TD 2 – L1 LEA - Comptabilité

Testez vos connaissance :

Les opérations suivantes vous sont proposées par l’entreprise Pereira :

Question : Cochez, pour chaque opération, son incidence sur le patrimoine de l’entreprise au
moment où elle est constatée.

Exercice 1 :

Les opérations suivantes ont été réalisées au mois de septembre par l’entreprise Coutellelion,
sachant que le solde débiteur du compte « 512 Banques » au 1er septembre N est de 11 630
€:

– 5/9 : remise de chèques pour les ventes au comptant de la journée : 8 932 € ;

– 10/9 : prélèvement des frais de tenue de compte : 21 € ;
– 18/9 : virement du client Dixon : 1 544 € ;
– 26/9 : prélèvement automatique Orange (France Télécom) : 1 363 € ;
– 29/9 : règlement de la facture de publicité par chèque : 3 722 €.

Question 1 : Déterminez l’emploi et la ressource de chaque opération.

Question 2 : Enregistrez les opérations du mois de septembre au compte « 512 Banques »
et calculez son solde au 30 septembre N.

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Exercice 2 :

L’entreprise Roulet vous communique la liste des opérations suivantes :

A – Apport d’un capital déposé à la banque : 80 000 €

B – Achat d’un matériel de transport à crédit : 35 000 €
C – Achats de marchandises à crédit : 18 000 €
D – Ventes de marchandises à crédit : 3 000 €
E – Des clients règlent en espèces : 850 €
F – Paiement de fournitures administratives en espèces : 150 €
G – Achats de marchandises réglés par chèque bancaire : 6 400 €
H – Prélèvement sur la banque de frais bancaires : 15 €
I – Ouverture, par virement bancaire, d’un compte chèque postal : 15 000 €
J – Paiement des salaires du personnel par chèques postaux : 12 000 €

Question :
Pour chaque opération, considérée comme un exercice indépendant, indiquez la ressource et
l’emploi. Sélectionnez les comptes concernés puis effectuez la traduction comptable.

Exercice 3 :

L’entreprise Martin vous communique les comptes suivants :

Question : Calculez le solde de chaque compte.

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Exercice 4 :

A – Des associés créent l’entreprise Balen. Ils apportent :

- du matériel industriel : 13 500 €
- du mobilier : 1 500 €
- un avoir en banque : 6 000 €
B – Achats de marchandises à crédit : 1 200 €
C – Ouverture d’un compte chèque postal par virement bancaire : 2 400 €
D – Ventes de marchandises au comptant par chèque bancaire : 3 850 €
E – Paiement du loyer commercial par chèque bancaire : 320 €
F – Emprunt à la banque par virement bancaire : 4 000 €
G – Achats de titres de placement (actions) par prélèvement bancaire : 820 €
H – Règlement d’un fournisseur par chèque bancaire : 600 €
I – Retrait d’espèces par chèque postal pour alimenter la caisse : 700 €
J – Versement en espèces d’un dépôt de garantie : 95 €
K – Achat d’un logiciel de gestion à crédit : 1 200 €
L – Reçu la note d’honoraires de l’expert-comptable, payée ce jour par chèque postal : 460 €

Question 1 : Enregistrez les opérations réalisées par l’entreprise Balen dans les comptes
schématiques en T concernés puis calculez les soldes.

Question 2 : Vérifiez l’égalité :

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Exercice 5 :

La société « Passe et Repasse », dont l’objet social est le nettoyage, le repassage du linge et
sa livraison, a été créée le 1er octobre N. Son bilan de départ se présente ainsi :

Les opérations comptables réalisées lors du premier trimestre de son activité sont les
suivantes :
A – Ventes de prestations de services (un tiers au comptant par
chèque et le reste à crédit) : 120 000 €
B – Réception de la facture EDF : 3 480 €
C – Achats de produits d’entretien (non stockés) à crédit : 5 170 €
D – Paiement par chèque d’une insertion publicitaire : 1 900 €
E – Réparations et entretien des véhicules de livraison payés
par chèque bancaire : 4 640 €
F – Prélèvement bancaire relatif à l’échéance
de l’emprunt (dont 1 200 € d’intérêts) : 3 600 €
G – Réception des chèques bancaires de la part de clients
pour un montant global de : 2 800 €
H – Retrait d’espèces à la banque pour alimenter la caisse : 1 500 €
I – Paiement de factures par chèques bancaires aux fournisseurs : 3 660 €
J – Paiement par chèque bancaire d’une assurance multirisques : 4 500 €
K – Règlement par virements bancaires des salaires du mois : 12 850 €

Question 1 : Ouvrez les comptes, comptabilisez les opérations du premier trimestre dans
les comptes concernés et arrêtez-les.
Question 2 : Établissez le compte de résultat de l’exercice et le bilan au 31 décembre N.

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Exercice 6 :

Monsieur Lecarvozin a créé une entreprise individuelle le 3 avril N. Son activité ne nécessite
pas de stockage.
Le bilan de départ se présente comme suit :

Les opérations réalisées au mois d’avril ont été les suivantes :

o 5/4 Achat de marchandises à crédit au fournisseur Fogel, facture n°1263 pour 1 800 €.
o 6/4 Vente au comptant de marchandises au client Galais contre chèque bancaire de
750 €, facture n° 01.
o 7/4 Retrait de 400 € en espèces auprès de la banque pour alimenter la caisse, pièce de
caisse n° C01.
o 8/4 Vente de marchandises à crédit au client Tiz, facture n° 02 pour 1 000 €.
o 9/4 Achat de fournitures d’entretien en espèces : 35 €, facture n° 183, pièce de caisse
n° C02.
o 11/4 Paiement de frais de transport par chèque bancaire : 28 €, facture n° 99138.
o 12/4 Réception d’un chèque de 300 € du client Tiz.
o 14/4 Achat de carburant par chèque bancaire : 35 €, facture n° 1310.
o 15/4 Paiement par chèque bancaire d’un abonnement à une revue professionnelle :
136 €, facture n° 99612.
o 16/4 Achat d’une calculatrice 130 € par chèque bancaire, facture n° 682.
o 17/4 Achat de marchandises à crédit au fournisseur Cadet : 530 €, facture n° 734.
o 18/4 Paiement en espèces de timbres fiscaux : 32 €, pièce de caisse n° C03.
o 19/4 Vente de marchandises à crédit au client Dubois, facture n° 03 pour 2 200 €.
o 20/4 Paiement partiel de la facture n° 1263 au fournisseur Fogel : 600 €, par chèque
bancaire.

Question : Enregistrez les opérations du mois d’avril au journal, en créant des comptes
individuels clients et fournisseurs.

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Exercice 7 :

Les opérations suivantes se sont déroulées durant le mois de mai :

o 2/5 Acquisition au comptant, par chèque bancaire, d’un ensemble informatique pour
un montant de 2 800 €.
o 3/5 Achats de marchandises à crédit pour un montant de 8 500 €.
o 4/5 Achat, en espèces, de timbres poste pour 75 €.
o 6/5 Règlement, par chèque bancaire, de divers fournisseurs pour un montant de 4
500 €.
o 9/5 Achat de CD double protection, en espèces, pour 45 €.
o 10/5 Ventes de marchandises à crédit pour 21 000 €.
o 10/5 Ouverture d’un compte courant postal, par un virement de BNP Paribas, d’un
montant de 3 500 €.
o 15/5 Achat de marchandises au comptant, par chèque postal de 1 200 €.
o 16/5 Prélèvement automatique sur la BNP Paribas de la facture Orange téléphone
mobile pour 125 €.
o 18/5 Règlement, par chèque bancaire, de la facture de l’entreprise de travail
temporaire. Montant : 750 €.
o 20/5 Paiement, par virement bancaire, du salaire mensuel pour 2 450 €.
o 23/5 Règlement, par chèque postal, de la facture d’entretien du véhicule commercial
pour un montant de 125 €.

Question : Enregistrez les opérations du mois au journal général, puis au grand livre.