Comité Pédagogique de Comptabilité Générale FSEG 2020-

2021

Université des Sciences Sociales et de Gestion de Bamako

Faculté des Sciences Economiques et de Gestion (FSEG)
L1S1 : Fiche TD N°1 Comptabilité Générale

Exercice 1
Une entreprise présente la situation suivante :
• Total des biens : 65 000 000 F
• Total des dettes : 10 700 000 F

Travail à faire :
1. Calculer le patrimoine
2. Calculer le résultat net sachant que le capital est égal 50 000 000 F
3. Quel serait le résultat si le capital était égal à 60 500 000 F

Exercice 2
La Société TRAORE et fils à évaluer son patrimoine le 1er janvier N. L’estimation
des divers éléments a donné les résultats suivants :
Bâtiment 12
Marchandises 500 000
Matériel de transport 5 000 000
Sommes dues par les clients 2
Somme dues aux fournisseurs 500 000
Somme disponible en caisse 4 000 000
Avoir en banque 3 500 000
Emprunt à rembourser dans 3 1 000 000
ans 4 000 000
10 000
000
Travail à faire :
1. Calculer le patrimoine de l’entreprise
2. Etablir le bilan de cette entreprise

Exercice 3
La situation de l’entreprise « FSEG » se résume ainsi au 31/12/N :
Capital………………………………………………………….. 12
Emprunt………………………………………………………… 000 000
Camionnette……………………………………………………. 2 200 000
Véhicule Toyota………………………………………………... 2 750 000
Marchandises en stock…………………………………………. 1 250 000
Dettes aux fournisseurs de marchandises……………………… 1 500 000
Impôts et taxes à payer………………………………………… 800 000
Somme due au personnel……………………………………… 500 000
Factures non encore réglées par les clients……………………. 3 200 000
Terrains………………………………………………………… 6 400 000
Avoirs en banque………………………………………………. 1 750 000
Mobiliers de bureau……………………………………………. 750 000
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Machine à calculer……………………………………………... 1 000 000

Avance des clients……………………………………………… 200 000
Titre de participation…………………………………………… 400 000
2 000 000

Travail à faire :
Etablir le bilan de l’entreprise.

Exercice 4

Le 1er Janvier de l’année N, l’entreprise de Monsieur BIRAMA possède un véhicule Valant

17 500 000 F. un stock de marchandises évalué à 4 500 000 F et 5 750 000 F en banque. Il
doit 3 575 000 F à ses fournisseurs et ses clients lui doivent 2 378 000 F.
Un an plus tard, le 31/12/N. Il résume comme suit sa situation patrimoniale :
-Matériel de transport…………………………………. 14 850 000 F
-Marchandises en stock…………………………………. 3 825 000 F
-Créances à recouvrer sur des clients…………………… 3 250 000 F
-Dettes aux fournisseurs……………………………… ... 2 725 000 F
-Disponible en banque ………….……………….. ……. 6 500 000 F

Travail à faire :
1-Quelle est la valeur du patrimoine de l’entreprise BIRAMA au 1/1/N ? Au 31/12/N
2-Calculer le résultat de l’exercice N.
3-Présenter le bilan au 01/01/N et au 31/12/N.

Exercice 5 :
La situation patrimoniale de la société Diallo spécialisée dans la maintenance en informatique
est résumée par les éléments suivants :
Bâtiments…………………………………………... 8 000 000
Mobilier de bureau………………………………… 800 000
Ordinateurs………………………………………… 700 000
Machine à écrire…………………………………… 100 000
Véhicule de livraison………………………………. 1 700 000
Clients……………………………………………… 850 000
Salaires à payer…………………………………….. 400 000
Fournisseurs, effets à payer………………………... 600 000
Banques créditeurs (découvert)……………………. 250 000
Caisse……………………………………………… 3 000 000
. 1 900 000
Emprunt BICIS (remboursement dans trois 3ans)…

Travail à faire :
Etablir le bilan au 01/01/2020 sachant que le résultat représente le cinquième (1/5) du
capital.

Exercice 6 :
L’entreprise DIA et fils vous résume sa situation au 31 décembre N à partir des informations
suivantes :
 Le bénéfice représente 20% du capital ;
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 Le total des dettes s’élève à 4 000 000F et comprend un emprunt ayant permis de
financer le 1/3 du bâtiment et des dettes dues aux fournisseurs ;
 Outre le bâtiment, l’actif total qui s’élève à 10 000 000F comprend un stock de
marchandises de 750 000F, un avoir en banque de 500 000F et des créances à
recouvrer sur les clients pour 1 250 000F.

Travail à faire :
Reconstituer le bilan de l’entreprise DIA et fils.

Université des Sciences Sociales et de Gestion de Bamako

Faculté des Sciences Economiques et de Gestion (FSEG)
L1S1 : Fiche TD N°2 Comptabilité Générale

Exercice 1 : CAS PRESTIGE SERVICE

I- Une Société Prestataire de service vous soumet les éléments suivants au 1er janvier 2020
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Mat & Mob. 1 500 000

Capital 5 000 000
Client 2 000 000
Banque 2 500 000
Fournisseurs 1 000 000

Travail à faire 1 : Etablir le bilan

II- Les opérations suivantes ont été réalisées
- 5 Janvier Retrait de la banque pour alimenter la caisse 500 000 chèque n°001
- 12 Janvier Règlement des clients 300 000 par chèque 200 000 en espèces
- 25 Janvier Achat d’un mobilier 800 000 par chèque n°002
- 31 Janvier Règlement de la facture d’électricité 75 000 en espèces
- 10 Février Prestation facturée aux clients 1 000 000 facture n°31
- 15 Février Règlement de la prime d’assurance 120 000 par chèque n°003
- 28 Février Ouverture d’un CCP dépôt de 150 000 en espèce

Travail à faire 2 :
1) Après avoir enregistrer le bilan d’ouverture enregistrer toutes les opérations
2) Ouvrir le grand livre et y reporter les opérations
3) Présenter la balance au 28 Février 2020 (à 6 colonnes)
4) Présenter le bilan provisoire 28 Février 2020
NB : il n’est pas tenu compte de la tva ici

Exercice 2 :
Les comptes de résultat de l’entreprise AMATEX au 31/12/2020 présentent les comptes
suivants :

 Achats de marchandises :  Transport : 1 500 F

30 000 F  Subvention d’exploitation : 4 000
 Entretien et réparation : 5 F
000 F  Produits H.A.O : 1 500 F
 Frais bancaires : 1 000 F  Publicité : 1 200 F
 Rémunération du personnel  Ventes de marchandises : 90 000
: 15 000 F F
 Charges sociales : 5 000 F  Stocks de marchandises au
 Impôts et taxes : 6 500 F 31/12/20 : 12 000 F
 Escompte obtenu : 1 800 F  Stocks de marchandises au
 Intérêts des emprunts et 01/01/20 : 15 000 F
dettes : 3 500 F  Pertes sur créances H.A.O : 2 500
F

Travail à faire : Etablir le Compte de résultat au 31/12/2020 sachant que l'impôt

sur le bénéfice est de 30 % ou 1% du chiffre d’affaires en cas de perte.

Exercice 3 : CAS DE L’ENTREPRISE MALIBA

La situation comptable de l'entreprise MALIBA crée le 1/1/2020 est la suivante :
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 Installations techniques 50 200 F  Fonds commercial 600 000 F

 Constructions 2 150 000 F  Matériel de transport 750 000 F
 Matières premières (M.P) 80 000 F  Banque (BMS) 120 000 F
 Orange Money 50 000 F.

Durant l’exercice 2020, elle a effectué les opérations suivantes :

02/01 : Achats des MP chez le fournisseur ABDOU 25 000 F la moitié réglée par la banque
et le reste à crédit. Facture n°20
13/02 : Achats de 10 ordinateurs à 3 500 F/unité, 20 000 réglé par la banque et le reste à
crédit (18 mois). Facture n°05
22/02 : Ventes à crédit de produits finis (P.F) au client OMAR, facture N°19 : 38 000 F
07/03 : Alimentation de la caisse par la banque 40 000 F. Chèque bancaire n°2540
18/03 : Paiement en espèces les frais d’entretien : 2 500 F, et le loyer commercial du magasin
: 8 500 F. Pièce de caisse n°10
05/04 : Retour de produits par le client OMAR : 1 300 F, Avoir n°02
11/05 : Paiement en espèces des timbres fiscaux : 3 300 F. Pièce de caisse n°11
20/05 : Ordre de virement bancaire n° 1205 à notre fournisseur ABDOU 5 000 F
10/06 : Paiement par chèque la cotisation de la INPS des employés : 3000 F, chèque bancaire
n° 2545
30/07 : Paiement des salaires par virement n° V253 du C.C.P 30 000 F
08/08 : Paiement par chèque bancaire n°45 les honoraires d’un expert-comptable 15 000 F
15/09 : Le client OMAR a viré dans notre compte de BMS 9 800 F, virement N°3512
21/09 : L’entreprise a emprunté 400 000 F à la banque, qu’elle a déposé au BMS. Contrat
n°256
11/10 : Règlement par la banque (chèque n° 2550) de 2 Mois de loyer d’avance (caution) :
12000 F
19/10 : Acquisition d’une imprimante-laser 12 500 F contre la banque (chèque n° 2555)
05/11 : Reçu une avance du client OMAR par chèque bancaire n° 7250, Montant 12 000 F
14/11 : Paiement d’une amende fiscale 5 000 F par chèque bancaire n° 2560
18/12 : Reçu un avis de débit n°1250 relatifs au remboursement d’une partie de l’emprunt 25
000 F
31/12 : Paiement en espèces des dédommages et intérêts à un salarié licencié abusivement
3 000 F. Pièce de caisse n°12

Travail à faire :
1- Etablir le bilan au 01/01/2020 et déterminer le montant du capital
2- Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal de l’entreprise
3- Reporter l’enregistrement des opérations au grand-livre
4- Etablir la balance
5- Présenter le tableau de compte de résultat sachant que sachant que l'impôt sur le
bénéfice est de 30 % ou 1% du chiffre d’affaires en cas de perte et déterminer le
résultat net de l’exercice
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6- Etablir le bilan final au 31/12/2020.

NB : - Stock Final des Matières Premières : 40 000 F

- Stock Final des Produits Finis : 16 000 F

Exercice 4 : CAS DE L’ENTREPRISE KEITA

Le 1er janvier 2018, Monsieur Keita, crée une entreprise.il effectue un apport en espèce de
7 000 000 F (pièce de caisse R1).
Au cours du mois de janvier il effectue les opérations suivantes :
02/01 : Ouverture d’un compte à la BHM : dépôt en espèce de 4 500 000 F (pièce de caisse
D1)
03/01 : Chèque n°540 de 1 250 000 F tiré sur la BHM remis en paiement d’un achat
d’ordinateur
05/01 : Avis de crédit de la BHM : Emprunt de 6 000 000 F à THIAM
10/01 : Achat de 12 000F de fournitures de bureau non stockables contre espèces (Pièce de
caisse D2)
12/01 : Facture A1 reçue du fournisseur Samba : Achat de marchandises 2 500 000 F.
15/01 : Facture V1 adressé au client DIOP : Vente de marchandises 3 200 000F.
22/01 : Remis à l’encaissement à la BHM d’un chèque N°312 de 275 000 F (Loyer reçu)
23/01 : Prêté 300 000F à un employé, Monsieur N’DIAYE : Chèque n°542 tiré sur la BHM

Travail à faire :
1. Etablir le Journal du mois de janvier de Monsieur Keïta
2. Etablir le Grand livre des Comptes de Monsieur Keïta
3. Etablir la balance du mois de Janvier de Monsieur Keïta
4. Etablir le bilan provisoire au 31/01.