Elément de module : Gestion financière 1

Année universitaire 2020-2021

Contrôle continu en date du : 09/01 /2020

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Consignes à respecter

- Date de remise : le 09/01/2020 à 12h00 min.

- Les réponses doivent être rédigées sur des feuilles personnelles nommées (nom, prénom),
numérotées et signées.
- Les copies d’examen doivent être scannées et déposées au niveau de l’espace devoir de votre équipe
teams
- La présentation de la copie est prise en compte.
- Tout retard sera sanctionné et aucune copie ne sera acceptée au-delà 12h10 minutes.

Exercice 1 :
A/ Le 2 Août, Ramzi fonde une entreprise hôtelière. Il dispose de 800 000 DH déposés à la banque.
- Le 03 Août, Ramzi emprunte au crédit hôtelier 350 000 DH qu’il dépose également à la banque.
(Avis de débit n°1)
- Le 04 Août, il achète un fonds de commerce pour un prix total de 700 000 DH, comprenant :
 du matériel de literie 174 000 DH
 du matériel de restauration 149 000 DH
 du mobilier de bureau 62 000 DH
 un stock de diverse boissons 215 000 DH
 le droit au bail et la clientèle (Fonds commercial) à déterminer

N.B. : Le droit au bail et la clientèle s’achetant moyennant un prix. Ce prix est immobilisé tant que dure
l’exploitation. 60% du prix est payé par chèque bancaire n°1 le même jour ; le solde est payable dans un an.
- Le 05 Août, il paie par chèque n°4 trois mois de loyer d’avance 18 000 DH.
N.B. Ce loyer d’avance est considéré comme un dépôt de garantie.
- Le 07 Août, il paie par chèque n°5 l’installation d’une nouvelle chaudière de chauffage central
44 050 DH
- Le 15 Août, il achète du mobilier pour l’ameublement des chambres de l’hôtel pour une valeur de
100 000 DH. Les paiements sont effectués par chèque n°6.

Travail à faire
a) Présenter le compte Banque à colonnes séparées.
b) Présenter la ligne du compte banque dans l’extrait de la balance au 15 Août
c) Présenter le bilan au 15 Août. De quel type de bilan s’agit-il ?
d) Peut-on présenter le CPC de l’entreprise au 15 Août ? Justifiez votre réponse.

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B/ Pendant la période du 1er septembre au 30 septembre, M. Ramzi réalise les opérations suivantes :
- Le 1er septembre, retrait de la banque pour alimenter la caisse (chèque n° 8) : 20 000 DH
- Le 4 septembre, total des chèques reçus des clients 25 000 DH (Chèques n° a1, b2, b3)
- Le 6 septembre, Paiements des notes :
 d’électricité 3 100 DH
 des notes de téléphones 6 280 DH
 du carburant du véhicule de dépannage 1 630 DH
Ces paiements sont effectués par chèques (n°9, n°10, n°11)
Travail à faire : Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise

Exercice 2 :

a. présenter et compléter le corps de la facture n °AV171

b. Identifier les dates des différents articles du livre journal de l’entreprise pièces auto du Rif relatifs
aux différentes opérations.
c. A partir des documents présentés, quelle est la valeur des ventes de l’entreprise ? justifiez votre
réponse
d. Quel est le montant de la TVA due ? justifiez votre réponse et précisez les comptes entrant en jeu
pour déterminer la valeur de la TVA due. Illustrer à l’aide des comptes schématiques.

Pièces Auto du Rif Le 18/05/2020 INFO 2020 Le 14/05/202

Avoir n° AV140 Avoir : Silaoui Facture n°401/R Doit : Pièces Auto du Rif
Désignation Q P.U. Montants
Désignation Q P.U. Montants 1 Micro ordinateur 7 500
Ristourne trimestrielle HT 30 000 Remise 10% 750
TVA 20% 6 000 6 750
Net commercial
1 350
36 000 TVA 20%
Net à déduire 8100
Net à payer
Facture reçue le 17/05/2020 payable :
Maison Bali Le 07/05/2020 40% Par chèque bancaire n°R1458
Casablanca Doit : Pièces Auto du Le reste dans 3 mois
Rif
Facture n°3217
Désignation Q P.U. Montants Maison Bali – Casablanca- Le 19/05/2020
Pompes RV 20 255 5 100 Avoir n° AV171 Avoir : Pièces Auto du
Plateaux 25 450 11 250 Rif
d’embrayage Désignation Q P.U. Montants
Arrêts d’huiles 100 36.50 3 650 Retour de 5 plateaux
Brut 20 000 d’embrayage défectueux sur
TVA 20% 4 000 facture du 07/05/2020
Port forfaitaire 450
TVA/port 20% 90 Brut
TVA 20%
Net à payer 24 540
Net à déduire
Facture reçue le 09/05/2020 réglée : 25%Par chèque
bancaire, 75% par caisse Avoir reçu le 21/05/2020

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Exercice 3 :

Un matériel de transport a été acquis le 21 juillet N (coût d’acquisition : 11456 TTC ; TVA au taux normal)
a) Présentez les trois premières lignes du tableau d’amortissement de ce matériel, amorti en linéaire
sur une durée de 5 ans
b) Quel sera l’impact de cette écriture sur le résultat comptable de l’entreprise ? Sur la trésorerie de
l’entreprise ? justifiez votre réponse
c) Présentez les extraits du bilan et du CPC au 31/12/N+3

Exercice 4 :

Dans un contexte économique relativement morose, les actifs détenus par l’entreprise risquent de perdre de
leur valeur...
- Certains clients risquent d’avoir du mal à honorer leurs factures..
- L’entreprise comptait exploiter un terrain à sa disposition ...mais il perd actuellement de la valeur...
- Certains produits en stock n’attirent plus les clients en ce moment.
L’entreprise dispose d’une créance de 17 422,13 DH sur la SARL Salam depuis juin N-1. Celle-ci n’a rien
réglé depuis cette date et se trouve officiellement en cessation de paiement. Cette créance ne sera jamais
récupérée par l’entreprise.
Après de nombreuses relances, le client Nouali a réglé 2000 DH au cours de l’année N. L’entreprise espère
aujourd’hui recouvrer 60% du solde restant. Le total de sa créance est de 8 000 DH.
Facilito, client de l’entreprise n’a pas réglé ses factures depuis le mois de mai N .Sa créance s’élève à 18 538
DH. L’entreprise risque de perdre 25% de cette créance.
Travail à faire :
1. Les trois actifs risquent de perdre de leur valeur. Est-ce définitif selon vous ? justifiez votre réponse
2. Il faut tenir compte de ces risques dans les comptes. selon quel principe d’après vous ?
3. Analyser le cas Salam, combien l’entreprise a-t-elle perdue suite à la défection de ce client ? Cette
perte a-t-elle affecté les comptes de l’année ? justifiez votre réponse
4. Etablir l’état de suivi des créances Clients au 31/12/N.
5. Présenter :
a. l’extrait du bilan rubrique créance douteuses
b. l’extrait du CPC présentant les dépréciations prévues.

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