Fiche de révision N°1 sur l’état de rapprochement bancaire :

Exercice 1 :
Le compte 521 banque de la société ABEDI se présente ainsi pour le mois de décembre 2018.

Date
Libellés Débits Crédits
s
01/1
Solde du 30/11 1 240 000
2
01/1
Bordereau d’escompte brut 500 000
2
02/1
Virement du client SYLLA 250 000
2
03/1
Domiciliations échues 430 000
2
04/1
Agio (BO) 5 000
2
20/1
Remise à l’encaissement chèque 02 110 000
2
22/1
Remise à l’escompte de traite TN 125 325 000
2
25/1
Remise à l’encaissement traite TN 126 632 000
2
28/1
Annulation chèque N°22 -150 000
2
29/1
Chèque N°25 407 000
2
30/1
Vente de titre brut 650 000
2
31/1
Solde débiteur 3 015 000
2
A la même date, le relevé de compte reçu de la BDM-sa
Relevé de compte BDM-sa
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 1 870 000
01/12 Bordereau d’escompte net 495 000
02/12 Chèque N°24 270 000
05/12 Effet escompte impayé (1) 280 000
27/12 Bordereau d’escompte traite net 495 000
30/12 Frais de tenue de compte 11 500
31/12 Vente de titre net 500 000
31/12 Solde créditeur 2798 500
(1) Valeur nominale 270 000
(2) Brut 500 000.
NB : le chèque N°23 d’un montant de 390 000 F, n’est pas encore remis à l’encaissement par
le bénéficiaire.
Travail à faire : présenter les états de rapprochement puis passer au journal les écritures
nécessaires.

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Exercice 2 :
On vous communique les informations relatives au compte « banque » de l’entreprise « le NID » au
30/11/N.
521 banque BIM-SA dans les livres de l’entreprise.

Dates Libellés Débit Crédit

01/1
Solde à nouveau 700 000
1
02/1
Domiciliations échues 1 156 200
1
03/1
Encaissement chèque 264 800
1
05/1
Chèque n°43 O/SYLLA 868 240
1
06/1
Virement KANTE 1 000 000
1
10/1
Domiciliations échues 4 211 200
1
15/1
Chèque n°44 0/SOTELMA 412 600
1
16/1
Remise à l’encaissement traite 175 000
2
17/1
Chèque n°45 O/KONATE 920 000
1
19/1
Versements d’espèces 1 000 000
1
23/1
Chèque n°46 O/DIALLO 1 002 900
1
24/1
Chèque n°47 O/DIANKOUMBA 900 000
1
25/1
Annulation de chèque n°39 -305 000
1
Extrait de compte envoyé par la BIM-SA

Dates Libellés Débit Crédit

01/11 Solde à nouveau 1 000 000
02/11 Chèque n°42 402 320
05/11 Encaissement de chèque 001 528 920
04/11 Chèque n°43 868 240
05/11 Virement de KANTE 1 000 000
08/11 Domiciliations échues 4 211 200
10/11 Chèque n°44 412 600
20/11 Chèque n°45 920 000
Escompte traite n°59, net (Brut
24/11 1 749 160
1 800 000)
25/11 Chèque n°46 1 009 200
26/11 Domiciliation EMD (dont TVA 18%) 90 860
27/11 Annulation de virement client SOW -260 000
NB :

 Chèque n°41 de 345 000F est rejeté par la banque,

 Chèque n°40 de 420 000F n’est pas encore présenté à l’encaissement
 Intérêt sur découvert de 12 000 F ne figure pas dans nos livres

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  Toutes les sommes portées sur l’extrait sont exactes.
TAF :
1) Présentez l’état de rapprochement antérieur
2) Présentez l’état de rapprochement au 31/11/N, puis passez les écritures au journal .

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