TRAVAUX DIRIGES SUR LE BILAN

Exercice 1 : le 01/01/N l’entité BAKARI possède un véhicule de 15 000 000 F, un stock des marchandises de
3 000 000 F, et 4 000 000 F en banque. Il doit 2 500 000 F à ses fournisseurs et ses clients lui doivent 1 500 000 F.

Un an plus tard au 31/12/N, il résume comme suit sa situation patrimoniale :

- Matériel de transport ………………………………………………………… 13 000 000 F

- Marchandises en stock……………………………………………………….. 2 800 000 F
- Créances à recouvrer sur les clients………………………………….. .. 3 200 000 F
- Dettes aux fournisseurs ……………………………………………………… 1 400 000 F
- Disponibilité en banque et en caisse ………………………………….. 6 500 000 F

TAF :

1. Quelle est la valeur du patrimoine de l’entité BAKARI au 01/01/N et au 31/12/N ?

2. Calculer le résultat de l’exercice N
3. Présenter le bilan au 01/01/N et au 31/12/N.

Exercice 2 : le 01/01/N l’entité TATA possède divers matériel estimés à 8 300 000 F, un stock des matières
premières de 6 000 000 F, ainsi que 2 000 000 F dans sa caisse. Elle a emprunté 2 500 000 F et doit 1 800 000 F à
divers fournisseurs. Ses clients lui doivent 750 000 F.

Au 31/12/N, il résume comme suit sa situation patrimoniale :

- Matériel …………………………………………………………………… 7 500 000 F

- Matières première en stock ……………………………………. 1 800 000 F
- Produits finis en stock …………………………………………… . 3 000 000 F
- Créances à recouvrer sur clients ……………………………. 1 200 000 F
- Dettes aux fournisseurs ……………………………………………. 1 900 000 F
- Disponible en caisse ……………………………………………….. 500 000 F
- Découvert bancaire …………………………………………………… 2 000 000 F
- Emprunt à rembourser ……………………………………………… 1 250 000 F

TAF :

1. Quelle est la valeur du patrimoine de l’entité TATA au 01/01/N et au 31/12/N

2. Calculer le résultat de l’exercice N
3. Présenter le bilan de l’entité au 31/12/N

Exercice 3 : l’entité NOURADINE présente la situation suivante au 31/12/N

Total des biens : 56 000 000 F, Total des dettes : 37 500 000 F
TAF :

1. Quelle est la valeur du patrimoine de l’entité NOURADINE ?

2. Calculer le résultat de l’exercice N, sachant que le capital est égal à 20 000 000 F
3. Quel est le montant des charges de l’exercice N, si le total des produits est de 45 000 000 F
4. Quel aurait été le résultat avec un capital de 15 000 000 F ?
Exercice 4 : l’entité SALA présente la situation suivante au 31 décembre de l’année N

Un immeuble 12 000 000 Dont 2 000 000 F pour le terrain

Un matériel 21 500 000 Dont une camionnette de 12 000 000 F
Un stock des marchandises 35 600 000 Dont un stock HAO de 1 500 000
Des créances sur les clients 2 900 000 Dont 500 000 pour vente des matériel
Des dettes aux fournisseurs 15 000 000 Dont 2 000 000 pour achat du matériel
Découvert bancaire 12 000 000
Des espèces en caisse 500 000
TAF : Présenter son bilan au 31/12/N, sachant que le résultat est une perte de 2 315 000 F

Exercice 5: le 31/12/N DIOP résume la situation de son entité comme suit :

Clientèle, achalandage et droit au bail 5 000 000

Matériel de bureau 5 200 000
Marchandises en stock 5 500 000
Avoir en banque 2 800 000
Emprunt a la banque 10 000 000
Dépôts et cautionnements verses 580 000
Dettes aux fournisseurs des marchandises 1 800 000
Créances à recouvrer sur les clients 1 400 000
Impôts et taxes à payer 850 000
Dette de crédit bail 3 000 000
Dettes aux fournisseurs d’immobilisation 500 000
Créances clients HAO 1 500 000
Dettes aux organismes sociaux 750 000
TAF : présenter un bilan au 31/12/N sachant que le résultat est un bénéfice de 3 500 000 F.

Exercice 6 : vous disposer des informations suivantes sur la situation de l’entité FAROUK, à la fin de l’année N

Camionnette …………………………………………………………………… 15 000 000 F

Marchandises en magasin ………………………………………………. 3 200 000 F

Créances sur clients ………………………………………………………… 1 500 000 F

Avoir en banque ……………………………………………………………… 3 000 000 F

Dettes aux fournisseurs …………………………………………………... 3 700 000 F

Emprunts…………………………………………………………………………… 10 000 000 F

TAF :

1. retrouver la perte de l’exercice N sachant qu’elle représente 10% du capital

2. présenter le bilan au 31/1 2/N
 TRAVAUX DIRIGES SUR LA DESCRIPTION ET L’ANALYSE DES OPERATIONS DES ENTREPRISES

Exercice 1 :

Le 01/01/2022 JUNIOR crée une entreprise commerciale et apporte 6 000 000 F (Pièces de Caisse Recette 1). Tout
au long de mois il effectue les opérations suivantes :

02/01 : Ouverture d’un compte à la SONIBANK : dépôt en espèces de 4 300 000 F (PCD1)

03/01 : acquisition d’un véhicule réglé par cheque N °54001 : 3 500 000 F.

04/01 : achat de mobilier de bureau (120 000 F), et des diverses fournitures de bureau (15 000F), règles
immédiatement en espèces (PCD2).

05/01 : Facture A1 reçue de fournisseur MOUTARI : marchandises 6 000 000 F, transport 125 000 F.

06/01 : Facture V1 adressée au client SOKO pour vente des marchandises : 4 500 000 F.

07/01 : Facture V2 au client KSSOUM : prestation de services 1 200 000 F.

10/01 : Facture A2 de SARA déplacements divers 120 000 F.

11/01 : cheque N° 54 002 tiré sur la SONIBANK : achat des produits d’entretien 125 000 F.

12/01 : PCD3 : 45 000 F d’ESSENCE.

13/01 : Règlement des diverses taxes par cheque N° 54 003 tire sur la SONIBANK : 240 000 F.

14/01 : Facture V3 au client DIOP : ventes des marchandises 1 500 000 F, transport 175 000 F.

15/01 : Ouverture d’un compte aux chèques postaux : premier versement de 300 000 F(PCD4).

16/01 : cheque de virement postal N° 1 en règlement de la facture d’électricité : 75 000 F.

17/01 : Règlement de client KASSOUM : cheque de 1 000 000 F, remis en compte à la SONOBANK.

18/01 : cheque N° 54 004 remis au fournisseur MOUTARI en règlement de la facture A1.

18/01 : Avis de crédit : Emprunt de 9 000 000 auprès d’ECOBANK.

19/01 : Reçu avertissement pour patente à payer : 1 750 000 F.

20/01 : Cheque N °54 005 de 8 500 000 F pour achat d’un vehicule

22/05 : Prêté 400 000 F à notre employé FALALOU : cheque N° 54 006.

23/01 : Remis au propriétaire de local commercial le cheque N° 54 007 de 600 000 F : deux mois de loyer à titre de
garantie et un mois de loyer d’avance.

24/01 : Règlement de l’avertissement pour patente à payer par cheque N °54 008.

25/01 : SOKO nous règle au moyen d’un cheque bancaire .

27/01 : Salaire de janvier à payer : 1 540 000 F.

28/01 : virement de 1 000 000 F de notre compte SONIBANK à notre compte aux chèques postaux.

29/01 : Cheque N °54 009 tiré pour alimenter la caisse de l’entreprise : 800 000 F (PCR3).

30/01 : notre employé FALALOU nous rembourse 50 000 F en espèces (PCR4)

31/01 : La SONIBANK nous avise qu’elle nous retient 15 000 F des frais de tenue de compte.

31/01 : PCD4 : règlement de salaire 1 450 000 F

TAF :

1. Décrire et analyser ces différentes opérations dans l’entreprise JUNIOR

2. Enregistrer toutes ces opérations au journal