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RAPPROCHEMENT BANCAIRE
EXERCICE1 :
Les opérations inscrites sur le compte 521 BIM SA pour le mois de Décembre 2011 sont
les suivantes :
Dates Libellés Débits Crédits
01/12 Solde à nouveau 1 258 490
02/12 Domiciliation échues, traite n°102 217 130
03/12 Virement du client BALLO 200 000
06/12 Chèque n°590, ordre DIAKITE 300 000
10/12 Chèque n°591, ordre KEITA 95 000
15/12 Encaissement, chèque n°1160 600 000
20/12 Chèque n°592 240 000
25/12 Virement du chèque MAIGA 625 000
28/12 Chèque n°593, ordre TALL 428 000
31/12 Solde au 31/12 153 360
A la même période, le relevé reçu de la BIM-SA est le suivant :
Dates Libellés Débits Crédits
01/12 Solde à nouveau 1 521 360
02/12 Chèque n°589 120 000
03/12 Chèque n°587 160 000
10/12 Encaissement chèque n°1160 600 000
12/12 Chèque n°590 300 000
15/12 Prélèvement ORANGE (dont TVA 18%) 49 560
18/12 Encaissement chèque n°1360 450 000
20/12 Chèque n°591 95 000
22/12 Virement du client MAIGA 625 000
25/12 Chèque n°592 240 000
26/12 Domiciliation échues, traite n°110 250 000
28/12 Commissions du mois 6 500
29/12 Bord, d’escompte, traite n°113, net (1)
382 250
30/12 Impayé DIARRA et frais (2) 215 000
31/12 Solde à votre faveur 2 142 550
(1) Valeur nominale : 400 000F
(2) valeur nominale 210 000F, frais d’impayé 5 000F à imputer au client.
Les opérations de l’extrait sont considérées justes.
Travail à faire :
1/ Présenter l’état de rapprochement antérieur;
2/ Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2011 puis passez les écritures au
journal.
EXERCICE 2 : Les opérations inscrites sur le compte 521 BIM SA pour le
mois de Décembre 2012 sont les suivantes :
Dates Libellés Débit Crédit
30/11 Totaux 833200 333200
02/12 Frais de tenue de compte 85000
03/12 Encaissement coupons 210000
08/12 Chèquen°14 220000
10/12 Encaissement chèquen°95 243000
12/12 Remise chèque falaye 236000
14/12 Remise chèque seydou 264000
17/12 Annulation chèquen°10 -125000
20/12 Domiciliation effet 104500
22/12 Bordereau d’escompte traite n°08 345000
24/12 Vente de titre orange, brut 415000
25/12 Annulation chèque n°20 -220000
26/12 Agio relatif à la traite n°08 111150
27/12 Chèquen°15 233500
28/12 Encaissementn°80 123000
30/12 Domiciliation téléphone 118000
31/12 Solde 1 808850
Extrait
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Chèquen°7 280000
05/12 Virement client coulibaly 300000
08/12 Encaissement de chèques 500000
11/12 Chèquen°15 234500
14/12 Coupons échus 210000
16/12 Effet domicilié 104500
18/12 Bordereau d’escompte traite n°08 233850
20/12 Domiciliation EDM (TVA18%) 29500
22/12 Vente de titre orange net 400000
24/12 Encaissement de chèque n°95 234000
26/12 Agiodu4èmetrimestre 55000
29/12 Annulation virement client Togo -185000
31/12 Solde 1 734350
Le chèque n°8 de 248 000F est revenu impayé soit le double des intérêts sur découvert, le
frais impayé chèque n°8 est de 12 000F.
Le chèque n°9 de même montant que les intérêts sur découvert, est oublié.
Consigne : présenter l’état de rapprochement au 31/12/2012, puis enregistrer.
EXERCICE3 : Etat des créances douteuses et irrécouvrables
La situation des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2012
Clients Créances TTC au Dépréciation Règlements TTC Observations 2012
31/12/2011 31/12/2011 2012
TOGOLA 418 900 30% 118 000 40% est à espérer
MALLE 531 000 50% 141 600 Dépréciation 70%
SIDIBE 489 700 25% 177 000 Pour solde
KANTE 377 600 40% Néant Risque de payer 75%
La situation de deux nouveaux clients est devenue préoccupante :
- DANTE : ne paiera vraisemblablement que ½ de sa dette qui s’élève à 236 000TTC ;
- FANE recouvrement probable 0% de sa dette qui s’élève à 240 000HT.