CASTORS Composition 1ère Période 2023 – 2024

21-12-2023 Comptabilité-Commerce Durée 2 heures

Le sujet comprend deux dossiers indépendants mais obligatoires

Dossier n°01 : Etat de Rapprochement Bancaire (10 points)

Vous êtes employé par l’entreprise MAIGA et on vous charge de vérifier l’exactitude des comptes
« 5211BDM-SA ».
Vous trouverez ci-dessous le relevé bancaire ainsi que les opérations figurant dans le compte
« 5211BDM-SA» de décembre également.
1.- Compte « 5211BDM-SA»:
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Sommes 369 000 454 000
02/12 Virement de CAMARA 980 500
03/12 Commissions du mois d’avril 3 450
03/12 Chèque n°1840 O / TOUNKARA 408 000
05/12 Domiciliation d’effets 604 800
08/12 Chèque n°1841, retrait d’espèces 250 000
10/12 Encaissement chèques - bord n° 118 550 400
15/12 Chèque n°1842 O / BAMBA 436 000
20/12 Chèque n °1843 O/DIABY 298 600
25/12 Versement d’espèces 600 000
31/12 Solde 917 050

2.- Relevé bancaire envoyé par la BDM-SA

Dates Libellés Débit Crédit
02/12 Totaux 578 000 493 000
03/12 Virement de CAMARA 980 000
05/12 Commissions du mois d’avril 3 450
10/12 V/chèque n°1840 408 000
14/12 V/chèque n°1841 250 000
20/12 Encaissement traite n°T 19- net 538 120
22/12 Domiciliation d’effets 604 000
23/12 Encaissement chèques - bord n° 118 558 400
25/12 Prélèvement TELECEL (dont TVA 18%) 112 100
27/12 V/chèque n°1842 436 000
28/12 Frais d’impayé traite n°T 15, à l’encaissement 18 720
31/12 Intérêt créditeur 17 128
Solde

En cas de désaccord les sommes du relevé bancaire seront réputées exactes.

Note : l’entreprise n’utilise aucun compte d’attente pour les chèques.

Travail à faire :
Présenter l’état de rapprochement au 31-12-N puis passer au journal les écritures qui en découlent.
NB : le taux de la TVA est de 18 %.
Le nominal de la traite n° T 19 est de 545 000 F.
Le nominal de la traite n° T 15 est de 400 000 F.
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Dossier n°02 : Effets de commerce (10 points)
Exercice 01 : 5 points
Enregistrez chez SOW

01-02 : CAMARA tire la LC n°21 sur SOW : montant 500 000F, échéance : 05-05
02-02 : SOW accepte la LC n°25 sur SIDIBE : montant 600 000F, échéance : 10-03
03-02 : KANE souscrit le BO n°10 au profit de SOW : montant 130 000F, échéance : 23-03
05-02 : KEITA accepte la LC n°83 tiré par SOW : montant 500 000F au 31-03
07-02 : SOW souscrit le BO n°12 domicilié au profit de MAMBI : montant 200 000F au 28-02
08-02 : SOW endosse la LC n°83 au profit de son fournisseur SALL
15-02 : DIABY endosse la LC n°91 de 230 000 F au profit de son fournisseur SOW
18-02 : SOW reçoit de la BMS un avis de débit impayé de sa traite T n°02 de 700 000 F négociée en
janvier : frais impayé 12 000 F dont TAF 17%.
28-02 : SOW reçoit de la BOA un avis de débit de domiciliation échue relatif au BO n°12.

Exercice 02 : 5 points
01-03 : Le comptable vous remet deux factures à compléter

Société KANTE Etablissement KOITA

Facture 23 : Date : 01-03-N Facture 24 : Date : 01-03-N
DOIT : KOITA DOIT : SOW
Marchandises Marchandises HT
Escompte 2% Remise 10%
Net financier Net commercial
TVA 18% …………. TVA 18%
Net à payer Net à payer
60% à crédit et le reste par virement Trois quarts à crédit et le reste au comptant en
bancaire. espèce.
Note : Facture à recopier sur la feuille de composition
10-03 : KOITA tire la traite T n°237 au 30 avril de montant 555 072 F pour solde de sa facture n°24.
15-03 : KOITA souscrit le BO n°48 domicilié de montant 1 194 750 F au 15 avril pour règlement de
la facture n°23.
15-04 : KOITA reçoit de la BMS un avis de débit de domiciliation échue relatif au BO n°48.
30-04 : KOITA remet à l’encaissement à la BDM la traite T n°237
01-05 : KOITA reçoit de la BDM un avis de débit impayé relatif à la traite T n°237 : frais impayé
22 000 F et TAF 17%.
Questions
1.-/ Compléter les factures
2.-/ Enregistrer les opérations au journal de KOITA

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 CASTORS Corrigé / Composition 1ère Période 2023 – 2024
21-12-2023 Comptabilité-Commerce Durée 2 heures
Dossier n°01 : Etat de Rapprochement Bancaire (10 points)
Etat de Rapprochement Bancaire
521 Banque Extrait
D C D C
917 050 Solde avant rapprochement 176 378
-980 500 Annulation / Virement de CAMARA
980 000 Rectification / Virement de CAMARA
-604 800 Annulation / Domiciliation d’effets
604 000 Rectification / Domiciliation d’effets
112 100 Prélèvement TELECEL
- 436 000 Annulation / chèque n°1842
436 000 Rectification / chèque n°1842
18 720 Frais d’impayé traite n°T 15
538 120 Encaissement traite n°T 19- net
17 128 Intérêt créditeur
-550 400 A / Encaissement chèques - bord n° 118
558 400 R / Encaissement chèques - bord n° 118
Versement d’espèces 600 000
Chèque n °1843 298 600
1 043 798 566 020 Sous totaux 298 600 776 378
477 778 Soldes rectifiés SR 477 778
1 043 798 1 043 798 Totaux 776 378 776 378
Journal au 31/12/N
521 Banque -980 500 631 Frais bancaire 18 720
411 Client -980 500 521 Banque 18 720
Svt Etat de Rapprochement Svt impayé traite
521 Banque 980 000 ------------------ ----------------------
411 Client -980 000 4132 Client impayé 418 720
Svt Etat de Rapprochement 512 Enc effet 400 000
402 Effet à payer -604 800 7078 Autres Produits 18 720
521 Banque -604 800 Imputation
Svt Etat de Rapprochement ---------------- ----------------------
402 Effet à payer 604 000 521 Banque 538 120
521 Banque 604 000 631 Frais 6 880
Svt Etat de Rapprochement 512 Enc Effet 545 000
628 Frais de tél 95 000 Svt Avis de crédit d’encaissement
445 TVA 17 100 --------------- ---------------------
521 Banque 112 400 521 Banque -550 400
Svt Etat de Rapprochement 514 Chèque à l’enc -550 400
521 Banque - 436 000 Svt annulation / enc chèque
401 Fournisseur - 436 000 ------------- ---------------------
Svt Etat de Rapprochement 521 Banque 558 400
401 Fournisseur 436 000 514 Chèque à l’enc 558 400
521 Banque 436 000 Svt rectification / enc chèque
Svt Etat de Rapprochement ---------------- --------------------
521 Banque 17 128
771 Intérêt 17 128
Svt intérêt créditeur
Dossier n°02 : Effets de commerce (10 points)
Exercice 01 : 0,5 * 10 = 5 points
------------------------ 01/02 ------------------
401 500 000
402 500 000
Svt LC N°21 acceptée
------------------------ 02/02 ------------------
401 600 000
402 600 000
Svt LC N°25 acceptée
------------------------ 03/02 ------------------
412 130 000
411 130 000
Svt BO N°10 tirée
------------------------ 05/02 ------------------
412 500 000
411 500 000
Svt LC N°83 tirée
------------------------ 07/02 ------------------
401 200 000
402 200 000
Svt BO N°12 souscrit
------------------------ 08/02 ------------------
401 500 000
412 500 000
Svt LC N°83 endossée
------------------------ 15/02 ------------------
565 700 000
631 12 000
521 Svt traite T n°02 revenue impayée 712 000
------------------------ 15/02 ------------------
4312 712 000
415 700 000
7078 12 000
Svt imputation
------------------------ 28/02 ------------------
402 200 000
521 200 000
Svt avis de débit de domiciliation échue
Exercice 02 : 5 points
Facture 23 : Date : 01-03-N Facture 24 : Date : 01-03-N
Marchandises 1 721 939 Marchandises HT 696 889
Escompte 2% 34 439 Remise 10% 69 689
Net financier 1 687 500 Net commercial 627 200
TVA 18% 303 750 TVA 18% 112 896
Net à payer 1 991 250 Net à payer 740 096
60% à crédit et le reste par Banque Trois quarts à crédit et le reste en espèce.
60% -------------------- 1 194 750 ¾ ----------------------------- 555 072
100% ----------------------- X 1 ----------------------------- X
X = 1 991 250 X = 740 096
Journal
------------------------ 01/03 ------------------
601 1 721 939
445 303 750
401 1 194 750
521 796 500
773 34 439
Svt facture n°23
------------------------ 01/03 ------------------
411 555 072
571 185 024 627 200
701 112 896
443
Svt facture n°24
--------------------- 10-03--------------
412 555 072
411 555 072
Svt traite T n°237
--------------------- 15-03--------------
401 1 194 750
402 1 194 750
Svt BO n°48
--------------------- 15-04--------------
402 1 194 750
521 1 194 750
Svt avis de débit de dom échue BO n°48
--------------------- 30-04--------------
512 555 072
412 555 072
Svt remise à l’encaissement traite T n°237
--------------------- 01-05--------------
631 25 740
521 25 740
Svt impayé traite T n°237
--------------------- 01-05--------------
4132 580 812
512 555 072
7078 25 740
Svt imputation