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Premier Chapitre

LE PATRIMOINE ET LE BILAN

E XERCICE 1
Monsieur Mohamed possde les bien et des crances suivants :
Elments Montant
Immeuble 570 000,00
Une maison 210 000,00
Une voiture 70 000,00
Un terrain 60 000,00
Un ordinateur 5 000 ,00
Du mobilier 65 000,00
20 000,00
Des marchandises
15 000,00
Des crances
30 000,00
Des dpots en Banque
Dautre Part, Monsieur Mohamed doit payer les dettes suivantes
Elments Montant
Un emprunt la banque 100 000,00
Une dette un fournisseur 60 000,00
Une dette ladministration des 10 000,00
impts

Travail faire :
1. Calculer le patrimoine de Monsieur Mohamed

E XERCICE 2:
Monsieur ABDOU a une entreprise individuelle sa situation se prsent comme suit :
- Un matriel de transport 148 000
- Du mobilier .45 000
- Un stock de marchandises.....270 000
- Des fonds dposs en banque ...100 000
- Emprunt..90 000
Question :
- - Calculer le patrimoine de Monsieur ABDOU
- Dresser le Bilan de Son entreprise

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E XERCICE 3:
Le 1/1/2000, Mr Ahmed sa propre entreprise. Il commence son commerce avec
un capital de 200 000 Dh.
Au cours de lanne 2000, il a ralis un certain nombre doprations, et se retrouve fin 2000 avec la
situation suivante :
- Espce en caisse 15 000 Dh
- Dpt en banque 35 000 Dh
- Fonds commercial 25 000 Dh
- Dettes envers les fournisseurs 47 000 Dh
- Matriel et outillage 40 000 Dh
- Matriel de transport 30 000 Dh
- Emprunt obligataire 100 000 Dh
- Construction 120 000 Dh
- Marchandises 45 000 Dh
- Crances sur clients 37 000 Dh
Travail faire :
1. Dterminer ce quil possde et ce quil doit
2. Dterminer le Montant de lActif immobilis - Actif Circulant Trsorerie Ressources propres
Ressources empruntes Financement permanent Passif Circulant

E XERCICE 4:
Le 1/1/1999 le situation de lentreprise ALPHA se prsente comme suivant ,
les lments actifs et passifs sont :
- Frais de constitution 70 000 Dh
- Fonds commercial 80 000 Dh
- Terrain 20 000 Dh
- Camion 140 000 Dh
- Matriel de bureau 20 000 Dh
- Marchandises en stock 30 000 Dh
- Une somme de 40 000 Dh est dpose en banque au nom de lentreprise.
- Dettes envers les fournisseurs, apportes de 140000 dh
- Une liquidit de 2 000 Dh est dpose dans la caisse de lentreprise.
- De mme lentreprise obtient un emprunt sur 5 ans soit 100 000 Dh.
- Subventions dinvestissement reues : 14 000 Dh.
Question : Etablir le bilan de lentreprise selon le CGNC.

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E XERCICE 5:
La situation des comptes de bilan de la socit Pendref se prsente ainsi au 31 dcembre N :
Banques : 2 200 dhs
Caisse : 450 dhs
Capital : 16 000 dhs
Clients : 9 300 dhs
Dettes sociales : 2 500 dhs
Emprunts : 7 500 dhs
Fournisseurs : 5 720 dhs
Matriel de bureau : 4 950 dhs
Matriel de transport : 8 500 dhs
Mobilier : 2 200 dhs
Prt au personnel Prt plus 1ans : 570 dhs
Stocks de marchandises : 4 400 dhs
Travail faire : Prsenter le bilan au 31 dcembre N.

E XERCICE 6:
La situation financire de lentreprise SALMI au 01/01/2017 se prsente Comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Terrains 200 000,00 Organismes sociaux 4 500,00
Matriel informatique 15 000,00 Banque ( Avoir ) 37 000,00
Emprunt Auprs des 260 000,00 Mobilier de bureau 25 600,00
tablissements de Crdits Capital Personnel dterminer
Matriel de transport 160 000,00 Etat dette 9 800,00
Fournisseurs 25 700,00 Client 15 900,00
Stock de marchandises 14 000,00 Caisse A dterminer
Prts au personnel 12 500,00

Travail faire :
Dterminer le montant du capital et de la caisse sachant que ce dernier reprsente 10% du Capital
social
Prsenter le bilan de lentreprise Salmi au 01/01/2017

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E XERCICE 7:
Au 01/01/2017, la situation Financire de lentreprise HMOUD se prsente comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Emprunt AEC 200 000,00 Stock de marchandises 150 000,00
Matriel de transport 70 000,00 Matriel de bureau 10 000,00
Etat crditeur 10 000,00 Fournisseur 80 000,00
Clients 50 000,00 Terrains 150 000,00
Frais de constitution 5 000,00 Matriel informatique 5 000,00
Capital personnel 400 000,00 Construction 90 000,00
Fond commercial 70 000,00 Installation technique 30 000,00
Caisse dterminer Banque dterminer

Travail Faire :
1. Dterminer le montant de la banque et de la caisse sachant que les avoirs en caisse reprsente 25% des
avoirs en banque
2. Prsenter le bilan de lentreprise HMOUD au 01/01/2017

E XERCICE 8:
Lentreprise KAMAL est une entreprise individuelle, spcialis dans la production et la vente des
produits cosmtique. Au 31/12/2014 sa situation financire se prsent comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Capital Personnel 1 000 000,00 Etat crditeur 12 400,00
Mobilier de bureau 27 500,00 Banque ( Solde dbiteur) 41 000,00
Construction 350 000,00 Matriel de transport 310 000,00
Prt au personnel 120 000,00 Fond commercial 250 000,00
Fournisseur 160 000,00 Titre et valeur de placement 28 000,00
Matriel informatique 15 000,00 Stock de produit finis 9 000,00
Caisse 14 200,00 Organismes sociaux (dettes) 14 000,00
Titre de participation 18 000,00 Stock de matires et fourniture 192 000,00
Client 212 000,00 Installation technique 412 000,00
Emprunt A.E.C 228 300,00 Frais de Constitution 21 000,00

Travail Faire :
1. Dterminer le montant du rsultat
2. Prsenter le Bilan de lentreprise KAMAL au 31/12/2017

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E XERCICE 10 :
Au 01/01/2017, la situation Financire de lentreprise Alpha se prsente comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Emprunt AEC 200 000,00 Stock de marchandises 150 000,00
Matriel de transport 70 000,00 Matriel de bureau 10 000,00
Etat crditeur 10 000,00 Fournisseur 80 000,00
Clients 50 000,00 Terrains 150 000,00
Frais de constitution 5 000,00 Matriel informatique 5 000,00
Capital personnel 400 000,00 Construction 90 000,00
Fond commercial 70 000,00 Installation technique 30 000,00
Caisse 20 000,00 Banque 200 000,00

Travail Faire :
- Pendant cette anne lentreprise Alpha a ralise ces oprations suivantes
1 : Achat de marchandises au prix de 7000dhs en espce
2 : Rglement une partie dEmprunt AEC de 80 000,00 par chque bancaire
3 : Rglement la totalit de la dette Etat crditeur en espce
4 : Vente de marchandise crdit : 20 000,dhs
5: Recouvrement dun crance client de 40 000 dhs en espce
6 : Rglement un partie de la dette fournisseur : 35 0000
7 :Prsenter le bilan de lentreprise HMOUD au 31/12/2017

E XERCICE 11 :
Lentreprise ICHRAK est une entreprise individuelle . au 01/01/2017sa situation reprsente
les lment suivant
Elments Montant Elments Montant
Capital personnel 800 000,00 Matriel de bureau 18 000,00
Matriel de transport 140 000,00 Etat crditeur 20 000,00
Emprunt A.E.C 400 000,00 Mobilier de bureau 62 000,00
Frais de Constitution 10 000,00 Terrains 250 000,00
Stock de marchandises 300 000,00 Fournisseur 160 000,00
Fond commercial 140 000,00 Clients 100 000,00
Matriel informatique 10 000,00 Btiment 170 000,00
Banque A dterminer Caisse A dterminer

Travail Faire :
1. Dterminer le montant du poste Caisse et du poste Banque sachant que les avoirs en caisse
reprsentent le 1/3 des avoirs en banque
2. Etablir le Bilan de lentreprise ICHRAK au 01/01/2017

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E XERCICE 12 :
Au 01/01/2014 la situation patrimonial de la socit SAWA se prsente comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Avoir en banque 80 000,00 Matriel de transport 200 000,00
Caisse 30 000,00 Fournisseur 120 000,00
Capital social A dterminer Marchandise 320 000,00
Etat ( Dette ) 60 000,00 Matriel informatique 50 000,00
Clients 120 000,00 Construction 400 000,00
Personnel ( Dette ) 20 000,00 Fournisseur dimmobilisation 100 000,00

Travail Faire :
1. Dterminer le montant du capital social
2. Prsenter le bilan de la socit Sawa
Au 31/12/2014, patrimonial de la socit SAWA se prsente comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Avoir en banque 100 000,00 Matriel de transport 300 000,00
Caisse 50 000,00 Fournisseur 250 000,00
Capital social A dterminer Marchandise 280 000,00
Etat ( Dette ) 40 000,00 Matriel informatique 50 000,00
Clients 80 000,00 Construction 400 000,00
Personnel ( Dette ) 40 000,00 Fournisseur dimmobilisation 150 000,00

Travail Faire :
1. Dterminer le montant du capital social
2. Prsenter le bilan de la socit Sawa

E XERCICE 13 :
Lentreprise SALEH est une entreprise commercial spcialis dans lachat et la vente des
appareils lectromnagers. Sa situation financire au 01/01/2014 se prsent comme suit :
Elments Montant Elments Montant
Construction 320 000,00 Caisse 11 600,00
Avoir en banque 65 000,00 Installation technique 125 000,00
Matriel de transport A dterminer Capital Personnel A dterminer
Fournisseur 20 000,00 Clients 28 400,00
Stock de marchandise 170 000,00 Emprunt A.E.C A dterminer

Travail Faire :
1. Dterminer le montant du capital Personnel , de lemprunt et matriel de transport Sachant
que lemprunt reprsente 10% du capital et le matriel de transport reprsente 20 de lActif
2. Prsenter le Bilan de lentreprise SALEH au 01/01/2014

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