Unité de formation : Gestion Budgétaire

Filière : TSGE/TGI
Classe : 2ème année EFCF : Pratique
Nom et prénom de stagiaire : Durée : 120 mn

La société « EFCF » met à votre disposition les données suivantes relatives aux prévisions pour le 1er
trimestre 2023 :

Bilan de la société « EFCF » au 31/12/2022

Actif Montant Passif Montant

Actif immobilisé net 358 000 Capital social 400 000
Stocks de marchandise 90 000 Réserve 85 000
Client et compte rattaché (1) 120 000
Etat débiteur(2) 15 000 Fournisseur et comptes rattaché(3) 90 000
Organisme sociaux (4) 8 000
Trésorerie actif 88 000 Etats créditeur (5) 46 000
Trésorerie passif 42 000
Total actif 671 000 Total passif 671 000
Les informations liées aux données du bilan :
1) à encaisser 25% en janvier, 50% en février le reste en mars.
2) Il concerne la TVA récupérable sur charge
3) Payable 50% en janvier, 50% en février.
4) Payable en janvier
5) Dont TVA due 20 000, le reste reliquat de L’IS

Prévisions du premier trimestre 2023 :

Elément H.T Janvier Février Mars
Ventes 240 000 300 000 350 000
Achats 100 000 120 000 150 000

Autres charges Externes 18 000 25 000 32 000

 Les salaires : 40 000 DH par mois payable au comptant.
 Les charges sociales : représente 15% des salaires payables le mois suivant
 Une machine facturée 48 000 (TTC) en Janvier et réglée au comptant par chèque.
 En Mars , une subvention d’exploitation de 50.000 DH sera encaissée en numéraire

Information complémentaire :
 Les clients payent 30% comptant, 50% dans 30 jours le reste dans 60 jours
 Les fournisseurs sont payable 40% comptant, le reste dans 30 jours
 Les autres charges sont payables au comptant.
 L’IS dû au titre de l'exercice 2022 est de 100 000 DH
 La TVA au taux se 20% selon déclaration mensuelle selon le régime des encaissements.

Travail demandé :
1. Etablir pour le compte « EFCF » et pour le premier trimestre 2023 :
a. Le budget des encaissements (4pts)
b. Le Budget de la TVA (4pts)
c. Le budget des décaissements (6pts)
d. Le budget de trésorerie (4pts)
2. Commenter en quelques lignes la situation de trésorerie de la société (2pts)
Eléments du corrigé : Gestion budgétaire

Budget des encaissements

Total Janvier Fevrier Mars Reste

Créances
Clients 120 000 30 000 60 000 30 000
Ventes
Janvier 288 000 86 400 144 000 57 600
Février 360 000 108 000 180 000 72 000
Mars 420 000 126 000 294 000

subvention
d’exploitation 50 000
Total
règlements 116 400 312 000 443 600 366 000
TVA 19 400 52 000 65 600

Budget des décaissements

Total Janvier Fevrier Mars Reste

Dettes Bilan 90 000 45 000 45 000
Achats
Janvier 120 000 48 000 72 000
Février 144 000 57 600 86 400
Mars 180 000 72 000 108 000
Machine TTC 48 000
organismes sociaux 8 000 8 000
Reliquat IS 26 000
autres charges
externes 21 600 30 000 38 400
salaires 40 000 40 000 40 000
charges sociales 6 000 6 000 6 000
Acomptes Is 25 000
Total 210 600 250 600 293 800
 Budget de TVA

Janvier Fevrier Mars Reste

TVA Facturée 19400 52000 65600
TVA Récupérable 27100 34100 32800
Tva due -7 700 12900 32800
Tva a payer 20 000 ------- 12 900 32800

Budget de trésorerie

Elements Janvier Février Mars

Solde Initial 46 000 -114 200 -80 300
Encaissement
Total Encaissement 116 400 312 000 443 600
Décaissement
charges 210 600 250 600 293 800
Tva due 20 000 -------- 12 900
Total décaissements 230 600 278 100 306 700
Solde final -1142400 -80 300 56 600

Commentaire sur la situation de l’entreprise

La trésorerie de l’entreprise du mois janvier est déficitaire , cela est due essentiellement aux
décaissements qui sont supérieurs aux encaissements mais la situation va s’améliorer au mois Mars
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………