Session d’Aout 2021 Bac blanc de fin d’année 2020-2021

Organisé par M. Diam Kamara Epreuve de comptabilité Durée 2 heures

et M. Bakary Guidiera à Tiebani
Le Sujet comprend Deux Parties Indépendantes mais obligatoires.

Partie I : Etat de rapprochement ---------------------------------------------------(12pts)

Vous êtes stagiaire au service comptable de l’entreprise GUIDIERA TECHNOLOGIE, on vous
donne les renseignements suivants pour le mois de décembre 2020.

Le compte de l’entreprise GUIDIERA TECHNOLOGIE tenu par LA BDM-SA

Dates Libellés Débits Crédits
01/12 Solde à nouveau 800 000
02/12 Cheque n°1233 140 000
03/12 Encaissement cheque n°02665 2 300 000
04/12 Cheque n°1234 180 000
06/12 Cheque n°1235 195 500
10/12 Domiciliations échues, traite n°10 350 000
15/12 Encaissement cheque n°02685 300 000
17/12 Cheque n°1236 128 900
20/12 Vente de 10 titres BHM, net 479 525
22/12 Bordereau d’escompte traite n°20, net (1) 262 980
26/12 Bordereau d’encaissement traite n°18, net (2) 390 640
27/12 Domiciliation EDM (dont TVA 18%) 59 000
28/12 Impayé Sylla à la négociation (3) 323 400
29/12 Agio du 4ème trimestre 3 600
31/12 Solde

Le compte BDM-SA tenu par l’entreprise GUIDIERA TECHONOLOGIE

Dates Libellés Débits Crédits

01/12 Solde à nouveau 800 000
02/12 Agio du mois de novembre 15 000
03/12 Virement du client Sangaré 260 000
05/12 Cheque n°1235, ordre Sall 195 500
15/12 Cheque n°1236, Ordre Keita 182 900
10/12 Encaissement de cheque n°02685 300 000
15/12 Annulation de cheque n°1231 -60 000
20/12 Vente de 10 titres BIM-SA, brut 500 000
28/12 Cheque n°1237, Ordre Diallo 340 000
31/12 Solde

Le courage est au bout de la réussite Bakary Guidiera et Diam Kamara Tel :79842346/52096408
 (1) valeur nominale…… ? Escompte 9%, commission 1 950F, TAF 17%. La traite est remise à
l’escompte 60 jours avant son échéance.
(2) Valeur nominal …... ? Commissions 2%, TAF 17%.
(3) Valeur nominale 300 000 frais impayés 23 400 TTC à imputer au client Sylla
Le cheque n°1232 d’un montant de 120 000 n’est pas encore présenté à l’encaissement et
les intérêts sur découvert 45 000 ne sont pas encore comptabilisés dans nos livres.
Les mouvements de l’extrait sont considérés justes.
Travail à faire :
Présentez l’état de rapprochement au 31/12/2020 puis passez les écritures au journal.

Partie II : -------------------------------------------------------------------------------------(8pts)
Exercice1 : ACQUISITIONS
Comptable à la société GUIDIERA TECHNOLOGIE, vous êtes chargés de comptabiliser les
opérations suivantes réalisées au cours du mois de décembre N.
01/12 : Achat de 22 titres B A D (titres de participation) à 17 000F l’un.
05/12 : Achat de 80 titres SOMABAT (titres immobilisés) à 26 000F l’un.
12/12 : Achat de 20 actions SOMAPE (titres de placement) à 20 000F l’un.
20/12 : Acquisition de 20 titres BIM-SA (titre de participation) à 23 000F l’un.
28/12 : Acquisition de 10 obligations SOTRA (titres de placement) à 25 000F l’un.
NB/Aucune de ces opérations n’a été enregistrée ; de plus chaque opération est soumise à
une commission de bourse de 5% ; TAF 17%.

Exercice 2 : Amortissement
Dans la balance avant inventaire au 31/12/2014, on lit :
245 Matériel de transport à déterminer
2845 amortissements du matériel de transport 1 500 0000
Ce poste matériel de transport comprend :
➢ Voiture 205 acquise le 11/08/2012 pour 3 600 000F et amorti en linéaire sur
5ans ;
➢ Camion Diam acquis le 01/05/2013 et amorti sur 5 ans et 4 mois en linéaire
➢ Camion Guidiera acquis pour 3000 000 F le 16/06/2014 et amorti en linéaire sur
6ans.
Travail à faire :

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 1) Retrouver la valeur d’origine du camion Diam.
2) Présenter les tableaux d’amortissement de Camion Diam et Camion Guidiera
3) Passer les écritures de dotation au 31/12/2014.

Bonne chance à tous et à toutes !

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