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Ministère De République Du Mali

L’Education Nationale Un peuple _ Un But _ Une Foi

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EXAMEN DU BAC BLANC SESSION :
2020-2021 AOÛT 2021
3ème EDITON

Série : TS.ECO Date : 06/08/2021 Durée : 02h

Epreuve de : Comptabilité et Commerce Coeff : 02
Seuls la machine à calculer et le plan comptable sont autorisés

Vous travaillez au service comptabilité de la société KEITA & FRERE créée le

01/03/2014 et spécialisée dans la fabrication de jus de fruits. Vous êtes chargé (e) de
traiter ces trois dossiers
Dossier1 : Etat de rapprochement
On vous communique ci-dessous le compte 521 BDM de la société « KEITA & FRERE »
(annexe 1) et l’extrait de compte (annexe 2) envoyé par sa banque, tous deux arrêtés au
31/12/2015
Annexe 1 : Compte 521 BDM.
Dates Libellés Débit Crédit
01-12 Solde à nouveau ?
02-12 Chèque n°0020 3 250 000
05-12 Vente de titres BHM ; brut 3 100 000
06-12 Domiciliations échues 2 250 000
07-12 Chèque n°0021 pour alimenter la caisse 8 570 000
10-12 Frais sur titres BHM 100 000
15-12 Virement client OUEDRAOGO 2 750 000
17-12 Remise à l’encaissement chèque KEITA brut 1 900 000
18-12 Chèque n°0024 3 400 000
22-12 Chèque n°0022 ordre TRAORE 1 500 000
27-12 Vente de titres SOLTEMA 1 640 000
31-12 Solde créditeur 5 180 000
Annexe 2 : Extrait de compte dont tous les montants sont exacts :
Dates Libellés Débit Crédit
01-déc Solde à nouveau 10 500 000
07-déc Chèque n°0020 3 250 000
08-déc Vente de titres BHM ; net 3 000 000
09-déc Domiciliation EDM (dont TVA 18%) 1 180 000
10-déc Chèque n°0021 8 750 000
15-déc Commission de vente de titre immobilisé 20 000
18-déc Bordereau de remise KEITA, net 1 850 000
23-déc Chèque n°0024 3 400 000
27-déc Vente de titres SOLTEMA (placement) 1 600 000
28-déc Escompte traite (brut 1 200 000) 1 150 000
29-déc Encaissement traite (brut 1 510 000) 1 500 000
30-déc Chèque n°0019 3 800 000

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NB : Le chèque n°0018 de 2 200 000 F n’est pas encore présenté à l’encaissement.
TAF : présenter l’état de rapprochement au 31/12/2019 puis passer les écritures nécessaires au
journal.
Dossier 2 : les opérations courantes
Vous travaillez au service comptable de la société KEITA& FRERE,
20/05/2019, On vous remet les deux pièces comptables suivantes :
Africa Auto 20/05/2019 SICAM 20/05/2019
Facture n°20 Doit : KEITA Facture n°25 Doit : KEITA
Voiture Peugeot 14 160 000 TTC Matériel et outillage ………………
Radio cassette 400 000 HT Remise 5% ………………
Droit de douane 600 000 HT Escompte 2% -209 000
Plaque d’immatriculation 20 000 TTC Net financier ………………
Carte grise 20 000 TTC Frais de transport 177 000 TTC
Frais divers ……………. Frais montage (15%0 PA) 15%0 PA
Vignette Auto 300 000 TTC Assurance 135 000
Assurance 400 000 TTC Avance -862 000
TVA 2 376 000
Avance 4 500 000
Net à payer ……………… Net à payer (Traite n°09) ……………..

22/05/2019 : Réception d’un avis de débit relatif à la traite n°09 venant échéant ce jour.
25/05/2019 : KEITA accepte la LC n°10 du fournisseur d’investissement au 15/08/2019 en
règlement de la facture n°20 ;
26/05/2019 : KEITA souscrit le BO n°11 au profit de son fournisseur d’exploitation pour
solder la facture n°20 ;
03/06/2019 : Acquisition de 250 titres de placement dont 150 actions à 12 000 F l’une et le
reste en obligations pour 1 200 000 F, commission 105 300 F dont TAF 17% soit 15 300 F ;
15/06/2019 : Réception d’un avis de débit pour domiciliation échue de la LC n°10 ;
30/06/2019 : Achat de titres de participations pour 900 000 F, commission 3%, TAF 17%.
TAF : Enregistrez les opérations dans le journal de l’entreprise KEITA &FRERE (Tenir
compte de la TVA au taux normal)
Dossier n°3 : Travaux d’inventaire
Vous disposez les informations suivantes concernant la société KEITA &FRERE.
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2016
245 Matériel de transport……………………………………..9 500 000
2845 Amortissement du matériel de transport……………………2 075 000
Les informations relatives aux immobilisations :
Ces matériels sont amortis au même taux en mode linéaire : comprend
- Un véhicule de livraison est acquis, il y a un an et 240 jours, il sera totalement amorti
dans 3ans et 4 mois
- Une voiture Peugeot est acquise à la création de la société
- Le 20/11/2016 : Facture n°05 de KONE pour l’acquisition d’un camion prix d’achat
3 400 0000 F, remise 5%, port 170 000 F, TVA 18%
TAF :
1) Dresser la facture n°05 de KONE
2) Calculer la valeur d’origines du véhicule et celle de la voiture Peugeot.
3) Enregistrer au journal de l’entreprise KEITA&FRERE la facture n°05, Puis la dotation
de l’exercice 2016.

« L’essentiel n’est pas de tout faire mais de s’assurer que le travail fait est correct !!! »

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