f.

4Ù
MINISTERE DE L'EIIUCATION NATIONALE REPI]BLIQTIE I}UMALI
Un Peuple - Un But - Une Foi
CENTRE NATIONAI, DES EXAMENS
ET CONCOURS DE I,'EDUCATION

ERTIF'ICAT D'APTITUDE PROF'ESSIOI\NE

ion de mai 2A23
COMPTABLE
de : COMPTABILITE USTIELLE Date : 29 / 05 | Drnée : A2IJ I Coef.: 05

Le utésent sqigtcomporte deux (2) parties indépendantes mais toutes obligatofues.

Première partie : DOCUMENTS COMMERCIAUX:

Au couts du mois de févtiet,les opétations suivagtes ont été réalisées clans l'entité ( KORKOSSf > au capital
de 100 000 000 BP :73t9 Bamako, Té1. ; 22A8 00 00 ; RC : 8?9 ; C.B zïM A$58/15 B.I.M-SA: '

03/02/2022: Reçu de < KAD..IKLE D B.P :1397 Bamako, Tél:228010 20; RC:987; CB :075 4023-X
B.D.M-SA5 un coutrier par lequel il nous demande de lui liwet 200 calculettes mârques CÂSIO à 5 000F
l'unité et 150 calculettes BISTEC pour rllr rnontânt to tal de 1200 000F accompâgné d'une solxme de 500 000F
(Reçu No004).

A5/02/2022:Uvtê à ( KANKLE t p* le biais d'un transporteut, l^totaïté des articles commandés, transport
payé ce jout à la charge de < KANKLE ) 118 000 F TTC.

L5/A2/2022 : Ad-tessé à ( KÀtr\KLE > la factute no46 relative à la livmison du 05/02/2022 comportaût :

moritant brut, un Rabais L}o/a lune remise 5oÂrlaT\ILl8%.

20/02/2A22 : < I(AÏ.{KLE D nous adtesse un chèque No20013 pout règlement de la moitié de sa dette et fauue
moitié en âcceptant une trâite NoTO5 à écbéarnLce 30 iours.

Ttavail à faire :
1-/ Présenter tous les documents commerciaux :
- LaFacture No46 (annexe Nol) ;
- Le Reçu N"004 (annexe N"?) ;
- Le Chèque No20013 (annexeNo3) ;
- La traite T No05 (annexe N"l) ;
2-/ Passez au joumal rtoutes les opérations concemant ( KORKOSSI D

CAP 2023 Aidecomptable Page 1/4

 Deuxième oartie : ETAï DE RAPPROCHELENT
La situation du compte 521 Banque de la société ( SIMPARALA>> se ptésente ainsi pout le mois de Décembre
2022.
52lBa BDM - SA de la société ( SIMPARALA
((

Da.tes Libelles Débit Crédit

07.72 Solde 572200
02..72 Commissions 8 050
- 43.-12 Chèque Nol829 O/ BAH 387 900
45.72 Versernent 250 000
07..12 Chèque No1830 O/ KONATE 250 000
08.72 Chèoue N"1831 O/ COULIBALY 400 000
72.-72 Vfuement KONARE 143 000
75.12 Versement 800 000
16.,12 Chèque No1832 614 000
22-72 Chèque N"1833 364 500
23-1.2 Chèque No1834 200 000

la BDM - SA bancaite
Dates Llbelles Débit Crédit
aT72 Solde antédeut 327 250
02-72 Chèque No1820 122 600
02-12 Verserrent despèces 428 400
a5-12 Versenent d'esDèces 250 û00
07-72 Chèque N"1,8k/ -/ Adq 387 900
09-12 ChèqueNo1831' 200 000
10-72 Viremert KONARE 314 000
l0-72 Escom|te. traite No88 net 242 354
t5-12 Versement despèces 800 000
79-72 Chèque IJo1832 614 000
20-72 Encaissement ftâite N"82 157 800
2A-72 Chèque N01830 350 000
23-72 Chèque N01834 200 000
24-72 Domiciliation SOMAGEP (eau) 80 830
2s/12 Chèque No1828 128 500
27 /12 Virement de SAMAI(E, 280 000
28/12 Encaissement de chèques 386 000
30/12 Commissions et frais 6 600

La valeut nominale de la ftâire N"88 est de 255 000F

La valeur nominale de la 'iraite No82 est de 160 000F. TVA 18%

Travail demandé i

1- Présenter ltétat de antérieùr

2- Présentet ltétat de au 31/12r/2022, puis passet les éctitures au joumal.

CAP 2023 Aide comptable Page 2/4

Annexe l(à rcndn:)

CB:
RCCM:. Banque:

Doit:

Arrêtée la présente à la somme :

Pour acquit Le fournisseur

CAP 2023 Aide comptable lage 3/4

 Annexe 2 (à tendre)

le
REÇU de.

REÇU de
La somme de

Annexe 3 (à tendry)

FCFA
BDM. SI
BANQUE DE DEvELoPPEMENT DU MALI sA
au capttal de 3'8 milliatds CE{ x Siège social : Au, Modibo Keita * BP 94 Bamako MaIi
de francs

Pzyez contre ce chèque :

En toute lettre
A I'ordre de :

Cpte No....
......Payable à......
AG. B.S
A ..........,....Ie.
Signature
#ffiCI{w ffiomm4{m{ffi ffi{{ffi{8ffi

.. ..ContrôIe. ... ..le Echéance Montant

Contre cette lettre de ch

A I'ordre de :
i

Acceptation
Aval La somme indiquee ci- dessus
Date....1..../

Signature du tireur

Timbre

CAP 2023 Aide comptable Page 4/4

 CAP 2023 COMPTA USUELLE
PREMIERE PARTIE 1 DOCUMENTS COMMERCIAUX
Annexe Nol
Tz 6olæ e';f
KORKOSI
BP:7319 CB :01601558/15
TEL : 22-08-00-0ri) RCCM: 879 Banque: BIM-SA
r -l
DOIT KANKLE
BP:1397 TEL22-8}-rc-20
^/
À
''l *13
L
BAMAKO
J
V/R: CO EN DATE DU O3IO2/2022 Facture No : 46
NIR: TABLEAU TARIFAIRE A Bamako le 1510212A22
Prix unitaire
o,+ 5
g,Ti
a,?5
a:k5
afr'
aî5
o'?5
ô,?5
uft5
/7;?5-
2 337 580 0,Tt
AVANCE DA 03n2122 o;y5

aî5
Arrêté la présente facture à la somme : un million huit cent trente -sept mille cinq cent quatre-vingt FCFA
Pour acquit Le fournisseur : KORKOSI

Chez I'entité

Caisse
Client, avance et acompte reçu

05102/2022
Transport srn verftes 100 000
TVA récupérable 18 000
Caisse
S/ facture transporteur reçu n"004 4
1510212022
Client 837 580
Escompte accordé 500 00
Vente de marchandises 1 881 A00
443t,1 T. V.A facturée /Vente 356 580
7071 Produits acc 100 00
S/ Enresistrement facture vente n"46

CAP-2023 USUELLE Page 1

i
Annexe No2

Bamako leo3 /o2l2o2zCI t5 BPFCFA :500 000

KORKOSSI
RECU de: KAI{KL" ,rS BP : 7319 ; TEL : 22-8& 00-00
BP : 1397 BKO
BKO t,5
.?
FCFA:500 000 Ar ?
Reçu de: KANKLE
La somme de : CINQ FcFA otî
Nooo4 O,5 Bamako teo3 /t2Daz20t5 -
Signature: KORKOSSI q 5
Annexe No3

B 0t ?
Série ChèQue'no 20013
0,5
'
BDM- sr
BANQUE DE DEVELOPPEMENT DU MALI sa
Au capital de 3,8 milliards de francs CFA * Siège social : Av. Modibo Keita * BP 94 Bamako Mali .z
Payez contre ce chèque : neuf cent dix-huit mille sept cent quatre-vingt-dix FCFA Ot 5
En toute lettre
or)
Cpte No0754023X A Bamako Le 2A/0212022
BDM-SA Ar5
Signature
xlxxr,n Ol5
ffi@1@7 trm{M{m{ffi offimflffi6{8ffi

Annexe No4
Tireur:
BKO le I BKOIe I
918 790
2A /02 /2122 | t2022
20 / 03 B.P.F
KORKOSSI or5 or5
I

tr5
A I'ordre de :
Acceptation
Aval KANKLE
Date 20/0212022 La somme indiquée ci- dessus OrS
(valeur en Neuf cent dix-huit mille sept cent quatre-vingt-dix F.CFA)
KANKLE
BnfM-SA CB : 0754023X BKO Signature du tireur Timbre
ot 2 KORKOSSI or2
Noros
Chez le fournisseur :
20t02t2022
à enclisser
Client
ue No20013
20t02t2022
effets àrecevoir
Clients
Suivant e T05

CAP-2023 USUELLE Page 2

 DEUXIEME PART'IE : ETAT DE RAPPROCHEMBNT
État de rapprqglenrent antérieur
521 Banque Extrait
Operations
Débit
Itb
Crédit 6ù Débit Crédit

5127,0A Soldes à rapprocher 327 250

g 050'il Commissions

Chèque N"1820 122 640 1)

Chèque N'l828 128 500 ' t5

Dfz }al3fi Versement d'espèces 428 000
,5
ô.À
5122:,40 805û Sous totaux 2s1 10ô' 755 250
,,5
504 1506', Soldes rapprochés 504 150 ,,5

Etat de ra rochemen t aa3ur2t2a22 Ûx,5

:----
Ytt
521 Banque Extrait
Operations
Débit Crédit Débit Crédit

519 250
ùf Soldes à rapprocher | 494 970
314 000 od Virement KONARE
g'll
242 350 Escompte, traite N"88 net

157 800
eJt Encaissement traite No82

280 000 D./ Virement de SAMAKE

I

386 000 E,/ Encaissement de chèques

- 400 000( n/Chèque No 1 83 I annulation

+200 000
î Bhèque N" I 83 1 rectification
- 250 000
,fChèque No I 830 annulation
+350 000 Chèque N' 1 83 0 rectification

80 830
t' Domiciliation eau

6 600
){ Commissions et frais

?,/u Virement KONARE

-1a3 00Çt
n ,l
,l 0
,t Chèque N"1833 364 500/1
^f
I 237 15t 506 680 Sous totaux 364 500 r 094 970

/730 470 Soldes rapprochés 730 47t 2* g,/

t237 l5l | 237 ÉA ùrv Totaux | 494970 | 094 970

CAP.2O23 USUELLE Page 3

Ecritures
31,/12/2022
521 Banque 314 000
4tl Client
/L
I
314 000
S/E.R
do
521 Banque -143 000
Client -143 000
I
411
SÆ.R
do
521 Banque 242 35t
675 Escompte des effets de commerce 72 650
565 Escompte de crédit ordinaire
SÆ.R'
d"
I 255 000

521 Banque t
157 800
631 Frais bancaire 2200
512 Effet à l'encaissement 160 000
S/E.R
do
/
521 Banque 280 000
Client 280 000

I
41,1
SÆ.R
l^
o-
521 Banque 386 000
514 Chèque à l'encaissement 386 000
SIE.R
do
401 Fournisseurs ^ 000
-400
521 Banque -400 000
SÆ.R /
d"
401 Fournisseurs 200 000
521 Banque
S/E.R
do
I 200 000

401 Fournisseurs -250 000

521 Banqre -250 000
SÆ.R /
do
401 Fournisseurs 350 000
521 . Banque
sÆ.R
do
I 350 000

605 Autres achats 68 500

445 TVA récupérable 12330
521 Banque 80 830
S,E.R /'
co
63t Frais bancaire 6 600
521 Banque 6 600
S/ER 0u/

CAP-2023 USUELLE Page 4

 Eiarème - Comptabfité usuelle - CAP-AC -2023

Première partie : Documents commerciaux 30 points

1) Présentation des documents commerciaux

y' Fachrre n'.{,6 : 11 poin*
Entête : 1,25
Corps: A,75-13:9,75
/ Reçu n"05 : 0,5 * 10 :5 points
/ Chèque n'20013 0,5 * 8:4 points
/ Traite $"01i 0,5 * 10:5 points
2) Journal'(l + 1 +2+l:Spoinb) '.

Deuxième partie t État de rapprochement Sîpaints

Étatantérieur : 0,5 * 12: îpoints

Étatde lapériode : 0,5
* 25: tLSpoints

: 1
* 1l + 0,5 - ll,5points
Journal

Total génénl : 60 points

CAP-2023 USUELLE Page 5