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21/12/N Paiement du fournisseur Slim par chèque avant échéance, escompte obtenu
2%.
25/12/N Retour du ¼ des produits vendus le 15/12/N non conforme à la commande.
Rabais accordé à SPORT+ 3%. La facture d’avoir est envoyée le même jour.
26/12/N Le client SPORT+ envoie un chèque pour solde de tout compte.
TAF :
1/ Enregistrer dans le journal de la société « KHADIJA» les opérations du mois de Décembre
N tout en présentant schématiquement les factures. (NE PAS tenir compte des droits de
timbre)
2/ Passer les écritures relatives à la liquidation de la TVA sachant que le compte «crédit de
TVA à reporter » est soldé.
NB : L’entreprise «KHADIJA » pratique la méthode de l’inventaire intermittent. CAD utilisez
le compte achat (6) et vente(7) sans passer par le compte de stock classe 3
2
20/01 : paiement par chèques du loyer du mois de décembre N-1, soit 2.000 DHT
TVA 18% et des achats de livres comptables et diverses fournitures de bureau 300
dinars HT. (TVA 18%)
21/01 : Paiement en espèces de facture d’avocat pour un litige. Montant HT : 2 000
dinars (TVA 12%)
22/01 : Reçu de « B » la facture N° 310 relative au retour des marchandises du 16/01 ;
rabais supplémentaire 10 %.
23/01 : adressé au fournisseur « B » d’un chèque pour règlement de la facture du
09/01
28/01 : Réception de la facture n° 441, du fournisseur Bureautique, pour l'acquisition
d'un photocopieur : 25 000 DHTVA de 18%. Le paiement sera effectué dans 2mois.
29/01 : Paiement par chèque de la facture d’électricité et de gaz : Montant : 320 dinars
TTC.
Travail à faire : Comptabiliser ces opérations dans le journal de l’entreprise MG et
schématiser les factures sans tenir compte des 500 millimes.
3
20 décembre : vente au comptant en espèces 10.000 dinars HT (TVA 18%), escompte 1%.
27 décembre : Le client Youssef a réglé les produits achetés le 05/12 par chèque bancaire
sous déduction d’un escompte de règlement de 1%. La facture d’avoir correspondante est
immédiatement établie.
Travail à faire
Comptabiliser ces différentes opérations dans le journal de l’entreprise Rams et schématiser
les factures sans tenir compte des 500 millimes;
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UNIVERSITE DE SOUSSE
Faculté des Sciences Economiques et de gestion de Sousse
COMPTABILITÉ FINANCIÈRE I
Niveau : 1ière année LSE
Année universitaire : 2019 – 2020
Exercice 1
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Primes d’assurances 18/12/N
CPP
Banque 20/12/N
Caisse
21/12/N
Fournisseur d’exploitation
Escomptes obtenus
TVA déductible /AB&S
dito
Banque (4268.5-100.89)
Fournisseur d’exploitation
25/12/N
Vente de produits finis
TVA collectée par l’entreprise
Client (Sport+)
616 Retour du ¼ des PF 650
534 Dito
RRR accordés par l’entreprise
TVA collectée par l’entreprise 650
532 Client (Sport+) 3000
54 Rabais hors facture 3000
401 Escomptes accordés 100.89
575 26/12/N 85.5
TVA collectée par l’entreprise
43666 Client (Sport +) 15.39
532 Escompte supplémentaire 2% 4167.61
Dito
Banque
401 4167.61
701 Client (Sport +) 4900
4367 Réception chèque pour solde 882
de tout compte 5782
4367 411 TVA collectée 2515.288
31/12/N
43667 Crédit de TVA à reporter 1292.822**
43662 TVA déductible /immo 892.11
43666 TVA déductible/AB&S 2916
Liquidation TVA décembre N
23128 23128
7
EXERCICE 2
10/01/N 2360
401Four d’exploitation 2000
609RRR Obtenus 360
43666 TVA déductible /AB&S
11/01/N
54Caisse 1000
532 banques 1000
12/01/N
532 banques 212408
411..Client (N) 21240
14/01/N
411..Client (C) 1777.216
654 Escomptes accordés 28.8
707 Vente de marchandises 1440
4367 TVA collectées 266.016
706 Produits des activités 100
annexes
15/01/N
238 Av et ac/CIC 1000
54Caisse
16/1/N 1000
Rien à comptabiliser
17/01/N
224 MT
43662 TVA déd /immo 65000
238 Av et ac/CIC 11700
404Fournisseurs d’immobili 1000
532Bq 37850
Rien à comptabiliser 19/01/N 37850
20/01
616 Location
43666 TVA Déd/AB&S 2 000
401 Fournisseurs d'exploitation 360
2 360
8
DITO
606 ANS
43666 TVA déd/AB&S
532 Banque
21/12/N
622Rémunération
d’intermédiaire et Honoraires
43666 TVA récupérable sur
autres biens et services 54Caisse
21/01/N
401Fournisseur d’expoi (B)
607Achat de marchandises
43666TVA déductibles /AB&S
D°
401Fournisseur d’expoi (B)
609 RRR obtenus
43666TVA déductibles /AB&S
23/01/N 300
401Fournisseur d’exploitation 54
532Bq 354
28/01/N
2282Equipements de bureau 2000
43662TVA déductibles /imm
404Fournisseur d’immo 240
29/01/N 2240
606 Achats non stockés de
matières et fournitures 4484
532Banque 3800
684
672.6
Exercice N°3
01/12/2017
02/12/2017
9
M. HTVA 2000
TVA 18% 360
MTTC 2360
DITO
532 Banque
04/12/2017
M. HT 220 000
TVA 39 600
Net à payer 259 600
05/12/2017
411Clients 33 842
707Vente de marchandise 28 500
43671 TVA Collectées 5 142
79Transfert de charge 200
08/12/2017
10
43671 TVA Collectées 18 000
Vente à crédit
09/12/2017
47 500
607 Achat de marchandise 8386,200
43666 TVA récupérable sur autres biens et services 120
624 Frais de port
532 Banque 55 056,200
755 Escompte obtenus 950
BRUT : 50 000
R 5% 2 500
NC 47 500
Esco 2% 950
NF 46 550
TVA 18% 8379
Trpt 120
TVA 6% 7,2
NAP 55 056,200
12/12/2017
15/12/2017
20/12/2017
54Caisse 11 682
654 Escomptes accordées 100
707 Vente de marchandises 10 000
43671 TVA Collectées 1782
Brut : 10 000
Escpte 1% 100
NF 9 900
TVA 18% 1 782
NAP 11 682
27/12/2017
532Banque 33 505,7
654 Escompte accordée 285
43671 TVA Collectées 51,3
41 33 842
1 Clients
NC : 28 500
Es1% 285
11
TVA18 51,3
31/12/2017
24 924
43671 TVA Collectées 23 632,2
43 667 Crédit de TVA à reporter
43666 TVA récupérable sur autres biens et services 48 556,2
Déclaration de la TVA au titre du mois de décembre faisant ressortir un
crédit reportable
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