A.E.

de Sikasso IFTP-BS/N’Kourala
Composition de la première période 2023-2024
ème
Classe : 3 Technique Comptable (TCA)
Epreuve : Comptabilité Coef. : 8 Durée : 5 heures
Document et matériel autorisés : Plan comptable SYSCOA et machine à calculer
NB : Tous les dossiers sont obligatoires mais indépendants, vous pouvez donc commencer
dans l’ordre de votre choix.

Employé(e) au service comptable de l’entreprise DIAMBAR-SA, vous avez en charge de traiter

quatre (4) dossiers :
DOSSIER 1 : Etat de rapprochement
On vous communique le compte 521 Banque BDM-sa pour le mois de décembre 2022 :
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 2.372.500
02/12 Arrêté 3.540
04/12 Domiciliation échue 466.260
08/12 Versement d’espèces 415.000
14/12 Virement de CISSE 353.000
16/12 Chèque n°4024 158.300
18/12 Chèque n°4025 481.500
22/12 Chèque n°4026 420.000
28/12 Chèque n°4028 287.400
29/12 Versement d’espèces 500.000
A la même date, l’extrait de compte envoyé par la BDM-sa est le suivant :
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 2.218.700
03/12 Chèque n°4024 158.300
05/12 Bordereau d’escompte traite n°18 – net (1) 359.200
08/12 Versement d’espèces 415.000
12/12 Virement à votre ordre 335.000
18/12 Chèque n°4021 316.000
20/12 Chèque n°4025 418.500
24/12 Domiciliation EDM-sa (2) 35.400
25/12 Chèque n°4026 420.000
26/12 Domiciliation échue 412.000
28/12 Impayé chèque n°3519 (3) 5.000
29/12 Intérêt en votre faveur 146.000
30/12 Frais de tenue de compte 6.080
(1) valeur nominale : 362.000F ; (2) dont TVA 18% ; (3) Valeur nominale : 200.000F
Les mouvements de l’extrait sont considérés justes.

Travail à faire :
1) Présenter l’état de rapprochement antérieur (tracé complet).
2) Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2022 puis passer les écritures nécessaires
au journal.

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DOSSIER 2 : Acquisitions
Comptabiliser les opérations suivantes au journal de l’entité DIAMBAR-sa :
03/04/2022 : Acquisition d’un groupe électrogène aux conditions suivantes : Prix d’achat
4 000 000F, remise 5%, transport 50 000F, installation 40 000F, droits de timbre 10 000F, TVA
18% ; règlement de la moitié par chèque bancaire.

09/04/2022 : Avance de 400 000F payée par chèque n°00144 à SITA-informatique pour la
commande d’un micro-ordinateur.

15/05/2022 : Acquisition d’une voiture aux conditions suivantes : Prix d’achat 3 400 000F,
transport 200 000F, droits de douane 600 000F, honoraires du notaire 354 000F TTC, carte grise
60 000F, vignette 70 000F, TVA 18% ; règlement de la somme totale par virement bancaire.

18/05/2022 : Réception de la facture de SITA-informatique pour le micro-ordinateur : Prix d’achat

750 000F, installations 20 000F, TVA 18%, avance antérieure à déduire.

20/06/2022 : Les locaux du siège que l’entreprise a commencé à construire il y a quelques mois
sont terminés, coût total des travaux 15 000 000F HT, TVA 18%. Le coût provisoire était évalué à
5 000 000F au 31/12/2021.

01/11/2022 : Acquisition d’un camion d’une valeur de 10 000 000F par contrat de crédit-bail ;
règlement du premier loyer trimestriel 950 000F, TVA 18% et une caution de 450 000F par chèque
bancaire.

DOSSIER 3 : Valorisation des stocks

Les mouvements des stocks de matières premières de l’entité DIAMBAR-sa sont suivis à l’aide
d’une fiche de stocks.
Pour le mois de mai 2022, les informations sur l’un des stocks de matières premières ont été les
suivantes :
01/05 Stock disponible : 100 sacs pour une valeur de 200 000F
04/05 Bon d’entrée n°12 : 120 sacs à 1 800F le sac
10/05 Bon de sortie n°45 : 80 sacs
14/05 Bon de sortie n°46 : 60 sacs
20/05 Bon d’entrée n°13 : 160 sacs à 1 900F le sac
27/05 Bon d’entrée n°14 : 130 sacs à 2 000F le sac
28/05 Bon de sortie n°47 : 200 sacs
30/05 Bon de sortie n°48 : 140 sacs

Travail à faire :
Présenter la fiche de stock de la matière première sachant que l’entité utilise la méthode du
CUMP après chaque entrée (arrondir le CUMP au franc le plus proche si nécessaire).

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DOSSIER 4 : Amortissements
Vous disposez d’un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2022 de l’entité DIAMBAR-sa :
N° Intitulés Débiteur Créditeur
231 Bâtiments 15 000 000
241 Matériel et outillages industriel et commercial 20 200 000
2831 Amortissement des bâtiments 5 550 000
2841 Amortissement du matériel et outillage 7 372 000
Informations complémentaires :
1- Le bâtiment est un immeuble acquis à la création de l’entreprise le 01/01/2018 et amorti
en accéléré.
2- Le matériel et outillage comprend :
- une machine n°1 acquise pour 9 000 000F le 20/04/2019 et amortie en dégressif
fiscal sur 5 ans ;
- une machine n°2 acquise le 01/10/2021 pour 6 400 000F et amortie en système
accéléré ;
- une machine n°3 achetée le 15/10/2022 et amortie en linéaire sur 5 ans 4 mois.
Le 01/10/2022, la machine n°1 est cédée pour 4 300 000F HT, TVA 18% ; aucune écriture n’a été
passée.

Travail à faire :
1- Déterminer le taux d’amortissement du bâtiment.
2- Déterminer le taux d’amortissement de la machine n°2.
3- Présenter le tableau d’amortissement de la machine n°3.
4- Régulariser la cession de la machine n°1.
5- Calculer et enregistrer la dotation aux amortissements de l’exercice 2022.

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