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BANQUE CENTRALE
GUIDE COMPTABLE
DU CONGO
DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT
DOCUMENTS DE SYNTHESE
(Etats périodiques réglementaires et comptes annuels)
DECEMBRE 2009
VOLUME 2
INTRODUCTION
Les Etablissements de Crédit sont tenus de communiquer à la Banque Centrale
du Congo des documents de synthèse composés des états périodiques réglementaires et des
comptes annuels;
1.1. Identification
Pour une meilleure exploitation automatisée des états périodiques, ces derniers
sont normalisés ou standardisés.
Les informations sur les états périodiques sont regroupées en trois grandes
parties :
- l'entête
- les lignes
- les colonnes
a) l'en-tête
b) les lignes
1
c) les colonnes
Pour une meilleure exploitation automatisée des données contenues dans les
états réglementaires périodiques, la codification des postes s’avère nécessaire.
Alphabétique
2
Numérique
- pour les comptes divisionnaires du GCEC qui alimente le poste, il faut prendre le
troisième chiffre.
4. Un quatrième caractère R ou N est prévu dans certains états périodiques annexes pour
distinguer les opérations avec les Résidents et les Non-résidents.
- Situation comptable
4
A. ETATS REGLEMENTAIRES CODIFIES
A A A A M M J J
S Date d'arrêté Imm. BCC F P
En millions CDF
Amortis. Montants nets
TOTAL
Code + CDF M.E.
ACTIF
Poste Provisions R NR R NR 6
1 2 3 4 5
EOO COMPTES DE TRESORERIES ET
OPERATIONS INTERBANCAIRES
5
SITUATION COMPTABLE ACTIVE ET PASSIVE
ETABLISSEMENT : ……………………………………………………………. DEC 9000
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Amortis. Montants nets
Code
Poste
ACTIF + CDF M.E. TOTAL
Provisions R NR R NR
6
SITUATION COMPTABLE ACTIVE ET PASSIVE
ETABLISSEMENT : ……………………………………………………………. DEC 9000
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Amortis. Montants nets
Code
Poste
ACTIF + CDF M.E. TOTAL
Provisions R NR R NR
TOTAL ACTIF
Y01
7
SITUATION COMPTABLE ACTIVE ET PASSIVE
ETABLISSEMENT : ……………………………………………………………. DEC 9000
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Montants nets
Code Poste PASSF CDF M.E. TOTAL
R NR R NR
S A A A A M M J J F P
8
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Montants nets
Code Poste PASSF CDF M.E. TOTAL
R NR R NR
J0B Fournisseurs
J1B Comptes d’encaissement :
J2B Personnel
J3B Etat
J4B Actionnaires et Associés
J5B Comptes de liaison
J6B Créditeurs divers
J7B Comptes de régularisation
J71 - Produits perçus ou comptabilisés d'avance
J72 - Charges à payer
J74 - Comptes d'ajustement des devises
J79 - autres
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Montants nets
Code Poste HORS BILAN CDF M.E. TOTAL
R NR R NR
9
L0B Engagements donnés
L0A Engagements de financement donnés
L1F Engagements de financement aux E.C
L1G Engagements de financement à la clientèle
L1H Autres engagements donnés
L01 Engagements de garantie donnés
L1J Garanties données d’ordre des E.C.
L1K Garanties données en faveur de la clientèle
L1M Autres garanties données
M1B Engagements reçus
M10 Engagements de financement reçus
M1F Engagements de financ. reçus de la B.C.C.
M1G Engagements de financ. Reçus des E.C.
M1H Engagements de financ. Reçus de la client.
M1X Engagements de financ. Reçus des tiers
M11 Engagements de garantie reçus
M1J Engagements de garantie reçus des corresp.
M1M Engagements de garantie reçus de la BCC
M1N Engagements de garantie reçus des E.C
M1K Engagements de garantie reçus de la client.
M1P Dépôts de garantie
M1Q Nantissement des prêts subordonnés
M1R Hypothèques
M1S Gage
M1T Avals et cautions
M1V Autres
M1L Engagements de garantie reçus des tiers
N2B Engagements sur titres
N20 - Titres à recevoir
N21 - Titres à livrer
P3B Engagements sur op. en devises
P30 Engag. Sur op. de change au comptant
P31 Engag. Sur op. de change à terme
P32 Op . de prêts et emprunts en devises
P34 Report/déport
P35 Position de change hors-bilan
P36 Contre-valeur de la position de change
P39 Comptes d’ajustement sur devises
Q4B Engagements sur op. de crédit-bail
Q40 Redev. de crédit bail restant à courir
Q41 Eng de crédit bail reçus des clients
Q42 Eng de crédit bail donné
Q43 Comptes de régul. des op. de C.B.
R5B Engag. sur inst. financiers à terme
R50 Opérations sur marchés organisés
R51 Opérations sur marché de gré à gré
S6B Engagements internes
T8B Engagements douteux
Y03 Total engagements hors bilan
COMPTE DE RESULTAT
DEC 9001
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code CHARGES Montant
POSTE
10
VV1 CHARGES D’EXPLOITATION BANCAIRE
COMPTE DE RESULTAT
DEC 9001
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code CHARGES Montant
POSTE
11
VV2 CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION
V5B
Charges du personnel
V50 - Rémunérations
V51 - Charges sociales
V52 - Indemnités diverses
V53 - Avantages en nature et divers
V54 - Autres charges
COMPTE DE RESULTAT
DEC 9001
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code
Poste CHARGES Montant
12
V9B
Dotation aux provisions et pertes sur créances
Irrécouvrables
13
COMPTE DE RESULTAT
DEC 9001
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code
Poste PRODUITS Montant
COMPTE DE RESULTAT
DEC 9001
14
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code
Poste PRODUITS Montant
WW2
W4B
PRODUITS GENERAUX D'EXPLOITATION
W40
W42 Produits accessoires
W41
W49 - Jetons de présence et rémunérations des administrateurs
- produits sur messageries financières
W6B - Revenus locatifs
- Autres
W7B -
Subvention d'exploitation
W70
W71
Profits exceptionnels
W79 - Indemnités d’assurance ;
W8B - Subvention d’investissement Q.P.
W80 - Autres produits exceptionnels
W81 Reprises sur amortissements
- Reprise d'amortissements des valeurs immobilisées incorp.
W9B - Reprise d'amortissements des immobilisations
corporelles
W9E Reprises de provisions et récupération des créances irrécouvrables
- Reprise de provisions pour risques, pertes et charges
W9F
- Reprise de provisions pour dépréciation des immobIlisations
W9G - Reprise de provisions sur créances douteuses de la clientèle
W9H - Reprise de provisions sur autres créances douteuses
W9J - Reprise de provisions réglementées
W9K - récupération sur créances amorties ou abandonnées
X5G RESULTAT (EXCEDENT DES PRODUITS SUR LES CHARGES)
15
VENTILATION DES CREDITS A LA CLIENTELE NON FINANCIERE RESIDENTE
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
Date d’arrêté DEC 9002
S 0 1
16
VENTILATION DES CREDITS A LA CLIENTELE NON FINANCIERE NON RESIDENTE
0 1
17
VENTILATION DES DEPOTS DE LA CLIENTELE NON-FINANCIERE RESIDENTE
DEC 9004
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
Date d’arrêté
0 1
18
VENTILATION DES DEPOTS DE LA CLIENTELE NON-FINANCIERE NON-RESIDENTE
DEC 9005
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
Date d’arrêté
0 1
19
VENTILATION DES AVOIRS AUPRES DES CORRESPONDANTS RESIDENTS
DEC 9006
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
Date d’arrêté
S 0 1
20
VENTILATION DES AVOIRS AU¨PRES CORRESPONDANTS NON-RESIDENTS
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
DEC 9007
Date d’arrêté
S B 0 1
A A A A M M J J Imm. BCC F P
En millions CDF
Libelle des Comptes Institutions Banques Banques Ets Financiers Ets financiers non Autres TOTAL
financières associées non associés associés institutions
spécialisées associées financières
21
VENTILATION DES AVOIRS AUPRES DES CORRESPONDANTS RESIDENTS SELON
LEUR LIEU DE RESIDENCE
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
Date d’arrêté
DEC 9008
S
A A A A M M J J Imm. BCC F P
En millions CDF
LIEU DE RESIDENCE
Libellé des Comptes Union
RDC R>este du monde Total
Européenne
22
VENTILATION DES DETTES A L’EGARD DES CORRESPONDANTS RESIDENTS
DEC 9009
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
B 0 1
S A A A A M M J J Imm. BCC F P
Date d'érrêté En millions CDF
Libelle des Comptes Banque Institutions Banques Banques Ets Ets Chèques Caisse Autres TOTAL
Centrale financières associées non Financiers financiers postaux d’épargne institutions
spécialisées associées associés non financières
associés
KOBR MARCHE MONETAIRE –
EMPRUNTS
INTERBANCAIRES
24
K33R -Emprunts à terme
25
VENTILATION DES DETTES A L’EGARD DES CORRESPONDANTS
NON-RESIDENTS DEC 9010
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Institutions Banques Banques Ets Ets Autres
financières associées non financiers financiers institutions TOTAL
Libellé des comptes
spécialisées associées associés non financières
associés F
26
VENTILATION DES AUTRES CAPITAUX PERMANENTS
ETABLISSEMENT : ……………………………………………………………. DEC 9011
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Ressources assimilables aux Ressources non assimilables aux fonds Total
fonds propres propres
Libellé des comptes
Durée résiduelle Sous-total Durée initiale Sous total
5 ans > 5 ans 5 ans > 5 ans
27
VENTILATION SELON LA DUREE INITIALE DES OPERATIONS
A TERME AVEC LES CORRESPONDANTS
DEC 9012
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Durée résiduelle
Libellé des comptes Total
D = 5 ans D > 5 ans
Prêts et comptes à terme des correspondants
E3B
Prêts à terme
E30
Comptes à terme nostri
E31
Emprunts et comptes à terme auprès des
K3B
correspondants….
Compte à terme lori
Emprunts à terme
28
DEC 9013
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J
Date d'arrêté Imm. BCC F P
En millions CDF
Garanties déductibles Garanties non TOTAL
Des engagements Des acceptations Des autres déductibles des
Libellé des comptes par caisses et crédits engagements par risques pondérés
confirmés signatures
29
VENTILATION DE CERTAINS EMPLOIS, RESSOURCES ET ENGAGEMENTS SELON
LA DUREE RESTANT A COURIR
DEC 9014
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J
Date d'arrêté Imm. BCC F P
En millions CDF
Libellé des comptes D=1 1 mois D 3 mois D 6 mois D 1 an D D > 5 ans Total
mois = 3 mois = 6 mois = 1 an = 5 ans
A0E Capital non appelé
AOF Capital appelé non versé
B5B Titres de participations
B6B prêts et titres à souscription obligataire
B7B Garanties et cautionnement à MT
COB Crédits à long terme
C1B Crédits à moyen terme
C2B Crédits à court terme
C3B Découvert
E20 Titres de placement
E21 Titres de transaction
E22 Titres d’investissements
EOA Marché monétaire – Opérations interb.
EO4 Placements à la Banque Centrale
E1B Autres valeurs reçues en pension ou
achetées ferme
E3B Prêts et comptes à terme des
correspondants
Q4I Engagements de crédit-bail reçus de la
clientèle
Y16 TOTAL EMPLOIS ET ENGAGEMENTS
RECUS
30
VENTILATION DE CERTAINS EMPLOIS, RESSOURCES ET ENGAGEMENTS SELON
LA DUREE RESTANT A COURIR
ETABLISSEMENT : ……………………………………………………………. DEC 9014
A A A A M M J J F P
S Date d'arrêté Imm. BCC En millions CDF
D=1 1 mois D 3 mois D 6 mois D 1 an D = D > 5 ans Total
Libellé des comptes
mois = 3 mois = 6 mois = 1 an 5 ans
K72 Fonds de garantie mutuels
F60 Emprunts obligataires
F64 Emprunts participatifs
F67 Dettes subordonnées
F65 Comptes bloqués des actionnaires
F69 Autres
F66 Titres de créances négociables émis
H50 Bons de caisses
H51 Certificats de dépôts
H52 - comptes et plans d'épargne logement-
H53 Plans d'épargne – retraite
H54 - autres comptes à régime spécial
H4B Comptes de dépôts à terme
KOA Emprunts interbancaires
K1B Autres valeurs données en pension
K3B Emprunts et comptes à terme des cor.
L12 - Acceptations à payer donnés sur ordre
- clientèle
- Crédoc. confirmés
- Autres crédits confirmés sur ordre de
la clientèle
Q40 Redev. de crédit-bail restant à courir
Y17 TOTAL RESSOURCES ET
ENGAGEMENTS DONNES
31
LEUR CARACTERE MOBILISABLE OU NON MOBILISABLE
DEC 9015
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
A A A A M M J J F P
S Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Libellé des comptes Mobilisable Non Mobilisable Total
32
ETAT DES CREANCES EN SOUFFRANCE
DEC 9016
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC En millions CDF
Encours Diminution Augmentation
Début de Créances Créances reclassées Créances Echéances Reclassement Déchéance Autres
Libellé des comptes période recouvrées irrécouvra- impayées d'impayés de terme reclasse-
Saines En bles ments
souffrance
33
ETAT DES ENGAGEMENTS HORS-BILAN DOUTEUX
DEC 9017
ETABLISSEMENT : ………………………………………………………………..
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC En millions CDF
34
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
CAFE MAIS BOIS AUTRES TOTAL
PRODUITS
Libellé des comptes
Campagne Compagnes Campagne Compagnes Campagne Compagnes
en cours précédentes en cours précédentes en cours précédentes
35
B. Nomenclature des postes des documents
CLASSE 1 : ACTIF
N°
Code Libellé Compte Observation
poste
Somme déductibles des capitaux permanents
CLASSE 1 : PASSIF
Documents
FOO Capitaux permanents concernés
FOD+FOE+F8B+FOC
37
F61 Autres emprunt s à M & LT 161
CLASSE 2 ACTIF
38
BOO Valeurs immobilisées
BOA+BO1+B20+B21+B24+B22+B29+B3B+B4B+B5B+B6B+B7B+B9B+BO
C
39
- bon d’équipement 260
- créances titrisés sur l’Etat 261
B58 Créances rattachées titres de participation bon et val engagés à plus d’un 258
an
B68 Créances rattachées titres à souscription obligatoire 268
CLASSE 3 : ACTIF
40
COO Opérations avec la clientèle
C3B Découverts 33
CLASSE 3 : PASSIF
HOO H01+H02
41
H01 Opérations avec la clientèle
H3B+H4B+H5B
H02 H6B+H7B+HOC
H6B Autres compte de la clientèle
H60+H61+H63+H69
H60 Disposition à payer compte 360
H61 Comptes bloqués compte 361
H63 Provision pour chèques bancaire 363
H69 Autres sommes dues 369
CLASSE 4 : ACTIF
42
Compte des tiers et de régularisation
CLASSE 4 PASSIF
43
JOO Compte des tiers et régularisations
JOB+J1B+J2B+J3B+J4B+J5B+J6B+J7B
JOB Fournisseurs 40
J2B Personnel 42
J3B Etat 43
CLASSE 5 : ACTIF
44
EOO Compte de trésorerie et opération interbancaires
E0B+E1B+E2B+E3B+E4B+E5B+E6B+E7B+E9B+EO
C
45
E5B Compte à la Banque Centrale 505
CLASSE 5 : PASSIF
46
KOB Marché monétaire 50
KOA+KO1+KO2+K03
CLASSE 6 : CHARGES
voo Charges
VV1+VV2+X5B = X5P
47
VOB Charges sur opération de trésorerie et
opérations interbancaires
VOA+VO1+VO2+VO3+VO4+VO5+VO6
48
V2B Charges sur opérations bancaires diverses 62
V20+V21+V22+V23+V24
V20 Charges et pertes sur la gestion des moyens 620
de paiement
V2A Charges et pertes sur opérations sur titre 621
49
V4B Charges générales d’exploitation 64
50
V80 Dotation aux amortissements des valeurs 680
incorporelles immobilisées
V81 Dotations aux amortissements des immobilisations 681
corporelles
V82 Autres dotations aux amortissements 682
CLASSE 7 : PRODUITS
51
W00 Produits
WW1+WW2= X5G
52
W25 Commissions et profits sur gestion des titres 725
W23 Commissions et profits s/opérations de change 723
W24 Commissions s/opérations de change 724
W25 Commissions s/opérations de hors bilan
W26 Commissions s/prestation des services financières 726
W28 Commissions s/prestations des services divers 728
Autres Commissions
53
W8B Reprise sur amortissement 78
W80+W81
- W80 Reprise d’amortissements des valeurs 780
immobilisées incorporelles
- W81 Reprise d’amortissement des immobilisations 781
corporelles
54
Poste Comptable des EC concerné
56
P3F CDF achetés comptant non encore reçus 0300
P3G Devises achetées au comptant non encore reçues 0301
P3H CDF vendus comptant non encore livrés 0302
P3J Devises vendues comptant non encore livrées 0303
P34 Report/Dépôt
P3S+P3J
57
Q42 Engagements de crédit bancaire donnés 042
Q43 Compte de régularisation des opérations de crédit 043
bancaire
58
Code Libellé Montant
Poste
Par rapport aux principes généraux définis ci-dessus, la lettre Y représente les
données obtenues par calcul et permet également de mettre en place les
différents test de contrôle de cohérence des états réglementaires comptables en
attendant l’adaptation de la réglementation prudentielle :
CORRESPONDANCE
DÉSIGNATION ÉTAT DENOMINATION
1 Y01 DEC 9000 Total actif
2 Y02 DEC 9000 Total passif
3 Y03 DEC 9000 Total des engagements en hors bilan
4 Y04 DEC 9001 Total des charges
5 Y05 DEC 9001 Total des produits
6 Y06 + Y07 = C 01
Y06 DEC 9002 Crédits à la clientèle financière résidente
Y07 DEC 9003 Crédits à la clientèle non financière non résidente
59
C01 DEC 9000 Total des opérations de crédits à la clientèle
7 Y08 + Y09 = H01
Y08 DEC 9004 Dépôts de la clientèle non financière résidente
Y09 DEC 9005 Dépôts de la clientèle non financière non résidente
H01 DEC 9000 Dépôt de la clientèle (H3B + H4B + H5B)
8 Y10 + Y 11 = E01
Y10 DEC 9006 Avoirs auprès des correspondants résidents
Y11 DEC 9007 Avoirs auprès des correspondants non résidents
E01 DEC 9000 Total avoirs auprès des correspondants
9 Y12 + Y13 = K00 – K0C
Y12 DEC 9009 Dettes à l’égard des correspondants résidents
Y13 DEC 9010 Dettes à l’égard des correspondants non résidents
K00 DEC 9000 Trésorerie et opérations interbancaires (Passif)
K0C DEC 9000 Dettes rattachées
10 Y14 =F4B + F6B
+F8B+F72 DEC 9011 Autres capitaux permanents
Y 14 DEC 9000 Plus-values et provisions
F4B DEC 9000 Emprunt à M<
F6B DEC 9000 Fonds de garantie mutuel
F72 DEC 9000 Provisions pour pertes, risques et charges
F8B
11 Y16 = M1J + M1K +
M1L DEC 9013 Affectations des contre garanties bancaires et des nantissements de
Y15 dettes subordonnées et de dépôts
Dépôts des garanties
M1J Nantissements des prêts subordonnés
M1K Sûretés réelles (hypothèques)
M1L
12 Y16 = A0E + A0F+ B5B DEC 9014 Certains emplois, ressources et emplois selon la durée restant à
+ B6B +B7B + C0B + courir
C1B + C2B + C3B + E20
+ E21 + E22 + E0A +
E04 + E1B + E3B + Q41
13 Y17 = K72 + F60 + F64 + DEC 9014 Emplois, ressources et engagements selon la durée restant à courir
F65 + F67 + F69 + F66 +
H50 + H51 + H52 + H53
+ H54 + H4B + K0A +
K1B +KBB + L12 +Q40
14 Y18 = F2B + B53 +B6 + DEC 9015 Titres en portefeuille et des crédits à la clientèle selon leur
C01 + Q4F caractère mobilisable ou non mobilisable
15 C9B = C9B actif DEI 9016 Etats des créances en souffrance
16 Y19 = T80 + T84 + T8L DEC 9017 Etat des engagements Hors bilan douteux
17 Y20 = C23 + C2J + C2K DEC 9021 Encours de crédits de campagne
Les Etablissements de Crédit doivent faire leurs déclarations sur les normes
prudentielles sur ces modèles standards.
60
- DEC 1404 : Contrôle des normes de division des risques
- DEC 1405 : Surveillance de la position de change
- DEC 1406 : Solde de trésorerie
- DEC 1407 : Norme de liquidité à court terme
- DEC 1408 : Coefficient de transformation à moyen et long terme
- DEC 1409 : Respect des limites des participations dans le
capital d’entreprises
- DEC 1410 : Etat des provisions à constituer
- DEC 1411 : Déclaration des crédits en faveur des actionnaires, des
administrateurs, des dirigeants, du personnel et des
entreprises apparentées
61
REPRESENTATION DU CAPITAL MINIMUM
DEC 1401
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
A A A A MM J J F
S F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions
CDF
Code Code Montant
comptable
Intitulé poste (total)
I. TOTAL ACTIF COMPTABLE Y 01 Y01
A. A DEDUIRE
101 Actionnaires restant dû A01
102 Actions propres détenues A02
121 Report à nouveau débiteur A21
851 Résultat en cours (Perte) A30
131 Perte de l'exercice
20 Valeur incorp. Imm. B0A
Provisions à constituer Y31
Dividendes à distribuer Y32
A déduire
62
CALCUL DES FONDS PROPRES REGLEMENTAIRES
DEC 1402
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
A A A A MM J J F F
S F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions
CDF
N° Code Montant
poste
Intitulé Montant (total)
(pondéré)
Cpte
A. Fonds propres de base (FPB)
Capital
100 FOB
11 F1B Compte réserves et primes liées au capital
120 F20 Report à nouveau créditeur
Résultat positif de l'exercice clos aux conditions de l'articile 5 de
130 F30
l'instruction n°14
Résultat en cours (positif ) aux conditions de l'article 5 de
851 X5P
l'instruction n°14
144 F44 Provision pour reconstitution du capital
Fonds destinés à la recapitalisation
Y30 Sous total
B. A déduire
101 A01 Actionnaires, restant dû
102 A02 Actions propres détenues
121 A21 Report à nouveau débiteur
Ecart d'acquisition (Goodwill)
131 A31 Perte nette de l'exercice clos
85 X5G Perte en cours
Y33 Sous total
63
E. Autres à déduire
B52 Participations dans d'autres Etablissements de crédit
NORME DE SOLVABILITE
64
ETABLISSEMENT :
……………………………………………………………. DEC 1403
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code Code Coefficient Montant Montant
comptable
Intitulé poste en % (total) (pondéré)
Actifs à risques
Pondération à 20 %
41Chèques et effet à l'encaissement D1B
56Comptes NOSTRI disponible E6B
530Prêts à terme aux correspondants E30
531Comptes à terme NOSTRI E31
52Titres et créances assimilés E20
Engagements en faveur des Etablissement de
OOO L1F
crédit & assimilés
Engagements de garanties donnés aux
OO10 L1J
Etablissements de crédit & assimilés
Pondération à 50 %
Créances sur l'Etat et les administrations
classe 3 C00
centrales
Classe 3 Créances sur les administrations locales C00
45 Comptes de liaison D5B
47 Comptes de régularisation D7B
Pondération à 100 %
Créances garanties par les hypothèques non
Classe 3 C00
expertisées
Classe 3 Créances sur la clientèle non garanties C00
Créances sur la clientèle couvertes par les contre
Classe 3 garanties émises par les garants non notés ou COO
moins bien notés
39 Créances litigieuses ou en souffrances C9B
Créances litigieuses ou en souffrances sur les
59 E9B
correspondants
Débiteurs divers (hormis messageries flux
46 D6B
entrant 4605)
200 Immobilisations Incorporelles d'exploitation BOA
201 Immobilisations Incorporelles hors exploitation B01
Immeubles Matériel et mobiliers d'exploitation
220 B20
bancaire
221 Immeubles de location simple B21
222 Immeubles acquis en réalisation des créances B22
226 Immobilisations affectées de crédit bail B24
229 Autres Immobilisations corporelles B29
23 Immeubles corporels en cours B3B
Avances et acomptes sur commande
24 B4B
d'immobilisations
65
Titres de participation (hormis ceux auprès des
25 établissements de credit) et autres valeurs B5B
engagées à plus d'un an
26 Prêts et titre à souscription obligatoire B6B
Garanties et cautionnements à moyen et long
27 B7B
terme
Risques déduits de 80 %
Créances sur la clientèle couvertes par les dépôts
Classe 3 C00
nantis dans une devise différente
Risques déduits de 50 %
Créances garanties par les hypothèques sur
Classe 3
immeubles résidentiels (expertisés)
Créances sur la clientèle couvertes par les contre
Classe 3 garanties émises par les garants notés A+ à C00
BBB-
Créances sur la clientèle provisionnées de
Classe 3 C00
moitié
Engagements donnés la clientèle couverts par les
contre garanties émises par les garants notés A+ C00
à BBB-
Engagements donnés en faveur de la clientèle
L1G
provisionnés de moitié
Risques déduits de 25 %
Créances garanties par les hypothèques sur
immeubles commerciaux (expertisés)
TOTAL ACTIFS A RISQUE Y43
66
Ratio de Solvabilité Y48 Ratios déclarés
Couverture des risques par les Fonds Propres
Réglementaires = (Fonds Propres Y48 A = Y38/Y43 ≥10 %
Réglementaires / Montant pondéré) ≥ 10 %
Couverture des Risques par les Fonds Propres de
Base = (Fonds Propres de Base / Montant Y48 B = Y34/Y43 ≥ 7 %
Pondéré) ≥ 7 %
67
NORME SUR LA DIVISION DES RISQUES
(CREDITS A DECAISSEMENT ET ENGAGEMENTS DONNES EN FAVEUR DE LA CLIENTELE)
DEC 1404A
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
LIBELLE CODE Montant
Fonds Propres réglementaires Y38
Seuil des grands risques (15 % FPP) (Y38 x 0,15) Y49
Engagements pondérés maximum sur un même débiteur (25 % FPP) (Y38 x0,025) Y50
Engagements pondérés maximum ensemble des grands risques FPP x 8 (Y38 x 8) Y51
Liste des débiteurs dont les engagements pondérés excèdent 15 % des FPP
Engagements Risques
Crédits ou Crédits ou Risques total
donnés en Risques déduits de Risques déduits de Déductbilité nets sur
Bénéficiaire Encours engagements engagements déduits de 50 risques
faveur de la 25 % 80% intégrale fonds
retenus à 100 % pondérés à 50 % % nets
clientèle propres
68
NORME DE DIVISION DES RISQUES
(Avoirs auprès des correspondants )
DEC 1404B
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
LIBELLE CODE Montant
Fonds Propres réglementaires Y38
Seuil des grands risques (15 % FPP) (Y38 x 0,15) Y49
Engagements pondérés maximum sur un même débiteur (25 % FPP) (Y38 x0,025) Y50
Engagements pondérés maximum ensemble des grands risques FPP x 8 (Y38 x 8) Y51
Liste des débiteurs dont les engagements pondérés excèdent 15 % des FPP
69
SURVEILLANCE DES POSITIONS DE CHANGE
DEC 1405
ETABLISSEMENT : …………………………………………………………….
S A A A A M M J
J F P
Date
d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Montant Ratio en %
LIBELLE CODE
Contre valeur en
Devise (ME)
CDF
Fonds propres réglementaires Y 38
Risque maximum pour la position de change
globale (15 % FPR) (Y38 x 0,15) Y55
USD
EUROS
Etc.
Total Y56
SOLDE DE TRESORERIE
DEC 1406
-70-
ETABLISSEMENT :
…………………………………………………………….
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Montant en Montant en
Code
Intitulé Code poste monnaie monnaies Montant total
comptable
locale étrangères
A. Avoirs
57 Caisse E7B
553 BCC disponible K53
Comptes nostri disponible auprès des
560 K60
correspondants
5000 Prêt au jour le jour à la BCC E0F
5001 Prêt à terme à 1 mois maximum à la BCC E0G
504 Placement à la BCC à 1 mois maximum E04
540 Prêts au jour le jour aux correspondants E40
Prêts et compte à la terme aux correspondants à
530 E30
1 mois maximum
32 Portefeuilles effets à la BCC à 1 mois C2B
Billet de trésorerie et titres des créances
5202 YN21
négociables souscrits à un mois maximum
552 BCC réserve obligatoire (50 %)
B. Engagements
553 Decouvert auprès de la BCC K53
562 Compte lori à vue K62
50 Marché monétaire (exlusivement)
501 Refinancement auprès de la BCC K01
5003 Emprunt au jour le jour K0E
5004 Emprunt à terme à 1 mois maximum KOK
541 Emprunt au jour le jour auprès des
K41
correspondants
532 Compte à terme lori chez les correspondants
K32
à 1 mois
553 Emprunts à CT auprès de la BCC à 1 mois K53
Titres de creéances négociables émis à un mois
maximum
NORME DE LA LIQUIDITE
DEC 1407
ETABLISSEMENT :
…………………………………………………………….
-71-
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Code Montant Coefficient Montant
comptable
Intitulé Code poste
brut en % pondéré
A. Avoirs
Position prêteuse Y56 100
Portefeuille de placement et / ou de
E20
transaction :
B. Engagements
-72-
340 Dépôts à terme 100
33 Dépôts à vue 75
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
-73-
Montant en
Code Code Montant en Montant
comptable Poste
Intitulé monnaie locale
monnaies
total
étrangères
Accords de financement donnés
aux Etablissements de crédit et
OOOO L0A assimilés
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Montant en
Code Code Montant en Montant
comptable Poste
Intitulé monnaie locale
monnaies
total
étrangères
-74-
Comptes chèques et effets à
41 D1B l'encaissement (Actif)
Comptes chèques et effets à
41 J1B l'encaissement (Passif)
Solde prêteur des comptes de
YD1B = D1B>J1B recouvrement ayant un mois à
courir.
Solde emprunteur des comptes de
YM1G = M1G>LOA recouvrement ayant un mois à
courir.
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
-75-
Montant en
Code Montant en Montant
Code comptable
Poste
Intitulé monnaie locale
monnaies
total
étrangères
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
-76-
Code
comptable
Intitulé Code poste Montant
-77-
Coefficient de transformation (Y70=Y68 x 100/Y69) ≥ 80 %
S A A A A MM J J F P
Date
d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
Raison sociale de filiale CODE DE Valeur Limite Dépassement (3)
-78-
comptable autorisée
POSTE
Nette (1) Y76x 0,15 (2)
Total Valeurs Comptables Y771
Montant
Limite globale des participations (Y76 x 60%) Y78 …………………………….
S A A A A MM J J F P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
-79-
Provisions nécessaires
Intitulé Code poste ENCOURS
Taux Montant
Crédits sains avec garantie bancaire
Crédits sains avec sûreté réelle
Crédits sains avec garantie de notoriété
Crédits sains sans garantie
-80-
Autres provisions à constituer Y74
DEC 1411
ETABLISSEMENT :
…………………………………………………………….
F
S A A A A MM J J P
Date d'arrêté Imm. BCC
En millions CDF
-81-
Maximum des engagements globaux (Y38 x 20 %) Y79
Actionnaires X
Actionnaires Y
Administrateur X
Administrateur Y
Dirigeant X
Dirigeant Y
Personnel
Entreprises liées ou
contrôlées
-
-
-
-
-
Total Y80
Pour une meilleure exploitation des données, certaines informations ont été
constituées par des calculs ou des retraitement.
-82-
Y40 : Sommes déductibles du passif comptable
Y41 : Passif exigible
Y42 : Capital minimum
Y43 : Risques pondérés
Y 46 : Manants déductibles des risques pondérés
Y47 : Risque pondérés nets
Y48 : Ratio de solvabilité
Y49 : Seuil des Grands risques
Y50 : Engagements pondérés maximum sur un même bénéficiaire
Y51 : Engagement pondérés maximum (ensemble des grands risques)
Y52 : Total des engagements dépassant 15 % des fonds propres prudentiels
Y53 : Risque maximum par devise
Y54 : Risque maximum de la position globale de change
Y55 : Position de change globale
Y56 : Position prêteuse
Y57 : Position emprunteuse
Y58 : Coefficient de liquidité à court terme
Y59 : Engagements reçus d’autres intermédiaires financiers
Y60 : Garanties réelles reçues hors marché monétaire
Y61 : Total des actifs liquidités ou mobilisables
Y62 : Engagements en faveur ou d’ordre des établissements de crédit
Y63 : Engagements en faveur ou d’ordre de la clientèle
Y64 : Garanties réelles conférées hors marché monétaire
Y65 : Total des exigibles à Court Terme
Y66 : Cœfficient de liquidité à Court Terme
Y67 : Dépôts moyens calculés sur une période d’un an
Y68 : Capitaux permanents
Y69 : Actifs immobilisés et Valeurs engagées à plus d’un an
Y70 : Coefficient de transformation
Y71 : Provisions supplémentaires à constituer après analyse du Portefeuille
Y72 : Total des provisions nécessaires sur créances douteuses
Y73 : Provisions sur créances douteuses existantes
Y74 : Provisions à constituer sur créances d’auteurs
Y75 : Autres provisions à constituer
Y76 : Fonds propres prudentiels Nets avant déduction des dépassements
Y77 : Total de dépassement sur les limites des participations
Y78 : Limite globale des participations
Y79 : Limite globale des crédits aux dirigeant et actionnaires
Y80 : Total des crédits accordés aux dirigeants, aux actionnaires, au personnel et aux personnes
liées.
Y37A : Dépassement sur les concours aux dirigeants et aux actionnaires
Y37B : Dépassement des limites des participations
-83-
2. CONTROLES DE COHERENCES
Lors de ces contrôles, par champ d’information, il faut entendre les colonnes
d’attributs ou des totaux se trouvant dans la zone de données.
Pour chacun des états mentionnés dans le tableau ci-après, s’assurer que pour
chaque ligne, les expressions contenues dans la colonne « contrôles » sont VRAIES :
ETATS CONTROLES
-84-
Champ 9 (AIF) = Champ 10 (Total)
DEC 9007 Champ1 (IFS) + Champ 2 (BASS) + Champ 3 (BNA) + Champ 4 (EFA) +
Champ 5 (EFNA) + Champ 6 (AIF) = Champ 7 (Total )
DEC 9008 Champ 1 (RDC) + Champ 2 (UE) + Champ 3 (RM) = Champ 4 (Total)
Champ1 (BCC) + Champ 2 (IFS) + Champ 3 (BASS) + Champ 4 (BNA) +
DEC 9009 Champ 5 (EFA) + Champ 6 (EFNA) + Champ 7 (C Post) + Champ 8 (CEP) +
Champ 9 (AIF) = Champ 10 (Total)
Champ1 (IFS) + Champ 2 (BASS) + Champ 3 (BNA) + Champ 4 (EFA) +
DEC 9010 Champ 5 (EFNA) + Champ 6 (AIF) = Champ 7 (Total)
Champ1 (< 5 ans) + Champ 2 (> 5 ans) = Champ 3 (
DEC 9011 Sous Total) (RAFP)
Champ4 (< 5 ans) + Champ 5 (> 5 ans) = Champ 6 (Sous Total) (RNAFP)
Champ 3 + Champ 6 = Champ 7 (total)
Champ 1(< 5 ans) + Champ 2 (> 5 ans) = Champ 3 (total)
Champ 1(Eg. Caisse) + Champ 2 (AC et CF) + Champ 3 (A.E.S) + Champ 4
DEC 9012 (GND) = Champ 5 (Total)
DEC 9013 Champ 1 + Champ 2 + Champ 3 + Champ 4 + Champ 6 = Champ 7
DEC 1404
Pour chaque ligne du tableau ci-dessous s’assurer de l’égalité entre les expressions
figurant sans les deux colonnes :
A. ACTIF
-85-
DEC 9003 : C0BN (champ 5)
DEC 9000 : C1B (champ 6) DEC 9002 : C1BR (champ 5) +
DEC 9003 : C1BN (champ 5)
DEC 9000 : C2B (champ 6) DEC 9002 : C2BR (champ 5) +
DEC 9003 : C2BN (champ 5)
DEC 9000 : C3B (champ 6) DEC 9002 : C3BR (champ 5) +
DEC 9003 : C3BN (champ 5)
DEC 9000 : C9B (champ 6) DEC 9002 : C9BR (champ 5) +
DEC 9003 : C9BN (champ 5)
DEC 9000 : B5B (champ 6) DEC 9014 : B5B (champ 7)
DEC 9000 : B6B (champ 6) DEC 9014 : B6B (champ 7)
DEC 9000 : A0E (champ 6) DEC 9014 : A0E (champ 7)
DEC 9000 : A0F (champ 6) DEC 9014 : A0E (champ 7)
B. PASSIF
C. HORS BILAN
-86-