SERIE DE TD SEMESTRE 1

DOSSIER 1 : SAVOIR…

1. Citer et définir les postulats du SYSCOHADA

2. Quels sont les états financiers annuels selon le SYSCOHADA
3. Citer et définir les conventions comptables selon le SYSCOHADA
4. Quels sont différents systèmes de présentation des Etats financiers
annuels selon le SYSCOHADA
5. Citer et définir les 10 principes fondamentaux comptables
6. Citer les 17 pays membres du SYSCOHADA.
7. Rappeler la définition de la comptabilité générale selon le SYSCOHADA
8. Quels sont les états financiers SYSCOHADA
9. Qu’est-ce que le Bilan
10.Citer les documents obligatoires
11.Citer 4 pièces justificatives

DOSSIER 2 : SAVOIR FAIRE …

Exo 1
Soient les éléments du bilan suivant : marchandises : 1 750 000, créances
clients : 430 000, dettes dues aux fournisseurs : 410 000, matériel de transport :
1 550 000, matériel et outillage industriel et commercial : 2 300 000, emprunt : 5
000 000, TVA due : 59 000, cotisations à la caisse de sécurité sociale : 320 000

TAF :
1. Retrouver les numéros de compte des différents éléments du bilan
2. Présenter le bilan après avoir retrouver le montant du capital

Exo2
La « Performance » est une entreprise commerciale, spécialisée dans l’achat et
la vente de matériels électroménagers. On vous fournit les informations
suivantes au 31/12/2013 : avance versée par les clients 900 000, Bâtiments
15 000 000, dettes fournisseurs 1 100 000, résultat -200 000, réfrigérateurs en
rayon 2 000 000, emprunts 6 000 000, découvert bancaire 500 000.

Taf
1. Retrouver les numéros de compte des différents éléments du bilan
2. Présenter le bilan après avoir retrouver le montant du capital
 Exo3
Créée par deux étudiants de IFACE, l’entité KAY SAGNESEH est un prêt à
porter spécialisée dans la commercialisation de boubous chaussures et
accessoires de mode. La situation de son patrimoine au 31. 12. 2016 se résume
ainsi :
Boubous 1500 000, sacs 500 000, emprunt 5 000 000, caisse 100 000, bâtiment
6 000 000, un ordinateur 400 000, installations techniques 1 500 000, enseigne
500 000, créances clients 1000 000, montres et bijoux 400 000, banque 500 000,
fournisseurs courant 700 000, dettes sociales 700 000 fournisseur
d’immobilisation 4000000.
TRAVAIL A FAIRE
1. Calculer le montant du capital
2. Présenter le bilan
Exo4
L’entité « Eva-Fashion » est créée le 10 Janvier 2018, l’entité est spécialisée
dans la mercerie. Sa situation patrimoniale se résume ainsi :
Terrain 7 400 000 Garnitures 1500 000, marchandises diverses 3 500 000,
emprunt 5 000 000, avoir en caisse 800 000, bâtiment 5 000 000, un ordinateur
400 000, Moto de livraison express650 000, Fonds commercial400 000,
créances clients 1 230 000, Machine de presse bouton 400 000, banque 500 000,
fournisseurs avances 600 000, clients avances 730 000, fournisseur 3 400 000 et
75 600 dans le compte Orange Monnaie.
TAF :
1. Calculer le patrimoine net. Que représente-t-il ?
2. Présentez le bilan
Exo5
Au 31 12 la situation de MAK se résume comme suit.
7500000f obtenu par emprunt à la SGBS, avoir en banque 8567000f. un
bâtiment de 2000000f, du mobilier pour 650000f, un véhicule de 2500000f. un
 ordinateur pour 350000f, un logiciel de 200000f. il a des dettes fournisseur de
1800000f, il possède une licence de 450000f, une caution versée de 350000f,
rémunération due au personnel 150000f, des espèces de 900000f, dettes aux
organismes sociaux 750000f, Etat 275000f
L’activité a engendré des charges d’exploitation (achat de matières 750 000f,
intérêt payé 120 000f, électricité 125 000f publicité 175 000) et des produits
(vente de produits finis 9 10000f, services vendus 25 000f, produits accessoires
235 000f escompte obtenu 146 750f)
TAF :
1. Calculer le résultat de cette entreprise
2. Présenter son bilan au 31 12

Exo6
Au cours du mois de janvier 2017 des ventes sont réglées contre cheque pour
500 000, des achats de marchandises pour 3000 000 sont réglées moitié par
banque et le reste contre espèces, loyer payé en espèces pour 200 000, règlement
fournisseur par chèque pour 1 500 000 règlement de la facture d’électricité
50 000 par chèque.
Travail à faire :
1. Présenter le compte banque en colonnes mariées et en colonnes
séparées (sachant que le solde initial est de 900 000)
2. Que représente le solde obtenu ?

TAF :
1. Retrouver les numéros de compte des différents éléments du bilan
2. Présenter le bilan après avoir retrouver le montant du capital

exo 7
Au 31/12/13, la « Performance » avait un découvert bancaire de 500 000. En
janvier 2014, elle a vendu des marchandises 9 600 000 réglées ½ par banque et
le reste par caisse. Au même moment elle a payé par banque des dettes
fournisseurs pour 600 000 et une publicité de 400 000.
TAF :
1. PRESENTER LE COMPTE BANQUE
- En colonnes séparées
- En colonnes mariées
- En T
2. Que signifie le solde obtenu ?

Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de Mars par « Sen
Matos » :
Acquisition de mobilier de bureau réglée par chèque bancaire N° 30 :
200 000 F
Vente de marchandises au comptant 1 000 000 F, Pièces de caisse N° 20
Achat de Marchandises au comptant contre espèces 500 000 F, pièce de
caisse n° 19
Avis de débit de la banque : achat de matériel de transport réglé par virement
bancaire 2 000 000F
Règlement du loyer en espèces pièce de caisse N° 21 : 200 000 F
Avis de crédit de la banque, emprunt de 3 500 000F
Facture V200 : ventes de marchandise à crédit au client Sarr 800 000 F
TAF :
1. SACHANT QUE LE SOLDE INITAL EN CAISSE EST DE 500 000
PRESENTER LE COMPTE CAISSE
- En colonnes séparées
- En colonnes mariées
- En T
2. Que signifie le solde obtenu ?
3. PRESENTER LE COMPTE BANQUE
- En colonnes séparées
- En colonnes mariées
- En T
4. Que signifie le solde obtenu ?

DOSSIER 3 : PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE

Courant 2014 la performance a effectué les opérations suivantes
Le 01/01/La « performance » achète des marchandises pour 6 000 000
règlements dans 15 jours.
Le 02/01 Réparation de la clim du directeur pour 250 000 en espèces.
03/01 Réception de la facture d’eau pour 80 000,
04/01 Dépôt de 100 000 en espèces pour un abonnement à l’électricité,
05/01 Avis de crédit de la BICIS pour subvention reçue de la mairie de Dakar
06/01 Vente de marchandises pour150 000 au client Sarr, règlement contre espèces.

TAF : PASSER LES ECRITURES AU JOURNAL DE L’ENTITE

PERFORMANCE
 DOSSIER 4 : BILAN, JOURNAL, GRAND-LIVRE, LA BALANCE

Créée par deux deux jeunes sénégalais expatriés d’Italie, BACKTONATURE

est une entité qui a pour activité principale la vente de marchandises. Sa
situation initiale au 01/01/2021 se présente comme suit :
Caisse 3000 000, dettes fournisseur 2590 000, bâtiment 6500 000, emprunt 5000
000, terrain 3400 000, stock de marchandises 7500 000, voiture de livraison,
capital.

Au cours mois janvier

02/01 vente de marchandises 2500 000, facture 0201 au client DIOP
03/01 achat de marchandises 500000 à crédit facture 0103 du fournisseur SECK
10/01 Règlement du client DIOP contre ½ par free money et le reste par banque
05/01 règlement fournisseur SECK par monnaie électronique téléphone
FREEMONEY
14/01 impôt à payer 55 200
15/01 facture 123ASS, de l’assureur SUNUASSURANCE 200 000,
15/01 Règlement des frais d’assurance contre espèces
16/01 achat de moto pour THIAKTHIAK 400 000, Fournisseur FAYE
DIAKARTA
17/01, Règlement FAYE DIAKARTA contre espèces
18/01 salaire à payer aux employés 1200 000,
20/01 frais de publicité à WALFADJRI, 350 000, facture 0121
24/01, règlement frais de publicité, par banque
28/01 règlement salaire contres espèces
29/01 loyer à payer 250 000
30/01 règlement loyer par banque
31/01 réception factures d’électricité 52 000 et d’eau 32000.
31/01 règlement des factures d’eau et d’électricité par banque
TAF :
1. Présenter le bilan sachant que la voiture représente les ¾ de la valeur du capital.
2. Analyser toutes les opérations en passant les écritures au journal de
BACKTONATURE
3. Présenter le grand-livre
4. Présenter la balance
5. Présenter le bilan de clôture en fin janvier