de jouets
en bois. Il emprunte 50 000 Dh auprès de sa banque.
M. Mikel acquiert :
Un local de 95 000 Dh
Des rayonnages pour 11 250 Dh
Du mobilier de bureau pour 1 625 Dh
Du matériel de bureau et du matériel informatique pour 12 000 Dh
Un stock de jouets de 38 000 Dh
Il dépose 16 200 Dh sur le compte bancaire ouvert au nom de l’entreprise et 925 Dh d’espèces
en caisse.
T.A.F :
Déterminez le montant du capital.
Présentez le bilan de départ de l’entreprise.
EXERCICE 5 :
Le 01/01/2016, pour créer son entreprise, Mr KARIM a apporté un capital personnel de
600000DH et a emprunté à long termes une somme de 200000DH. Cet argent a été utilisé
pour l’acquisition des éléments suivants :
• Fonds commercial 50000DH,
• Local 100000DH,
EXERCICE 6 :
Le 1/1/2017, Mme JESSICA a créé sa propre entreprise. Il commence son commerce avec un
capital de 200 000 Dh.
Au cours de l’année 2017, elle a réalisé un certain nombre d’opérations, et
se retrouve fin 2017 avec la situation suivante :
Espèce en caisse 15 000 Dh
Dépôt en banque 35 000 Dh
Fonds commercial 25 000 Dh
Dettes envers les fournisseurs 47 000 Dh
Matériel et outillage 40 000 Dh
Matériel de transport 30 000 Dh
Emprunt obligataire 100 000 Dh
Construction 120 000 Dh
Marchandises 45 000 Dh
Créances sur clients 37 000 Dh
T.A.F :
EXERCICE 7 :
Le 01/01/2017, pour créer son entreprise, Mr BADR a apporté un capital personnel de
400000DH et a emprunté à long termes une somme de 200000DH. Cet argent a été utilisé pour
l’acquisition des éléments suivants :
• Fonds commercial 20000DH, • Frais de constitution 5000DH, • Local 100000DH,
• Matériel de transport 200000DH, • Matériel informatique 100000DH, • Marchandises
50000DH, • Mobiliers de bureau 60000DH,
• Matières premières 100000DH, réglées : 50% en espèces et 50% à crédit,
• Le reste de l’argent est déposé 60% en banque et 40% en caisse.
Présentez le bilan de l’entreprise BADR et répondez aux questions 1 à 5 :
Q 1 : Cochez les bonnes réponses relatives au Q 3 : Cochez les bonnes réponses relatives au
bilan de l’entreprise BADR : bilan de l’entreprise BADR:
A : La valeur de l’actif immobilisé est : 480 000 A : La valeur de la banque est : 9 000 DH
DH B : La valeur de la banque est : 15 000 DH
B : La valeur de l’actif immobilisé est : 485 000 C : La valeur de la caisse est : 6 000 DH
DH D : La valeur de la caisse est : 6 400 DH
C : La valeur du financement permanent est : 600 E : Aucune réponse.
000 DH Q 4 : Cochez les bonnes réponses relatives au
D : La valeur du financement permanent est : 400 bilan de l’entreprise BADR :
000 DH A : Le total de l’actif est : 600 000 DH
E : Aucune réponse. B : Le total du passif est : 650 000 DH
Q 2 : Cochez les bonnes réponses relatives au C : Les dettes de l’entreprise sont de : 50 000 DH
bilan de l’entreprise BADR : D : Les dettes de l’entreprise sont de : 250 000 DH
A : La valeur de l’actif circulant est : 100 000 DH E : Aucune réponse
B : La valeur de l’actif circulant est : 150 000 DH Q 5 : Le résultat réalisé par BADR est de :
C : La valeur de l’actif circulant est : 200 000 DH A : 50 000 DH
D : La valeur du passif circulant est : 50 000 DH B : 55 000 DH
E : Aucune réponse. C : 60 000 DH
D : 65 000 DH
E : Aucune réponse
Exercice 8 :
Le 1er janvier 2017, Mme Imane a décidé de créer une SARL à associé unique pour la
commercialisation des produits sanitaires et électriques. Pour cela, il a apporté un capital
personnel de 700 000 et a emprunté à long terme une somme de 300 000, cet argent a été
utilisé pour l’acquisition des éléments suivants :
Un local à usage commercial 450 000 Des marchandises pour 300 000 réglé
Divers mobiliers de bureau 25 000 70 % par chèque bancaire et le reste à
Un matériel de transport 125 000 crédit.
Un micro-ordinateur 30 000 Le reste de l’avoir est déposé pour 80 %
en banque et 20 % en caisse.
T.A.F :
1. Déterminer le solde des avoirs en banque et en caisse
2. Établir le bilan d’ouverture de l’entreprise.
Exercice 9 :
Au 31/12/2017, les éléments du bilan de la société Imane sont les suivants :
Local commercial 425 000 Créances clients 60 000
Mobilier de bureau 40 000 Capital 700 000
Matériels de transport 100 000 Banque 120 000
Matériels de bureau 20 000 Caisse 10 000
Marchandises 370 000 Emprunt 250 000
Matériel informatiques 50 000 Fournisseur 75 000
T.A.F :
1. Établir le bilan de clôture de l’entreprise.
EXERCICE 10
Au 01/ 01/ 2005, Mr AYOUB, vous fournit les éléments de son patrimoine :
Capital de la société à Derb Omar 2.500.000
Local à Derb OMAR 1.000.000
Il a procédé à divers aménagements de son magasin à Garage Allal pour une somme de
40.000
Un magasin de stockage à Garage Allal 100.000
Une voiture à usage commercial 150.000
Un camion pour livrer ses clients 300.000
Il possède dans sa société trois ordinateurs d'une valeur de 50.000
Mobilier de bureau au local de Derb Omar 50.000
Divers Mobiliers dans son habitat personnel 80.000
Une voiture au nom de son fils médecin 250.000
Un stock de marchandise 1.500.00000
Des tableaux de peintures dans son habitat personnel 20.000.00
Des créances sur clients 37.000
Il possède des TVP de la société « LESIEUR » au nom de son commerce à Dab Omar de
100.000
Il possède dans son portefeuille personnel des bons de trésor de 5.000
Il possède dans le compte bancaire de la société de Derb Omar une somme de 163.000
Il a ouvert un compte chèques postaux au nom de la société avec une somme de 30.000
Dans les caisses de son commerce, il y a une somme de 10.000
Dans un compte bancaire personnel, il possède une somme de 65.000
Il a emprunté une somme de 1.000.000 pour acquérir une villa à Ain Sebàa.
II a emprunté au nom de sa société une somme de 800.000 remboursable sur 5 ans.
Il doit à ses fournisseurs d'immobilisations une certaine somme d'argent (à déterminer)
Il doit à ses fournisseurs de marchandises une somme de 85.000
Il doit à l'État au titre d’impôts. 125.000
Travail à faire :
1. Distinguer le patrimoine personnel de celle de l’entreprise
2. Déduire le Montant du fournisseur d'immobilisations.
3. Établir le bilan de la société AYOUB SNC.