Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
TRAVAIL A FAIRE :
Deux associés décident de créer une entreprise dont l'objet sera la vente en gros des
cartables. Les trois apportent un capital de 850 000 DH.
Pour démarrer l'activité, l'entreprise a besoin des éléments suivants :
✓ Un local………………………………..600.000 DH
✓ Un fonds commercial……………...250.000 DH
✓ Un véhicule……………………………35.000 DH
✓ Un stock de marchandises………..65.000 DH
✓ Un ordinateur…………………………30.000 DH
Les fournisseurs acceptent de leur vendre à crédit des marchandises pour 65.000 DH,
et la banque leur a accordé un emprunt de 80.000 DH.
TRAVAIL A FAIRE :
1
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
2
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
Constructions 700.000
Fonds commercial 60.000
Matériel de transport 18.500
Matériel informatique 15.000
Mobilier de bureau 30.000
Stocks de marchandises 40.000
Créances clients 50.000
Capital personnel à déterminer
Dettes fournisseurs 30.000
Avoirs en banque 25.000
Avoirs en caisse 14.000
Emprunt à déterminer
Chèques postaux 39.120
Constructions 700.000
Fonds commercial 70.000
Matériel de transport 20.500
Matériel informatique 30.000
Mobilier de bureau 35.000
3
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
La société « Alpha » vous présente les éléments de son patrimoine (en dirhams)
au 31/12/2014 :
✓ Fonds commercial…………………………………………………….. .1 800 000
✓ Terrains ……………...……………………………………….……….. .2 800 000
✓ Avoir en banque………………………………………………………….. 778 481
✓ Matériel de Transport……………………... …………………..…... ….. 338 400
✓ Dettes sur acquisitions d’immobilisation...……………………....… ..1 487 900
✓ Emprunt bancaire……………………………………………….….......2 600 000
✓ Clients…………….……………………………… …………………….....375 700
✓ Dette envers le personnel………………………………………….…... .446 683
✓ Titres de participation .…………………………….. …………………....338 610
✓ Mobilier et matériel bureau……………………………………………....878 900
✓ Machines ………………………………………………………………..1 397 300
✓ Fournisseurs…………………………………………………………… 2 072 145
✓ Emprunt auprès d’une banque française …………………………... 1 900 000
✓ Avance au personnel…………………………… .….. ………………….690 000
✓ Stock de marchandises…………………………………………………. 880 000
✓ Caisse ………………………………………………. … ………………… 25 620
✓ Frais de constitution……………………………….……………………...494 000
✓ Capital…………………………………………….…………………….. 5 448 000
✓ Constructions..…………………………………...… ………………….3 750 000
Informations complémentaires :
- Le résultat de l’entreprise est bénéficiaire. Sa valeur est de 592 283.
- L’emprunt auprès de la banque française de 190 000 Euros a été contracté
le 30/06/2014, le cours était alors : 1 Euro = 10 DH. Au 31/12/2014 : 1 Euro
= 11 DH.
4
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
Une société à responsabilité limitée est créée par deux associés, l’un, KHALID,
apportant 300 000 DH, l’autre, HICHAM, apportant 700 000 HD. Le 1 er décembre N,
les sommes sont déposées en banque au nom de la SARL.
Quelques semaines plus tard, il apparaît que la société a effectué les seules opérations
suivantes :
✓ Achat d’un terrain : 600 000 DH,
✓ Construction d’un atelier : 800 000 DH,
✓ Achats de matériels d’injection plastique : 900 000 DH,
✓ Achats de mobiliers et matériels informatiques : 100 000 DH
✓ Achats de matières premières (billes de plastique) pour 600 000 DH au
fournisseur TAHIRI, dont seule la moitié est payée comptant, le reste à 60 jours.
Aucune opération de transformation n’a eu lieu à la date du 1er janvier N+1. La banque
CIH a accepté d’ouvrir une ligne de crédit à la société pour financer les besoins de
financement du premier exercice. Il reste 120 000 DH sur le compte bancaire à cette
date.
Question 1 : Présenter le bilan d’ouverture de la SARL en date du 1er janvier N+1.
Devant le déséquilibre financier entre fonds propres et dettes, la banque demande aux
associés d’assainir leur structure financière. Le fournisseur TAHIRI accepte de vendre
pour 900 000 DH de marchandises supplémentaires, nécessaires au démarrage de la
production, mais demande à convertir l’intégralité de sa créance en capital, ce qui
éteindra toute dette de la SARL à son encontre.
Question 2 : Présenter le bilan de la SARL après cette opération.
Le 2 janvier N+1, compte tenu du déséquilibre financier soulevé par la banque CIH,
les deux associés de la SARL précédente recherchent un nouvel associé. Finalement,
c’est HASSAN qui est pressenti et qui apporte en numéraire à la SARL la somme de
600 000 DH.
5
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
6
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
1.Déterminer le montant du résultat
2.Présenter le bilan de l’entreprise Alfa au 31/12/2018
Déterminer, pour chacune des opérations suivantes, son incidence sur le patrimoine
de l’entreprise au moment où elle est constatée :
7
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
TRAVAIL A FAIRE :
8
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
La société Pégase a pour objet social la vente d’articles de sellerie. Elle a réalisé les
opérations suivantes au cours de l’exercice N :
Achat des marchandises 4 300 000 DH
Achat des fournitures de bureau 34 000 DH
Chiffre d’affaires 7 860 000 DH
Les consommations d’eau, de gaz et d’électricité 186 000 DH
Les salaires bruts 320 000 DH
Les charges sociales patronales 158 000 DH
Revenus perçus concernant divers placements 57 300 DH
Intérêts relatifs à un emprunt 69 150 DH
Les frais de télécommunications 226 000 DH
La taxe d’apprentissage pour l’exercice 132 000 DH
Les dotations aux amortissements des immobilisations 140 000 DH
Le stock initial de marchandises au 1er janvier N 850 000 DH
Le stock final de marchandises au 31 décembre N 980 000 DH
TRAVAIL AFAIRE :
Les opérations suivantes ont été réalisées au mois de septembre par l’entreprise EXA,
sachant que le solde débiteur du compte « 514 Banques » au 1er septembre N est de
116 300 DH :
- 5/9 : remise de chèques pour les ventes au comptant de la journée : 89 320 DH
- 10/9 : prélèvement des frais de tenue de compte : 210 DH
- 18/9 : virement du client Dixon : 15 440 DH
- 26/9 : prélèvement SEPA d’Orange : 13 630 DH
- 29/9 : règlement de la facture de publicité par chèque : 37 220 DH
TRAVAIL A FAIRE :
9
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
Le compte EMPRUNTS d'une entreprise figurait dans son bilan de début d'exercice
pour un montant de 130 000 DH; durant l’année, le compte a enregistré trois
augmentations (10 000 DH; 50 000 DH; 90 000 DH) et deux diminutions (44 000 DH
et 6 000 DH).
TRAVAIL A FAIRE :
10
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL AFAIRE :
1. Présenter les comptes schématiques qui correspondent à ce bilan.
2. Que pouvez-vous dire du compte BANQUE
3. Le compte Fournisseurs ne comporte que la société SGMT. Que doit-on
observer dans le bilan de SGMT début 2018 ?
11
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
‐ 11/01 : Paiement d’une dette d’un fournisseur 12 000 par chèque bancaire ;
‐ 12/01 : Recouvrement d’une créance client 17500 DH par virement ;
‐ 13/01 : Vente de marchandise 12 400 DH à crédit ;
‐ 14/01 : Versement de 12 000 DH d’espèce au compte bancaire de l’entreprise ;
‐ 15/01 : Vente de marchandise 8420, règlement en espèce.
TRAVAIL A FAIRE :
La société Passe et Repasse, dont l’objet social est le nettoyage, le repassage du linge
et sa livraison, a été créée le 1er octobre N. Son bilan de départ se présente ainsi :
Bilan au 1er octobre N
Actif Passif
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations corporelles Capital 1 000 000
Matériel et outillage 400 000
Matériel de transport 700 000
Actif circulant Dettes
Disponibilités (banques) 100 000 Dettes financières
Emprunt 200 000
Total Actif 1 200 000 Total Passif 1 200 000
Les opérations comptables réalisées lors du premier trimestre de son activité sont les
suivantes :
A. Ventes de prestations de services (un tiers au comptant par chèque et 1200 000 DH
le reste à crédit) :
B. Réception de la facture EDF : 34 800 DH
C. Achats de produits d’entretien (non stockés) à crédit : 51 700 DH
D. Paiement par chèque d’une insertion publicitaire : 19 000 DH
E. Réparations et entretien des véhicules de livraison payés par chèque 46 400 DH
bancaire :
F. Prélèvement bancaire relatif à l’échéance de l’emprunt (dont 12 000 36 000 DH
DH d’intérêts) :
G. Réception des chèques bancaires de la part de clients pour un 28 000 DH
montant global de :
H. Retrait d’espèces à la banque pour alimenter la caisse : 15 000 DH
I. Paiement de factures par chèques bancaires aux fournisseurs : 36 600 DH
J. Paiement par chèque bancaire d’une assurance multirisques : 45 000 DH
K. Règlement par virements bancaires des salaires du mois : 128 500 DH
TRAVAIL AFAIRE :
1. Ouvrez les comptes, comptabilisez les opérations du premier trimestre dans les
comptes concernés et arrêtez-les.
12
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES – SERIE 1
TRAVAIL A FAIRE :
1. Enregistrez les opérations réalisées par l’entreprise Balen dans les comptes
schématiques en T concernés puis calculez les soldes.
2. Vérifiez l’égalité :
13