Cas N°3

Le premier Mars N, Monsieur et Madame ALAOUI crée la société « ELECTROMEC Sarl »
spécialisée dans la fabrication d’articles électroniques. Ils font un apport on capital de
300.000 déposé dans le compte bancaire ouvert au nom de la société chez la BMCI.
06/03 : le financement de « ELECTROMEC » est complété par on un crédit bancaire auprès de
la BMCI remboursable sur 8 ans d’une valeur 150.000 avis de crédit T14.
08/03: Acquisition d’un terrain nu pour une valeur de 75.00000 réglé par chèque bancaire
N°E 265.
10/03 : Construction d’un atelier 35.000 réglée par chèque N° E 266
12/03 : Achats de Matières premières pour 200.000 à crédit, facture B 145
20/03 : Achats d’un matériel de transport 130.000 Facture W145 30.000 réglé par chèque
bancaire N° E 267, 1e reste à régler dans 7 mois
22/03 : Retrait d’espèces de la banque pour ouvrir un compte postal 8000 chèques N° E 268
24/03 : Retrait de la banque 50.000 pour alimenter la caisse, chèque bancaire N ° E 269.
26/03 : Location d’un hangar pour le stockage de matières premières, l’entreprise a versé
4000 en espèces a titre de loyer (pièce de caisse 04) et 12.000 par chèque bancaire N°E270 a
titre de garantie.
27/03 : Un prêt est accordé à un employé de l’entreprise 9500 en espèces
(Pièce de caisse 05) à régler dans 17 mois
28/03 : vente de produits finis pour 140.000 au comptant par chq bancaire C8, facture S78
29/03 : paiement, par chèque bancaire N° E 271, de la facture de la société CREDIBLE
CONSULT relative au frais de constitution de la société 7.500
03/03 : règlement des frais de publicité pour le démarrage de l’activité 9.000 en espèces,
(pièce de caisse 06)
31/03 : règlement en espèces des éléments suivants :
 Timbres postaux : 120 (pièce de caisse 07)
 Vignette : 6.000 (pièce de caisse 08)
 Petit outillage 1.300 (pièce de caisse 09)
 Assurance multirisques : 5.500 (pièce de caisse 10)
02/04 : Acquisition de deux micro-ordinateurs 28.000 à régler dans 16 mois ; facture 32/01
05/04 : location en crédit-bail d’une machine pour une période de 5 ans. L’entreprise a payé
13.000 a titre de cautionnement et 12.500 a titre de la première redevance semestrielle
(règlement par chèque bancaire N°E 272).
08/04 : ventes de produits finis : 45.000 facture 579 réglée comme suit :
 5.000 par chèque postal K136 ;
 Le reste a crédit.
10/04 : L’entreprise a procédé aux réaménagements de ses locaux. Les travaux
d’aménagement sont élevés a : 17.000 payables par chèque bancaire N° E273, dont:
 7.000 pour l’atelier
 10.000 pour le hangar de stockage.
18/04 : Règlement par chèques bancaires :
Quittance d’eau et d’électricité : 2.800 (cheque N° E2174)
Note de téléphone : 1.400 (chèque bancaire N° E 275)
Salaires : 21.000 (chèque bancaire N° E 276)
19/04 : Avis de débit de la banque relatif à des intérêts du mois de Mars :
4500 avis débit Z765
20/04 : Règlement par virement bancaire (W 15) des cotisations CNSS 8000.
21/04 : Retour de 17.800 de matières premières achetées le 12/03 Facture d’avoir N°Z 125
22/04 : L’entreprise bénéficie d’un escompte pour règlement anticipé de 2.200 Facture
d’avoir N°Z126
25/04: Paiement d’une partie de la dette fournisseur 15.000 par chèque bancaire N° E 277
26/04 : Encaissement en espèces d’un courtage de 1500 facture S78
27/04 : Avis de crédit N° 245 relatif à l’encaissement des intérêts d’un compte bancaire
bloqué 6500
28/04 : Un don de 22.500 est accordé é une association par chèque bancaire N°E278
29/04 : Encaissement d’une subvention d’exploitation: 25.000 par chèque Z57
30/04 : Encaissement par chèque N°C738 d’une subvention d’équilibre de
15.600 chèques N °C735
31/04 : Paiement, chèque N° E 279, d’une pénalité fiscale 3500,00
NB :
D’après l’inventaire les stocks au 31/04 sont évalués comme suit
 Matières premières : 75.000
 Produits finis : 54.000
Travail à faire
1/ Passer les écritures au journal de la société « ELECTROMEC Sarl »
2/ Etablir le grand livre au 31/04/N.
3/ Etablir la balance au 31/04/N.
4/ Etablir le CPC de la société « ELECTROMEC S.A.R.L » au 31/04/N. (Faites abstraction de
l’impôt sur le résultat).
5/ Etablir le bilan de la société « ELECTROMEC S.A.R.L» au 31/04/N