T.D.

Supplémentaires Séquence 1
Le bilan

TD1 : bilan de départ d’une société

Monsieur Leduc décide de constituer avec 2 associés une société pour la pose de fenêtres.
Il évalue les investissements nécessités par le lancement de la future entreprise :

- Bâtiments : 200 000 €

- Machines : 25 000 €
- Ordinateur : 5 000 €

Pour financer sa société, Monsieur Leduc peut réunir avec ses associés une somme totale
de 150 000 €. En outre, Monsieur Leduc possède une camionnette d’une valeur de 15 000
€ qu’il peut mettre à disposition de son entreprise.

Le banquier de M. Leduc serait prêt à financer l’entreprise à hauteur de 100 000 €.

Dresser le premier bilan de cette société.

Corrigé :

ACTIF Montants PASSIF Montants

Actif immobilisé Capitaux propres
Constructions 200 000 Capital social 165 000
Matériel industriel 25 000
Matériel de bureau 5 000
Matériel de transport 15 000

Actif circulant Dettes

Disponibilités 20 000 Emprunt bancaire 100 000
TOTAL 265 000 TOTAL 265 000

Capital social : 150 000 + 15 000 (camionnette) = 165 000

Banque : 150 000 (capital) + 100 000 (emprunt) – 200 000 (achat construction) –
25 000 (achat matériel industriel) – 5 000 (achat matériel bureau)

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TD2 : bilan de départ d’une société

La Société Pym, est constituée le 01/09/N par 2 associés : M. Mayres et Mme Nérac.

Apports des associés : dépôt en banque : 5 160 €,

Créances sur les anciens clients : 2 700€,
Actions destinées à être conservées durablement : 1 500€,
Terrain : 9 000 €.
Un matériel de transport d’une valeur de 5 800€ est acquis grâce à un emprunt de 12
240€ ainsi qu’un stock de marchandises de 3 500 €, le surplus devant financer le
fonctionnement futur de l’entreprise.

a) Présentez le bilan en date du 01/09/N.

Corrigé :

ACTIF Montants PASSIF Montants

Actif immobilisé Capitaux propres
Terrain 9 000 Capital social 18 360
Matériel de transport 5 800
Titres immobilisés 1 500

Dettes
Stock de marchandises 3 500 Emprunt 12 240
Créances clients 2 700
Disponibilités (1) 8 100
TOTAL 30 600 TOTAL 30 600

Disponibilités : 5 160 + (12 240 – 5 800 – 3 500) = 8 100

Capital : 30 600 – 12 240 = 18 360

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TD3 : bilan de départ d’une entreprise individuelle

Les éléments du patrimoine de Melchior Gaspard, négociant en vins à Blaye, vous sont
communiqués au 01/09/N :

Entrepôt : 300 000 €,

Installations : 150 000 €,
Studio à Carnac-Plage pour les vacances : 35 000 €,
Emprunt bancaire : 120 000 € (pour l’achat de rayonnages destinés à son entrepôt),
Compte bancaire professionnel : 40 000 €,
Opel (pour ses déplacements privés) : 13 000 €,
Dette vis à vis de Château-Petrus : 210 000 € (pour l’achat de vins à revendre),
Aquarelle de Marie Laurencin : 6 000 € (pour décorer le studio carnacois),
Stock de bouteilles de vin : 750 000 €,
Emprunt bancaire : 11 000 € (pour l’achat du studio à Carnac).
Pour installer ses bureaux, M. Melchior Gaspard a loué un appartement de 70 m2 (caution
versée : 1 000 €)

Présentez le bilan de l’entreprise individuelle Melchior Gaspard.

Corrigé

ACTIF Montants PASSIF Montants

Actif immobilisé Capitaux propres (1)
Entrepôt 300 000 Capital individuel 911 000
Installations 150 000
Caution 1 000

Actif circulant Dettes

Stock de marchandises 750 000 Emprunt 120 000
Disponibilités 40 000 Dette fournisseurs 210 000
TOTAL 1 241 000 TOTAL 1 241 000

(1) Capitaux propres = 1 241 000 – 120 000 – 210 000 = 911 000

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TD 4 : Création d’une entreprise individuelle par rachat d’un commerce

M. Dupeyron a fait l’acquisition d’un fonds de commerce exploité par M. Bertrand.

Aux termes du contrat de vente, M. Dupeyron reprend les éléments incorporels (clientèle)
pour une valeur de 60 000, le matériel d’exploitation pour 10 000, le mobilier et le
matériel de bureau pour 6 300, le stock de marchandises pour 50 000 ;

Il s’engage à récupérer les créances sur les clients et à payer les dettes vis-à-vis des
fournisseurs : les créances sur les clients s’élèvent à 4 500 et les dettes à 6 800.

M. Dupeyron paye immédiatement sur ses fonds personnels les trois quarts de la somme
due à M. Bertrand et s’engage à lui payer le reste dans un an, sur les fonds de l’entreprise
qu’il a créée.

M. Dupeyron apporte en outre 27 000 qu’il verse au Crédit Lyonnais.

Etablir le bilan au premier jour de l’exploitation.

BILAN DE DEPART
ACTIF PASSIF

Actif immobilisé Capitaux propres

- Immobilisations incorporelles :
Capital individuel (2) 120 000
Fonds commercial 60 000
- Immobilisations corporelles :

Autre matériel 10 000

Mat. et mobilier de bureau 6 300

Total I 76 300 Total I 120 000

Actif circulant Dettes

Stocks marchandises 50 000 Dette envers Bertrand (1) 31 000
Créances clients 4 500 Dettes fournisseurs 6 800
Disponibilités 27 000

Total II 81 500 Total II 37 800

TOTAL ACTIF 157 800 TOTAL PASSIF 157 800

Dettes à Mr Bertrand = (60 000 + 10 000 + 6 300 + 50 000 + 4 500 – 6 800) * 1/4
= 31 000
Capital = 157 800 – 31 000 – 6 800 = 120 000

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TD 5 - Bilan société de M. BOGARD au 31/12/N

ACTIF PASSIF
Actif immobilisé 4 176 000,00 Capitaux propres 5 037 300,00
Terrain 920 000,00 Capital 4 999 800,00
Atelier à usage industriel 1 140 000,00 Résultat (bénéfice) 37 500,00
Bâtiment administratif 938 000,00
Mat. tech. de maintenance ind. 643 000,00
Véhicule utilitaire 420 000,00
Mobilier de bureau 115 000,00

Actif circulant 2 959 000,00 Dettes 2 097 700,00

Stock de mat. 2 067 600,00 Fournisseurs 1 768 300,00
Créances client 839 700,00 Etat (impôts) 129 400,00
Banque 47 800,00 Organismes sociaux 200 000,00
Caisse 3 900,00
Total ACTIF 7 135 000,00 Total PASSIF 7 135 000,00

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