UNIVERSITE CHEIKH ANTA DIOP DE DAKAR

ECOLE SUPERIEURE ICAA2 - ANNEE : 2021 / 2022

POLYTECHNIQUE PRE-TEST / GESTION
DEPARTEMENT GENIES CHIMIQUES

L’épreuve comprend deux dossiers à traiter obligatoirement

Dossier 1 : Elaboration d’un bilan à partir du bilan en grandes masses
Dossier 2 : Imputation des comptes et présentation du compte Banque

Documents autorisés : une calculatrice de poche à utilisation autonome.

PREMIER DOSSIER : BILAN (10 points)

Travail à faire : à partir du bilan en grandes masses donné en annexe 1 et des renseignements
complémentaires, établir le bilan détaillé en utilisant le modèle en annexe 2.

Annexe 1 : Bilan en grandes masses

ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS
Actif immobilisé 17 500 000 Capitaux propres 9 750 000
Actif circulant 900 000 Dettes financières 8 000 000
Trésorerie-Actif 500 000 Passif circulant 850 000
Trésorerie-Passif 300 000
TOTAL 18 900 000 TOTAL 18 900 000

Renseignements complémentaires :
- Le résultat est une perte dont le montant représente 2,5% du capital.
- L’emprunt a permis de financer l’acquisition du bâtiment.
- La valeur du terrain est égale à 1/3 de la valeur du bâtiment
- La valeur des marchandises en stocks est égale à 1/5 du montant des créances clients.
- Les immobilisations financières s’élèvent à 1 000 000 F dont 80% représentent le prêt.
- Le montant des dettes au personnel est égal à 250 000 F.
NB : Tous les calculs doivent figurer sur votre copie
Annexe 2 : bilan détaillé à reprendre et à compléter
ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS
Fonds commercial 1 500 000 Capital ?
Terrain ? Résultat (perte) ?
Bâtiment 6 000 000 Emprunt ?
Matériel industriel 4 000 000 Dettes de crédit-bail ?
Matériel de bureau ? Fournisseurs dettes 400 000
Prêts ? Personnel rémunérations dues ?
Caution ? Etat impôts et taxes ?
Marchandises ? Banque découvert ?
Créances clients ?
Caisse ?
TOTAL ? TOTAL ?

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DEUXIEME DOSSIER : bilan création – bilan de clôture (10 points)

Le 1er janvier 2021 deux étudiants sortis de l’ESP département de Gestion créent une Start Up
(entreprise) dans l’agro-alimentaire.
Mor Fall apporte 5 500 000 F dont les 4 125 000 F déposés en banque (ECOBANK) et le
reste en caisse. Son ami Galo Thioune apporte :
- des imprimantes 500 000 F
- des tables pour ordinateurs estimés à 1 500 000 F
- des ordinateurs évalués à 3 000 000 F dont 2 000 000 F restent à payer au
fournisseur et sera réglés par l’entreprise (dette)
Jacques, le 3ème actionnaire apporte :
- un local évalué à 5 000 000
- un Véhicule Renault évalué à 1 500 000
Les moyens étant insuffisants, un emprunt est contracté à la banque (ECOBANK) 8 000 000
F, cette somme est déposée dans le compte en banque.
Travail à faire 1 : Calculer le montant du capital de cette entreprise, puis présenter le
bilan de départ au 1er janvier 2021.
Après 12 mois d’activité, au 31/12/21 la situation de l’entreprise se présente comme suit :
Bâtiment 5 000 000
Matériel de transport 2 200 000
Matériel et mab.de bureau 4 000 000
Marchandises 200 000
Emprunt 7 500 000
Clients 1 000 000
Banque 6 125  000
Caisse 900 000
Fournisseurs dette 700 000
Personnel rémunérations dues 550 000
Capital ?
Travail à faire 2 :
 Quel est le montant de la fortune au 31/12/21.
 La fortune à-t-elle augmenté ou diminué ?
 Calculer le résultat de 2021
 Présenter le bilan de clôture au 31/12/21