ARCHIDIOCÈSE DE YAOUNDÉ ARCHDIOCESE OF YAOUNDE CATHOLIC

INSTITUT UNIVERSITAIRE CATHOLIQUE UNIVERSITY INSTITUTE

SAINTE THÉRÈSE DE YAOUNDÉ SAINTE THERESE OF YAOUNDE
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TRAVAUX DIRIGES
THEME :
1- BILAN FINANCIER
2- RATIOS FINANCIERS CGE2
3- ANALYSE NORMATIVE
Prof : Mr ABEY NOAH

La SA KAMSU situé à BAFANG fourni le bilan détaillé au 31/12/2020 en vue d’une analyse
financière

10^3

Postes de l’actif Montants Postes du passif Montants

Frais de recherche (1) 3 450 Capital 60 000
Terrains (9) 7 000 Réserves 7 000
Matériels (2) 129 700 Résultat net (5) 12 000
Prêt (10) 25 300 RAN -650
Matières premières 14 700 Prov. Risques et charges (6) 4 800
Produits finis (3) 68 300 Emprunts à long terme (7) 125 900
Clients et compte rattachés (4) 62 500 Dettes Fournisseurs (8) 110 400
TVA récupérable 18 440 TVA Due 15 500
Disponibilité 5 960 ECP 1 400
ECA 1 000
Total 336 350 Total 336 350

Renseignement complémentaire

1) La moitié des frais de recherche est tombée dans le domaine public et le reste de la
réalisation de l’objectif est imminent
2) Le matériel comprend le matériel de transport et l’outillage. le premier est supérieur de
20 000 000 au second, mais la valeur réelle du matériel de transport est de 120% et celle du
matériel outillage est de 90% de leur valeur au bilan.
3) Dont stock flottant 50 000 000.
4) Dont effet à recevoir 5 000 000 escomptable à 80% et plafonné à 1 500 000.
5) Intégralement mis en réserve.
6) Dont 2 500 000 sans objet et le reste justifié et remboursable en 2022.
7) Dont 25 000 000 échéant en 2021 et 5 000 000 de découvert bancaire.
8) L’un de nos fournisseurs a abandonné sa créance s’élevant à 2 800 000 et une dette
fournisseur de 2 000 000 a été évaluée à 2 500 000.
9) Le terrain a été surestimé de 500 000.
10) Les prêts seront remboursés de 5 000 000 dans 6 mois.
Travail à faire

1- Présenter le bilan financier condensé

2- Calculer le FRG, BFRG et la TN.
3- Présenter le graphique triangulaire
4- Calculer les ratios :
a) D’autonomie financière
b) Liquidité de l’actif
c) Solvabilité générale
d) Financement permanent
e) Rentabilité des capitaux
5- Calculer :
a) La durée crédit client sachant que les ventes TTC s’élevant à 1 425 000 pour l’année
2020
b) La durée crédit fournisseur sachant que les achats TTC s’élevant à 1 165 200 pour
l’année 2020.
c) La durée moyenne de stockage des matières premières et des produits finis en
fonction des renseignements ci-dessous :
d) Durée de rotation des stocks de produits finis (DP)
e) Coefficient de rotation du crédit client
f) Coefficient de rotation du crédit fournisseur.
6- Dresser un rapport financier

Autres renseignements :

- le cout d’achat HT des matières utilisées est de 160 000f

- le cout de production HT des produits finis vendus est de 840 000f
- le stock de matière première au 01/01/2020 est de 14 000
- le stock de produit finis au 01 /01/2020 est de 82 000f
 ANNEXE : TABLEAU DE CALCUL DES RATIOS FINANCIERS
(À compléter)
RATIOS Formules N-2 N-1 N Tendance et
appréciation
Autonomie financière Capitaux propre 0.37 0.41
Dettes

Financement permanent Capitaux permanents 0.81 0.94

actif immobilisé

Liquidité générale AC+TA 0.49 0.47

PC+TP

Rentabilité des capitaux propres Résultat net 0.39 0.40

Capitaux propres

Solvabilité générale Actif réel total 1.12 1.27

Dettes

Durée de rotation des stocks de Stock moyen des matières premières X 360 =
matières (DM) Couts des matières consommées

Durée de rotation des stocks de Stocks moyen des produits finis X 360 =
produits finis (DP) Couts des productions des produits finis

Durée de crédit clients (DCC) Clients + EAR +EENE X 360 =

Chiffre d’affaire TTC

Durée de crédit fournisseurs Fournisseurs + EAP X 360 =

(DCF) Achats annuels TTC

BFR normatif (en jours /CA) DMC + DP +DDC –DCF =

BFR normatif en franc du CA BFR en jour /CA. X CATTC =

360

Coefficient de rotation du crédit CATTC =

client Client + EAR+EENE

Coefficient de rotation du crédit Achat TTC =

fournisseur Fournisseur + EAP