Définition Comptabilité

Trésorerie:
La trésorerie correspond en règle générale à l’ensemble des liquidités dans les caisses ou en
banque. Elle désigne donc les sommes d’argent réellement à disposition de l’entreprise.
Le bilan
C’est un document établi annuellement, qui présente le patrimoine de l’entreprise.
Il met en évidence ce qu’elle possède (ses actifs) et ce qu’elle doit (les dettes du passif).
Le bilan peut être comparé à une photographie du patrimoine de l’entreprise à un moment
donné.
Le compte de résultat
Contrairement au bilan, le compte de résultat peut être comparé au « film » qui s’est
déroulé entre deux bilans.
Il récapitule l’ensemble des produits et des charges de la période, et explique le résultat de
l’exercice, d’un bénéfice (produits supérieurs aux charges) ou d’une perte (charges
supérieures aux produits).
L’immobilisation
Terme comptable dont l’équivalent économique est l’investissement. L’immobilisation peut
être de nature incorporelle (brevet, logiciel), corporelle (matériel, véhicule) ou financière
(prêts, créances). 
Présente dans le patrimoine depuis au moins un exercice comptable et supérieur à 500e au
niveau fiscale.
Indiquer l’organisation chargée d’accompagner l’évolution du droit comptable. Expliquer comment
elle procède.
En France, il s’agit de l’Autorité des Normes Comptables. Elle établit des règlements comptables
homologué par arrêté du ministre de l'Économie et des finances et entre en vigueur un fois publiés
au Journal officiel.
Sont homologue pour avoir un caractère obligatoire

Documents de synthèse obligatoires. Expliquer l’objectif de chacun.

Le bilan a pour objectif de fournir une image fidèle du patrimoine de l’entreprise à un instant t.
Le compte de résultat a pour objectif d’expliquer le bénéfice ou la perte d’un exercice comptable.
L’annexe a pour objectif de compléter et commenter les informations fournies par le bilan et le
compte de résultat.

Un actif
Élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entité

Un passif
Élément du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l'entité
Les 3 principes comptable pour avoir une image fidèle
 Le principe d’indépendance des exercices (comparabilité et continuité d'activité)
 Le principe de régularité et sincérité

 Le principe de prudence.
L'entreprise doit enregistrer à la clôture de l'exercice toutes les pertes probables ou certaines
qui concernent l'exercice, même si elles apparaissent après la date de clôture de l'exercice.
3

 Le principe d’intangibilité du bilan d’ouverture.

Le bilan d’ouverture doit correspondre au bilan de clôture de l’année précédente.

 Le principe de permanence des méthodes

Toujours utiliser les mêmes méthodes
Ces principes permette d'avoir une image fidèle
Notion d’image fidèle
N’est pas définie précisément par le PCG.
C’est une notion globale qui se traduit par les principes comptable et l’obligation de fournir
loyalement toutes l’informations utile et pertinente pour permettre à des tiers d’avoir, à
travers les états financiers, une perception exacte de la réalité économique de l’entreprise.
= Bilan et compte de résultat
Elle nécessite parfois des informations complémentaires dans l’annexe.

ANC: Autorité des normes comptables

CNC: Conseil national de la comptabilité
PCG: Plan comptable général
Le recueil des normes comptable:
Rassemble dans un document exhaustif et unique, l'ensemble des textes comptables
généraux -- facilite l'accès au droit comptable
Le recueil comporte deux niveaux de textes:
Les dispositions réglementaires, issu du règlement de l'ANC
Les compléments des articles issue de texte non règlementaire de l'ANC

Deux organismes qui fond partie de la doctrine comptable:

 Ordre des experts comptables
 La Compagnie nationale des commissaires aux comptes
4 catégories de titres proposées par la réglementation comptable
 Titres de participation
 Titres immobilisés de l’activité de portefeuille
 Autres titres immobilisés
 Valeurs mobilières de placement
Différents types d'amortissement :
 Par annuité constante
 Linéaire
 Par amortissement constante

Rappeler les règles relatives à la TVA sur les livraisons de biens hors de France
Les exportations (ventes hors UE) et les livraisons intracommunautaires (LIC) sont
exonérées de TVA avec NII (numéro identification intracommunautaire) pour les LIC.
Acquisition intracom = Auto liquidation
Acquisition hors UE = doit de douane, TVA et rémunération transitaire
Véhicule de tourisme = TVA pas récupérable, toujours achat TTC.

Citer les différentes valeurs retenues par le Plan Comptable Général lors de l’entrée des
actifs dans le patrimoine de l’entreprise
A leur date d'entrée dans le patrimoine de l'entité, la valeur des actifs est déterminée dans
les conditions suivantes :

 les actifs acquis à titre onéreux sont comptabilisés à leur coût d'acquisition ;
 les actifs produits par l'entité sont comptabilisés à leur coût de production ;
 les actifs acquis à titre gratuit sont comptabilisés à leur valeur vénale ;
 les actifs acquis par voie d’échange sont comptabilisés à leur valeur vénale

Provision
Le constat d'un risque mesurable probable mais incertain.
On ne connait ni son montant ni son échéance.
Une provision va impacter le bilan comptable de l'entreprise en augmentant le passif. Les provisions
sont des charges
Permet d'anticipé les risques lié à son activité