CHAPITRE 8 L’ETAT DE RAPPROCHEMENT

 Parfois le solde du compte 512000 Banque n’est pas « exact » car il ne tient pas compte
d’opérations qu’à effectué la banque, comme par exemple le prélèvement de frais bancaires.
 L’état de rapprochement va permettre d’ajuster le compte 512000 banque (tenu par l’entreprise)
grâce au relevé bancaire envoyé par la banque pour obtenir un solde « juste ».

1 – METHODE

1.1 – Les documents nécessaires

Deux documents sont nécessaires :

 Le compte 512000 Banque de la période (comptabilité de l’entreprise),
 Le relevé bancaire de la période.

1.2 – Le pointage des soldes initiaux

Il faut pointer les soldes initiaux des deux documents pour qu’ils soient identiques.

1.3 – Le pointage des opérations

Il faut pointer les opérations communes sur les deux documents en procédant à un lettrage.

1.4 – Les sommes non pointées

Il faut entourer les sommes non pointées.

1.5 – L’élaboration de l’état de rapprochement

 Mettre les soldes finaux

 Chaque somme entourée au crédit sur le relevé bancaire viendra au débit dans la partie 512000
de l'état de rapprochement
 Chaque somme entourée au dédit sur le relevé bancaire viendra au crédit dans la partie 512000
de l'état de rapprochement
 Chaque somme entourée au débit dans le compte 512000 banque viendra au crédit dans la
partie relevé bancaire de l'état de rapprochement
 Chaque somme entourée au débit sur le relevé bancaire viendra au crédit dans la partie 512000
de l'état de rapprochement
 Calcul du solde rapproché

1.6 – La régularisation du compte banque

Il faut passer les écritures de régularisation correspondant aux opérations figurant dans la partie
51200 Banque de l’état de rapprochement.

Chapitre 8 L’état de rapprochement (corrigé) 1/3

Professeur : Mr Cisternino
2 – APPLICATION

Vous travaillez dans l’entreprise Monnier et votre directeur financier vous demande d’établir l’état de
rapprochement du mois de janvier ainsi que les écritures de régularisation.

2.6 – Documents

Banque Populaire
32 rue Leplus
76100 ROUEN
Ets Monnier
Date : 31/01/2009 12 rue Lafayette
Relevé bancaire 76100 Rouen

Date Nature de l'opération Débit Crédit

01/01 Solde A 20 308,50
05/01 Dépôt d'espèces B 800,00
08/01 Remise de chèque C 3 250,00
10/01 Virement du client Besson 5 400,00
12/01 Frais bancaires (dont TVA 92,70) 542,70

31/01 Solde 29 215,80

Compte : 512000 Banque populaire

Jl Date Libellé Somme Solde

Débit Crédit Débiteur Créditeur
01/01 Solde A 20 308,50
BQ 03/01 Dépôt d'espèces 800,00 B 21 108,50
BQ 05/01 Remise chèque 3 250,00 C 24 358,50
BQ 12/01 Chèque n° 2155 2 463,00 21 895,5
BQ 14/01 Règlement par CB 135,00 21 760,5

2.2 – Etat de rapprochement

ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 31/01/2009

Compte Banque 512000 Banque Populaire RELEVE BANCAIRE

Débit Crédit Débit Crédit
Solde final 512000 21 760,50 Solde final relevé 29 215,80
Virement Besson 5 400,00 Chèque n° 2155 2 463,00
Frais bancaires 542,70 Règlement par CB 135,00

Totaux 27 160,50 542,70 Totaux 2 598,00 29 215,80

Solde rapproché 26 617,80 Solde rapproché 26 617,80

Chapitre 8 L’état de rapprochement (corrigé) 2/3

Professeur : Mr Cisternino
2.3 – Mise à jour du compte 512000 Banque

JL Date Compte Libellé Débit Crédit

BQ 31/01 512000 Banque 5 400,00
411005 Client Besson 5 400,00
D'après état de rapprochement

BQ 31/01 627500 Frais bancaires 450,00

445660 Etat TVA déd. / ABS 92,70
512000 Banque 542,70
D'après état de rapprochement

Chapitre 8 L’état de rapprochement (corrigé) 3/3

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