U-AUBEN Année académique 2020-2021

FC1A M. MEDA Laurent

TD de Comptabilité générale (Fiche 1)

Bilan
Exercice 1

Le 12 mai 2012, Mr OUEDRAOGO et trois de ses amis créent une entreprise en apportant les
éléments suivants :
Mobilier de bureau : ………………………………………1 000 000

Construction ……………………………………………..12 000 000

Matériel de transport : …………………………………..15 000 000
Marchandises : …………………………………………..22 000 000
Terrain : …………………………………………………...8 000 000
Avoir en banque : …………………………………………7 000 000
Emprunts : ………………………………………………10 000 000

Emballages : ………………………………………………2 000 000

Espèce : …………………………………………………...3 000 000
TAF : Après avoir déterminé le capital, présenter le bilan d’ouverture de cette entreprise.

Exercice 2
Le patrimoine d’une société au capital de 30 000 000 se résume au 31/12/2017 par les éléments
suivants :
Fond commercial : …………………………………2 000 000
Banques : …………………………………………..8 000 000
Clients : ……………………………………………1 100 000
Dettes fiscales : ……………………………………...300 000

Caisse ……………………………………………...1 200 000

Produits finis ……………………………………..7 450 000
Fournisseur d’exploitation : ……………………….750 000
Matières premières : ……………………………10 950 000
Réserves : ………………………………….……5 000 000
Mobiliers de bureau : ………………………….….500 000

1
Matériel et outillage : …………………………11 000 000
Avances versées aux fournisseurs………………4 800 000

Avances reçues des clients : …………..………….250 000

Titre de placement : ……………………………….700 000
Titre de participation : ………………….………2 300 000
Emprunt : ………………………………………3 500 000
TAF : Présenter le bilan de clôture de cette entreprise au 31/12/2017.

Exercice 3
Au 31/12/2015, les postes de bilan de l’entreprise « OUEDRAOGO » sont les suivants :
Capital 30 000 000

Prêts au personnel 2 200 000

Banque 1 200 000
Caisse 400 000
Stocks de marchandises 2 500 000
Charges à repartir sur plusieurs exercices 250 000
Réserves 900 000
Report à nouveau 50 000

Subventions d’équipement 5 000 000

Prime de remboursement des obligations 300 000
Stocks de matières premières 3 750 000
Bâtiments industriels 8 000 000
Matériels et outillages 2 450 000
Emprunts bancaires 2 000 000

Emprunts obligataires 5 000 000

Valeurs mobilières de placements 1 350 000
Fond commercial 3 200 000
Dettes d’exploitation 5 800 000
Clients 7 000 000

2
Autres créances 114 000
Stocks de produits finis 5 416 000

En-cours de production 450 000

Frais de recherche et de développement 925 000
Brevets et licences 1 175 000
Dettes fiscales 2 680 000
Dettes sociales 920 000
Risques provisionnés 330 000

Mobilier de bureau 1 870 000

Matériel de bureau 2 750 000
Banque, crédit d’escompte 840 000
Matériel de transport 7 500 000
Ecart de conversion actif 320 000
Titres de participation 1 950 000
Chèque à encaisser 250 000

TAF : Présenter le bilan au 31/12/2015.

Exercice 4

1- Etablissement d’un bilan d’ouverture

Le 12 Mai 2008, Mr OUEDRAOGO et trois de ses amis créent une entreprise en apportant les
éléments suivants :
Mobilier de bureau : 1 000 000
Construction 12 000 000
Matériel de transport : 15 000 000
Marchandises : 22 000 000
Terrain : 8 000 000
Avoir en banque : 7 000 000
Emprunts : 10 000 000
Emballages : 2 000 000
Espèce : 3 000 000

3
TAF : Après avoir déterminé le capital, présenter le bilan d’ouverture de cette entreprise.
2- Etablissement d’un bilan de clôture :
Le patrimoine d’une société au capital de 30 000 000 se résume au 31/12/2008 par les éléments
suivants :
Fond commercial : 2 000 000
Banques : 8 000 000
Clients : 1 100 000
Dettes fiscales : 300 000
Caisse 1 200 000
Produits finis 7 450 000
Fournisseur d’exploitation : 750 000
Matières premières : 10 950 000
Réserves : 5 000 000
Mobiliers de bureau : 500 000
Matériel et outillage : 11 000 000
Avances versées aux fournisseurs 4 800 000
Avances reçues des clients : 250 000
Titre de placement : 700 000
Titre de participation : 2 300 000
Emprunt : 3 500 000
TAF : présenter le bilan de clôture de cette entreprise au 31/12/2008.

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FC1A M. MEDA Laurent

TD de Comptabilité générale (Fiche 2)

Compte de résultat
Exercice 1
Le 31/12/2016, les charges et les produits d’une entreprise se présentent comme suit :
- Vente de marchandises ………………………………………3 456 500
- Services extérieurs ………………………………………………845 675
- Impôts et taxe ……………………………………………………..48732
- Autres produits ………………………………………………….34 900
- Achats de marchandises ……………………………………..1 312 000
- Charges de personnel …………………………………………9 730 100
- Produits financiers …………………………………………………1 760
- Produits HAO ……………………………………………………56 780
- Charges HAO …………………………………………………….54 376
- Charges financières ………………………………………………34 678
- Variation de stocks de marchandises ……………………………31 170
- Impôt sur les bénéfices …………………………………………142 200
TAF : Présenter le compte de l’entreprise au 31/12/2016

Exercice 2
Une entreprise nous fournit des informations suivantes en fin d’exercice comptable :
- Vente de produits fabriques ……………………………. 920 000
- Dotation aux amortissements d’exploitation ……...……..15 000
- Dotation aux amortissements financiers………...…….…....8 500
- Achat de marchandises ………..………..….…………..2 000 000
- Achat de matières 1ères………..………..……………..… 800 000
- Subvention d’exploitation ………..…………....……….. 200 000
- Charge de personnel………..………..………………..100 000
- Intérêts versés ………..………..………..……….........20 000
- Escompte obtenu ………..………..………..……….. 20 000
- Impôt sur le résultat ………..………..………..…… 300 000
- Services extérieurs ………..………..………..……… 350 000
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 - Reprise des provisions d’exploitation………..…… 10 000
- Impôts et taxes ………..………..………..………..… 250 000
- Indemnités d’assurance HAO ………..……………..……17 000
- Vente de marchandises ………..………..……….. 3 263 000
- Stock initial de marchandises ………..………………. 1 000 000
- Stock final de marchandises ………..………..…… 700 000
- Stock initial de matières 1ère………..………..……… 200 000
- Stock final de matières 1 ère ………..………..……300 000
- Stock initial de produits fabriqués………..……….. 150 000
- Stock final de produits fabriqués ………………………220 000
TAF :
a- Présenter le compte de résultat
b- Calculer les soldes significatifs de gestion

Exercice 3
Les renseignements suivants concernent l’exercice comptable d’une entreprise pour une année
donnée :
- Achats de matières premières …………………...1 400 000
- Variation des stocks de produits finis…………….…-5 000
- Dotation aux amortissements……………………...180 000
- Stock final de matières premières………………….350 000
- Frais divers de gestion……………………………..170 000
- Charges de personnel……………………………....900 000
- Transports et déplacements………………………..150 000
- Impôt et taxes………………………………………190 000
- Ventes de produits finis…………………………..3 000 000
- Produits financiers………………………………….105 000
- Services extérieurs………………………………....120 000
- Stocks initial de matières …………………….…….450 000
TAF : Présenter le compte de résultat

Exercice 4
- Une entreprise vous fournit les renseignements suivants en fin d’exercice comptable :
- Ventes de produits fabriqués …………………………..920 000
- Dotations aux amortissements et aux provisions :
 Exploitation ……………………………………………...15 000
 Financières ………………………………………………..8 500
 Hors activités ordinaires ………………………………….6 500
- Achats de marchandises ……………………………...2 000 000
- Achats de matières premières ………………………….800 000
- Subvention d’exploitation ……………………………..200 000

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- Charges de personnel ………………………………….100 000
- Intérêts versés …………………………………………..20 000
- Variation des stocks de produits fabriqués ……………..70 000
- Escomptes obtenus (exploitation) ………………………20 000
- Impôt sur le résultat ……………………………………300 000
- Services extérieurs …………………………………….350 000
- Reprises de provisions d’exploitation …………………..10 000
- Impôts et taxes ………………………………………….250 000
- Indemnités d’assurance (HAO) …………………………17 000
- Ventes de marchandises ……………………………..3 263 000
- Stock initial de marchandises ………………………….800 000
- Stock final de marchandises …………………………...500 000
- Stock initial de matières premières…………………….300 000
- Stock final de matières premières ……………………..400 000

TAF : 1- Présenter le compte de résultat

2- Calculer les soldes significatifs de gestion

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 U-AUBEN Année académique 2020-2021
FC1A M. MEDA Laurent
TD de Comptabilité générale (Fiche 3)

Exercice 1

L’entreprise WETA a réalisé en espèces les opérations suivantes :

- 6/09 : ventes au comptant ………………………………………………………640 000

Achat de divers produits d’entretien (pièce de caisse n°601)…………….…9200
- 10/09 : Achat de 100 timbres de postes à 250 F l’unité (pièce de caisse n°602)
- 12/09 : Ventes au comptant …………………………………………………..598 500
Versé à la banque (pièce de caisse n°603)……………………….……800 000
- 17/09 : Achat de marchandises (pièce de caisse n°604)…………………..….350 000
Ventes au comptant ……………………………………………..……450 000
- 21/09 : Payé des frais de transport (pièce de caisse n°605)……………………98 000
Sachant qu’il y’avait dans la caisse 271 000, le 5 septembre au matin ;
Travail à faire : Présenter le compte caisse (Présentation colonnes mariées)

Exercice 2
Les espèces en caisse du commerçant SANA s’élèvent à 521 000 au 1/3 matin
- Le 2/3 : Règlements en espèces du client Justin………………..…….41 500
- Le 4/03 : Paiement en espèces de fournitures de bureau……………. 13 100
- Le 6/03 : Achats de timbres de poste…………………………………....4 000
Achat de timbres fiscaux……………………………………...5 500
- Le 7/03 : Ventes de la semaine……………………………………….1 231 000
- Le 8/03 : Dépôt à la SGBB en espèce………………………………….1 200 000
- Le 11/03 : Règlement en espèce au fournisseur DIABY…………..…108 100
- LE 13/03 : versement acompte en espèce au livreur…………………..140 000
- Le 14/03 : Ventes de la semaine (dont 961 000 en espèces)…………...1 742 000
- 16/03 : Dépôt à la SGBB en espèce……………………………………..800 000
- Le 19/03 : Paiement en espèces au journal « le Pays » pour insertion d’une publicité
…………………………………………………………………………..41 200
- Le 20/03 : Règlement en espèces du client Robert…………………….130 900
- Le 21/03 : Règlement en espèces au fournisseur Adé………………….130 900
- Le 22/03 : Ventes de la semaine (dont 610 000 par chèque, 350 000 à crédit, le reste
en espèce)………………………………………………………………1 981 000
- Le 24/03 : Dépôt en espèce à la SGBB………………………………….900 000
- Le 26/03 : Retrait pour les besoins personnels de SANA………………150 000
- Le 27/03 : Paiement en espèces du salaire du livreur Net avant acompte …281 400
- Le 28/03 : Ventes de la semaine en espèce……………………………….1 410 000
- Le 29/03 : Versement à la banque en espèces……………………………200 000
- Le 31/03 : Règlement en espèces des factures des fournisseurs………..1 342 000
Travail à faire :
Présenter le compte caisse tenu par l’entreprise

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 Exercice 3
L’entreprise KORO a effectué les opérations suivantes avec la Banque Of Africa
(BOA).
- Le 12/10 : Chèque n°930 pour achat de marchandises………………………1 264 000
- Le 16/10 : Acquisition d’une machine réglée par chèque n931……………….642 000
- Le 19/10 : Remis à la banque les chèques correspondant à des ventes au
comptant……………………………………………………………………….867 500
- Le 22/10 : Payé une quittance d’électricité par chèque n°932…………………142 200
- Le 23/10 : Versé à la banque (pièce de caisse n°728)………………………1 300 000
- Le 25/10 : Payé par chèque les honoraires de l’expert comptable (chèque
n°933)………………………………………………………………………..142 000
- 26/10 remis à la banque les chèques correspondant à des ventes au
comptant………………………………………………………………………902 300
- 30/10 Payé des salaires (chèque n°934 à 938)…………………….…………390 000
Le 12/10 au matin, l’entreprise KORO disposait à la BOA d’un avoir de 1 000 000.
1) Présenter le compte banque (colonne mariée avec solde)
2) La banque a- t-elle prêté de l’argent à l’entreprise KORO, Préciser combien et
quelle date ?

Exercice 4
Un compte se présente ainsi :
Date Libellés Sommes Date Libellés Sommes
01/09 Existant en caisse 65 000 01/09 Achats de marchandises 53 000
02/09 Ventes du jour 39 000 02/09 Réglé à un livreur 500
03/09 Ventes du jour 25 000 05/09 Reçu le loyer d’un 30 000
04/09 Versé à la banque 60 000 locataire
06/09 Achats de marchandises 21 000

1) Quelles erreursconstatez-vous ? rectifiez-les.

2) Présenter le compte caisse (colonne mariées) en faisant apparaître les soldes successifs
dans une colonne particulière.

Exercice 5

Le solde du compte banque de l’entreprise DAKOLE s’élève à 4 121 200 au 30/06/N. durant
le mois de juillet, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

- Le 04/07 : Reçu chèque du client Martin déposé immédiatement à la BICIAB

.................................................................................................................1205000
- LE 08/07/ Paiement note du garagiste chèque n°216439………………..71 000
- Le 12/07 : Paiement facture Sanou, chèque n°216440………………...342 500
- Le 13/07 : Paiement quittance SONABEL, chèque n°216441…….…..103 500
- Le 13/07 : Dépôt de deux chèques reçus de clients à la BICIAB……..492 000
- Le 18/07 : Dépôt d’un chèque CCP……………………………………1 000 000
9
 - Le 21/07 : Chèque n°216442 remis au transporteur « LES RAPIDES »….25 000
- Le 24/07 : Chèque n°216443 : salaire de juillet…………………...3 453 000
- Le 29/07 : Retrait par chèque n°216444 pour alimenter la caisse………500 000
- Le 31/07 : Paiement loyer du mois d’Août (chèque n°216445)…..…148 900

Travail à faire : Présenter le compte banque tenu dans l’entreprise DAKOLE (colonnes
séparées).

Exercice 6

M. JIM dispose le 18/09 de 200 000 en caisse et de 600 000 à la BIB. Il réalise les opérations
suivantes :

- Le 18/11 : Achat de marchandises (chèque n°2101) ………………………..372 830

- Le 19/11 : Ventes de marchandises au comptant pièce de caisse n°512….…264 925

Chèques divers…………..790 278

20/11 : Acquisition d’une photocopieuse réglée par chèque n°2102……………873 000

21/11 : Ventes de marchandises au comptant pièce de caisse n°513……………190 640

Chèques divers …………………972 060

22/11 : Achat de petites fournitures de bureau réglées en espèces (pièce514)……25 825

23/11 : Réparation d’une machine à écrire (chèque n°2103)……………..……..25 100

24/11 : Achat de disquettes (chèques n°2104)…………………………….……27 500

25/11 : Prélèvement automatique de la note d’électricité (banque)………….…..42 850

26/11 : Intérêt en faveur de la banque……………………………………….13 180

27/11 : Versement d’espèce en banque pour ramener l’avoir en caisse à 100 000 (pièce n°515)

Travail à faire : Présenter schématiquement les différents comptes intéressés par ces
opérations.

Exercice 7

L’entreprise « BELA » possède les matériels suivants au 01/01/2010

- Micro-ordinateur PENTIUM 200 de marque LOGABAX ………....4 000 000

- Micro-ordinateur APPLE II G…………….………………………..2 200 000
- Imprimante Laser IBM ……………………………………………..….1 700 000
- Machine à écrire Olympia……………………………………………….400 000
- Photocopieur ADLER ………………………………………..…….490 000
- Machine à écrire AGFA………………………………………….…..370 000

10
 - Le 01/04 : Achat d’une imprimante OLIVETTI ………………… 750 000
- Le 10/06 : Revente du PENTIUM LOGABAX au prix d’achat
- Le 21/06 : La machine Olympia à écrire a été détruite accidentellement
- Le 12/10 : Achat d’un micro ordinateur ZENITH………………..….2 700 000

Travail à faire : Présenter le compte « Matériel et Mobilier » de l’entreprise « BELA »

colonnes séparées.

Exercice 8

SIGMA et MILLOGO sont en relation d’affaires. Leur solde de créance-dettes au début

du mois de juin est de 131 000. Au cours de ce même mois, les opérations suivantes ont
été réalisées.

- Le 01/06 : SIGMA vend des marchandises à MILLOGO d’un montant de 240 000
- Le 03/06 : MILLOGO retourne des marchandises qui lui conviennent pas..150 000
- Le 09/06 : SIGMA expédie des marchandises et facture …..212 000
- Le 11/06 : SIGM porte sur le compte de MILLOGO les frais d’expédition..7 000
- Le 15/06 : MILLOGO verse à SIGMA ……..200 000
- LE 24/06 : SIGMA expédie des marchandises et facture ….305000
- Le 25/06 : MILLOGO retourne des marchandises défectueuses sur la dernière
livraison …..100 000
- Le 30/06 : MILLOGO verse à SIGMA…………..220 000
TAF :
1) Présenter le compte client tenu chez SIGMA
2) Présenter le compte fournisseur tenu chez MILLOGO

NB : la présentation des comptes à colonnes séparées sera retenue

Exercice 9

Au cours du mois de novembre, une entreprise a effectué les opérations suivantes :

- 02/11/06 : achat de marchandises contre chèque bancaire : 400 000

- 05/11/06 : encaissé par chèque bancaire ; le règlement d’un client : 200 000
- 10/11/06 : vente de marchandises à crédit : 600 000, coût d’achat des marchandises
vendues : 500 000
- 15/11/06 : achat des marchandises en espèces : 375 000
- 20/11/06 : réglé par virement bancaire un fournisseur : 300 000
- 21/11/06 : vente de marchandises contre chèque bancaire : 1 500 000, coût d’achat des
marchandises : 1 200 000
- 25/11/06 : Encaissé par virement bancaire un emprunt : 2 000 000

TAF : Enregistrer ces opérations dans le compte 521 Banque à colonnes séparées et 311
Marchandises à colonnes mariées sans solde

NB : Stock initial de marchandises 2 000 000.

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 ISIG International Année académique 2020-2021
FC1A M. MEDA Laurent
TD de Comptabilité générale (Fiche 4)

Exercice 1
L’entreprise DAMO a enregistré les opérations suivantes :
Le 02/10 : Achat à crédit au fournisseur RAMDE (facture A69) ……………..893 160
Vente au comptant de marchandises
- Pièce de caisse n°470 …………………………………………………………..371 320
- Chèque bancaire………………………………………………………………1 590 599
Le 04/10 : Payé facture de téléphone (chèque n°5501)……………………...…272 860
Facture V2118 pour ventes à crédit de marchandises au client TOURE………323 500
Ventes de marchandises au comptant : pièce de caisse n°471………………….362 545
Le 05/10 : Payé réparation du micro ordinateur (chèque n°5502)……………..126 000
Acheté du papier pour listing d’ordinateur à crédit au fournisseur JMP (Facture
A70)…………………………………………………………………………..…54 500
Le 07/10 : Ventes de marchandises au comptant payées par chèque ……..…1 061 500
Le 09/10 : Remis au fournisseur RAMDE le chèque n°5503………………..….93 160
Acheté un chariot pour la manutention des marchandises payé au comptant par chèque
n°5504…………………………………………………………………………..872 500
Le 10/10 : Ventes de marchandises payable fin novembre au client MOUSSA (Facture
V2119)……………………………………………………………………….…541 030
Le 11/10 : Reçu chèque du client TOURE …………………………………....123 500
Travail à faire : Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise DAMO.

Exercice 2
er
Le 1 janvier, un commerçant en articles de sport M. SOLO a établit la balance des
soldes de ses comptes :
Balance des comptes au 1er janvier (soldes)
COMPTES SOLDE
N° Intitulés D C
10 Capital 2 000 000
162 Emprunt auprès des établissements de crédit 3 000 000
241 Matériel et outillage 400 000
2444 Mobilier de bureau 1 600 000
31 Stocks de marchandises 3 800 000
401 Fournisseurs 1 600 000
411 Clients 350 000
521 Banque 430 000
57 Caisse 20 000
TOTAUX 6 600 000 6 600 000

12
 Les opérations de janvier ont été les suivantes :
Le 02/01 : Réception de la facture A411 du fournisseur TOVIO portant sur l’achat de
vêtements de sport……………………………………………….3 500
Le 15/01 : Ventes de marchandises au comptant :
- Contre espèce : …………………………………………………320 000
- Contre chèques :………………………………………………….700 000
Reçu et encaissé un chèque de 250 000 du client Barry
Le 16/01 : payé par chèque 1 360 000 à titre de remboursement de l’emprunt (360 000
d’intérêt sont inclus dans cette somme).
Le 18/01 : Réception de la facture A 548 du fournisseur BERE pour achat d’une
machine ……………………………………………………………………...200 000
Le 20/01 : Acheté au comptant et réglé par chèque des raquettes pour …….500 000
Le 23/01 : Réglé par chèque un fournisseur …………………………………950 000
Le 25/01 : Accordé un prêt de 100 000 à un employé (par chèque).
Le 30/01 : Réglé un fournisseur en espèce : …………………………..………50 000
Le 31/01 : Ventes de marchandises au comptant : 450 000 (dont 38 000 contre espèce
et le reste par chèque)
Le 31/01 : Ramené le solde en caisse à 30 000 en versant l’excédent à la banque
Travail à faire :
1) Enregistrer ces opérations au journal
2) Présenter le grand livre
3) Présenter la balance complète au 31 janvier (4 colonnes ou 6 colonnes).

Exercice 3

Le bilan d’ouverture de l’entreprise JSF (distributeur de matériel électroménager) se présente

comme suit au 01 janvier 2016.

ACTIF PASSIF
Fond commercial 120 000 Capital 80 000
Matériel 44 000 Emprunt bancaire 100 000
Stocks de marchandises 80 000 Fournisseur 122 000
Banque 50 000
Caisse 8 000
TOTAL 302 000 TOTAL 302 000

Le 03/01 : Ventes de marchandises au comptant en espèces ………………….…..12 000

Le 07/01 : Achat de marchandises au fournisseur HIFI, la facture est payable à 60 jours fin de
mois………………………………………………………………………………….6 500
Le 12/01 : Achat payé par chèque d’un matériel destiné à l’atelier de réparation…..35 000
Le 15/01 : Ventes de marchandises au client GUIL ; la facture est payable au 30 janvier 42 000
Le 18/01 : Règlement en espèce de frais de publicité (2 400) et d’un achat de fourniture de
bureau non stockables …………………………………………………………(3 500)

13
20/01 : Achat de marchandises au fournisseur SALVI payable au 30 janvier pour 1/3, au 28
février pour les 2/3 …………………………………………………………….. 90 000
Le 25/01 : Règlement par chèque d’une facture pour réparation de matériel …………..9 800
Le 26/01 : Vente de marchandises à crédit au client PACO……………………..24 200
Le 27/01 : Vente de marchandises au comptant en espèces…………………………..….18 000
Le 28/01 : Dépôt d’espèce en banque……………………………………………………25 000
Le 29/01 : Envoi au fournisseur SALVI d’un chèque en règlement partiel de sa facture du 20
janvier ……………………………………………………………………………………50 000
Le 30/01 : Encaissé un chèque du client GUIL en règlement de la facture du 15/01 …..42 000
Travail à faire :

1) Passer au journal de JSF les écritures de réouverture des comptes au 1 er janvier

2) Enregistrer ces opérations au journal
3) Présenter le grand livre
4) Présenter la balance complète au 31 janvier (4 colonnes).

Exercice 4

Le bilan au 01/01/2007 de l’entreprise Delta se présente ainsi :

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

Actif immobilisé Ress. Stable

Matériel de transp 5 000 000 Capital 9 000 000

Mat de bureau 1 500 000

Passif ciruclant

Fournisseurs 700 000

Total actif immob 6 500 000

Actif circulant

M/ses 2 000 000

Trésorerie actif

Banque 700 000

Caisse 500 000

Total trésorerie 1 200 000

9 700 000 9 700 000

14
Au cours du mois de janvier, l’entreprise a effectué les opérations suivantes :
03/01/2007 : acquisition d’un matériel de bureau contre chèque bancaire de 265 000.
07/01/2007 : émission d’un chèque à l’ordre d’un fournisseur 80 000.
09/01/2007 : vente de m/ses :
au comptant en espèces 400 000 et par chèque 700 000
à crédit pour 600 000
11/01/2007 payé en espèce les factures suivantes : eau 25 000 ; transport 35 000 ; assurance
40 000 et loyer 50 000.
15/01/2007 : Retrait de fonds de la banque pour alimenter la caisse 400 000
19/01/2007 : Achat de m/ses :
au comptant en espèces 150 000 et par chèque 50 000
a crédit 100 000
Le stock de m/ses au 19/01/2007 est évalué à 800 000.
TAF :
1. Enregistrer ces opérations dans le journal classique
2. Présenter le grand livre (compte schématique)
3. Etablir la balance à 6 colonnes et la balance à 4 colonnes

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 ISIG International Année académique 2020-2021
FC1A M. MEDA Laurent

TD de Comptabilité générale (Fiche 5)

Exercice 1
L’entreprise BOUDA et Frères a vendu des marchandises à la société SICAR. Ces
opérations ont donné lieu à l’établissement par BOUDA, des factures suivantes :
Le 02/05 Facture n°139, Montant brut : 750 000 ; TVA : 18%.
Le 03/05 : Facture n°140, Montant brut : 310 000 ; Remise : 5% ; TVA : 18%.
Le 05/05 : Facture n° 141, Montant brut : 900 000, Remise : 10%, Escompte : 1%,
TVA : 18%
Le 10/05 : Facture d’avoir n°16 sur la facture n°138, Montant brut : 70 000, TVA : 18%
Le 14/05 : Facture d’avoir n° 17 pour un rabais de 10% sur la facture n°140, TVA : 18%
Le 15/05 : Facture n°142, Montant brut : 600 000, Rabais : 20%, Escompte : 1%, TVA :
18%.
Le 17/05 : Facture d’avoir n°18 sur la facture n°139, Montant brut : 40 000, TVA : 18%
Le 20/05 : Facture n°143, Montant brut 400 000, Remise : 10%, TVA : 18%.
Le 22/05 : Facture n°144, Montant brut : 800 000, Rabais : 10%, Escompte : 1%, TVA :
18%.
25/05 : Facture d’avoir n°19 pour un escompte sur la facture n°143 de 2%, TVA : 18%.
Travail à faire :
1) Etablir pour chaque date les différentes factures
2) Enregistrer ces factures au journal
- Dans la comptabilité de BOUDA
- Dans la comptabilité de SICAR

Exercice2

Les opérations d’achats-ventes de l’entreprise PINTO au cours du mois de juin ont été
les suivantes :
- 04/06 : Achats de marchandises à crédit :4 200 000, Remise 10%, TVA 18%.
- 07/06 : Réception et règlement par chèque de la facture n°51 du fournisseur CONGO :
600 000, Escompte 1%, TVA :18%.
- 10/06 : Ventes de marchandises à crédit : 4 000 000, Remise 10%, Escompte 1%, TVA
18%
- 11/06 : Compte tenu d’un lot de marchandises non conformes, le fournisseur du 04/06,
envoie à PINTO une facture d’avoir. Il accorde un rabais de 10% sur le tiers de la valeur
des marchandises vendues (net commercial).
- 13/06 : Ventes de marchandises à crédit : 960 000, TVA 18%.
- 14/06 : Achats de marchandises à crédit :4 200 000, Remise 5%, TVA 18%.
- 16/06 : CONGO adresse une facture d’avoir au client du 13/06, il accorde un escompte
de 2%

16
- 19/06 : CONGO reçoit une facture d’avoir concernant un retour de marchandises de
120 000 HT sur l’achat du 14/06.
- 13/06 : Ventes de marchandises : 280 000, Rabais 10%, Remise 10%, Escompte 1%,
TVA 18%.
- 13/06 : Ventes de marchandises : 480 000. Le même jour, une partie de ces
marchandises : 120 000 HT est retournée à PINTO qui établit une facture d’avoir.
Travail à faire :
Passer les écritures au journal (présenter les factures schématiques au fur et à mesure).

Exercice3
Au cours d’une période, une entreprise a enregistré les opérations suivantes :
1) Vente au comptant de marchandises
- En espèce…………………………….170 000
- Par banque……………………………330 000
2) Versement d’un acompte sur commande de marchandises 90 000 par banque
3) Reçu la facture du fournisseur relative à la commande du 2 ; règlement par banque ;
montant brut 380 000, remise 5%, port 6 000
4) Achat au comptant par chèque : marchandises 240 000
5) Vente à crédit de marchandises brute 200 000, escompte 1%
Le stockde marchandises en début de période est de 220 000
Travail à faire :
1) Enregistrer les opérations au journal et au grand livre
2) Calculer la marge brute de la période.

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 U-AUBEN Année académique 2020-2021
FC1A M. MEDA Laurent
TD de Comptabilité générale (Fiche 6)

Exercice 1
Dans le bilan de l’entreprise OUEDRAOGO, on relève les postes suivants :
- Fond commercial …………………………………………..600 000
- Marchandises en stock …………………………………….810 000
- Matériels et outillages…………………………………...1 600 000
- Sommes déposées en banque……………………………...436 000
- Capital ………………………………………………… 4 000 000
- Fonds déposés en caisse……………………………………97 000
- Clients ……………………………………………………..110 000
Travail à faire : déterminer le bilan en recherchant la valeur des matériels de transport.

Exercice2
En fin d’exercice le bilan d’une entreprise est établi à l’aide des renseignements
suivants :
- Matériels et outillages industriels ………………….….80 000
- Stocks d’emballages …………………………………...17 000
- Frais d’établissement………………………………..….20 000
- Matériels de transport……………………………….…40 000
- Fournisseurs ………………………………………..….36 100
- Fonds commercial ……………………………………120 000
- Prêt à plus d’un an ……………………………………..15 000
- Matériel de bureau et informatique …………………….25 000
- Emprunts bancaires ………………………………….100 000
- Clients …………………………………………..…….41 000
- Stocks de marchandises ………………………….….108 000
- Terrains ………………………………………….….. 210 000
- Banque internationale du Burkina …………………….9 500
- Valeurs mobilières de placement ……………….….…. 5 000
- Bâtiments ………………………………………..…. 150 000
- CCP de Ouagadougou …………………………..….. 12 800
- CNSS ………………………………………………...21 500
- Réserve …………………………………………….. 80 000
- Etat, impôts et taxes …………………………..……23 400
- Caisse ………………………………………………..2 700
- Dépôt et cautionnement ……………………….……5 000
Travail à faire : Dresser le bilan et déterminer le capital

18
 Exercice3
Les comptes de l’entreprise CASTING sont les suivants :
01/01/N 31/12/N
Report à nouveau -50 000 250 000
Réserve 21 000 210 000
Emprunts bancaires 38 000 350 000
Autres emprunts et dettes 20 000 20 000
Fonds commercial 2 100 000 2 100 000
Terrains 3 400 000 3 400 000
Bâtiments 2 000 000 2 000 000
Matériels et outillages industriels 1 800 000 1 800 000
Installations agencements et aménagements 600 000 450 000
Matériel de transport 850 000 420 000
Matériel de bureau 25 000 370 000
Mobilier de bureau 30 000 310 000
Titres de participation 850 000 900 000
Dépôt et cautionnement versés 45 000 45 000
Stocks de marchandises 135 000 2 060 000
Fournisseurs 470 000 590 000
Clients 370 000 415 000
Dettes envers l’Etat 170 000 250 000
Sécurité sociale 100 000 170 000
Valeur mobilière de placement 170 000 125 000
Banque 120 000 108 000
CCP 70 000 43 000
Caisse 450 000 19 000

Travail à faire :
1) Dresser le bilan au 01/01/N et déterminer le capital
2) Etablir le nouveau bilan au 31/12/N en faisant apparaitre le résultat.

Exercice4
- Achats de marchandises 5 478 000
- Achats de matières premières 1 354 700
- Charges sociales 321 000
- Frais de locations 148 000
- Ventes de marchandises 6 750 000
- Ventes de produits fabriqués 3 979 000
- Voyages et déplacements 87 400
- Frais bancaires 14 000
- Autres produits 321 000
- Frais de mission 87 500
- Eau 62 300
- Patentes 37 500
- Transports de personnel 47 500
- Intérêts sur dettes diverses 21 500
- Salaires 798 000

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- Fournitures de bureau non stockables 24 700
- Autres impôts et taxes 69 800
- Charges HAO 75 400
- Frais de publicité 68 700
- Electricité 39 800
- Rémunération d’intermédiaires 41 300
- Frais de téléphone 24 800
- Produits accessoires 347 000
- Primes d’assurance 85 600
- Revenus des titres de placements 210 000
- Produits HAO 89 800
Stocks initiaux :
- Marchandises 1 206 000
- Matières premières 169 100
- Produits fabriqués 265 000
Stocks en fin d’exercice :
- Marchandises 452 000
- Matières premières 1 45 000
- Produits fabriqués 419 000
Travail à faire : Présenter le compte de résultat et déterminer le résultat.

Exercice5
Au cours de l’exercice 2016, l’entreprise KOFI a enregistré les charges et les produits
suivants :
- Subventions d’exploitation 150 000
- Achats de matières premières 1 208 700
- Frais financiers 155 000
- Salaires et traitements 1 790 160
- Revenus financiers 28 600
- Achats de marchandises 644 000
- Services extérieurs 598 100
- Produits HAO 170 000
- Autres charges 25 000
- Ventes de marchandises 1 352 400
- Ventes de produits finis 4 430 500
- Autres produits 73 500
- Participation des salariés 102 800
- Charges HAO 210 000
- Impôt et taxes 182 700
- Impôt sur les bénéfices 250 900
- Charges sociales 750 800

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 On vous indique en outre les valeurs des stocks :
Au début A la fin
De l’exercice De l’exercice
- Matières premières 252 500 424 500
- Marchandises 199 000 141 000
- En cours de production 108 700 125 800
- Produits intermédiaires320 000 333 000
- Produits finis 213 7000 58 600
Travail à faire : Présenter le compte de résultat de l’entreprise

Exercice 6
Dans les comptes de l’entreprise LEKANTE, on retrouve entre autres les éléments
suivants : (chiffres en milliers de francs).
- Achats de marchandises 2 745
- Achats de matières premières 7 140
- Impôts et taxes 1 344
- Charges de personnel 6 210
- Charges HAO 1 340
- Subventions d’exploitation 1 800
- Frais financiers 787
- Production immobilisée 185
- Autres charges 637
- Variation de stocks de marchandises 210
- Variation de stocks de matières premières -145
- Variations de stocks d’autres approvisionnements 70
- Dotations aux amortissements 695
- Travaux facturés 2 900
- Transports 673
- Achats stockés de matières et fournitures consommables 1 850
- Locations et charges locatives 580
- Rémunérations d’intermédiaires et de conseils 896
- Ventes de marchandises 4 200
- Ventes de produits finis 16 300
- Revenus financiers 190
- Participation des travailleurs 70
- Impôt sur le résultat 910
- Produits HAO 596
- Autres produits 290
- Variations de stocks de produits en cours 340
- Variation de stocks de produits finis -270
Travail à faire :
1) Présenter le compte de résultat
2) Calculer les soldes significatifs de gestion

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