BAC BLANC 2022 DE GARALO

Comptabilité-Commerce Durée : 2h
Vous travaillez dans l’entité RBA, SIKASSO domicilié à la BNDA, votre chef comptable vous remet quatre dossiers pour
l’exercice 2021.

Dossier 1 : Effet de commerce

30/04 : vous avez deux factures à votre disposition N° 15 et N° 18 (l’annexe 1)

1/05 : Facture N° 20 à Keita (Bougouni domicilier a la BMS, CB : 9091TK Marchandises = ? Remise 10% et 5%, escompte 1%,
emballage = 2 000 port = 21 300F TVA 18%

15/05 : règlement de la facture N°20 par la LC N° 200 au 15/07/19 à l’annexe 2

31/05 : Vente de la LC N°200 à la BNDA

2/06 : Réception d’avis de crédit relatif à l’opération du 31/05 : escompte 12%, commission = 1 700F TAF = 17%, Net =
5 912 360F

15/07 : Réception d’avis d’information pour la bonne fin de l’opération

1) Présenter la facture N°20 et compléter les annexes (justifier les calculs simplement)

2) Passer les écritures nécessaire au journal de RBA.

Dossier 2 : Acquisition et amortissement

5/04 : Acquisition d’un Ordinateur HP : prix d’achat 2 439 060 TTC, Frais de transport 120 000 HT, TVA 18%

6/05 : Acquisition d’une voiture de TOURISME : prix d’achat 6 700 000, Droit de douane 200 000 et droit d’enregistrement
(vignette, carte grise …) 1 000 000, TVA 18%

10/05 : Acquisition de 200 titres de participation au cout unitaire de 20 000, commission 400 F par titre dont TAF 17%

20/05 : Acquisition de 300 actions (Titre de placement) a 30 000 F l’une, commission 350 F par action et TAF 17%

15/06 : Mise en service de Bâtiment dont les travaux avait commencé en 2020, cout global 12 000 000 , TVA 18% (le
comptable n’a passé aucune écriture).

Au 31/12/2021, L’extrait de la Balance avant inventaire se présente comme suit :

239 Bâtiments en-cours 2 000 000

244 Matériel et Mobilier 3 987 000
245 Matériel de Transport 12 242 000
2844 Amort Matériel et Mobilier ……………………….
2845 Amort Matériel de Transport ………………………………..
Autres informations :

Immobilisations Valeur Date de mise en service Taux Annuité de 2021

d’origine
Bâtiment 12 000 000 15/06/2021 4% 260 000
Matériel et Mobilier
Ordinateur ACCER ? 1/01/2018 ? 180 000
Ordinateur HP ? 1/05/2021 ? 291 600
Matériel de Transport
Voiture de LIVRAISON ? 1/01/2018 ? 387 500
Voiture de TOURISME ? 16/05/2021 ? 1 428 437,5

1) Reconstituer les opérations effectuées au cours de l’exercice 2021

2) En déduire les Valeur d’origine de ACCER ; HP ; LIVRAISON et de TOURISME
3) Déterminer les taux d’amortissement linéaire : ACCER ; HP ; LIVRAISON et de TOURISME

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Comptabilité-Commerce Durée : 2h
4) Présenter les 3 premières et 3 dernières lignes de tableau d’amortissement du bâtiment (annexe 3)
5) Enregistrer les dotations de 2021 dans le journal

Dossier 3 : Etat de rapprochement bancaire

Les opérations inscrites sur le compte 521 BNDA de l’entité RBA sont les suivantes :

Dates Libelles Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau ………………….
02/12 Intérêt sur le compte bloque 42850
02/12 Domiciliation échue 516 200
09/12 Intérêt sur découvert 301 400
13/12 Encaissement chèques 968560
o
23/12 Chèque n 4051, ordre TALIBA-DECOR 502300
o
26/12 Chèque n 4052, ordre GATROLA 653800
30/12 Versement d’espèces 1 506 000
o
31/12 Chèque n 4053, ordre ORTM 401 250
31/12 Solde débiteur 2 537 910
A la même date, le relevé reçu de la BNDA SA est le suivant:
Dates Libelles Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 371 000
02/12 Versement d’espèces N°74 800 000
o
02/12 Chèque n 4050 317 600
07/12 Virement à votre ordre 504 700
14/12 Encaissement de chèques 963 560
17/12 Cheque N°4051 602 300
25/12 Prélèvement Malitel (TVA 18%) 64 310
28/12 Cheque N°4052 653 800
30/12 Escompte Traite N°90, Net (nominale 800 000) 770 750
31/12 Frais de tenue de compte 5 630
31/12 Solde créditeur 1 024 370

TAF: Présentez l’état de rapprochement au 31/12/2021 puis passez les écritures au journal.

Dossier 4 : Comptabilité Analytique L’entité RBA fabrique des jus de bissap (P) à partir des feuilles de bissap ( M )

Achat du Mois : 135kg a 20F le kg Consommation du Mois : 180kg Vente du Mois : 7 500 unités a 30F l’un
Production du Mois : 5 000 unités

Stock au début du Mois : Stock à la fin du Mois : Néant Charges Directes :

M : 45kg a 48F le kg Achat : valant 655F MOD : 50H a 200 l’heure
P : 3 000 unités pour 52 000 F Vente : 1,5 % du CA

Tableau de répartition des charges indirectes :

Approvisionnement production Distribution

Total de Répartition Secondaire 2 045 82 440 41 625

TAF : Présenter les différents tableaux de calcul conduisant au résultat analytique

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Annexe 1 :

TALIBA-DECOR
Doit : RBA RBA
Fact N° : 15 Date : 30/04 Doit : GARALO
Marchandise Fact N° : 18 Date : 30/04
Remise 7% Marchandise
Escompte 2% Remise 5%
Port forfaitaire 67 040 NC
TVA 18% TVA 18%
Emballages C 38 000 Avance -2 789 700
NAP 7 000 000 NAP 3 600 000
Règlement : 70 % par chèque :………...
: 30% en espèces :…………
Annexe 2 :

CONTROLE ………………..LE ECHEANCE MONTANT

B.P.F :

CONTRE CETTE LETTRE DE CHANGE, veuillez payer……………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………….

ACCEPTATION à l’ordre de
OU AVAL

La somme indiquée ci-dessus

(Valeur en………………………………………………….) Signature du tireur
TIRE

DOMICILIATION
TIMBRE
No …….. FISCAL

Annexe 3 : Tableau d’amortissement du Bâtiment

Durée :……… Taux :…….. Mode :…………….. DMS :………………… Prorata :

Période Base Annuité (Calculs) Montant (a) a VCN

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