Sujet de CAP-Compta

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*** SUJETS DE CAP_AC *** LOUGUÉ *** alylougueomobo@gmail.com Page 1 sur 78

alylougueomobo@gmail.com SUJETS DE CAP COMPTABILITÉS (USUELLE‐GÉNÉRALE) AIDE_COMPTABLE DE 1999 À 2019 alylougue2006@yahoo.fr
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Table des
matières
CAP : 1999 .............................................................................................................................3
CAP : 2000 .............................................................................................................................5
CAP : 2001 .............................................................................................................................7
CAP : 2002 .............................................................................................................................9
CAP : 2003 ...........................................................................................................................10
CAP : 2004 ...........................................................................................................................13
CAP : 2005 ...........................................................................................................................16
CAP : 2006 ...........................................................................................................................19
CAP : 2007 ...........................................................................................................................21
CAP : 2008 ...........................................................................................................................23
CAP : 2009 ...........................................................................................................................25
CAP : 2010 ...........................................................................................................................25
CAP : 2011 ...........................................................................................................................26
CAP : 2012 ...........................................................................................................................28
CAP : 2013 ...........................................................................................................................29
CAP : 2014 ...........................................................................................................................29
CAP : 2015 ...........................................................................................................................31
CAP : 2016 ...........................................................................................................................33
CAP : 2017 ...........................................................................................................................34
CAP : 2018 ...........................................................................................................................36
CAP : 2019 ...........................................................................................................................36
ANNEXES .............................................................................................................................38
COMPTABILITÉ GÉNÉRALE .......................................................................................0
CAP : 1999 .............................................................................................................................0
CAP : 2000 .............................................................................................................................1
CAP : 2001 .............................................................................................................................2
CAP : 2002 .............................................................................................................................3
CAP : 2003 .............................................................................................................................4
CAP : 2004 .............................................................................................................................6
CAP : 2005 .............................................................................................................................7
CAP : 2006 .............................................................................................................................8
CAP : 2007 ...........................................................................................................................10
CAP : 2008 ...........................................................................................................................11
CAP : 2009 ...........................................................................................................................12
CAP : 2010 ...........................................................................................................................12
CAP : 2011 ...........................................................................................................................13
CAP : 2012 ...........................................................................................................................14
CAP : 2013 ...........................................................................................................................15
CAP : 2014 ...........................................................................................................................16
CAP : 2015 ...........................................................................................................................18
CAP : 2016 ...........................................................................................................................18
CAP : 2017 ...........................................................................................................................19
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CAP : 2018 ...........................................................................................................................20 CAP :
2019 ...........................................................................................................................22
COMPTABILITÉ USUELLE
CAP : 1999
PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX
Vous êtes employé à la société « BICODI » BP 125 Sogoniko – Bamako ; registre de commerce N° 2045. BICODI
est grossiste en produits de première nécessité (farine, sucre, thé, savons, etc…).
Votre chef Madame TOURÉ vous remet ce jour, un extrait de relevé nominatif comportant un fournisseur et
deux clients (annexe 1).
Travail à faire : É tablissez les documents suivants :
‐ Chèque bancaire N° 1697225 (annexe 2).
‐ Traite N° 452 (annexe 3).
‐ Reçu N° 95 (annexe 4).
Annexe 1 : Extrait du relevé nominatif au 21 juin 1999
Solde au
Montant Règlements effectués ce jour 22 juin
N° Noms 20 juin
Débit Crédit
401‐01 Sté GARBA 163 150 756 400 593 250 3/5 par chèque bancaire N° 1697225
411‐01 É ts TANDINA 945 710 361 510 584 200 ½ en espèces contre reçu N° 95
411‐02 Sté MAIGA 348 275 48 275 300 000 Traite N° 452 pour solde (échéance 31/07 ; domiciliation : BDM‐SA).
DEUXIEME PARTIE : FICHE DE STOCK EN INVENTAIRE PERMANENT

Le stock de « lait en poudre en vrac » de la société BICODI est de 2 000 kg à 500 F le kg au 02/05/99. Les
mouvements de ce produit sont suivis en quantité et en valeur à l’aide d’une fiche de stock tenue par la
méthode du « premier entré, premier sorti » (P.E.P.S).
Les mouvements observés au cours du mois de mai 1999 sont ainsi regroupés :
ACHATS (entrées) SORTIES (en quantité)
Dates 05/05 10/05 20/05 30/05 Dates 04/05 08/05 15/05 18/05 25/05
Quantités 500 kg 800 kg 700 kg 560 kg
Quantités (kg) 1 090 1 000 400 300 805
P.A.U 500 F 508 F 508 F 505 F
Les entrées sont évaluées au coû t d’achat (Prix d’achat + frais d’achat). A cet effet on vous communique les frais
de transport payés sur les achats et qui s’élèvent respectivement à :
‐ 15 600 F pour tous les achats du 03 mai au 15 mai 1999 ;
‐ 18 900 F pour tous les achats du 16 mai au 31 mai 1999.
Travail à faire :
1‐ Déterminez le coû t unitaire d’achat de chaque entrée ;
2‐ Présentez la fiche de stock du « lait en poudre ». TROISIEME
PARTIE : LES SALAIRES
La société « BICODI » emploie 21 salariés permanents dont :
‐ Mama PLÉA, secrétaire de direction, domiciliée à Sogoniko, rue 32, porte 16 ;
‐ Abdoul CISSÉ, chauffeur livreur, domicilié à Faladié‐Sema, rue 818, porte 213.
L’annexe 5 vous fournit les renseignements complémentaires sur ces deux agents.
Pour le mois de mars 1999, on extrait du livre de paie de la société les renseignements suivants :
Salaire de Heures Primes Salaire INPS IGR Salaire net Indemnités Avances et Net à
base suppl. brut exonérées acomptes payer
Totaux 1 750 000 50 000 200 000 2 000 000 72 000 47 500 1 880 750 180 000 260 000 1 800 750
Travail à faire :
1‐ Passez l’écriture pour l’avance versée à PLÉ A en espèces ;
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2‐ Présentez les bulletins de paie de PLÉ A et de CISSÉ (Annexe 6) ;
3‐ É tablissez au 31 mars 1999, la déclaration récapitulative de versement des cotisations (Annexe 7) pour
le mois de mars sachant que la société n’a ni de débit ni de crédit antérieur ;
4‐ Enregistrez au journal les salaires du mois de mars ;
5‐ Enregistrez la paie au 31 mars dont 1/5 en espèces et le reste par virement bancaire.
NB :
1‐ Sur les bulletins, arrondir la cotisation INPS au franc inférieur en cas de virgule ; 2‐
Contribution forfaitaire 7,5 % ; Fonds national du logement 1 %.
Annexe 5 : Renseignements complémentaires

Salaires Mama PLÉA Abdoul CISSÉ
Renseignements N° 201 B N° 435 C
Date d’embauche 15/04/1994 20/02/1996
Catégorie B C
Situation de famille Mariée 2 enfants Célibataire 1 enfant
Mensuel : 44 000 F/160 heures Horaire : 225 F l’heure pour
Salaire
normales 172 heures normales
Heures supplémentaires 10 h à 10 % 6 h à 10 % ; 20 h à 25 %
Indemnité spéciale de solidarité 5 000 F 6 500 F
‐ Anciennetés ? ‐ Ancienneté ?
Primes
‐ Rendement 10 000 F ‐ Technicité 3 000 F
Avantages en nature Tickets restaurant 3000 F Tickets restaurant 2 500 F
‐ Transport 3 000 F
Indemnités exonérées Transport 4 000 F
‐ Salissure 2 000 F
Avances sur salaires 250 000 F le
Autres retenues 05 /03/1999 remboursables en 10 Remboursement de cycle 15 000 F
mois à compter du 31/03/1999
Paiement salaires : 31/03/1999 Virement bancaire En espèces
Annexe 7
INSTITUT NATIONALE DE PREVOYANCE SOCIALE DE LA REPUBLIQUE DU MALI

BP : 53 – BAMAKO – TELEPHONE 20 22 31 58 / 20 22 25 54 – FAX 20 23 63 84
DÉCLARATION RÉCAPITULATIVE DE VERSEMENT DES COTISATIONS
RÉGIME GÉNÉRAL
Nombre de salariés occupés Masse salariale brute à cotiser
Permanents : &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Permanents :
Expatriés : *** SUJETS DE CAP_AC ***
Expatriés : LOUGUÉ *** alylougueomobo@gmail.com Page 4 sur 78
Occasionnels : Occasionnels :
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NOM : PÉRIODE DE VERSEMENT : MODE DE PAIEMENT :
ADRESSE : DU : AU : Chèque : Caisse
N° EMPLOYEUR : : Virement : Autres
EMPLOYEURS,
Les cotisations que vous verser à L’INPS servent à payer les prestations Auxquelles ont droit vos
travailleurs.
Montant
Salaires
Nature des cotisations Taux des
bruts
cotisations
Accident du travail (taux déjà notifié)
Prestations Familiales 8%
Retraite (Parts patronale 3,40% ; ouvrière 7% Je soussigné, certifie exacte la présente
déclaration.
3,60%)
Invalidité – Allocations Survivant 2%

Protection contre maladie 2%
Fait à Bamako, le……………
Taxe Office Main-d’œuvre 1% Signature et cachet Employeur
TOTAL DES COTISATIONS (Permanents et 21% à 24%

expatriés)
TOTAL DES COTISATIONS (occasionnels)

Débit ou Crédit antérie ur
Montant - Versemen t
NB : Exceptés les frais professionnels, toute rémunération (espèces, avantages en nature) portée dans la comptabilité sous rubrique que ce soit doit
être soumise à la cotisation.
QUATRIEME PARTIE : ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Le 30 avril 1999, le solde du compte « 521 BDM‐SA » dans les livres de la « BICODI », est débiteur de 12 011
935 F CFA.
Le relevé envoyé par la BDM‐SA, arrêté à la même date, indique un solde créditeur de 9 708 345 F CFA.
Après vérification, on relève les faits suivants :
‐ Des effets remis à l’encaissement le 29 avril pour 1 704 500 F ne figurent pas sur le relevé ;
‐ Un chèque du client TRAORÉ d’un montant de 506 000 F, a été enregistré dans la société pour 560 000 F ; ‐
Le relevé indique :
• Des effets domiciliés échus pour 807 000 F ;
• Des commissions pour 24 000 F ;
• Des prélèvements automatiques pour frais de téléphones de 48 950 F ;  Des intérêts créditeurs
de 38 960 F ;
‐ Un chèque au fournisseur SOGOBA de 296 000 F n’a pas été présenté à l’encaissement.
Travail à faire : Présentez l’état de rapprochement au 30 avril 1999 et passez au journal les écritures qui en
découlent.
CAP : 2000
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Du grand‐livre auxiliaire des clients de l’entreprise COMACO‐SA on retient le compte suivant : DDEBIT
411‐18 Client Niama TRAORE CREDIT
D Libellés Montant C Libellés Montant
05/10 Fact. N° 48 474 478 20/10 Avoir N° 10 20 060
10/11 Fact. N° 64 597 080 05/11 Chèque N° 802 454 478
08/12 Fact. N° 70 355 180 05/12 Traite N° 42 597 080
20/12 Fact. N° 76 689 700
La COMACO‐SA accorde habituellement des ristournes trimestrielles à ses clients selon le barème suivant :
Tranches de CA HT/trimestre Taux de ristourne

De 0 à 200 000 0%
De 200 000 à 350 000 5%
De 350 000 à 600 000 8 % de
600 000 à 800 000 10 % Au‐
delà de 800 000 12 %
Par ailleurs le solde des opérations de chaque mois est payé le 05 du mois suivant soit par chèque ou par traite.
TRAVAIL A FAIRE : Sachant que le chiffre d’affaires TTC réalisé avec le client N. TRAORE est de
1 916 438 F (TVA 18 %) pour le dernier trimestre 99, on vous demande :
1‐ de présenter l’avoir N° A23 du 31/12/99 constatant la ristourne (annexe 1)
2‐ de présenter la traite N° 562 du 15/01/2000 tiré sur TRAORE en règlement du solde du compte
(échéance 30 mars).
Renseignements bancaires et adresses :
- COMACO‐SA : BP 320 ; compte n° 256 012 04 BMCD BAMAKO
- N. TRAORE : BP 2401 ; compte n° 458 065 A BDM‐SA BAMAKO
DEUXIEME PARTIE : RELEVE NOMINATIF

On vous communique le relevé nominatif des clients au 31/01/2000 :
Sommes Soldes
N° Clients
Débit Crédit Débiteurs créditeurs
411.1 CISSE 510 000 252 000 258 000
411.2 KONE 130 000 49 000 81 000
411.3 TOURE 110 000 ‐ 110 000
411.4 DIALLO 85 000 ‐ 85 000
Les opérations ci‐dessous n’ont pas été prises en compte

Factures aux clients
Facture N° 10 à CISSE : brut 160 000 F, escompte 5 %, port 12 000 F, TVA 18 %, emballage 20 650 F.
Facture N°11 à SIDIBE : brut 210 000 F, remise 10 %, TVA 18 %, emballage 15 000 F Avoirs
aux clients
Avoir N° 9 à KONE, retour de m/ses 40 000 F, remise 10 %, TVA 18 %, escompte 5 %. Avoir
N° 10 à CISSE : retour d’emballages 20 650 F
Règlements
Chèque N° 15 de TOURE pour le solde de son compte, escompte 2 %
Chèque N° 16 de CISSE, règlement de 180 000 F
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Enregistrez ces documents (journal classique)
2‐ Présentez le relevé nominatif des clients rectifié.
TROISIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT

L’extrait de compte au 30 avril 2000 de la COMACO‐SA envoyé par la Bank Of Africa‐MALI se présente comme suit :
Dates Libellés Débit Crédit
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01/04 Solde au 01.04.2000 18.720
02.04 Votre remise de chèques 734.000
03.04 Domiciliations d’effets 1.618.500
04.04 Votre chèque 2002 263.400
05.04 Virement à votre ordre 486.710
08.04
Votre remise de chèques 1.011.700
10.04
Dom. Electricité (TVA18%) 85.550
14.04
16.04 Votre chèque 2004 186.500
20.04 Dom. Téléphone 36.800
30.04 Escompte traite 86(net. TVA 18%) 613.450
Commissions (TVA 18% 10.030
A la même date le compte 5211Banque « Bank Of Africa » dans les livres de la COMACO est le suivant :
DEBIT COMPTE 5211Banque BOAM CREDIT
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
01.04 Solde au 01.04 723.730 02.04 Commissions 8.450
02.04 Chèque de Traoré 406.700 03.04 Chèque 2002 236.400
04.04 Chèque de Koné 605.000 04.04 Domiciliation 1.615.800
07.04 Virement de SY 487.610 06.04 Chèque 2003 416.200
16.04 10.04
Escompte traite 86 640.000 Chèque 2004 186.500
20.04 18.04
Versement espèces 505.000 Téléphone 38.600
25.04 24.04
Encaissement traite 92 360.000 Chèque 2005 506.400
28.04
Chèque de Sangaré 280.500
TRAVAIL A FAIRE :
Présentez l’état de rapprochement au 30 Avril 2000 puis passez au journal les écritures de régularisation qui en
découlent.
CAP : 2001
L’entreprise Bathily et frères‐ BP E 1080 Bamako – compte n°244601 ‐10 à la BCS, est en relation d’affaires
avec l’entreprise « le BAOBAB » BP 2044 Bamako, compte n°806401 ‐04 à la BDM‐SA Bamako. Les
documents suivants ont été établis ou reçus par l’entreprise Bathily.
1‐ Extrait de tarif des articles
Bathily et frères
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BP E 1080 TARIF DE NOS ARTICLES (Hors taxes)
Bamako
Valable jusqu’au 30 juin 2001
Références Désignations Unité Prix unitaire en
CFA
F6 Fer à béton 6 mm 1 barre 750
F8 Fer à béton 8 mm 1 barre 1 850
FA1 Fil d’attache 1 rouleau 3 500
CF Ciment 1 tonne 98 000
T4 Tô les 4kg 1feuille 3 250
N.B : TVA = 18%
2‐ Bon de commande
BAOBAB
BP2044 Bathily et frères – BPE 1080
Bamako Bamako
Bon de commande n°106 Du
28/03/2001
Références Désignations Unité Quantité
F6 Fer à béton 6 mm 1 barre 640
FA1 Fil d’attache 1 rouleau 50
CF Ciment 1 tonne 60
3‐ Facture de doit : conformément à la commande N° 106, la facture N° 826 est établie à la date du 30/03/2001
4‐ Facture d’avoir : le 02/04/2001, les articles suivants sont retournés
‐ 96 sacs de ciment mouillés (1 tonne = 20 sacs)
‐ 80 feuilles de tô les
L’avoir N° A826 est établi le même jour.
5‐ Une traite N° 564 B en date du 10/04/2001 pour paiement du quart du montant dû est établie ; échéance 60
jours fin de mois.
6‐ Le reste du paiement est effectué par chèque N° 3482.JV39 le 10/04/2001. TRAVAIL
A FAIRE :
1‐ Présentez
- La facture N° 826
- L’avoir N° A826
- La traite N° 564 B
- Le chèque N° 3482.JV39
2‐ Passez les écritures au journal de Bathily et Frères.
DEUXIEME PARTIE : FICHE DE STOCK

Le stock de matière première de l’entreprise « CLOCLO » est de 900 kg valant 180 000 F CFA au 01/05/2001.
Les mouvements ont été effectués au cours du mois de mai :
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- 02/05 Bon de sortie N° 49 : 100 kg
- 03/05 Achat de 400 kg à 210 F CFA le kg
- 06/05 Bon de sortie N° 50 : 500 kg
- 13/05 Bon de sortie N° 51 : 400 kg
-
20/05 Bon de sortie N° 52 : 200 kg
-
24/05 Bon de sortie N° 53 : 90 kg
-
30/05 Bon de sortie N° 54 : 280 kg.
TRAVAIL A FAIRE : Présentez la fiche de stock en quantité et en valeur par la méthode FIFO ou PEPS
(Premier Entré – Premier Sorti).
TROISIEME PARTIE : grand‐livre, relevé nominatif des fournisseurs.

On vous communique ci‐dessous la situation des fournisseurs de l’entreprise FOFANA au 15/06/2001 :
Numéros de
compte Prénoms et Noms Débit Crédit
individuel
401 10 Moussa BAH 95 600 408 950
401 11 Modibo CISSE ‐ 318 900
401 12 Ousmane DIARRA 133 400 524 100
401 13 Adama KEITA 424 000 424 000
401 14 Oumar TRAORE 39 000 259 000
Les opérations suivantes ont été réalisées au cours de la dernière quinzaine de juin 2001 :
17/06 : Facture N° 68 de KEITA, m/ses 500 000 F, remise 10 %, TVA 18 % ;
20/06 : Chèque N° 1002 à BAH, montant 210 000 F ;
22/06 : Avoir N° A50 de DIARRA : rabais 45 000 F (TVA 18 %) ;
25/06 : Accepté traite N° R20 de TRAORE pour solde ;
30/06 : Règlement en espèces de la somme due à CISSE après un escompte de 3 %.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Enregistrez au journal les opérations ci‐dessous ;
2‐ Présentez le grand‐livre auxiliaire des fournisseurs au 30/06/2001 ;
3‐ Présentez le relevé nominatif des fournisseurs au 30/06/2001.
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CAP : 2002
Vous êtes employé par l’entreprise MALI‐BUROTIC BP 1086 BAMAKO ; compte N° 217‐248A à la BDM‐SA BAMAKO.
Vous recevez la commande suivante d’un client :
ADAMA DIARRA
BP 3004
BAMAKO
Compte N° 101‐004
Banque : BIM‐SA BAMAKO
A MALI‐BUROTIC
BP 1086
COMMANDE
N° 97
Bamako le
02/05/2002
REF DESIGNATIONS UNITE QUANTITE PRIX UNITAIRE
R80 Rames de papier 80 g 1 26 4 000
R60 Rames de papier 60 g 1 32 3 500
CB01 Correcteurs blancs 1 15 1 500
RE40 Encre pour photocopieur 1 03 70 800
CO20 Classeurs ordinaires 1 20 2 500
CO15 Chemises ordinaires 10 05 800
SC5 Sous chemises 10 05 600
TRAVAILA FAIRE : On vous demande d’effectuer les travaux suivants :
1‐ Présenter la facture N° 168 du 04/05/2002 sachant que tous les articles sont disponibles et qu’une
remise de 8 % est accordée ; TVA 18 % ;
2‐ Présenter la traite N° T67 du 05/05/2002 à 60 jours de date, acceptée et domiciliée pour les 2/3 du
montant de la facture ;
3‐ Présenter le chèque N° 3080 du 06/05/2002 tiré pour solde ;
4‐ Enregistrer ensuite ces documents dans la comptabilité de MALI‐BUROTIC.
DEUXIEME PARTIE : SYSTEME CENTRALISATEUR

L’entreprise KEITA qui vous emploie pratique le système centralisateur avec utilisation des JA suivants : -
JA des Achats de m/ses ; JA des Ventes de m/ses ;
- JA de Caisse ‐ Recettes et Caisse – Dépenses ; JA des Opérations diverses.
On vous charge de la tenue des JA des Achats de m/ses (au comptant et à crédit) et des JA de Caisse
Dépenses.
A cet effet vous disposez des informations suivantes :
L.P MODERNE L.P SOUDAN L.P de FRANCE
Fact. N°102 du 03/05/02 Fact. N°1080 du Fact. N°218 du 10/05/02
DOIT : Ets KEITA 08/05/02 DOIT : Ets KEITA
DOIT : Ets KEITA
Marchandises 506 000 Marchandises 400 000 12 Marchandises 480 000
Remise 5 % 25 300 Escompte 3% 000 Remise 8 % 38 400
NC 480 700 NF 388 000 NC 441 600
Port 12 500 Port 10 000 TVA 18 % 79 488
TVA 18 % 88 776 TVA 18 % 71 640
Net à payer 581 976 Net à payer 469 640 Net à payer 521 088
Paiement au 05/06/2002 ½ en espèces PC N° 71 Par chèque N° 56075
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L.P SOUDAN MALI‐BUROTIC

Fact. N° 1086 du 12/05/02 Fact. N° 56 du 15/05/02
DOIT : Ets KEITA DOIT : Ets KEITA
Marchandises 604 000 Marchandises 515 000 15
Remise 10 % 60 400 Escompte 3 % 450
NC 543 600 NF 499 550 89
TVA 18 % 97 848 TVA 18 % 919
Emb. Consignés 42 000
Net à payer 683 448 Net à payer 589 469
Paiement au 15/06/2002 Paiement au 30/05/2002
Pièce de caisse N° 69 Pièce de caisse N° 70 Pièce de caisse N° 71

Date : 02/05/02 Date : 05/05/02 Date : 08/05/02
Montant : 650 000 F Montant : 83 190 F Montant : 234 820 F
Objet : versement en banque Objet : facture d’électricité Objet : facture N° 1080 de
reçue ce jour (TVA 18 %) LP SOUDAN reçue ce jour
Pièce de caisse N° 72 Pièce de caisse N° 73

Date : 12/05/02 Date : 15/05/02
Montant : 70 800 F Montant : 150 000 F
Objet : achat de fourniture de Objet : paiement assurance incendie des
bureau (TVA 18 %) marchandises
NB : Les escomptes de règlement pour achat au comptant (total ou partiel) sont enregistrés dans les JA
de trésorerie.
TRAVAILA AFAIRE : Présentez les 2 JA et centralisez‐les au journal général.
CAP : 2003
Vous travaillez à l’entreprise MONDIAL‐SPORT, BP 108 BAMAKO.
Compte N° 25601‐11 à la Bank Of Africa.
1‐ Le 15 mars 2002, elle reçoit la commande suivante :
CLUB‐SAHEL Banque : BDM‐SA
BP : 111 GAO Compte N° 5460‐11 B
à : Mondial Sport
BP 108
BAMAKO
Bon de commande N° 206 du

18 mars 2002
Réf. Désignations Unité Quantité Prix unitaire
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
BC6 Ballons de foot 1 ballon 80 22 500 9
M CM10 Maillots Complets 1 maillot 70 000
CO8 Crampons 1 paire 40 20 500
FO5 Filets à ballons 1 filet 15 2 000
GG4 Gants pour gardien 1 paire 08 2 500
Conditions de vente : Remise 15 % ; escompte 3 % ; TVA 18 %

2‐ Facture de doit : conformément à la commande N° 206, la facture N° 950 est établie à la date du
30/03/2002 ;
3‐ Facture d’avoir : le 02/04/2002, les articles suivants sont retournés :
 10 ballons de foot ;
 06 crampons
 05 filets à ballon
L’avoir N° A950 est établi le même jour.
4‐ Une traite N° T90, en date du 10/04/2002 est tirée pour paiement de 2 530 000 F CFA. L’échéance est
fixée au 30/06/2002.
5‐ La traite est retournée acceptée le 11/04/2002, accompagnée d’un chèque pour règlement du reste dû .
Chèque N° 45 690 B.P.F. 332 301 Série

BANQUE : BDM-SA
Payer contre ce chèque : trois cent trente deux mille trois cent un fracs CFA
A l’ordre de : Mondial-Sport, BP 108 BAMAKO

Payable
Club-Sahel A GAO, le 10/04/2002
BDM-SA
BP 111
Agence de GAO
GAO
Compte N° 5460-11 B
TRAVAIL A FAIRE : Présentez

 La facture N° 950
 L’avoir N° A950
 La traite N° T90
Vérifiez le montant du chèque.
Comptabilisez ces documents.
DEUXIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT

Vous disposez du compte 521 Banque dans les livres de l’entreprise MALIBOIS (annexe 1) et de l’extrait
de compte envoyé par sa banque, la BDM‐SA (annexe 2) pour la même période :
Annexe 1 : compte 521 Banque
Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants
02/05 Solde à nouveau 2 880 500 02/05 Domiciliations 376 500
05/05 Versement espèces 660 500 30/05 Chèque N° 2058 O/TRAORE 204 100
10/05 Encaissements de chèques 1 004 500 08/05 Chèque N° 2059 O/SAMAKE 422 500
27/05 Virement de DIABATE 600 000 12/05 Chèque N° 2060 O/MAIGA 380 250
28/05 Versement d’espèces 408 000 20/05 Domiciliations d’effets 704 000
25/05 Chèque N° 2061 O/DIALLO 184 600
30/05 Chèque N° 2062 O/DIAKITE 217 900
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Annexe 2 : Extrait de compte dont tous les montants sont exacts
Dates Libellés Débits crédits

02/05 Solde précédent 2 788 900
03/05 V/chèque N° 2050 284 900
06/05 Encaissement chèques, bord. N° 84 1 004 500
10/05 Versement d’espèces 660 500
15/05 Effets domiciliés 704 000
20/05 V/chèque N° 2058 204 100
21/05 V/chèque N° 2060 382 500
22/05 Encaissement traite N° 95 382 100
24/05 Virement à votre ordre 600 000
26/05 V/chèque N° 2059 422 500
28/05 Escompte traite N° 105 528 220 36
29/05 Intérêts à votre faveur 750
30/05 Domiciliation EDM‐SA 71 390 3
30/05 Frais de tenue de compte 080
 Tenir compte de la TVA à 18 % et de la TAF à 15 % ;

 Nominal traite N° 95 : 415 000 F ;
 Nominal traite N° 105 : 550 000 F
TRAVAIL A FAIRE : Présentez l’état de rapprochement au 31/05/2003 et passez au journal de MALIBOIS
les écritures qui en découlent.
TROISIEME PARTIE : RELEVE NOMINATIF

L’entreprise MALIBOIS est en relation permanente avec quatre (4) clients dont la situation se présente comme
suit au 20 mai 2003 :
Mouvements
N° Clients
Débit crédit
411‐101 AIDECOM 1 408 150 416 050
411‐102 BRETEC 1 813 294 500
411‐103 SECDIRE 900 507 100
411‐104 TRABUR 2 224 305 000
200 775
800
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Les opérations concernant ces clients ont été les suivantes pour la première décade de mai 2003 : 22/05/03
: chèque N° 8004 de AIDECOM : 600 000 F ;
23/05/03 : traite N° T96 tirée sur TRABUR, qui accepte, pour solde ;
25/05/03 : SECDIRE règle la somme due de la façon suivante :
 Chèque N° 1086 de 720 000 F ;
 Endossement d’une traite de 507 000 F ;
 Paiement du reste en espèces après un escompte de 22 650 F.
27/05/03 : facture N° 840 à TRABUR : marchandises : 860 000 F, remise 5 %, transport 15 000 F, TVA 18 % ;
30/05/03 : avoir N° A105 à BRETEC : retour de 504 000 F de marchandises ; TVA 18%. TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Enregistrez ces opérations au journal classique de MALIBOIS ;
2‐ Présentez le GLA des clients au 31/05/2003 ;
3‐ Présentez le relevé nominatif des clients au 30/05/2003.
CAP : 2004
Vous travaillez au service commercial de l’entreprise COMPTOIR ELECTRICITE au marché de Médine Bamako.
Vous avez adressé la facture indiquée à l’annexe 1 au client Amadou DIARRA, 45 avenue du fleuve, compte N°
102.156.002.012 à la Bank Of Africa‐MALI Bamako.
Le pointage du bon de réception et de la facture donne les indications suivantes :
Articles Quantités facturées Quantités reçues
Ventilateur TMT 40 ventilateurs 35 ventilateurs
Boîte de dérivation PT3 106 boîtes 103 boîtes
Réglette complète 0,60 55 réglettes 52 réglettes
Réglette complète 1,20 20 réglettes 20 réglettes
Rouleau de gaine N° 9 15 rouleaux 15 rouleaux
Rouleau de gaine N° 11 22 rouleaux 20 rouleaux
Rouleau de fils conducteur 1,5 36 rouleaux 30 rouleaux
Rouleau de fils conducteur 2,5 48 rouleaux 43 rouleaux
Après vérification, une facture d’avoir N° A416 est établie en date du 16/05/2004 pour compenser les articles
facturés non livrés.
Le 20/05/2004, l’opération est soldée comme suit :
 1/3 en espèces : reçu N° 96 ;
 Le reste par chèque bancaire N° 5600125.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Complétez la facture N° 416 ;
2‐ Présentez l’avoir N° A416 ;
3‐ Présentez le chèque ;
4‐ Présentez le reçu.
On vous communique ci‐dessous le compte 521 Banque tenu par l’entreprise FASO‐KANU et l’extrait de
compte envoyé par sa banque. Les deux comptes sont arrêtés au 30 avril 2004. Le relevé de compte ne
comporte aucune erreur de montant.
Compte 521 Banque
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants
01/04 A nouveau 4 224 100 02/04 Commissions 12 100 387
08/04 Encaissement de chèques 836 500 04/04 Effets échus 000
17/04 Versement d’espèces 500 000 05/04 Chèque N° 286 O/DIABY 524 000
28/04 Versement d’espèces 250 000 08/04 Chèque N° 287 O/TOURE 367 550
20/04 Chèque N° 288 O/SY 525 300
25/04 Chèque N° 289 O/TALL 509 900
28/04 Chèque N° 290 O/DOLO 412 000
Extrait de compte de la Bank Of Africa
Dates Libellés Débit crédit
01/04 Solde 4 212 000
03/04 Effets échus 387 000
03/04 Frais de domiciliation 3 450
06/04 Encaissement de chèques 836 500
12/04 Votre chèque N° 286 425 000
15/04 Escompte traite N° 136, net 386 550
20/04 Votre chèque N° 287 367 550
22/04 Encaissement traite N° 140, net 425 650
24/04 Virement de DIAKITE 125 000
25/04 Votre chèque N° 288 525 300
26/04 Prélèvement EDM‐SA (TVA 18 %) 73 514
28/04 Prélèvement SOTELMA (TVA 18 %) 43 070
30/04 Intérêts à votre faveur 42 560
TRAVAIL A FAIRE : Présentez l’état de rapprochement et passez les écritures qui en découlent au
30/04/2004.
NB :
- La valeur nominale de la traite N° 136 est de 400 000 F ;
- La valeur nominale de la traite N° 140 est de 440 000 F.
TROISIEME PARTIE : COMPTABILITE DES SALAIRES

Niama TRAORE est ouvrier spécialisé aux Ets SADA‐SA Bamako ; il est marié père de 4 enfants et a été
embauché le 20 septembre 2000 ; son N° INPS est 5256‐65A de la catégorie B. Il est domicilié au 210 Rue de la
Paix à Moribabougou Bamako.
On vous fournit les informations suivantes concernant son salaire du mois d’avril 2004 :
Salaire de base Heures suppl. Primes et indemnités Avances et acomptes I.T.S
Horaire : 160h ‐ 10 HS à 10 % ‐ ancienneté Acompte de 20 000 F 7
à 520 F l’heure ‐ 20 HS à 50 % ‐ transport : 25 000 F le 20/04/2004 110F
‐ Indem. solidarité
TRAVAIL A FAIRE : A partir de ces informations on vous demande :

1‐ de présenter le bulletin de paye de Niama TRAORE pour le mois d’avril 2004 (annexe) ;
2‐ de passer au journal toutes les écritures rendues nécessaires par ces renseignements au 30 avril 2004.
FACTURE
105 Marché de Médine

Bamako Compte : 5969.401.02
Tél : 222 24 24 RC : 4012 Banque : BHM‐SA
AMADOU DIARRA
45 Avenue du fleuve
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
DOIT : BAMAKO
VOS
REF Commande N° 101 du 10/05/2004 FACTURE
NOS
REF N° : 416
PAR Date N° bon de livraison
Camionnette 15/05/2004 518 Le 15/05/04
Poids total Nombre de colis
PRIX
REF DESIGNATIONS UNITE QUANTITE MONTANT
UNITAIRE
TMT01 Ventilateur TMT 1 40 17 500 1
PT03 Boîte de dérivation PT3 1 106 500
RCO.6 Réglette complète 0,60 1 55 7 000
RCF10 Réglette complète 1,20 1 20 14 000
RG9 Rouleau de gaine N° 9 1 15 9 500
RG11 Rouleau de gaine N° 11 1 22 11 000 5
TH 1,5 Rouleau de fils conducteur 1,5 1 36 500
TH 2,5 Rouleau de fils conducteur 2,5 1 48 8 500
Total
Remise 10 %
Escompte 3 %
NET A PAYER
Arrêté la présente facture à la somme de :
Annexe : bulletin de paye

BULLETIN DE PAYE
Du………………………………………………………………………… au………………………….………………………………..
Nom ………………………………………..…….Prénom …………………………………………………………………………..
Adresse …………………………………………………………………………………………………………………………………
Emploi…………………………………………………………….……………………………………………………………………..
N° INPS…………………………………..……catégorie…………………………..….…………………………………………...
Situation de famille………………………………………………………..……………………………………………………….
Date d’embauche………………………………………………………………………………………….…………………………
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
SALAIRE DE BASE ACTUELLE…………………………………….………………………………
HEURES SUPPLEMENTAIRES :
……….HS à ……..%..........................................................................................................................
……….HS à ……..%.........................................................................................................................
……….HS à ……..%............................................................................................................................
……….HS à ……..%............................................................................................................................
INDEMNITE SPECIALE DE SOLIDARITE……………………………………..………………..
PRIMES……………………………………………………………………………….……………………..
……………………………………………………………………………………………………..……………
………………………………………………………………………………………………….………………
AVANTAGES EN NATURE……………………………………………………………………………
SALAIRE BRUT………………………………………………….……………….
COTISATION INPS
Retraite 3,6 % de…………………………………………..………………………..
Salaire après cotisation………………………………………………………………………………
ITS…………………………………………………….
SALAIRE NET…………………………….……….
INDEMNITES : ………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………..……………….
……………………………………………………………………………………………………………….
AUTRES RETENUES :
……………………………………………………………………………….……………………………….
……………………………………………………………………………………………………..…………
……………………………………………………………………………………………………………….
NET A PAYER……………………………………………………
CACHET DE L’ENTREPRISE SALAIRE PAYE

Le………………………………..………
En / Par……………………..………..
CAP : 2005
Vous êtes employé(e) par la société INFORMATIQUE PLUS 56 avenue du fleuve BPE 4560, compte n°123‐01111
à la BDM‐SA Bamako.
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Vous recevez la commande suivante d’un client :
Banque : BOAM‐
Comme suite à notre demande
De prix n°…, nous vous passons INFORMATIQUE PLUS
Commande des fournitures 56 Avenue du fleuve
Indiquées au tableau ci‐dessous : BP E4560
BAMAKO
Aux conditions suivantes :
Délai de livraison :
Mode d’expédition :
Destinataire : COMMANDE N° 70
Facturation : Kati, le 02 avril 2005
Mode de paiement :
Réf Désignation Unité Quantité Prix unitaire Montant

OC4 Ordinateur COMPAQ 1 15 650.000
IL1 Imprimante 1200 laser jet 1 5 150.000
IL4 Imprimante 4100 laser jet 1 2 200.000
SO1 Souri 1 30 2.000
TSO1 Tapis de souris 1 30 500
DEO1 Disquettes Boîte de 10 3.500
10
La livraison est faite le même jour accompagné de la facture n°75 qui tient compte d’une remise de 15% et de
15.000 f de frais de transport.
Cependant, à la réception, il a été constaté que :
‐ 2 ordinateurs, 1 imprimante IL4 et 5 souris présentent des défauts entraînant leur retour ; l’avoir n°A05
est établi à cette occasion en date du 03 avril 2005.
Le 05 avril 2005, l’opération est soldée par :
 Un chèque n°20052 pour le 1/4
 Une traite n°78 acceptée et domiciliée à 60 jours fin de mois pour le reste.
TRAVAIL A FAIRE : Présentez respectivement :

1‐ la facture N°75;
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
2‐ l’avoir N°A05 ;
3‐ le chèque et la traite.
4‐ Le journal

Les opérations inscrites sur le compte 521BDM‐SA de l’entreprise « le constructeur » pour le mois de juillet
2004 sont les suivantes :
521 BDM‐SA
Date Libellés Débits Crédits
01/07 Solde à nouveau 1 240
02/07 Domiciliation échue, BO n°02 000 430 000
08/07 Chèque n°15, ordre KEITA 149 000
15/07 Chèque n°16 ordre DIALLO 110 000
20/07 Encaissement, chèque n°985
25/07 Chèque n°17, ordre SISSOKO 270 000 196 000
28/07 Chèque n°18, ordre SAMAKE 220 000
31/07 Solde débiteur 405 000
A la même date, le relevé reçu de la BDM‐SA est le suivant
521 BDM‐SA
Dates Libellés Débits Crédits
01/07 Solde à nouveau 1 105 000
02/07 Chèque n°12 90 000
03/07 Chèque n°14 75 000
04/07 Chèque n°15 149 000
13/07 Chèque n° 16 110 000
14/07 Prélèvement SOTELMA (1) 35 400
15/07 Impayé, traite n°3 (2) 305 000
18/07 Encaissement, chèque n°985 270 000
19/07 Agio (frais de tenue de copte) 1 500
21/07 Encaissement traite n°5, net (3) 496 550
22/07 Chèque n°17 169 000
25/07 Encaissement, chèque n°990 250 000
31/07 Solde créditeur 1 186 650
(1) TVA 18%

(2) Valeur nominale 300.000 F, frais d’impayé 5.000 F
(3) Valeur nominale 500.000 F, commission 3.450 F, dont TVA 450F.
Les mouvements de d’extrait sont considérés justes.
NB : Le chèque N° 13 d’un montant de 130 000 F n’est pas encore présenté à la banque pour
encaissement. TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’état de rapprochement antérieur ;
2‐ Présentez l’état de rapprochement au 31/07/2004 puis passez les écritures au journal.
TROISIEME PARTIE : SYSTEME CENTRALISATEUR
Vous arrivez comme stagiaire au service comptable de l’entreprise RAD‐MALI qui pratique le système
centralisateur avec utilisation des JA suivants :
 JA des achats de marchandises à crédit ; JA des ventes de
marchandises à crédit ;
 JA de caisse (recettes et dépenses) ; JA de banque (débit et crédit) ; 
JA des opérations diverses.
Afin de tester vos connaissances, le chef comptable vous remet les documents suivants que vous devez
enregistrer dans les JA de caisse :
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************

Date : 02/04 Date : 03/04 Date : 05/04
Montant : 405 600 F Montant : 59 472 F Montant : 464 920 F Objet :
Objet : Règlement du client Objet : Facture d’électricité Facture à DIARRA ce jour :
KEITA N/facture N° 45 du reçue ce jour (TVA 18 %) m/ses : 400 000 F, escompte
25/02 3 %, port : 6 000 F,
TVA 18 %.

Date : 08/04 Date : 10/04 Date : 12/04
Objet : Fournitures de Objet : Retrait d’espèces de la Objet : Facture de SY reçue ce
bureau ; TVA 18 % banque jour : m/ses : 250 000 F ;
escompte 3 % ; port 4 000 F ;
TVA 18 %

Date : 15/04 Date : 18/04 Date : 20/04
Objet : Loyer des bureaux Objet : MAIGA s/facture N° Objet : Achat de 30 000 F de
90 du 03/04 timbres taxes et 15 600 F de
timbres postaux

Date : 24/04 Date : 28/04 Date : 30/04
Montant : 76 700 F Montant : 120 000 F Montant : 64 900 F Objet :
Objet : Vente d’une machine à Objet : Assurance automobile Facture SOTELEMA reçue
écrire ; TVA du semestre ce jour (TVA 18 %)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************

CAP : 2006
Vous êtes employé(e) aux Ets INFORMATIQUE PLUS, 408 avenue de la nation, BP 900E, compte N° 232‐46Z à
la BDM‐SA Bamako.
Le 02/05/2006, vous avez reçu la commande N° 69 d’un client ; le même jour vous livrez les articles
accompagnés de la facture N° 215 conforme à la commande.
Cependant le 03/05/2006, ce client vous adressa le Bon de réception ci‐dessous accompagnant les articles non
désirés :
Ousmane OUEDRAGO
405 Place DABANANI
Bamako
BP : 1007 E Banque : ECOBANK
Tél : 223‐22‐05 Compte N° : E 8607
ETS INFORMATIQUE PLUS

408 Avenue de la Nation
Bamako
RECEPTION N° R72
Bamako, le 03/05/2006
P.U. HT Quantité Quantité Quantité
Réf Désignation
(TVA 18 %) commandée défectueuse reçue
U80 Clé USB 10 000 60 15 45
S36 Souris 3 000 50 10 40
C45 Clavier 25 000 45 12 33
D18 Disquettes 3 1/2
4 000 30 ‐ 30
Reçu les marchandises ci‐dessus désignées
Bamako, le 03/05/2006
Ousmane O.
Le 04/05/2006, l’avoir N° 215A est établi comme l’indique le bon de réception N° R72.
Le 05/05/2006, le montant final de l’opération est réglé de la façon suivante :
. Les 2/3 par chèque N° 200018
. Le 1/3 en espèces (Reçu N° 75).
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’avoir N° 215A (annexe 1) sachant que la facture N° 215 comportait une remise de 10 % et la
TVA 18 % ;
2‐ Présentez le chèque (annexe 2) et le reçu (annexe 3).

Le 30/04/2006, vous disposez des documents suivants relatifs à la situation bancaire des Ets INFORMATIQUE PLUS : 1‐
Compte 521 banque BIM‐SA :
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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01/04 Solde débiteur 1 045 400
02/04 Domiciliation traite N° T75 418 500
02/04 Commissions 3 650
04/04 Chèque N° 205 O/DIARRA 388 900
08/04 Domiciliation 410 000
10/04 Chèque N° 206 O/TRAORE 205 000
15/04 Encaissement chèques bord. N° 86 517 630
20/04 Chèque N° 207 O/CAMARA 385 400
25/04 Chèque N° 208 O/TALL 198 500
30/04 Chèque N° 209 O/MAIGA 607 600
2‐ Extrait de compte envoyé par la BIM‐SA et ne comportant aucune erreur de chiffres :

01/04 Solde précédent 306 275
02/04 V/versement d’espèces 1 500 000
04/04 V/chèque N°203 148 325
06/04 Domiciliation traite T89 410 000
08/04 Encaissement chèques bord. N° 86 517 360
14/04 V/Chèque N° 205 389 800
20/04 Domiciliation EDM‐SA 76 700
25/04 Bordereau d’escompte traite N° 98‐ net 579 800
27/04 Frais d’impayé chèque SY 2 360
28/04 V/chèque N° 207 385 400 3
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’état de rapprochement au 30/04/2006 ;
2‐ Passez au journal les écritures nécessaires.
NOTA :
 Nominal traite N° 98 : 605 000 F ; TVA : 18 % ;
 Le chèque de SY était de 525 000 F.
TROISIEME PARTIE : FICHE DE STOCK

Une entreprise de confection de vêtements pour enfants, utilise la méthode coû t moyen pondéré pour valoriser
son stock de tissu qui est de 10 000 m à 100 F le mètre au 01/04/2006. Les mouvements suivants ont été
observés pour le mois d’avril 2006 :
ENTREES SORTIES
Dates Documents Quantités Prix unit. Dates Documents Quantité
08/04 BE N° 60 5 000 120 F 02/04 BS N° 70 3 600
15/04 BE N° 61 8 000 150 F 04/04 BS N° 71 5 400
25/04 BE N° 62 10 000 130 F 10/04 BS N° 72 2 500
12/04 BS N° 73 3 000
20/04 BS N° 74 6 000
28/04 BS N° 75 5 000
TRAVAIL A FAIRE :
Présentez la fiche de stock en quantité et en valeur.
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NB : les calculs des différents coûts moyens doivent être posés.
CAP : 2007
Vous êtes employé(e) au service commercial de l’entreprise MALITOUR 2000.

Le 30 avril 2007, vous adressez le relevé de factures donné en annexe 1 à un client.
Ce client vous propose les conditions suivantes :
 Ristourne de 10 % sur le solde des opérations du mois,
 Paiement du montant dû à raison de 1/3 en espèces et le reste par traite à 30 jours fin de
mois. Vous acceptez ces conditions et l’avoir fut établi le même jour.
Le 02 mai 2007, le client effectue son règlement et accepte la traite N° 90 qui est domicilié à la BDM‐SA au
compte N° 226‐40A Travail à faire :
1‐ Présentez l’avoir N° 30 du 30 avril 2007 accordant la ristourne ; TVA 18 % (annexe 2) ;
2‐ Présentez le reçu N° 105 pour le règlement en espèces (annexe 3) ; 3‐ Présentez la traite
(annexe 4).
DEUXIEME PARTIE : Etat de rapprochement

Le compte 5211 Banque BOAM de l’entreprise MALITOUR 2000 se présente comme suit au 31/04/2007 :

01.04 Solde 1 116 810
02.04 Domiciliation 500 000
02.04 Frais 12 310
02.04 Virement client 200 000
08.04
Chèque N° 81 O/DIABY 106 500
10.04
Encaissement de chèques 300 000
15.04
18.04 Chèque N° 82 O/SAMAKE 245 000
20.04 Versement d’espèces 500 000
25.04 Domiciliation 468 200
28.04 Chèque N° 83 O/DIAKITE 184 000
Chèque N° 84 O/TOURE 207 500
Solde au 30 avril 393 300
L’extrait de compte envoyé par la Bank Of Africa Mali pour la même période est le suivant :

01.04 Solde à nouveau 1 008 600
02.04 V/chèque N° 80 204 100
05.04 Encaissement de chèques 300 000
10.04 V/chèque N° 81 106 500
12.04
Domiciliations d’effets 468 200
20.04
V/chèque N° 82 254 000
22.04
25.04 Escompte traite N° 80 (net) 405 100
30.04 Virement à votre ordre 400 000
Commissions 6 300 1
Solde au 30 avril (à V/ faveur) 074 600
Les montants de l’extrait sont considérés justes.

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
La valeur nominale de la traite N° 80 est de 415 000 F.
Travail à faire : Présentez l’état de rapprochement au 30 avril 2007 et passez au journal les écritures
qui en découlent.
TROISIEME PARTIE : comptabilité des salaires

On vous communique ci‐dessous les totaux de l’état (incomplet) des salaires de l’entreprise MALITOUR 2000
au 30 avril 2007 :
Avances
Salaire de Heures INPS Net à
Primes I.S.S ITS et
base supplém. 3,6 % payer
acomptes
3 105 500 245 800 135 000 70 000 ? 169 460 210 000 ?
Les charges patronales du mois sont :
Charges sociales : 19,4 % ; Charges fiscales : 8,5 %. Travail
à faire :
1‐ Passez au journal toutes les écritures rendues nécessaires par ces informations au 30/04/2007 ;
2‐ Enregistrez le paiement des salaires, le même jour, sachant que le ¼ est payé en espèces et le reste par
virement bancaire.
QUATRIEME PARTIE : Valorisation des stocks (Fiche de stocks)
L’entreprise MALITOUR 2000 utilise la méthode du coût moyen pondéré après chaque entée pour
valoriser ses stocks.
Le 01 avril 2007 son stock de matières premières était de 2 000 kg à 200 F le kg.
Les mouvements suivants ont été observés au cours du mois d’avril 2007 :
05.04 : bon de sortie N° 90 : 800 kg,
08.04 : bon de sortie N° 91 : 600 kg ;
15.04 : bon d’entrée N° 75 : 1.000 kg à 220 000F ;
20.04 : bon de sortie N° 92 : 1 000 kg ;
25.04 : bon d’entrée N° 76 : 900 kg à 230 F le kg ;
30.04 : bon de sortie N° 93 800 kg.
Travail à faire : Présentez la fiche de stocks en quantité et en valeur.
Annexe 1
MALITOUR 2000
108 AVENUE DE LA NATION
BPE 2007
BAMAKO
Tél (223) 223‐44‐00 Banque : BOAM

Compte : 0011.2006.007‐3
RELEVE DE FACTURES AU 30 AVRIL 2007
A : Ets Samba CISSOUMA, BP 1 202 BAMAKO
Dates Désignations Doit Avoir
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
02.04 Facture N° 88/4 304 650
10.04 Facture N° 90/4 506 800

104 850
15.04 Avoir N° 26
Avoir N° 28
18.04 418 100
Facture N° 101/4 125 150
20.04
Facture N° 95/4
25.04 224 550
Total doit :
Total avoir
Net à payer
Mode de paiement : 1/3 en espèces et 2/3 par traite
CAP : 2008
Vous êtes employé(e) à MALIPRO, sise place du souvenir Bamako, BP 125, Tél. 21‐53‐60, compte N° 312‐
40521K BDM‐SA.
Grossiste en produits de premières nécessités, les tarifs de MALIPRO sont fixés comme suit pour la période du
25/05/2007 au 28/08/2007 :
Extrait de tarifs de MALIPRO
Désignations Références Unité Prix unitaire
Lait en poudre NIDO A 110 1 carton 14 000
Huile soléor A 111 1 carton 18 000
Sucre en poudre A 112 1 tonne 150 000
Sucre en morceaux A 113 1 carton 5 000
Sel iodé A 114 1 tonne 50 000
NB : 1 tonne de sucre vaut 10 sacs de sucre

1 tonne de sel iodé vaut 20 sacs de sel
Conditions de ventes : Remises 10 %, escompte 2 %, TVA 18 %

Le 1er juin 2007, en prévision de la période des pluies, l’Association Villageoise Pilote (AVP) d’Ansongo, compte
N° 327‐50‐372 BNDA de GAO a passé commande à MALIPRO pour les articles suivants :
- 100 cartons d’huile soléor ;
- 175 sacs de sucre en poudre ;
- 250 cartons de sucre en morceaux ; - 300 sacs de sel iodé.
Le 03 juin 2007, les articles sont livrés à AVP accompagnés de la facture N° 327 établie le même jour ; AVP
effectue immédiatement un versement en espèces de 403 883 F CFA ce jour‐ci suivant le reçu N° 127, et un
règlement par chèque N° 00227 de 3 750 000 F CFA ; le reste étant payable plus tard.
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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Le 05 juin 2007, MALIPRO tire une traite N° T60 échéance 60 jours fin de mois pour solde, ce dernier l’accepte
le même jour et le domicile à sa banque.
Travail à faire :
1°) Présentez les différents documents comptables (facture, reçu, chèque et traite).
2°) Enregistrez au journal les documents ainsi établis chez MALIPRO.
DEUXIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT :

Vous disposez du compte 521 Banque dans les livres de l’entreprise DIALLO (annexe 1) et de l’extrait de
compte envoyé par sa banque, la BDM‐SA (annexe 2) pour la même période : Annexe 1 : Compte 521
Banque
02.05 Solde à nouveau 2 880 500
02.05 Domiciliations 376 500
03.05 Chèque N° 58 O/TRAORE 204 100
05.05 Versement espèces 360 000
08.05
Chèque N° 59 O/SAMAKE 622 500
10.05
Encaissement de chèques 504 500
12.05
20.05 Chèque N° 60 O/MAIGA 880 250
25.05 Domiciliations d’effets 618 000
27.05 Chèque N° 61 O/DIALLO 584 600
28.05 Virement de DIABATE 300 000
Chèque N° 62 O/DIAKITE 217 900
Solde au 31/05/08
Annexe 2 : Extrait de compte dont tous les montants sont exacts :

02.05 Solde précédent 2 788 900
03.05 V/chèque N° 50 284 900
06.05 Encaissement chèques, bord. N° 84 504 500
15.05 Effets domiciliés 618 000
20.05
V/chèque N° 58 204 100
21.05
V/chèque N° 60 882 500
24.05
26.05 Virement à votre ordre 300 000
28.05 V/chèque N° 59 622 500
30.05 Escompte traite N° 95 538 220
30.05 Domiciliation EDM‐SA 71 390 3
Frais de tenue de compte 280
Solde au 31/05/08
• Tenir compte de la TVA à
18 % et de la TAF à 15 % ;
• Nominal traite N° 95 :
560 000 F Travail à faire :
* Présentez l’état de rapprochement au 31/05/2008 et passez au journal de DIALLO les écritures qui en
découlent.
TROISIEME PARTIE : VALORISATION DES STOCKS :
L’entreprise DIABY valorise ses stocks par la méthode du coût moyen pondéré après chaque entrée. Elle
tient également une fiche de stocks en quantité et en valeur pour le suivi correct des mouvements au niveau de
ses magasins.
A cet effet, on vous communique ci‐dessous les mouvements concernant une matière première « P » pour le
mois de mai 2008 :
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Achats :
Dates Quantité Coût d’achat total documents
08.05 800 kg 1 960 000 F BE N° 51
15.05 000 kg 1 250 000 F BE N° 52
20.05 1 500 kg 1 650 000 F BE N° 52
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Sorties :
Dates Quantité Documents
05.05 600 kg BS N° 850
10.05 900 kg BS N° 851
18.05 750 kg BS N° 852
25.05 800 kg 1 BS N° 853
30.05 000 kg BS N° 854
Travail à faire :
Présentez la fiche de stocks sachant que le stock au 01/05/2008 était de 1 000 kg pour 1 250 000 F.
NB :
• Arrondir au franc supérieur ;
• Faire apparaître les calculs sur votre copie.
CAP : 2009
DEUXIEME PARTIE : ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
TROISIEME PARTIE :
QUATRIEME PARTIE :
CAP : 2010
TROISIEME PARTIE :
QUATRIEME PARTIE :
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
CAP : 2011
On vous communique ci‐dessous un relevé de factures au 30/04/2011 dont tous les montants sont HT (TVA
18%) :
Établissement MALI‐VISION 2000
Bamako Banque : BDM‐SA
Compte : 405.012.75
RELEVÉ DE FACTURES N° 04‐01/11/11 du 30/04/2011
A : Entreprise Amadou TOURÉ, 102 Rue Dakar, Dravéla Bamako
Banque : BCS‐SA
Compte : 78.045A
REF DESIGNATION DOIT AVOIR
V80 Facture de vente V80 du 20/04/2011 405 000
AV80 Facture d’avoir AV80 du 05/04/2011 198 000
AV90 Facture d’avoir AV90 du 28/04/2011 210 500
Total des Doits ………………………..
Total des Avoirs …………………..…….
Net ………………………..
TVA 18% ………………………..
Net à payer …………………..……
Mode de règlement : ¼ en espèces et le reste par chèque bancaire.
Travail à faire : Complétez le reçu N° 79 et le chèque N° 100.2011.04 datés du 03/05/2011 en règlement du

relevé de factures.

Vous disposez du compte (521) banque dans les livres de l’entreprise G.M.M (annexe 1) et de l’extrait de
compte envoyé par sa banque, la B.I.M‐SA (annexe 2) pour le mois de mai 2011 : Annexe 1 : Compte
521 Banque
02/05 Domiciliations 306 500
03/05 Chèque N° 2058 o/TOURE 204 100
05/05 Versement espèces 660 500
08/05 Chèque N° 2059 o/SAMAKE 722 800
12/05 Chèque N° 2060 o/MANGANE 300 250
20/05 Domiciliations d’effets 504 900
25/05 Chèque N° 2061 o/DIABIRA 184 600
27/05 Virement de DIALLO 600 000
29/05 Chèque N° 2062o/DIANKA 337 900
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Annexe 2 : Extrait de compte de la BIM‐SA dont tous les montants sont exacts
02/05 Solde au 01/05/2011 3 088 000
06/05 Encaissement chèque bord. 904 500
20/05 V/chèque N° 2058 204 100
21/05 V/chèque N° 2060 302 500
24/05 Virement à votre ordre 510
26/05 V/chèque N° 2059 722 800 71
30/05 Domiciliation MALITEL 390
•Tenir compte de la TVA 18% et de la TAF à 15%

•Nominal traite N° 95 405 000 F
•Le chèque N° 2050 de 584 000 F n’a toujours pas été présenté à l’encaissement par son
bénéficiaire
Travail à faire : Présentez l’état de rapprochement au 31/05/2011 et passez au journal les écritures qui en
découlent.
TROISIEME PARTIE : LA CORRECTION DES ERREURS AU JOURNAL

On vous communique les documents ci‐dessous et leurs enregistrements dans la comptabilité de l’entreprise
MV‐2000 :
MALIENNE AUTO ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 10/04/11 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
BP 106 DOIT : MV‐2000 601 Achat de m/ses 6 506 000
FACTURE N° 180 10/04/2011 445 TVA ré cupérable 1 171 080
401 Fournisseurs 7 677 080
Voiture PPEUGEOT 6 506 000 Facture N° 180
TVA 18% 1 171 080 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Net à payer 7 677 080
BIM‐SA ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 10/04/11 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

Avis de dé bit 521 Banque 405 000
402 Fournisseurs effets à payer 405 000
N° AD04 MV- 2000 Avis de dé bit N° AD04
12/04/2011 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Cpte N° 1012 -204A
Effet é chus 450 000
DEMBELE ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 10/05/11 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

B 108 401 Fournisseurs 122 720
AVOIR N° A82 10/05/2011 773 Escomptes obtenus 122 720
AVOIR : MV‐2000 Avoir N° A82 de DEMBELE
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Ristourne de : 104 000
TVA 18% 18 720
Net à dé duire 122 720
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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Pièce de caisse N° 75 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 20/05/11 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

Date : 20/05/2011 605 Autres achat 100 300
Montant : 100 300 F 521 Banque 100 300
Objet : Paiement facture SOTELMA reçue ce jour (TVA 18%) Suivant Piè ce de caisse N° 75
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Travail à faire : Les documents étant tous exacts, on vous demande de trouver et de corriger les erreurs
commises au journal
CAP : 2012
Vous êtes employé(e) par la SOCIÉTÉ SAHEL INFORMATIQUE 156 Avenue du fleuve BP E4560, compte N°
123011‐11 à la BDM‐SA Bamako.
Le 02 avril 2012, vous recevez les éléments de la commande suivante du client « LE CARRE INFORMATIQUE »
25 place du marché, BP E275 KATI, compte 015‐105‐568‐02 BNDA KATI :
Réf Désignation Unité Quantité Prix Unitaire HT
ODEP Ordinateur DELL écran plat 1 10 350 000
IHP Imprimante HP 1200 Laser jet 1 5 150 000
IC Imprimante CANON 1 4 255 000
SUSB Souri port USB 1 10 2 500
La livraison est faite le même jour accompagné de la facture N° 275 qui tient compte d’une remise de 10 % et de
30 000 F de frais de transport. La TVA est au taux de 18 %. La facture est réglée comme suit :
 Reçu N° 97 : paiement de 658 690 F le 15 avril 2012 ;
 Un Chèque N° 202082 pour 2 675 000 F le 30 avril 2012 ;
 Une Traite N° 88, le 02 avril 2012, acceptée et domiciliée à 60 jours fin de mois pour le reste.
Travail à faire :
1‐ Indiquez le montant net à payer de la facture (calculs seulement à présenter) ;
2‐ Présentez respectivement le reçu (ANNEXE 1), le chèque (ANNEXE 2) et la traite (ANNEXE 3).
Vous êtes employé(e) dans le service comptable de la SOCIÉTÉ SOMIKA à KATI : votre chef de service vous
remet les documents suivants au 30/04/2012 :
Extrait de compte envoyé par votre banque arrêtée au 30/04/2012 et ne comportant aucune erreur
01/04 Solde antérieur 655 260
07/04 Chèque N° 1429 287 900
08/04 Chèque N° 1431 412 000
10/04 Virement de KOUMARÉ 534 000
10/04 Escompte traite N° 8 ‐ net 432 350
19/04 Chèque N° 1432 514 000
20/04 Chèque N° 1430 350 000
23/04 Chèque N° 1434 200 000
24/04 Domiciliation EDM‐sa 98 530
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
27/04 Commissions et frais 6 600 128
30/04 Chèque N° 1428 500
Annexe 2 : Extrait de compte dont tous les montants sont exacts :

01/04 Solde 514 000
03/04 Chèque N° 1429 O/BAH 287 900
05/04 Versement 534 000
07/04 Chèque N° 1430 O/MAIGA 350 000
08/04 Chèque N° 1429 O/COULIBALY 412 000
12/04 Virement de KOUYATE 143 000
15/04 Versement 500 000
16/04 Chèque N° 1429 O/DOUMBIA 514 000
22/04 Chèque N° 1429 O/KEITA 64 500
23/04 Chèque N° 1429 O/DIALLO 800 000
Le chèque N° 1420 de 22 600 F n’a toujours pas été présenté à l’encaissement par son bénéficiaire.
• La valeur nominale de la traite N° 88 est de 445 000 F
• La valeur nominale de la traite N° 85 est de 260 000 F. TVA 18 % ;
TAF 15 %. Travail à faire :
1‐ Présentez l’état antérieur ;
2‐ Procédez à l’été de rapprochement au 30/04/2012 puis de passer au journal les écritures nécessaires.
TROISIEME PARTIE : FICHE DE STOCKS
Sorties
Dates Documents Quantité
02/04 BS N° 70 3 600
04/04 BS N° 71 5 400
10/04 BS N° 72 2 500
12/04 BS N° 73 3 000
20/04 BS N° 74 6 000
28/04 BS N° 75 5 000
Entrées
Dates Documents Quantité Prix Unitaire
08/04 BE N° 60 5 000 120 F
15/04 BE N° 61 8 000 150 F
25/04 BE N° 62 16 000 130 F
Une entreprise de confection de vêtements pour enfants, utilise la méthode du coû t moyen unitaire pondéré
après chaque entrée pour valoriser son stock de tissu qui est de 10 000 m à 100 F le mètre au 01/04/2012. Les
mouvements suivants ont été observés pour le mois d’avril 2012 :
Travail à faire : Présentez la fiche de stock en quantité et en valeur. NB :

Les calculs des différents coû ts moyens doivent être posés.
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CAP : 2013
TROISIEME PARTIE :
QUATRIEME PARTIE :
CAP : 2014
L’entreprise « LA MALIENNE DE L’IMPRESSION » a adressé à ses clients un extrait des tarifs de certains de ses
produits :
Prix un unitaire HT
Articles Références Unité
(TVA 18 %)
Cahiers de 200 pages P200 Cartons de 50 cahiers 15 000 F
Cahiers de 100 pages P100 Cartons de 100 cahiers 17 500 F
Blocs de bureau BB50 P50 Cartons de 20 blocs 6 000 F
Cahiers de 50 pages CCAP Cartons de 100 cahiers 8 500 F
Livres de comptabilité CAP CBT Cartons de 100 livres 300 000 F
Livres de comptabilité BT MC Cartons de 100 livres 350 000 F
Livres de Maths commerciales Cartons de 100 livres 250 000 F
Vous travaillez pour cette entreprise et vous recevez la commande suivante d’un client :
LIBRAIRIE PAPETERIE L’ETUDIANT
BP 80
105 Place du Souvenir Banque : BOA MALI
BAMAKO Compte : 001.018.00.2001
A : MALIENNE DE L’IMPRESSION
BPE 828
BAMAKO
Réf Désignation Unité Quantité Prix unitaire Montant

P200 Cahiers de 200 pages 1 carton 10
P100 Cahiers de 100 pages 1 carton 20
BB50 Blocs de bureaux 1 bloc 100
CCAP Livres compta. CAP 1 livre 200
La facture N° 88 est établie le même jour conforme à la commande mais en respectant les unités du fournisseur.
Le 26/04/2014, la facture est réglée comme suit :
• 20 % en espèces (reçu N° 78) ;
• 80 % par chèque bancaire N° 100.2014
Travail à faire :
Présentez respectivement la facture (ANNEXE 1), le reçu (ANNEXE 2), le chèque (ANNEXE 3).
Le 31/12/2013, vous êtes chargés de procéder au rapprochement bancaire de votre entreprise. On vous remet
pour cela :
Annexe 1 : Compte 5211 Banque BOA dans les livres de l’entreprise
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02/12 Domiciliation 149 600
05/12 Chèques N° 801 o/DIAKITE 234 500
12/12 Virement 500 000
15/12 Chèques N° 802 o/DIALLO 340 000
18/12 Chèques N° 803 o/SANGARE 416 800
20/12 Chèques N° 804 o/SOW 240 000
25/12 Domiciliation effet N° 204 627 800
30/12 Chèques N° 805 o/DIARRA 302 900
Solde ………………………………...
Annexe 2 : Extrait de compte envoyé par la banque

01/12 A nouveau 132 500
01/12 Versement d’espèce 2 500 000
02/12 V/chèque N° 800 415 900
05/12 Encaissement chèque N° 1 001 504 600
08/12 V/chèque N° 801 243 500
13/12 Domiciliation SOMAGEP (TVA 18 %) 66 198
15/12 Encaissement traite N° 118 (net) 312 500
17/12 V/chèque N° 802 340 000
20/12 Domiciliation effet N° 204 628 100
25/12 V/chèque N° 804 240 000 72
28/12 Domiciliation ORANGE (TVA 18 %) 216
30/12 Commissions du mois 15 250
Solde ………………………………...
NB :
- Valeur nominale traite N° 118 : 325 000 F ;
- Toutes les sommes portées sur l’extrait sont justes.
Travail à faire :
1‐ Présentez l’état de rapprochement antérieur ;
2‐ Présentez l’état au 31/12/2013 puis passez au journal les écritures qui en découlent.
TROISIEME PARTIE : LES FICHES DE STOCKS

Une entreprise valorise les mouvements de ses stocks par la méthode du Premier Entré‐Premier Sorti (PEPS ou
FIFO).
Son stock de matières premières était de 2 500 kg à 200 F le kg le 01/04/2014.
Les mouvements suivants ont été constatés au cours du mois d’avril 2014 :
Bons d’entrée Bons de sortie
Prix
Dates Libellés Quantités Dates Libellés Quantités
unitaire
05/04 BE N° 79 800 kg 210 F 03/04 BS N° 80 1 500 kg
10/04 BE N° 80 1 000 kg 220 F 08/04 BS N° 81 800 kg
30/04 BE N° 81 2 000 kg 205 F 15/04 BS N° 82 1 500 kg
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25/04 BS N° 83 900 kg
Travail à faire : Présentez la fiche de stocks pour le mois d’avril 2014 en quantités et en valeurs.
CAP : 2015
Vous êtes employé(e) au service comptable de SOLEIL D’AFRIQUE BP 456, Grand Marché de Bamako, compte
bancaire 110.234.005 à la Bank Of Africa – Mali Bamako
Le 20/04/2015, vous adressez la commande suivante à un fournisseur :
Entreprise SOLEIL D’AFRIQUE

Grand Marché Banque : Bank Of Africa
Bamako Compte : 110.234.005
A : DIAWARA IMPORT‐EXPORT
BP 676
BAMAKO
COMMANDE N° 218
Bamako, le 28 avril 2015
Réf Désignation Unité Quantité Prix Unitaire HT
TVP42 Téléviseur écran 42 1 15 230 000
Les conditions de l’offre indiquent : une remise de 10 % ; un escompte de 3 % pour règlement au comptant et la
TVA à 18 %. Vous avez accepté les conditions.
Le 22 avril 2015, la livraison est faite accompagnée de la facture N° 112 comportant toutes les quantités
commandées. Cependant, après vérification il manque 2 téléviseurs écran 42 et 1 téléviseur écran 24. Vous
portez l’information à votre fournisseur qui vous adresse le même jour l’Avoir N° A218 pour les articles
manquants.
Le 25 avril 2015, le solde de l’opération est réglé comme suit :
 30 % en espèces (Reçu N° 109) ;
 70 % par chèque N° 2015004.
Travail à faire : Complétez l’avoir, le reçu et le chèque.
DEUXIEME PARTIE : ÉTAT DE RAPPROCHEMENT

On vous communique ci‐dessous le compte 5211 BOA‐Mali de l’entreprise SOLEIL D’AFRIQUE et l’extrait de
compte envoyé par sa banque, tous deux arrêtés au 31/05/2015 : 1‐ Compte 5211 BOA‐Mali :
02/05 A nouveau 117 150
02/05 Encaissement de chèque 480 500
03/05 Commission 3 450 408
03/05 Chèque N° 1840 O/TOUNKARA 000
05/05 Domiciliation d’effets 604 800
08/05 Chèque N° 1841, retrait d’espèces 250 000
10/05 Encaissement chèque bordereau N° 118 358 400
15/05 Chèque N° 1842 O/BAMBA 436 000
20/05 Chèque N° 1843 O/DIABY 298 600
28/05 Chèque N° 1844 O/KONARÉ 124 500
2‐ Extrait de compte ne comportant aucune erreur :

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02/05 A nouveau 50 300
05/05 Encaissement chèques bordereau N° 604 558 400
08/05 V/Chèque N° 1838 212 000
10/05 V/Chèque N° 1840 408 000
14/05 V/Chèque N° 1841 205 000
20/05 Encaissement traite N° T168. Net 538 120
22/05 V/Chèque N° 1832 346 000
25/05 Prélèvement EDM‐SA 76 700
28/05 Impayé traite N° 178 305 000 3
28/05 Frais d’impayé traite N° 178 000
31/05 Commissions du mois 3 180
Travail à faire :
1‐ Présentez l’état de rapprochement au 31/05/2015 sachant que toutes les sommes portées le relevé sont
exactes ;
2‐ Passez au journal les écritures de régularisation nécessaires au 31/05/2015 (TVA 18%). NB :
Nominal traite N° T168 : 545 000 F.
TROISIEME PARTIE : FICHE DE STOCKS
L’entreprise SOLEIL D’AFRIQUE suit les mouvements de ses stocks à l’aide de fiches tenues par la méthode du
coû t moyen pondéré après chaque entrée.
Les mouvements concernant un de ses stocks sont les suivants pour le mois mai 2015 :
02/05 : Bon de sortie N° 112 : 600 kg ;
05/05 : Bon d’entrée N° 98 : 1 000 kg à 400 F le kg ;
10/05 : Bon de sortie N° 113 : 515 kg ;
15/05 : Bon de sortie N° 114 : 350 kg ;
20/05 : Bon d’entrée N° 99 : 800 kg à 375 F le kg ;
24/05 : Bon de sortie N° 115 : 900 kg ;
28/05 : Bon d’entrée N° 100 : 500 kg à 390 F le kg ;
NB : Le stock au 02 mai 2015 était de 800 kg à 304 000 F.
Travail à faire : Présentez la fiche de stock en quantité et en valeur (calculs à poser sur votre copie)
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CAP : 2016
Vous êtes employé(e) par la société STONE Route de KOULIKORO BP E2210, compte N° 000053‐022362 05 à la BIM‐SA BAMAKO. Vous
recevez la commande suivante d’un client :
Éts DIAW
56 PLCE DU SOUVENIR
BAMAKO
BP : E125 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Tél : 22‐27‐21‐21 RC : 445 Compte : 015‐105‐215‐04
Banque : BOAM
Comme suite à notre demande
De prix N° …………, nous vous
Passons commande des produits Indiqués au tableau ci‐dessous :
Société STONE
Aux conditions suivantes : Route de
Délai de livraison :
Mode d’expédition : Destinataire : KOULIKORO
Facturation :
Mode de paiement : COMMANDE N° 47
BAMAKO, le 02 avril 2016

Réf Désignation Unité Quantité Prix Unitaire Montant
Ca Sol Carton carreaux sol 1 120 7 500
Ca WC Carton carreaux toilette 1 32 6 000
TL V Tuile à gouttière 1 130 1 200
TL P Tuile plate 1 225 600
La livraison est faite le même jour accompagné de la facture N° 75 qui tient compte d’une remise de 10 % et de
25 000 F de frais de transport.
Cependant, à la réception, il a été constaté que :
10 cartons (Ca Sol), 02 cartons (Ca WC) et 15 tuiles (TL V) présentent des défauts entrainant leur retour ;
l’avoir N° A05 est établi à cette occasion en date du 06 avril 2016.
Le 08 avril 2016, l’opération est soldée par :
 Un chèque N° 120022 pour le ¼ ;
 Une traite N° 87 acceptée et domiciliée à 60 jours fin du mois pour le reste.
Travail à faire : Présentez respectivement :
La facture N° 75 (Annexe 1) ; l’Avoir N° A05 (Annexe 2) ; le chèque (Annexe 3) et la traite (Annexe 4).
On vous communique ci‐dessous le compte 521 Banque de la société « STONE » et l’extrait de compte envoyé
par sa banque pour le mois d’avril 2016 :
Compte 521 Banque BIM‐SA :
01/04 Solde à nouveau 211 800
02/04 Encaissement de chèques bordereau N° 89 7 100 000
03/04 Virement du client BALLO 2 800 000
05/04 Versement d’espèces 15 000 000
07/04 Chèque N° 210 O/Fournisseur 8 045 000
10/04 Domiciliation traite N° 68 9 406 000
15/04 Virement du client KONÉ 1 500 000
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30/04 Versement d’espèces 5 000 000
Solde ………………………………………………………. ………………… ……………….
Extrait de compte envoyé par la BIM‐SA ne comportant aucune erreur de chiffres :

01/04 A nouveau 13 112 400
03/04 Domiciliation traite N° 68 9 046 000
04/04 Virement de votre client KONÉ 1 500 000
06/04 Encaissement de chèques bordereau N° 108 7 200 000
07/04 Votre chèque N° 208 3 445 000
10/04 Versement 15 000 000
15/04 Impayé traite N° 45 8 200 000
15/04 Frais d’impayé 35 000
20/04 Escompte traite N° 70 bordereau N° 150 6 365 000
22/04 Votre chèque N° 211 6 170 000
24/04 Domiciliation EDM‐SA (dont TVA 18 %) 708 000
25/04 Votre chèque N° 210 8 405 000
28/04 Encaissement traite N° 72 bordereau N° 160 3 485 000
30/04 Votre chèque N° 2013 7 000 000
Solde ………………………………………………………….
Travail à faire : Présentez l’état de rapprochement au 30/avril 2016 puis passez au journal les écritures qui en
découlent
NB : Nominal traite N° 70 = 6 500 000 F ; Nominal traite N° 72 = 3 500 000 F
TROISIEME PARTIE : COMPTABILITÉ DES SALAIRES

M. Justin KONÉ est ouvrier spécialisé dans la société « STONE » ; il est marié père de 4 enfants et a été
embauché le 20 septembre 2011 ; son N° INPS est de 5256‐58 V ; il est de la catégorie B. il est domicilié à
Koulikoro.
On vous fournit les informations suivantes concernant son salaire du mois de mai 2016 :
Avances et
Salaire de base Heures suppl. Primes et indemnités I.T.S
acomptes
- Ancienneté Avance de
Horaire : 160 H à - 10 HS à 10 %
- Transport : 30 000 F 25 000 F le 8 300 F
600 F l’heure - 16 HS à 50 %
- Indemnité de solidarité 17/05/2016
Travail à faire : A partir de ces informations on vous demande :

1‐ De présenter le bulletin de paye de M. Justin KONÉ pour le mois de mai 2016 ;
2‐ De passer au journal toutes les écritures rendues nécessaires par ces renseignements sachant que le
salaire est comptabilisé le 21 mai et viré au compte banque de Justin le 31 mai.
CAP : 2017
L’entreprise SOMAFER‐SA, BP E 2060 Bamako, compte bancaire N° 4708‐10 B à la BDM‐SA, adresse à chacun
de ses clients un relevé mensuel des factures du mois.
A cet effet, le décompte des factures adressées au client Quincaillerie « B » (Amadou BAMBA, BP 2180
Bamako, compte N° 110‐408‐42 à la BCS‐SA, est le suivant pour le moi Mai 2016 :)
Dates N° Factures Montant
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05/05/16 Factures N° 108 3 634 400
09/05/16 Facture N° 123 1 227 200
15/05/16 Avoir N° A50 237 770
20/05/16 Facture N° 131 949 900
25/05/16 Avoir N° A54 591 180
30/05/16 Avoir N° A56 237 180
Le relevé relatif à ces factures est rédigé le 31 Mai 2016.

Le montant du relevé est réglé de la façon suivante :
 31/05/2016 : chèque N° 002186 de 2 503 960 F ;
 01/06/2016 : traite N° T219, acceptée et domiciliée à l’échéance du 30/06/2016 pour solde.
Travail à faire :
1‐ Présentez le relevé de facture (N° 2016‐50, annexe 1) ;
2‐ Présentez le chèque (annexe 2) ;
3‐ Présentez la traite (annexe 3).
Vous disposez du compte 521 Banque dans les livres de l’entreprise SOMAFER‐SA (document 1) et de l’extrait
de compte envoyé par sa banque, la BDM‐SA (document 2) pour la même période : Document
1 : Compte 521 Banque
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
02/05 Solde à nouveau 2 880 500 02/05 Domiciliations 376 500
05/05 Versement espèces 660 500 03/05 Chèque N° 2058 204 100
10/05 Encaissement de chèques 1 004 500 08/05 Chèque N° 2059 422 500
27/05 Virement de DIABATÉ 600 000 12/05 Chèque N° 2060 380 250
28/05 Versement d’espèces 408 000 20/05 Domiciliations d’effets 704 000
25/05 Chèque N° 2061 184 600
30/05 Chèque N° 2062 217 900
Document 2 : Extrait de compte dont tous les montants sont exacts :

02/05 Solde précédent 2 788 900
03/05 V/chèque N° 2050 284 900
06/05 Encaissement chèques, bordereau N° 84 1 004 500
20/05 V/chèque N° 2058 204 100
21/05 V/chèque N° 2060 382 500
26/05 V/chèque N° 2059 422 500
28/05 Escompte traite N° 105 528 220 36
29/05 Intérêts à votre faveur 750
30/05 Domiciliation EDM‐SA 71 390 3
Tenir compte de la TVA à 18 % ; Nominal

traite N° 95 : 415 000 F ; Nominal traite
N° 105 : 550 000 F
Travail à faire : Présentez l’état de rapprochement au 31/05/2016 et passez au journal de SOMAFER‐SA
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TROISIEME PARTIE : RELEVÉ NOMINATIF
L’entreprise SOMAFER‐SA est en relation permanente avec quatre (4) clients dont la situation se présente
comme suit au 20 Mai 2016.
Mouvements
N° Clients
Débit Crédit
411‐01 BATIMAT 1 408 150 416 050
411‐02 GTM 1 813 294 500
411‐03 TRAVAUX PLUS 900 507 100
411‐04 SATOM 2 224 305 000
200 775
800
Les opérations concernant ces clients ont été les suivants pour la dernière décade de Mai 2016 :
22/05/16 : chèque N° 8004 de BATIMAT : 600 000 F ;
23/05/16 : traite N° T96 tirée sur SATOM, qui accepte pour solde ;
25/05/16 : TRAVAUX PLUS règle la somme due de la façon suivante :
- Chèque N° 1086 de 720 000 F ;
- Endossement d’une traite de 507 000 F ;
- Paiement du reste en espèces après un escompte de 22 650 F.
30/05/16 : avoir N° A105 à GTM : retour de 504 000 F de marchandises ; TVA 18 %. Travail
à faire :
1‐ Enregistrez ces opérations au journal de SOMAFER‐SA ;
2‐ Présentez le GLA des clients au 30/05/2016 ;
3‐ Présentez le relevé nominatif des clients au 30/05/2016.
CAP : 2018
CAP : 2019
L’entreprise TOUR-SA, BP 2409 Bamako, compte bancaire N° 36 032-10 B à la BIM-SA, a reçu

cidessous, le détail des factures du mois de juin 2019 de la société SOULA, BP 180 Bamako.
Dates N° Factures Montant
05/06/2019 Facture de Doit N° 18 951
09/06/2019 Facture de Doit N° 23 600
15/06/2019 Facture d’Avoir N° A15 877
20/06/2019 Facture de Doit N° 31 500
1 424
850
436
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500
191
700
Le 30 juin, le relevé de facture N° R32 est établi et le net à payer est réglé de la façon suivante :
 Paiement par chèque N° 00286 pour 1 250 000 F ;  Acceptation d’une traite N° 998 B pour
solde. Travail à faire :
1- Complétez le relevé de factures (Annexe 1) ;
2- Complétez le chèque (Annexe 2) ; 3-
Complétez la traite (Annexe 3).
Stagiaire dans l’entreprise TOURS-SA, votre chef de service vous demande de présenter l’état de
rapprochement bancaire au 30/06/2019 et de passer au journal les écritures nécessaires. Il vous remet pour
cela les documents suivants :
1- Le compte 521 Banque tenu par l’entreprise pour la même période :
01/06 Solde 512 200
03/06 Chèque N° 1829 387 900
05/06 Versement 250 000
07/06 Chèque N° 1830 250 000
08/06 Chèque N° 1831 400 000
12/06 Virement de KONARÉ 143 000
15/06 Versement 800 000
16/06 Chèque N° 1832 614 000
22/06 Chèque N° 1833 364 500
23/06 Chèque N° 1834 200 000
2- L4extrait de compte envoyé par la Banque arrêté au 30/06/2019 et ne comportant aucune erreur
01/06 Solde antérieur 327 250
02/06 Chèque N° 1820 122 600
07/06 Chèque N° 1829 387 900
09/06 Chèque N° 1831 200 000
10/06 Virement de KONARÉ 314 000
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10/06 Escompte traite N° 88 net 242 350
19/06 Chèque N° 1832 614 000
20/06 Chèque N° 1830 350 000
23/06 Chèque N° 1834 200 000
24/06 Domiciliation SOMAGEP (eau) 80 830
25/06 Chèque N° 1828 128 500
27/06 Virement de SAMAKÉ 280 000
30/06 Commissions et frais 6 600
- La valeur nominale de la traite N° 88 est de 255 000 F ;
- La valeur nominale de la traite N° 82 est de 160 000 F ; -
TVA 18 %.
TROISIEME PARTIE : CORRECTION D’ERREURS AU JOURNAL :
Au cours du mois de juin 2019, les opérations enregistrées se présentent ainsi au journal
------------------------------- 12/06/19 --------------------------

5021 Actions propres 130 000
6311 Frais sur titres 5 265
521 Banque 135 265
Achat de 20 titres Star à 6 500 F.
Frais d’achat 4 500 F, TAF 17 %
------------------------------ 15/06/19 ---------------------------
274 Titres immobilisés 258 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
6311 Frais sur titres 14 040
521 Banque 272 040
Achat de 30 titres B.O.A à 8 600 F.
Frais d’achat 12 000 F, TAF 17 %
------------------------------ 21/06/19 ---------------------------
601 Achats de marchandises 1 380 000
612 Transport 57 000
445 TVA récupérable 258 660
401 Fournisseurs 1 695 660
Achat de marchandises pour 1 380 000 F,
Port 57 000 F, TVA 18 %
------------------------------------- -------------------------
Travail à faire :
Sachant que les libellés et les calculs sont correctes, rectifiez les erreurs commises au journal.
ANNEXES
Relevé de Factures (Sujet 2019)
--------------------------------------------- --------------------------
----------------------------------------
RELEVÉ DE FACTURES N° ………… du …………….
REF DÉSIGNATION DOIT AVOIR
TOTAL DES DOITS

TOTAL DES AVOIRS
NET À PAYER
CHÈQUE (Sujet 2019)
Série Chèque FCFA --------------------

BANQUE
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Au DE
*** SUJETS capital de *** LOUGUÉ ***
CAP_AC RCCM : Page 38 sur 69
Siège Social BP
alylougueomobo@gmail.comBamako Mali
******************************************************************************************************************************************************
Facture Annexe……
___________________________
Tél :________ _____________________ CCP_____________
BP_________ ________________ Banque____________
RC___________ Compte N°__________
DOIT :
VOS
REF Commande N°…….. du ………. FACTURE
NOS N° d’enregistrement de commande…….
REF N° ……
Par Date N° bon de livraison Le ……
Prix
REF Désignations Unité Quantité Montant
Unitaire
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
Facture Annexe….
___________________________
Tél :________ _____________________ CCP_____________
BP_________ ________________ Banque____________
RC___________ Compte N°__________
AVOIR :
VOS
REF Commande N°…….. du ………. FACTURE
NOS N° d’enregistrement de commande…….
REF N° ……
Par Date N° bon de livraison Le ……
Prix
REF Désignations Unité Quantité Montant
Unitaire
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
Reçu Annexe:
******************************************************************************************************************************************************
le
………….………………..………..………………………………….……
cfa ……………………..
Le …………………..……………
Reçu de Mr…………..…….…………………………………………………………………..….
Reçu de…………………..
………………………….……………
somme
……………………………………………………………………………………………………
……………………….……………...
de………………………………………….………………….……………………………………………………
FCFA…………….………….
………………………………………………………………………….…………………………………………..
N°…….. Le caissier
N°…………………..………
Chèque Annexe…..
B.P.F.CFA :
………
BANQUE ………………
Payer contre ce chèque :………………………………………………………………….……………
A l’ordre de……………………………………………..…………………………………………………..
Payable……………… …………………..………. A ………….., le …………………

A l’agence de …….. Compte n°
Signature
……………………………
Chèque n° ……………..
Lettre de
Contrô le Le ECHEANCE change
B.P.F Annexe……
Contre cette LETTRE DE CHANGE, veuillez payer
ACCEPTATION à l’ordre de :
OU AVAL
La somme indiquée ci‐dessus

(Valeur en )
TIRE SIGNATURE DU TIREUR
TIMBRE
N° DOMICILIATION
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& FISCAL
******************************************************************************************************************************************************
MONTANT
Bulletin de paye
Bulletin de paye
Du ……………………………………………….……………………. au …………………………………...……………………………….
Nom ……………………………………………………………….. Prénom ………………………………………………………………..
Adresse …………………………………………………………………………………………………………………………………………..
Emploi ……………………………………………………………………………………………………………………………………………
N° INPS ……………………………………………………………. Catégorie …………………………………………………………..
Situation de famille ………………………………………………………………………………………………………..………………
Date d’embauche ……………………………………………………………………………………………………………….………….
SALAIRE DE BASE ACTUALISÉ…………………………………………………………………………..

HEURES SUPPLÉMENTAIRES :
……………. HS à ……….. % ………………………………………………………………………………………….
……………. HS à ……….. % ………………………………………………………………………………………….
……………. HS à ……….. % ………………………………………………………………………………………….
……………. HS à ……….. % ………………………………………………………………………………………….
INDEMNITÉ SPÉCIALE DE SOLIDARITÉ ………………………………………………………………..
PRIMES …………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………….
AVANTAGES EN NATURE ………………………………………………………………………………………
SALAIRE BRUT ………………………………………..…………………
COTISATION INPS :
Retraite 3,6% de ……………………………………………………….
SALAIRE APRÈS COTISATION …………………………………..…………………………………………
SALAIRE NET ……………………………………………………………..
INDEMNITÉS ………………………………………………………………………………………………………
AUTRES RETENUES ……………………………………..……………………………………………………….
NET À PAYER ……..……………………………………………………..
CAHET DE L’ENTREPRISE SALAIRE PAYÉ
Le ………………..…………………….
En / Par ……………………………..
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
INSTITUT NATIONALE DE PREVOYANCE SOCIALE DE LA REPUBLIQUE DU MALI

BP : 53 – BAMAKO – TELEPHONE 20 22 31 58 / 20 22 25 54 – FAX 20 23 63 84
DÉCLARATION RÉCAPITULATIVE DE VERSEMENT DES COTISATIONS
RÉGIME GÉNÉRAL
NOM : PÉRIODE DE VERSEMENT : MODE DE PAIEMENT :

ADRESSE : DU : AU : Chèque : Caisse
N° EMPLOYEUR : : Virement : Autres
Nombre de salariés occupés Masse salariale brute à cotiser
Permanents : Permanents : EMPLOYEURS,
Expatriés : Expatriés : Les cotisations que vous verser à L’INPS
Occasionnels : Occasionnels : servent à payer les prestations Auxquelles
ont droit vos travailleurs.
Montant Je soussigné, certifie exacte la présente

Salaires déclaration.
Nature des cotisations Taux des
bruts
cotisations
Accident du travail (taux déjà notifié)
Fait à Bamako, le……………
Prestations Familiales 8% Signature et cachet Employeur
Retraite (Parts patronale 3,40% ; ouvrière 7%

3,60%)
Invalidité – Allocations Survivant 2%

Protection contre maladie 2%
Taxe Office Main-d’œuvre 1%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
TOTAL DES COTISATIONS (Permanents et 21% à 24%

expatriés)
TOTAL DES COTISATIONS (occasionnels)

Débit ou Crédit antérie ur
Montant - Versemen t
NB : Exceptés les frais professionnels, toute rémunération (espèces, avantages en nature) portée dans la comptabilité sous rubrique que ce soit doit
être soumise à la cotisation.
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
BULLETIN DE PAYE BULLETIN DE PAYE BULLETIN DE PAYE

BILLETIN DE PAYE BILLETIN DE PAYE BILLETIN DE PAYE
DU____/____/ AU ____/____/____/ DU____/____/ AU ____/____/____/ DU____/____/ AU ____/____/____/
Nom : _______________ PRÉNOM : ______________________ Nom : ______________________ PRÉNOM : ________________________ Nom : ________________ PRÉNOM : _________________________
ADRESSE ____________________________________________ ADRESSE : ___________________________________________________ ADRESSE : ______________________________________________
EMPLOI : _____________________________________________ EMPLOI : _____________________________________________________ EMPLOI : _______________________________________________
N° INPS : _____________________________________________ N° INPS : ______________________________________________________ N° INPS : _________________________________________________
CATÉGORIE : _________________________________________ CATÉGORIE : _________________________________________________ CATÉGORIE : ____________________________________________
SITUATION DE FAMILLE : ____________________________ SITUATION DE FAMILLE : ____________________________________ SITUATION DE FAMILLE : ______________________________
SALAIRE DE BASE ACTUALISÉ SALAIRE DE BASE ACTUALISÉ SALAIRE DE BASE ACTUALISÉ
HEURES SUPPLÉMENTAIRES HEURES SUPPLÉMENTAIRES HEURES SUPPLÉMENTAIRES

________H à _____10 % ________H à _____10 % ________H à _____10 %
________H à _____25 % ________H à _____25 % ________H à _____25 %
________H à _____50 % ________H à _____50 % ________H à _____50 %
________H à _____100 % ________H à _____100 % ________H à _____100 %
INDEMNITÉ SPÉCIALE DE SOLIDARITÉ INDEMNITÉ SPÉCIALE DE SOLIDARITÉ INDEMNITÉ SPÉCIALE DE SOLIDARITÉ
PPRIMES PPRIMES PPRIMES

……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…...
……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…... ……………………………………………………..…...
AVANTAGES EN NATURE AVANTAGES EN NATURE AVANTAGES EN NATURE
SALAIRE BRUT SALAIRE BRUT SALAIRE BRUT

COTISATION INPS COTISATION INPS COTISATION INPS
Retraite 3,6 % de ……………………….. Retraite 3,6 % de ……………………….. Retraite 3,6 % de ………………………..
SALAIRE après cotisation SALAIRE après cotisation SALAIRE après cotisation
I.T.S. …………………………………………………. I.T.S. …………………………………………………. I.T.S. ………………………………………………….
SALAIRE NET SALAIRE NET SALAIRE NET
INDEMNITÉS INDEMNITÉS INDEMNITÉS
………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..
………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..
AUTRES RETENUES AUTRES RETENUES AUTRES RETENUES

………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..
………………………………………………………….. ………………………………………………………….. …………………………………………………………..
Net à payer Net à payer Net à payer
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
CACHET DE L’ENTREPRISE SALAIRE PAYÉ CACHET DE L’ENTREPRISE SALAIRE PAYÉ CACHET DE L’ENTREPRISE SALAIRE PAYÉ
LE ___/___/____ LE ___/___/____ LE ___/___/____
Réglé en / par Réglé en / par Réglé en / par
N° ………….. ……………… N° ………….. ……………… N° ………….. ………………
FICHE INDIVIDUELLE
Nom et Prénom : …………………………………………………………………………………… Situation Familiale …………………………………………N° INPS : …………………………………..
Date de naissance : ………………………………………………………………….. Emploi : ………………………………………..…………………. Catégorie : …………………………………………..…..
Catégorie Professionnelle : …………………………………… Adresse : …………………………………………………………………………………………………..………………………………………...
Date d’Embauche : ………………………………………… Date de Sortie : ………………………………….. Observations : …………………………………..……………………………………………….
Salaire de Heures Avantages Salaire Salaire Avances Saisie Net à
Mois I.S.S Primes INPS ITS Indemnités
base Supplémentaires en nature Brut Net Acomptes Arrêt Payer
FICHE INDIVIDUELLE
FICHE INDIVIDUELLE
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
LIVRE DE PAIE OU RECAPITULATIFLIVRE DE PAIE OU RECAPITULATIF
LIVRE DE PAYE MOIS DE : FOLLIO N° LIVRE DE PAYE MOIS DE : FOLLIO N°

NOM NOM
Prénom Prénom
Emploi Emploi
Catégorie Total Catégorie Total
SALAIRE DE BASE ACTUALISE … SALAIRE DE BASE ACTUALISE …
HEURES SUPPLEMENTAIRES … HEURES SUPPLEMENTAIRES …
INDEMNITÉ SPÉCIALE DE SOLIDARITÉ INDEMNITÉ SPÉCIALE DE SOLIDARITÉ
PRIMES ………………………………….. PRIMES ……………………………………..
AVANTAGE EN AVANTAGE EN
NATURE……………………. NATURE…………………….
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
******************************************************************************************************************************************************
SALAIRE BRUT SALAIRE BRUT

COTISATION INPS COTISATION INPS
Retraite 3,6 Retraite 3,6
%........................................ %........................................
SALAIRE après Cotisation SALAIRE après Cotisation
ITS ITS
………………………………………………. ……………………………………………….
SALAIRE NET SALAIRE NET
INDEMNITÉS……………………………… INDEMNITÉS………………………………
…. ….
AUTRES RETENUES AUTRES RETENUES

………………………….. …………………………..
NET À PAYER NET À PAYER
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
COMPTABILITÉ GÉNÉRALE
CAP : 1999
PREMIERE PARTIE : AMORTISSEMENTS
Dans la société « BAMA‐SA » on extrait du bilan au 31/12/97, le poste « Matériel de transport » figurant pour
une valeur nette comptable (VCN) de 9 460 000 F. ce poste ne comprenait qu’un seul camion acheté le
01/08/1996 contre chèque bancaire. Les amortissements cumulés jusqu’au jour de la cession s’élèvent à
4 620 000 F ; de plus le résultat de la cession a dégagé une plus‐value de 420 000 F.
TRAVAIL A FAIRE : Sachant que le taux d’amortissement est de 20 %,
1‐ Détermine la valeur d’origine du camion ; 2‐
Déterminez la date et le prix de cession ;
3‐ Passez au journal les écritures relatives à cette cession (le jour de la cession) et de la sortie du camion au
31/12/1998.
DEUXIEME PARTIE : CREANCES DOUTEUSES

A l’inventaire du 31/12/1998, la situation des créances douteuses et irrécouvrables de la « Société BAMA‐SA »
est la suivante :
Créances TTC Provisions
Clients Observations au 31/12/98
au 31/12/98 au 31/12/97
KONTA 346 380 136 850 On pense récupérer 35 %.
KONTAO 237 360 125 400 Aucun espoir de recouvrement.
KINTA 469 315 207 200 Constituer une provision de 30 %.
MINTA 577 300 ‐ Possibilité de paiement en 99 : 350 750F.
SINENTA 234 025 ‐ Totalement insolvable.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez dans un tableau, les calculs relatifs aux provisions et aux créances irrécouvrables au
31/12/1998 ;
2‐ Passez au journal, client par c lient, toutes les écritures nécessaires au 31/12/1998.
TROISIEME PARTIE : OPERATIONS SUR LES TITRES

Les informations suivantes vous sont fournies sur le portefeuille des titres de la « Société BAMA‐SA » au
31/12/1997 :
Titres Prix d’achat Provision au
Nature Nombre
(Actions) unitaire 31/12/1997
BRAMALI Immobilisés 680 22 500 306 000
CODAVI Placement 960 15 600 Néant
BIMA Participatio 1 080 20 000 324 000
n
Au cours de l’exercice 1998, les opérations suivantes ont été réalisées :
28/03/98 : Pour des besoins de trésorerie, 700 actions CODAVI ont été vendues au cours unitaire de 17 000 F,
la banque, chargée de l’opération, a prélevé 500 f par actions pour frais ; TPS : 15 % sur les frais.
15/10/98 : Achat de 150 actions (Placement) TOLES‐MALI au prix unitaire de 12 500 F ; les frais d’achat
s’élèvent à 37 500 F HT (TPS 15 %).
Par ailleurs, on vous communique les cours moyens des actions en portefeuille au 31/12/1998 : ‐BRAMALI
: 22 150 F –CODAVI : 17 100 F –BIMA : 19 800 F –TOLES‐MALI : 12 500 F
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Passez au journal les écritures relatives : o
A la cession des titres CODAVI ; o A
l’acquisition des titres TOLES‐MALI.
2‐ Présentez, dans un tableau, la situation des provisions au 31/12/98 et passer au journal les articles
correspondants titre par titre.
******************************************************************************************************************************************************
QUATRIEME PARTIE : REGULARISATIONS DIVERSES
Le 31/12/1998, à l’inventaire, on vous communique les renseignements suivants :
- Le fonds commercial d’une valeur de 6 500 000 F s’est déprécié de 5 % suite à l’installation d’un
concurrent de BAMA‐SA dans le secteur ;
- La « Société BAMA‐SA » garantit les m/ses qu’elle livre à ses clients ; elle estime à 2 % du chiffre
d’affaires annuel, le coû t probable des réparations (chiffre d’affaires de 98 : 12 500 000 F).
- Les travaux de réparation prévus par la société pour l’exercice 2001, doivent être effectués sur la façade
du bâ timent pour un coû t estimé à 4 500 000 F ; le comptable décide d’imputer une partie de la charge à
l’exercice 1998.
- Des m/ses facturées 948 500 F HT à un client sont toujours en magasin.
- La facture d’électricité de décembre 1998 n’arrive qu’en janvier 1999 ; montant probable 165 000 F HT (TVA 18 %).
TRAVAIL A FAIRE :
Passez au journal les écritures rendues nécessaires par ces renseignements au 31/12/1998.
CAP : 2000
Première Partie : Amortissements
De la balance avant inventaire au 31/12/1999 de la société COMAFRET‐SA on lit :
213 Logiciels 500 000
244 Matériel et mobilier 2 350 000
245 Matériel de transport ?
2813 Amortissements des logiciels 437 500
2844 Amortissements du matériel et mobilier 1 145 000
2845 Amortissements du matériel de transport 2 340 000
Renseignements complémentaires
- Le logiciel acquis depuis la création de l’entreprise est amortissable sur 8 ans.
- Le matériel et mobilier est amortissable au taux « t » ; il est acquis en partie le 01/01/92 pour 350 000
F et le reste le 01/07/94.
- Le matériel de transport comprend 2 véhicules tous achetés le 30/09/96 et amortis au taux de 20 %. Le
véhicule N°1 acquis pour 1 750 000 F est revendu le 01/04/99 pour 1 200 000 F HT à crédit (TVA 18
%) ; à cette date, aucune écriture n’a été passée.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Déterminez la date de création de la société ;
2‐ Déterminez le taux d’amortissement du matériel et mobilier ;
3‐ Déterminez la valeur d’origine du second véhicule puis le solde du compte « 245 » dans la balance ;
4‐ Passez au journal toutes les écritures relatives à la cession du véhicule N°1 après présentation de son
tableau d’amortissement ;
5‐ Passez les écritures d’amortissement au 31/12/99.
Le 31/12/1999 à l’inventaire, la situation des créances douteuses et irrécouvrables de la société COMAFRET
est la suivante :
Clients Créances TTC Provisions Règlements Observations au 31/12/99
au 31/12/98 au en 1999
31/12/98
TRAORE 592 478 40 % 443 680 Solde irrécouvrable
KEITA 713 310 22 % 356 655 Provision de 20 % du solde
FOMBA 421 260 20 % ‐ Récupération prévue 60 %
MAIGA 252 520 46 % 167560 Règlement pur solde.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez dans un tableau, la situation des créances douteuses et irrécouvrables au 31/ 12/99.
2‐ Passez au journal de la COMAFRET les écritures de régularisation nécessaires client par client au
31/12/99.
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Le portefeuille des titres de la COMAFRET se présente comme suit au 31/12/99
Prix d’achat Cours moyen Cours moyen
Titres Nature Nombre
unitaire au 31/12/98 au 31/12/99
Actions BULL Participatio 1 980 24 600 24 500 24 560
Actions CEFA n 848 32 000 32 100 31 950
Actions COTEM Immobilisés 918 18 700 18 650 18 660
Placement
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez dans un tableau la situation de ces titres au 31/12/99
2‐ Passez au journal les écritures de régularisation des provisions au 31/12/99
3‐ Le 10 janvier 2000, la COMAFRET a vendu 236 actions COTEM au prix unitaire de 19 950 F par
l’intermédiaire de sa banque ; les commissions représentent 15 % du prix de vente et la TAF est au taux
de 15 %. Passez les écritures relatives à cette cession.
QUATRIEME PARTIE : REGULARISATION DIVERSES

Le 31/12/99 à l’inventaire, on vous communique les informations suivantes :
- des m/ses d’une valeur de 640 000 F HT sont arrivées le 30/12/99 sans la facture ; les conditions de
ventes prévoient une remise de 12 % et la TVA à 18 % ;
- les stocks dans les bureaux comprennent :
 du papier machine pour 64 600 F ;
 des timbres fiscaux pour 37 800 F ;
 des timbres‐poste pour 22 500 F ;
- des m/ses pour 484 500 F HT ont été facturées à un client qui attend toujours d’être livré ; - la
prime annuelle d’assurance automobile a été payée le 30/04/99 pour 120 000 F.
TRAVAIL A FAIRE :
Passez au journal les écritures rendues nécessaires par ces informations au 31/12/99.
CAP : 2001
Le 31/12/2000, à l’inventaire, la situation des immobilisations de l’entreprise « LE CONSTRUCTEUR » se
présente comme suit :
Valeur Date Taux Cumul des
Immobilisations d’origine d’acquisition linéaire amort. Au
31/12/99
Matériel de transport :
- Camion MERCEDES ? 01/03/97 25 % 8 853 600
- Voiture PEUGEOT 8 400 000 01/10/00 20 %
Mat. de bureau et informatique :
- Machines à écrire 660 000 01/01/96 12,5 % 330 000
- Micro‐ordinateur 516 960 ? 12,5 % 16 155
Mobilier :
- Meubles 706 000 01/01/96 ? 282 400
TRAVAIL A FAIRE :
A partir des informations fournies par ce tableau on vous demande :
1‐ de trouver :
 La valeur d’origine du camion MERCEDES.
 la date d’acquisition du micro‐ordinateur.
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Page 2 sur 78
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 le taux d’amortissement des meubles.
2‐ de passer au journal les écritures relatives à la cession du camion MERCEDES, le 01/12/00, pour la
somme de 3 156 000 F HT contre chèque bancaire (TVA 18 %).
NB : Aucune écriture n’a été passée lors de la cession.
3‐ de passer au journal les amortissements de 2000.
On vous communique ci‐dessous, la situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise
BAMATRANS au 31/12/00 avant inventaire : (TVA 18 %)
Clients Créances TTC Provision Règlements Observations au 31/12/00
au 31/12/99 en 1999 en 2000
KONTA 473 416 30 % 171 336 Provision de 60 % du solde
GUINDO 383 500 40 % 230 100 Perte probable 55 % du solde
TOURE 591 652 35 % 361 080 Règlement pour solde
SAMAKE 330 990 20 % ‐ Perte probable 120 360 F TTC
Aucune nouvelle créance douteuse n’est à signaler excepté la créance de 237 770 F sur COULIBALY qui est
totalement insolvable. TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/00
2‐ Passez au journal, client par client, les écritures nécessaires au 31/12/00.

Le portefeuille des titres de l’entreprise BAMA‐TRANS se présente comme suit au 31/12/99 :
Titres Nature Quantité Prix d’achat Cours moyens
unitaire décembre 99
Actions SODA T. Placement 349 22 000 21 900
Actions CASINO T. Immobilisés 268 18 000 17 850
Actions KOLA T. Participation 540 20 000 19 540
Courant 2000, le portefeuille a subi les mouvements suivants :

- 10/04/00 : achat de 288 actions CASA (T. Participation) au prix unitaire de 24 000 F.
- 18/09/00 : vente de 140 actions SODA au cours unitaire de 22 100 F.
NB : Les opérations de bourses (achat et vente) sont soumises à une commission de 5 % et TAF 15 % sur
les commissions. TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Passez au journal les écritures relatives aux opérations du 10/04/00 et du 18/09/00.
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/00 et les écritures qui en découlent sachant que les cours moyens à
cette date sont : SODA = 22 000 F ; CASINO= 17 500 F ; KOLA=19 800 F ; CASA= 24 000 F.
CAP : 2002
PREMIER PARTIE : AMORTISSEMENTS
Vous disposez d’un extrait de la balance avant inventaire de l’entreprise « TRAVAUX‐PLUS » au
31/12/01 :
Matériel et outillages industriels 28 000 000
Matériel et mobilier 3 780 000
Amortissement du matériel et outillages industriels 5 600 000 Amortissement
du matériel et mobilier 995 000
Renseignements complémentaires :
1‐ Le compte matériel et outillages industriels comprend 2 machines :
 1 machine CX acquise 10 000 000 F HT le 01/10/99
 1 machine TX acquise 18 000 000 F HT le (à déterminer)
Toutes ces machines sont amortissables en linéaire sur 10 ans.
2‐ Le compte matériel et mobilier comprend :
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Page 3 sur 78
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 1 photocopieur CANON acquis 1 100 000 F HT le 01/03/01 ; durée de vie 5 ans
 1 ordinateur acquis depuis la création de l’entreprise et amorti au taux linéaire de 20 %. Cet
ordinateur est échangé le 01/07/01 contre un autre plus performant valant 1 475 000 F HT ; prix
de reprise de l’ancien 750 000 F HT ; pour l’échange, aucune écriture n’a été passée par le
comptable.
 Du mobilier acquis 1 380 000 F HT le 01/01/99 et amorti pour 345 000 F.
TRAVAILA A FAIRE :
1‐ Déterminez la date de création de l’entreprise
2‐ Déterminez la date d’acquisition de la machine TX
3‐ Déterminez le taux d’amortissement linéaire du mobilier
4‐ Régularisez l’échange
5‐ Passez les écritures d’amortissement nécessaires au 31/12/01.
On vous communique ci‐dessous, la situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise «
TRAVAUX‐PLUS » au 31/12/01
Clients Créances TTC Provision au Règlements Observations au 31/12/01

au 31/12/00 31/12/00 courant 2001
TOGO 495 600 35 % 212 400 Provision de 60 % du solde
DIARRA 704 460 20 % 365 800 Perte probable de 119 400 F
SAMAKE 582 035 40 % 236 000 Prévoir une perte de 20 %
SISSOKO 328 984 60 % 186 440 Aucun règlement n’est à prévoir
Deux autres clients COULIBALY et TOURE sont déclarés incertains au 31/12/01 :

- De COULIBALY qui doit 712 720 F TTC on pense récupérer 70 %
- Quant à TOURE débiteur de 476 720 F TTC, aucun recouvrement n’est à espérer.
TRAVAILA AFAIRE : Présentez l’état des créances douteuses et passez les écritures nécessaires au 31/12/01.
NB : Les règlements effectués sont déjà enregistrés ; la TVA est à 18 %.
De la balance avant inventaire de l’entreprise « TRAVAUX‐PLUS » au 31/12/01, on lit :
260 Titres de participation 3 000 000
274 Titres immobilisés 8 041 000
50 Titres de placement 4 275 000
296 Provisions pour dépréciation des titres de participation 62 500
2974 Provisions pour dépréciation de titres immobilisés 75 680
590 Dépréciations des titres de placement 136 800
Le portefeuille relatif à ces titres se présente comme suit :

Nombres au Cours unitaire Cours unitaire
Titres
31/12/00 au 31/12/00 au 31/12/01
Titres de participation 1 250 ? 2 360
(Actions DARTY)
Titres immobilisés 946 ? 8 400

(Actions CODAVI)
Titres de placement 684 ? 6 200

(Actions TAMALI)
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Déterminez les valeurs d’achat unitaires et les cours unitaires au 31/12/2000.
2‐ Procédez à la régularisation des provisions en passant les écritures nécessaires au 31/12/2001.
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CAP : 2003
De la balance avant inventaire au 31/12/2002 de l’entreprise AMAGANA TOGO on peut lire :
201 Frais d’établissement………………………………………….263 250
244 Matériel et mobilier………………………………………….2 031000
245 Matériel de transport……………………………………....14 200 000
2844 Amortissement du matériel et mobilier……………………………..211 550
2845 Amortissement du matériel de transport……………………..……2 665 000
1‐ Les frais d’établissement d’un montant de 486 000 F correspondent aux frais de création de l’entreprise
et sont amortissables en 4 ans en appliquant le prorata temporis la 1ère année.
2‐ Le matériel et mobilier se compose :
 de 3 machines à écrire pour une valeur totale de 225 000 F ;
 d’une machine comptable achetée 600 000 F ;
 d’un ordinateur.
Toutes ces matériel et mobilier ont été acquis à la création de l’entreprise excepté l’ordinateur.
Par ailleurs tous les matériel et mobilier sont amortissables en 10 ans.
3‐ Le matériel de transport comprend :
 une voiture PEUGEOT achetée à la création de l’entreprise pour 4 200 000 F et amortissable en
5 ans.
 un camion ZIL acquis le 01/03/2001, qui a été échangé contre un camion BERLIET valant 8 000
000 F le 30/09/2002.
Le comptable avait seulement passé :
______________________________ 30/09/2002 _________________________________

245 Matériel de transport 4 720 000
521 Banque 4 000 000
443 Etat TVA facturée 720 000
_______________________________ __________________________________
TRAVAIL A FAIRE : En fonction de ces renseignements on vous demande :

1‐ De déterminer la date de création de l’entreprise en fonction des frais d’établissement,
2‐ De déterminer la date d’acquisition de l’ordinateur,
3‐ De passer au journal les écritures de régularisation de l’échange du camion ZIL contre le camion
BERLIET (ils sont amortis au même taux),
4‐ De calculer et de passer au journal les amortissements de 2002.

Le 31/12/2002 avant inventaire, l’état des créances douteuses de l’entreprise AMAGANA TOGO se présente
comme suit (TVA 18 %).
Noms Créances TTC Provisions Observations au 31/12/2002
MINTA 340 489 80 000 Porter la provision à 60 %
GUINDO 174 758 85 000 Insolvable
TOGOLA 372 880 138 000 Ramener la provision à 40 %
TESSOUGUE 103 840 ‐ Provision de 25 %
DIAKITE 149 034 ‐ Totalement insolvable
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’état des créances douteuses au 31/12/2002,
2‐ Passez au journal les écritures au 31/12/2002, client par client.
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Vous travaillez pour AMAGANA TOGO qui, jusqu’au 1er Janvier 2002, ne possédait en portefeuille que 380
actions PMU‐MALI achetées pour 8 968 000 F ; ces actions doivent être conservées par la société. Au cours
de l’année 2002, les opérations suivantes ont été réalisées par l’intermédiaire de la banque : Le
10/03/2002, achat de 2 687 actions BOAM au prix unitaire de 17 850 F ; frais d’achat par titre 560 F. Ces
titres doivent être revendus dans le but de réaliser un gain à brève échéance.
Le 28/10/2002, vente de 68 actions PMU‐MALI au cours unitaire de 25 700 F ; frais retenus : 600 F par action.
Le 31/12/2002, on vous communique les cours suivants :
Actions Cours moyens décembre 2001 Cours moyens décembre 2002

PMU‐MALI 22 800 24 900
BOAM 17 000 17 700
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Passez au journal les écritures relatives aux opérations du 10/03/2002 et du 28/10/2002.
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2002.
3‐ Passez au journal la régularisation au 31/12/2002.
QUATRIEME PARTIE : REGULARISATIONS

A l’inventaire du 31/12/2002, l’entreprise AMAGANA TOGO vous demande de procéder aux régularisations
découlant des informations suivantes : TVA 18 %
 des marchandises facturées 484 000 F HT au client ne sont toujours pas livrées;
 une facture de 105 800 F HT au client a été reçue et comptabilisée le 20/12/2002 alors que les
marchandises ne sont pas arrivées le jour de l’inventaire ;
 par contre nous avons fait la réception de 304 000 F de marchandises sans la facture ;
 il nous reste en stock dans les bureaux 17 800 F de papier machine et 13 050 F de timbres fiscaux
non utilisés.
CAP : 2004
On vous communique l’extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2003 de la société MIMI créée le
01/01/1998.
202 Charges à répartir sur plusieurs exercices 255 000
231 Bâ timent 13 920 000
2831 Amortissement du bâ timent 957 000
2844 Amortissement du matériel et mobilier à déterminer
2845 Amortissement du matériel de transport 1 805 400
1‐ Les charges à répartir : sont liées à l’acquisition du bâ timent et sont amorties sur 5 exercices.
2‐ Le bâ timent : il est amorti en linéaire sur 20 ans. 3‐ Le matériel et mobilier :
Durée et système
Désignations Valeur d’origine Dates d’acquisition
d’amortissement
Photocopieur Meubles 2 520 000 01/05/2001 Linéaire sur X ans
960 000 01/07/2003 Linéaire sur 5 ans
La première VCN (2001) du photocopieur est de 2 100 000 F et la deuxième VCN (2002) est de 1 470 000 F. Ce
photocopieur a été cédé le 01/10/2003 pour 100 000 F HT (TVA 18 %). A cette cession, aucune écriture n’a
été passée par le comptable.
4‐ Le matériel de transport :
Désignations Valeur Dates d’acquisition Durée et système
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d’origine d’amortissement
Voiture PEUGEOT à déterminer 01/08/2001 Linéaire sur 5 ans
Camion GOLF 6 960 000 01/03/2003 Linéaire sur 5 ans et 4 mois
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Déterminez la date d’acquisition du bâ timent
2‐ Trouvez le taux d’amortissement du photocopieur
3‐ Présentez les écritures nécessaires à la cession du 01/10/2003
4‐ Présentez le tableau d’amortissement du camion GOLF
5‐ Calculez et passez au journal les amortissements de 2003.
DEUXIEME PARTIE : CREANCES DOUTEUSES ET IRRECOUVRABLES
Le 31/12/2003 avant inventaire, l’état des créances douteuses et irrécouvrables de la société MIMI se présente
comme suit (TVA 18 %)
Noms Créances HT Taux de Règlement Observations au 31/12/2003

au recouvrement TTC en
31/12/2002 au 2003
31/12/2002
SISSOKO 355 000 70 % 118 000 Recouvrement probable 60 % du solde
SIDIBE 450 000 50 % 141 600 Porter la provision à 70 % du solde
SOUGANE 415 000 75 % 177 000 Règlement pour solde
La situation de deux nouveaux clients s’est détériorée :

- COULIBALY qui doit 324 500 F TTC est totalement insolvable
- FOMBA ne paiera vraisemblablement que 65 % de sa dette qui s’élève à 625 400 F TTC
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2003
2‐ Passez au journal les titres nécessaires au 31/12/2003 TROISIEME
PARTIE : OPERATIONS SUR LES TITRES
L’état des titres au 31/12/2002 de la société MIMI était le suivant :
Désignations Nombre Prix d’achat unitaire Cours au 31/12/2002
T. Immobilisés
Titres B.H.M. 30 19 000 17 000
T. de Placement
Titres IMACY 10 13 000 11 000
Opérations effectuées courant 2003 :

- Achat le 10/07/2003 de 10 titres HUICOMA (T. Immobilisés) à 24 000 F le titres ;
- Achat le 15/08/2003 de 20 titres IKATEL (T. Placement) à 13 000 F l’un ;
- Cession le 10/12/2003 de 11 titres B.H.M à 20 000 F l’un ;
- Cession le 20/12/2003 de 5 titres IMACY à 14 000 F l’un.
Cours des titres au 31/12/2003 : B.H.M :18 000 F ; HUICOMA : 23 000 F ; IKATEL : 12 500 F ; IMACY : 12 500 F
NB : Pour chaque opération la banque prélève une commission s’élevant à 2 % du montant de
l’opération. TAF sur commission 15 %.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Passez au journal les écritures relatives aux mouvements de titres en 2003.
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2003 puis passez les écritures qui en découlent.
QUATRIEME PARTIE : REGULARISATIONS
- des m/ses ont été livrées à un client pour un montant HT de 820 000 F et ne seront facturées qu’en
Janvier 2004 ;
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- des fournitures de bureau achetées et enregistrées pour 115 000 F ont été consommées pour 85 000 F ;
- le 01/05/2003, règlement de la prime d’assurance annuelle pour la période du 01/05/2003 au
30/04/2004, montant 120 000 F ;
- le 26/12/2003, enregistré en comptabilité la facture de vente au client MAIGA pour un montant de 1
000 000 F (marge brut 40 %). Suite à divers problèmes techniques, la livraison des m/ses n’a pas
encore effectuée au 31/12/2003.
NB : TVA 18 % sur les opérations.
TRAVAIL A FAIRE : Passez les écritures de régularisation au journal.
CAP : 2005
De la balance avant inventaire au 31/12/2003 de l’entreprise RAD‐MALI on extrait les comptes suivants :
2845 Amortissements du matériel de transport 1 864 800
Le matériel de transport comprenait une voiture RENAULT achetée le 30/08/2000 et qui a été échangée le
01/10/2003 contre une camionnette TOYOTA d’une valeur HT de 5 600 000 F.
A cette occasion le comptable a passé l’écriture suivante pour la différence de prix payée par chèque bancaire :
___________________________ 01/10/2003 _____________________________________
445 Etat, TVA récupérable 370 800
521 Banque 2 430 800 ___________________________
______________________________________
Le taux de la TVA est de 18 %.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Déterminez la valeur d’origine de la voiture RENAULT
2‐ Déterminez le taux d’amortissement du matériel de transport
3‐ Régularisez l’échange au 31/12/2003.

La situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise RAD‐MALI se présente comme suit au
31/12/2004 avant inventaire :
Clients Créances TTC Provision au Règlement Observations au 31/12/2004
au 31/12/2003 en 2004
31/12/2003
DIABATE 718 030 250 400 287 212 Perte probable 80 % du solde
TOURE 592 478 100 500 296 239 On pense récupérer 60 % du solde
SISSOKO 248 154 88 900 224 200 Règlement pour solde
Le client COULIBALY qui doit 240 130 F est totalement insolvable ;
Quant à KONTA débiteur de 477 900 F, on pense qu’il paiera 80 % de la créance.
TRAVAILA FAIRE : Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2004 puis passez au
journal, client par client, les écritures nécessaires.
On vous communique ci‐dessus l’état du portefeuille des titres de l’entreprise RAD‐MALI au 31/12/2003 :
Titres Nature Quantité Valeur Cours moyens
d’acquisition Déc. 2003
unitaire
Actions PUBLI‐SA T. Participation 1 260 22 500 21 950
Actions SOTEL T. Immobilisés 880 18 000 17 800
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Actions BAMA‐SA T. Placement 940 20 000 19 950
Au cours de l’exercice 2004, les opérations suivantes ont été réalisées par l’intermédiaire de la banque :
- 10/05/2004 : vente de 700 actions BAMA‐SA au cours unitaire de 21 800 F ;
- 20/09/2004 : cession de 230 actions SOTEL au prix unitaire de 20 000 F ;
- 18/10/2004 : achat de 770 actions INFO‐MALI au cours unitaire de 15 000 F (T. Immobilisés).
La commission sur chaque opération est de 2 % soumise à la TAF de 15 %.
Les cours moyens au 31/12/2004 sont les suivants :
Actions PUBLI‐SA : 22 000 F ; Actions SOTEL : 17 750 F ; Actions BAMA‐SA : 20 000 F ; Actions INFO‐MALI : 18
000 F.
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Passez au journal les écritures relatives aux mouvements de titres en 2004 ;
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2004 puis passez au journal les écritures qui en découlent.
QUATRE PARTIE : REGULARISATIONS DIVERSES
Le 31/12/2004, à l’inventaire, on vous communique les informations suivantes relatives à certaines situations
de la société RAD‐MALI :
 Le stock de m/ses est de 6 256 500 F nécessitant une provision de 5 % ; il était de 5 601 500 F au
31/12/2004 ;
 Il reste en stock dans les bureaux pour 56 900 F de fournitures et 8 600 F de timbres taxes ;
 La facture de l’EDM‐SA concernant décembre 2004 est toujours attendue ; on l’évalue à 102 500 F HT
(TVA 18 %) ;
 La facture relative à 425 600 F a été reçue le 28/12 sans les m/ses.
TRAVAIL A FAIRE : Passez au journal les écritures nécessaires par ces informations au 31/12/2004
CAP : 2006
Dans la balance avant inventaire au 31/12/2005 de l’entreprise FOUGA‐SA on lit :
245 Matériel de transport………………………………………… 15 480 000
2845 Amortissement du matériel de transport……………………………..9 652 000 Ce
poste comprend :
 Une voiture GOLF acquise le 30/04/2001 pour 4 980 000 F HT ;
 Une voiture MERCEDES totalement amortie et qui a été échangée le 01/06/2005 contre une
camionnette TOYOTA dont la valeur HT est de 6 500 000 F.
A cette occasion, le comptable a seulement passé l’écriture suivante pour la différence de prix payée par chèque
bancaire :
__________________ 01/06/05 _____________
445 TVA récupérable 810 000
521 Banque 5 310 000
N/chèque N° 80.0075
_________________ ______________
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Retrouvez la valeur d’origine de la voiture MERCEDES et son prix de cession ;
2‐ Régularisez l’échange au 31/12/2005 ;
3‐ Déterminez et enregistrez les amortissements de l’exercice 2005.
DEUXIEME PARTIE : CREANCES DOUTEUSES (TVA 18 %)

La situation des créances douteuses de l’entreprise FOUGA ‐ SA est la suivante au 31/122005 avant inventaire
:
Créances TTC Provision au Règlements Observations au 31/12/2005
Clients
au 31/12/2004 31/12/2004 en 2005
TRAORE 477 900 20 % 286 740 Solde irrécouvrable
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TOURE 973 500 40 % 194 700
Récupération probable 35 %
TANGARA 713 310 30 % 285 324
Provision de 20 % du solde.
Un autre client,
TOUNKARA qui doit 666 700 F est en cessation de paiement ; on pense ne récupérer que 55 % de la créance ;
TRAVAIL A FAIRE :
1‐ Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2005 ;
2‐ Passez au journal, client par client, les régularisations nécessaires au 31/12/2005 ;

Le portefeuille des titres de l’entreprise FOUGA‐SA comportait jusqu’au 31/12/2004 :
 296 actions SOTEL (titres immobilisés) pour une valeur totale de 3 700 000 F ; provision : 74 000F ;
 545 actions SOCAR (titres de placement) pour un montant total de 8 175 000 F ; provision : 109 000 F.
Au courant de l’exercice 2005, deux opérations seulement ont été réalisées concernant ces titres :
 10/05 : cession de 96 actions SOTEL au prix d’unitaire de 14 000 F ;
 25/08 : cession de 145 actions SOCAR au prix unitaire de 20 000 F ;
Aucune écriture n’a été passée. TRAVAIL
A FAIRE :
1‐ Passez, au 31/12/2005, toutes les écritures rendues nécessaires par ces cessions en tenant compte d’une
commission de vente de 4 % par opération et de la TAF à 15 % ;
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2005 et passez au journal les écritures qui en découlent sachant que
les cours moyens à cette date sont : * SOTEL : 12 400 F ; * SOCAR : 14 700 F.

A l’inventaire du 31/12/2005, les constatations suivantes vous sont données :
 Des marchandises pour un montant HT de 306 000 F ont été livrées à un client le 28/12/2005 sans la
facture ;
 La facture de téléphone de la SOTELMA pour le mois de décembre est toujours attendue : montant
probable 68 000 F HT ;
 Nous avons en stock pour 460 000 F HT de marchandises arrivées sans la facture ;
 Par contre une facture de 216 000 F HT de marchandises a été enregistrée alors que les marchandises
ne sont toujours pas parvenues.
TRAVAIL A FAIRE :
Procédez aux régularisations nécessaires au 31/12/2005 (TVA 18 %).
CAP : 2007
De la balance avant inventaire au 31/12/2006 de la société TRANS‐MALI on lit entre autres :
201 Frais d’établissement………………………………………. 1 440 000
244 Matériel et Mobilier…………………………………...……7 800 000
245 Matériel de transport………………………………………. ?
2844 Amortissements du matériel et Mobilier…………………………………2 430 000
2845 Amortissements du matériel de transport………………………………...8 600 000
On vous communique ci‐dessous les informations suivantes :
1‐ Les frais d’établissement d’une valeur initiale de 2 400 000 F correspondent à la création de
l’entreprise ; ils sont amortis au taux de 20 %.
2‐ Le matériel et mobilier comprend :
- Du mobilier acquis à la création de l’entreprise pour 3 000 000 F
- Du matériel acquis le 01/04/2004 pour 4 800 000 F et amorti au taux de 20 %.
3‐ Le matériel de transport entièrement acquis à la création de l’entreprise est amortissable en 5 ans.
Parmi ce matériel, une camionnette achetée 6 500 000 F est revendue le 01/10/2006 à 2 950 000 F TTC (TVA
18 %) ; aucune écriture n’a été passée.
Travail à faire : Sachant que seul le mode de l’amortissement linéaire est pratiqué, on vous demande :
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1‐ De retrouver la date de création de la société ;
2‐ De trouver le taux d’amortissement du mobilier ;
3‐ De retrouver la valeur d’origine du matériel de transport ;
4‐ De régulariser la cession de la camionnette au 31/12/2006.
DEUXIEME PARTIE : CREANCES DOUTEUSES (TVA 18 %)

Le 31/12/2006, à l’inventaire, la situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise
TRANSMALI – SA est la suivante :
Créances TTC Provision au Règlements

au 31/12/2005 31/12/2005 en 2005
DIOP 666 700 35 % 466 690 Pour solde
DJIRE 490 408 40 % 230 100 Récupération probable 80 % du solde
DJIGUIBA 434 476 20 % Perte prévue 171 808 F TTC
Un autre client, DIARRA, qui doit 619 500 F vient de remettre un chèque de 371 700 F pour solde de tout
compte ; le chèque n’a pas été comptabilisé. Travail à faire :
2‐ Passez au journal, client par client, les écritures découlant de l’état au 31/12/2006.
Le portefeuille des titres de TRANS‐MALI‐SA se présente comme suit au 31/12/2006 :
Valeur
Cours moyen Cours moyen
Titres Nature Nombre unitaire
déc. 2005 déc. 2006
d’acquisition
Act. ORANGE T. Placement 348 17 000 17 100 16 800
Act. SOFITEL T. Immobilisés 880 22 400 21 900 22 000
Act. SOCAM T. Participation 1 350 15 000 15 500 15 000
Travail à faire :
1‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2006 ;
2‐ Régularisez les provisions au 31/12/2006 ;
3‐ Le 15/01/2007, 130 actions ORANGE sont vendues par l’intermédiaire de la banque au cours de 18 500
F ; les commissions s’élèvent à 4 % et la TAF à 15 % ; Passez les écritures nécessaires.
CAP : 2008
Le 31/12/2007, avant inventaire, on extrait les comptes suivants de la balance de l’entreprise BUROTIC
BOUTIQUE :
244 Matériel et mobilier………………………………… 4 045 000
2844 Amortissements du matériel et mobilier………………………..915 000
Ce poste comprend :
• Des meubles d’une valeur de 1 260 000 F acquis à la création de l’entreprise et amortis en linéaire au
taux de 12,5 % ;
• Un micro‐ordinateur DEL d’une valeur de 2 000 000 F acquis le 01/10/2007 en remplacement d’un
ordinateur COMPAQ qui avait été acheté aussi à la création de l’entreprise et amorti de façon constante
au taux de 20 % ; à cette occasion, seule l’écriture suivante a été passée pour différence de prix payée
par chèque bancaire :
___________________________ 01/10/07 ______________________________________
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521 Banque 1 516 300
N/chèque N° 85007
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Travail à faire :
1. Trouvez la valeur d’origine de l’ordinateur COMPAQ ;
2. Déterminez la date de création de l’entreprise ;
3. Régularisez l’échange au 31/12/2007.
La situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise DIABY se présente comme suit au
Créances Provision
Clients au au Observations au 31/12/07
31/12/07 31/12/06
DIALLO 591 416 106 500 Récupération probable 65 %
KEITA 478 490 204 000 Perte estimée à 30 %
MAIGA 236 354 78 300 Totalement insolvable
TRAORE 383 500 ‐ Provision de 40 %
Travail à faire :
1. Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2007 ;
2. Passez au journal, client par client, les écritures de régularisation nécessaires.
Le portefeuille des titres de l’entreprise DIABY se présente comme suit au 31/12/2007 avant inventaire :
Valeur unitaire Cours moyen Cours
acquisition 2006 moyen 2007
Actions ORANGE Immobilisés 600 42 500 40 000 41 300
Actions BIM‐SA Participation 830 30 000 29 500 28 000
Actions CASINO Placement 520 26 500 ‐ 27 000
Observations :
• Les actions CASINO ont été achetées et comptabilisées au cours de l’exercice 2007 ;
• Le 30/08/2007, 230 actions BIM‐SA ont été vendues au cours unitaire de 31 000 F, aucune écriture n’a
été passée.
• Les achats et ventes de titres sont soumis à une commission de 5 % supportant une TAF de 15 %.
Travail à faire :
1. Rappelez l’écriture d’acquisition des actions CASINO.
2. Passez au 31/12/2007, les écritures rendues nécessaires par la cession des actions BIM‐SA.
3. Présentez l’état des titres au 31/12/2007 et passez les écritures qui en découlent.

A l’inventaire du 31/12/2007, les constatations suivantes sont données :
‐ des marchandises pour un montant HT de 306 000 F ont été livrées à un client le 28/12/2007 sans la facture ;
‐ la facture de téléphone de la SOTELMA pour le mois de décembre est toujours attendue : montant probable 68
000 F HT ;
‐ nous avons un stock pour 460 000 F HT de marchandises arrivées sans facture ;
‐ par contre une facture de 216 000 F HT de marchandises a été enregistrée alors que les marchandises ne sont
toujours pas parvenues.
Travail à faire :
Procédez aux régularisations nécessaires au 31/12/2007 (TVA 18 %).
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CAP : 2009
DEUXIEME PARTIE : CRÉANCES DOUTEUSES (TVA 18%)
TROISIEME PARTIE : OPÉRATIONS SUR LES TITRES
QUATRIEME PARTIE : RÉGULARISATIONS DIVERSES
CAP : 2010
De la balance avant inventaire au 31/12/2009 de la SOCIÉTÉ MAIRASO on lit :
2845 Amortissements du matériel de transport 4 460 400 Ce
poste comprend :
- Une camionnette TOYOTA achetée le 01/04/2007 à 6 480 000 F
- Une voiture MERCEDES achetée le 01/10/2006 et qui a été revendue le 30/04/2009 à 2 150 000 F HT
contre chèque bancaire. A cette occasion, le comptable a passé l’écriture suivante :
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 30/11/09 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
521 Banque 2 537 000
443 TVA facturée 387 000
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Travail à faire :
1‐ De déterminer la valeur d’acquisition de la voiture MERCEDES ;
2‐ De régulariser la cession de la MERCEDES au 31/12/2009 (TVA 18%) ;
3‐ De passer les écritures d’inventaire 2009.

On vous communique ci‐dessous la situation des créances douteuses et irrécouvrables de la SOCIÉTÉ
MAIRASO au 31/12/2009 avant inventaire :
au 31/12/2008 31/12/2008 en 2009
OUMAR 615 370 30 % 246 148 Provision de 60 % du solde
TIÉ BLÉ 474 950 20 % 332 465 Pour solde
MADOU 713 900 40 % 571 120 Perte probable de 65 % du solde
BAMODI 361 670 35 % ‐ Récupération probable 144 668 F
Un autre client, BOURAMA, qui doit 502 208 F est de solvabilité douteuse ; on estime la perte à 45 % de la
créance.
Travail à faire :
2‐ Passez au journal (client par client) les écritures nécessaires qui en découlent.
Le portefeuille des titres de la SOCIÉTÉ MAIRASO présente comme suit au 31/12/2008 après inventaire :
Valeur unitaire Cours moyens
Titres Nature Quantité
d’acquisition 2008
Actions MOTEL T. Participation 86 12 500 12 200
Actions CASA T. Immobilisés 72 20 100 19 800
Actions JAVA T. Placement 82 8 700 9 000
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Au cours de l’exercice 2009 les mouvements suivants ont été constatés :

20/06/2009 : Achat de 40 actions SOTEL (titres de placement) à 17 600 F l’une ;
18/11/2009 : Cession de 40 actions CASA au prix unitaire de 22 000 F.
Les commissions retenues par la banque s’élèvent à 4 % et la TAF à 15 % ; aucune écriture n’a été passée. Cours
moyens au 31/12/2009 : MOTEL : 12 400 F ; CASA : 19 700 F ; JAVA : 9 010 F ; SOTEL : 17 800 F Travail à
faire :
1‐ Passez au journal les écritures relatives aux mouvements de titres (calculs à présenter) ;
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2009 et passez au journal les écritures qui en découlent.
CAP : 2011
De la balance avant inventaire au 31.12.2010 de l’entreprise DEV-MALI ont lit :
241 Matériel et outillage industriel et commercial 24 000 000
2841 Amortissements du matériel et outillage ind. Et com. 6 637 500 Ce
poste comprenait jusqu’au 01.04.2009 :
• Une machine ASTRAL acquise 15000 000 F LE 30.06.2007
• Une machine BIRMA achetée le 01.04.2009
Toutes les deux machines sont amorties au même taux constant.

Le 30.10.2010, la même astral est vendue pour la somme de 7 670 000F TTC (TVA 18 %) MAIS AUCUNE
écriture n’a été passée. Travail à faire :
1. Trouver la valeur d’origine de la machine BIRMA.
2. Quel le taux commun d’amortissement.
3. Passez au 31.12.2010 les écritures occasionnées par la cession de la machine ASTRAL

Le 31.12.2010 avant inventaire, la situation des créances douteuses de la société DEV-MALI est la suivante
(TVA 218 %) :
Clients Créances TTC Provision au Règlements en Observations au

Au 31.12.2009 31.12.2009 2010 31.12.2010
DOUCOURE 493 240 30% 295 000 Pour Solde
BAMBA 407 100 20% 119 180 Provision De 45
FOFANA 486 160 35% 253 700 %
KEITA 312 700 40% - Récupération
Probable De 80
% du solde perte
probable de 60%
Un autre client, MAIGA, qui doit 171 1000 F est totalement insolvable.
Travail à faire :
Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31.12.2010 et passez au journal, client par
client, les écritures qui en client.
Troisième partie : OPERATIONS SUR LES TITRES :
Le portefeuille des titres de l’entreprise DEV-MALI se présente comme suit au 31.12.2009 après inventaire :
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Titres Nature Nombre Nombre Cours moyen
Unitaire d’achat décembre 2009
Actions Titres immobilisés 300 20 000 19 600
ORANGE Titres de 560 15 000 14 750
Actions participation Titres 400 25 000 24 400
MALIETL de placement
Actions MTN
Au cours de l’exercice 2010, les cessions suivantes ont été réalisées :

 15.03.2010 : cession de 70 actions ORANGE au cours unitaire de 21 500 F,
 20.10.2010 : vente de 110 actions MTN au prix unitaire de 26 800 f.
Aucune écriture n’a été passée pour constater ces cessions.

Les cours moyens au 31.12.2010 sont : -ORANGE : 19 400 f – MALITEL : 15 100 f –MTN : 25 000f
Travail à faire :
1. Passez, au 31.12.2010, les écritures relatives aux cessions de titres sachant que les commissions sont de 4 %
et la TAF 15 % ;
2. Présentez l’état des titres au 31.12.2010 et passez au journal les écritures qui en découlent.

Régularisez, au journal, les situations suivantes de la société DEV-Mali au 31.12.2010 :
• Des matières premières évaluées à 504 000 f HT (TVA 18 %) sont arrivées le 28 décembre 2010 sans facture,
• Des fournitures de bureau (non stockables) POUR 105 500 F ne sont pas utilisées,
• Des marchandises d’une valeur de 608 000 f HT (TVA 18 % ont été livrées à un client sans la facture).

Liste des comportes du SYSCOA et calculatrice autorisées
CAP : 2012
De la balance avant inventaire au 31/12/2011 de l’entreprise CODIMA-SA on lit :
Ce poste comprend :
 Un camion BERLIET totalement amorti ;
 Une camionnette TOYOTA achetée le 01/10/2009 à 6 000 000 F ;
 Une voiture MERCEDES 190 achetée le 30/05/2011 à 4 600 000 F.
Le 01/11/2011, le camion est vendu pour la somme de 1 500 000 F HT (TVA 18%) mais aucune écriture n’a été
passée.
Travail à faire :
1‐ Trouvez la valeur d’origine du camion BERLIET ;
2‐ Trouvez le taux commun d’amortissement linéaire de la camionnette et de la voiture ;
3‐ Passez au 31/12/2011, les écritures rendues nécessaires par la cession du camion. DEUXIEME
PARTIE : CRÉANCES DOUTEUSES (TVA 18%)
La situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise CODIMA-SA est la suivante au
au 31/12/2011 31/12/2010 courant 2011
DAMANGO 592 950 60% 474 360 Pour solde
SIDIBE 713 900 20% 285 560 Provision de 65%
TOUNKARA 371 700 40% 223 020 On pense récupérer 80%
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Deux autres clients sont déclarés en difficulté au 31/12/2011 :
 SANOGO qui doit 383 500 F est totalement insolvable ;
 CISSE qui est débiteur de 478 844 F ; on estime la perte à 45%.
Travail à faire :
2‐ Passez au journal (client par client) les écritures qui en découlent de l’état au 31/12/2011. TROISIEME
PARTIE : OPÉRATIONS SUR LES TITRES
Le 31/12/2010 le portefeuille des titres de l’entreprise CODIMA-SA se présente comme suit :
Valeur Cours moyens
d’acquisition unitaire 2010
Actions BIRLA Titres de Participation 80 8 200 8 250
Actions SOCIM Titres Immobilisés 100 12 000 11 800
Actions DALTON Titres de Placement 85 7 500 7 400
Courant 2011, les opérations suivantes ont été réalisées :

 10/05/2011 : Achat de 78 actions SOGEX (titres de placement) à 9 000 F l’une ;
 20/08/2011 : Cession de 30 actions SOCIM au cours unitaire de 12 400 F.
Les cours moyens au 31/12/2011sont : BIRLA : 8 100 F ; SOCIM : 11 950 F ; DALTON : 7 800 F ; SOGEX : 9 100 F
Travail à faire :
1‐ Passez au journal les écritures rendues nécessaires par les mouvements de titres en 2011 ; commissions
4%, TAF 15% ;
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2011 et passez au journal les écritures qui en découlent.
Le 31/12/2011, à l’inventaire, on constate les faits suivants dans la comptabilité de l’entreprise CODIMA-SA :
 Le stock de m/ses comporte 208 000 F HT de m/ses reçues sans facture et 404 800 F HT de m/ses
facturées aux clients mais non livrées ;
 La facture de la SOTELMA pour décembre 2011 est toujours attendue ; environ 80 400 F HT ;
 Des fournitures de bureau pour 60 100 F HT ne sont pas utilisées.
Travail à faire : Passez au journal les écritures relatives à ces informations au 31/12/2011 (TVA 18%)
CAP : 2013
De la balance avant inventaire au 31/12/2012 d’une entreprise on extrait les comptes suivants :
Le matériel de transport comprenait une voiture DATSUN achetée le 30/08/2009 et qui a été « échangée le
01/10/2012 contre une camionnette TOYOTA d’une valeur HT de 4 000 000 F ; à cette occasion le comptable a
passé l’écriture suivante pour la différence de prix payée par chèque bancaire :
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 01/10/12 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐

445 É tat, TVA récupérable 341 100
521 Banque 2 236 100
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Le taux de TVA est de 18 %

Travail à faire :
1‐ Déterminez la valeur d’origine de la voiture DATSUN ;
2‐ Déterminez le taux d’amortissement du matériel de transport ;
3‐ Régularisez l’échange au 31/12/2012.
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La situation des clients douteux au 31/12/2012 est la suivante (TVA 18 %) :
Solde de la créance Provision au
TTC au 31/12/2012 31/12/2011
HAMIDOU 255 706 105 000 Solde irrécouvrable
YOUSSOUF 317 892 355 000 Perte probable 55 %
OUSMANE 699 622 50 000 Provision de 60 %
ISSA 330 400 ‐ Récupération probable 75 %
BOUBACAR 146 320 ‐ insolvable
Travail à faire : Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2012 puis passez au
journal (client par client) les écritures qui en découlent.

Le 31/12/2012 avant inventaire le portefeuille des titres de l’entreprise DIARRA se présente comme suit :
Valeur unitaire Cours moyen Cours moyen
d’acquisition Déc. 2011 Déc. 2012
Act. SONATA T. PLACEMENT 580 8 360 8 060 8 200
Act. OCIMA T. IMMOBILISÉ S 850 5 600 5 510 5 500
Act. SOLIMA T. PARTICIPATION 900 9 400 9 300 9 310
Au cours de l’exercice 2012, 2 opérations seulement ont été réalisées :
15/05/2012 : Achat de 600 actions GOLDA (Titres de placement) au cours unitaire de 12 000 F ;
28/11/2012 : Cession de 80 actions SONATA a prix unitaire de 11 500 F.
Ces opérations sont soumises à une commission de 3 % (Taf 15 %) et n’ont pas été enregistrées. Travail
à faire :
1‐ Passez au journal les écritures rendues nécessaires par les mouvements de titre au 31/12/2012 ;
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2012 puis passez toutes les écritures qui en découlent.

de l’entreprise DIARRA :
 Le loyer trimestriel des bureaux a été payé d’avance le01/12/2012 : 180 000 F ;
 La facture de SOMAGEP concernant décembre 2012 est toujours attendue : on l’évalue à 92 500 F HT
(TVA 18 %) ;
 La facture relative à 525 000 F HT a été reçue le 28/12 sans les marchandises.
Travail à faire :
1‐ Déterminez la valeur d’origine de la voiture DATSUN ;
2‐ Déterminez le taux d’amortissement du matériel de transport ;
Travail à faire : Passez au journal les écritures rendues nécessaires par ces informations au 31/12/2012.
CAP : 2014
De la balance avant inventaire au 31/12/2013 de la société MALITEX, on extrait les comptes suivants :

2 845 Amortissement du matériel de transport 1 875 000
Informations complémentaires :
Au cours de l’exercice 2013 l’entreprise a effectué les opérations suivantes :
‐ 25/05/2013 achat d’un camion de livraison prix d’achat 8 000 000 F ; durée d’utilisation prévue 5 ans.
‐ 01/04/2013 achat et mise en service d’une voiture GOLF, cout d’acquisition 5 900 000 F, durée d’utilisation 5 ans.
‐ A sa création, l’entreprise a acquis un camion amorti sur 8 ans. Le 31/03/2013, ce camion est cédé à crédit pour 8
000 000 FHT (TVA 18 %). Aucune écriture n’a été passée.
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TRAVAIL A FAIRE :
1-/ Trouvez la valeur d’origine du camion.
2-/ Trouvez la date de création de l’entreprise.
3-/ Calculez le prix de cession du camion.gl
4-/ Passez les écritures de cession, la dotation complémentaire et la sortie du camion.

La situation des créances douteuses et irrécouvrables de la société MALITEX est la
Suivante au 31/12/2013 avant inventaire (TVA 18 %)
Noms des clients Créances TTC Au Provisions Règlements Observations

31 /12/2012 31/12/2012 Courant 2013
DIARRA 696 200 30 % 236 000 On espère récupérer 70 %
AMINATA 417 720 20 % 118 000 Néant Porte la provision à 40 %
FATIM 944 000 25 % Règlement pour solde
La situation de deux nouveaux clients est devenue préoccupante : DIALLO

: 118 000 F TTC ne paiera que 20 % de son montant OUATTARA : 407
100 FTTC est totalement insolvable.
TRAVAIT A FAIRE :
1) Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2013 2)
Passez au journal les écritures qui en découlent (client par client).
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Le portefeuille des titres de la société MALITEX se présente comme suit au 31/12/2013 :
Nature des tires Qtés Prix d’achat Cours au Cours au 31

unitaire 31/12/2013 /12/2013
Titres immobilisés
Titres MODIKA 12 12 500 12 000 11 000
Titres KAHORE 20 12 000 10 000 11 500
Titres de placement
Actions KAGUILE
10 11 000 10 000 9 500
Les opérations suivantes ont été réalisées courant 2013 :
01/04 : Cession de 5 titres KAHORE à 10 000 F l’un ;

15/07 : Cession de 4 actions KAGUILE à 15 000 F l’un ;
Ces opérations n’ont pas été enregistrées par le comptable.
NB : Pour toutes les opérations de cession, la banque prélève une commission de 2%, TAF sur commission15%.
Travail à faire :
1) Présentez l’état des titres au 31/12/2013.
2) Enregistrez les écritures de cession courant 2013.

Le 31/12/2013, le comptable de la société MALITEX constate que :
‐ des marchandises pour 305 000 F HT sont arrivées sans facture ;
‐ l’assurance annuelle s’élevant à 230 000 F, a été payée le 01/08/2013 ;
‐ 406 000 F HT de marchandises ont été livrées à un client sans facture ;
‐ des fournitures de bureaux pour 105 000 F n’ont pas été utilisées.
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TRAVAIL A FAIRE :
Passez au journal les régularisations nécessaires au 31/12/2013.
CAP : 2015
CAP : 2016
De la balance avant inventaire au 31/12/2015 de l’entreprise « STONE » on extrait les comptes suivants :
241 Matériel et outillage industriel 18 168 000
2841 Amortissement du matériel et outillage industriel 5 594 400
Le matériel industriel comprenait une broyeuse BX achetée le 01/09/2012 et qui a été échangée le
01/10/2015 contre une nouvelle broyeuse HG d’une valeur HT de 16 800 000 F ;
A cette occasion le comptable a passé l’écriture suivante pour la soulte payée par chèque bancaire :
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 01/10/15 ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
241 Matériel et outillage industriel 6 180 000
445 TVA récupérable 1 112 400
521 Banque 7 292 400
‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Le taux de TVA est de 18 %

Travail à faire :
1‐ Déterminez la valeur d’origine de la broyeuse BX ;
2‐ Déterminez le taux d’amortissement linéaire du matériel et outillage ;
3‐ Régularisez l’échange au 31/12/2015 et passez les écritures d’inventaire nécessaires.

La situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise « STONE » se présente comme suit au
Créances TTC au Provision au Règlement
Clients Observation au 31/12/2015
31/12/2014 31/12/2014 en 2015
KOLO 2 154 090 751 200 861 636 Perte probable 70 % du solde
DIAW 1 777 434 301 500 888 717 On pense récupérer 70 % du solde
SANKÉ 744 462 266 700 672 600 Règlement pour solde
Le client ZANGA qui doit 720 390 F est totalement insolvable ;
Sur le client MANDÉ débiteur de 1 433 700 F, on pense recouvrer 65 % de la créance.
Travail à faire : Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2015 puis passez au
journal, client par client, les écritures nécessaires.

On vous communique ci‐dessous l’état du portefeuille des titres de l’entreprise « STONE » au 31/12/2014 :
Titres Nature Quantité Valeur d’achat Cours moyen au
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unitaire 31/12/2014
Actions SADA‐SA T. Participation 1 300 23 000 21 000
Actions GGB T. Immobilisés 400 19 500 18 000
Actions TOTAL Mali T. Placement 900 20 500 22 000
10/06/2015 : Vente de 700 actions SADA‐SA au cours unitaire de 21 700 F ;
23/09/2015 : Vente de 460 actions TOTAL Mali au prix unitaire de 23 500 F ;
28/11/2015 : Achat de 100 actions GGB au cours unitaire de 17 000 F.
La commission sur chaque opération est de 2 % soumise à la TAF de 15 %.
Actions SAD‐SA : 20 800 F ; Actions GGB : 19 000 F ; Actions TOTAL Mali : 21 500 F. Travail
à faire :
1‐ Passez au journal les écritures relatives aux mouvements de titres en 2015 ;
2‐ Présentez l’état des titres au 31/12/2015 puis passez au journal les écritures qui en découlent.

de la société « STONE » :
 Le 01 octobre 2015, l’assurance annuelle des véhicules a été payée par chèque pour 428 000 F ;
 Il reste en stock dans les bureaux pour 170 170 F de fournitures et 17 200 F de timbres fiscaux ;
 La facture de « SOMAGEP‐SA » concernant la consommation d’eau du mois de décembre 2015 est
toujours attendue ; elle est estimée à 132 200 F HT (TVA 18 %) ;
 La facture relative à l’achat de 1 425 600 F de matière première, a été reçue le 28 décembre sans la
matière première.
Travail à faire : Passez au journal les écritures rendues nécessaires par ces informations au 31/12/2015.
CAP : 2017
Première partie : AMORTISSEMENTS :
De la balance avant inventaire au 31.12.2016 de l'entreprise SOMAFER-SA, on extrait les comptes suivants
:
Frais d'établissement 1 800 000
Matériel industriel 58 944 000 Matériel
de transport 34 200 000
Amortissement du matériel industriel 6 208 000
Amortissements du matériel de transport 11 400 000
Les informations suivantes vous sont fournies :
Poste Valeur Date Durée Observations
d'acquisition d'acquisition d'utilisation
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Frais d'établissement 3 000 000 11.03.2014 ?
Matériel industriel :
Machine M1 8 600 000 01.01.2014 10 ans
Machine M2 25 344 000 01.08.2014 8 ans
Machine M3 25 000 000 01.04.2016 5 ans (1)
Matériel de transport : -
camion TOYOTA 36 000 000 ? 5 ans
-camion PEUGEOT 32 400 000 30.08.2016 5 ans
(1) Vendue le 30.10.2016 à crédit pour la somme de 17 300 000F HT (TVA18%) ; aucune écriture n'a été passée.
Travail à faire :
1) Déterminez la durée d'amortissement des frais d'établissement
2) Trouvez la date d'acquisition du camion TOYOTA
3) Passez, au 31.12.2016, toutes les écritures rendues nécessaires par la cession de la machine M2
4) Calculer et enregistrez les amortissements de 2016.
Deuxième partie : CRANCES DOUTEUSES :
La situation des créances douteuses de l'entreprise SOMAFER-SA est la suivante au 31.12.2016 avant
inventaire (TVA18%) :
Clients Créances Provision Règlements Observation au 31.12.2016
au au en 2016
31.12.2015 31.12.2015
Quincaillerie M 1286 436 272 550 475 540 On pense récupérer 60% du solde
Quincaillerie Q 1204 792 307 320 710 832 Solde irrécouvrable
Quincaillerie T 1 076 632 547 440 476 720 Provision 60% du solde
Quincaillerie D 711540 150 750 Paiement probable 460 200F
Une autre quincaillerie K débitrice de 957 216F est en faillite ; on espérer 70% de la créance.
Travail à faire :
Présente l'état des créances douteuses et irrécouvrables au 31.12.2016et passez au journal, client par client,
Troisième partie : OPERATION SUR LES TITRES :
Le 31.12.2016 avant inventaire le portefeuille des titres de l'entreprise SOMAER-SA se présente comme suit :
Titres Nature Quantité Valeur unitaire Cours moyen Cours moyen
d'acquisition Déc. 2015 Déc. 2016
Act. SONAVIE T. Placement 900 10 360 10 060 10 200
Act. SEMA T. IMMOBLISES 1200 15 600 15 510 15 500
Act. STONE T. PARTICIPATION 2 500 19 400 19 300 19310
Travail à faire :
1) Présentez l'état des titres au 31.12.2016
2) Passez au journal les écritures d'inventaire qui découlent de l'état des titres 3)
Le 28.01.2017, sont vendues par l'intermédiaire de la banque :
 710 actions STONE au cours unitaire de 19.500F, commissions 5%,
TAF17%.
 250 actions SONA VIE au cours unitaire 10 000F, commission 6%, TAF 17%
Passez toutes les écritures nécessaires ce jour 28/01/2017.
CAP : 2018
De la balance avant inventaire au 31/12/2017 de l’entreprise BOTTA‐MALI on extrait le compte suivant :
2841 Amortissement du matériel industriel…………………………………………. 3 600 000
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Le matériel industriel était composé d’une machine X achetée le 01/01/2014 et qui a été échangée le
01/10/2017 contre une machine Y d’une valeur d’une valeur HT de 12 000 000 F ; la soulte (la différence de
prix à payer) s’élève à 6 900 000 F HT. Le comptable n’a passé aucune écriture à ce jour.
Le taux de la TVA est de 18 %. Le matériel est amortissable selon le système linéaire.
Travail à faire :
1‐ Déterminez la valeur d’origine de la machine X ;
2‐ Déterminez le taux d’amortissement du matériel industriel ;
3‐ Passez les écritures relatives à l’échange, à la sortie de la machine X et la dotation de la machine Y au
31/12/2017.
DEUXIEME PARTIE : DÉPRÉCIATIONS

I- CRÉANCES DOUTEUSES ET IRRÉCOUVRABLES
La situation des créances douteuses et irrécouvrables de l’entreprise BOTTA-Mali se présente comme suit
au 31/12/2017 avant inventaire :
Créances TTC Dépréciations Règlement Observations
Clients au 31/12/2016 au 31/12/2016 en 2017 au 31/12/2017
DIARRA 718 030 250 400 287 212 Perte probable 80 % du solde
TOURÉ 592 478 100 500 296 239 On pense récupérer60 % du solde
KONATÉ 248 154 88 900 224 200 Règlement pour solde
Le client COULIBALY qui doit 240 130 F est totalement insolvable ;
Quant à BAMBA débiteur de 477 900 F, on pense qu’il paiera 80 % de la créance.
Travail à faire :
Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2017 puis passez au journal client par
client, les écritures nécessaires.
II- TITRES
On vous fournit ci-dessous l’état du portefeuille des titres de l’entreprise BOTTA-Mali au 31/12/2016 :
Valeur
D’acquisition unitaire Cours moyens Déc
2016
Actions ZOLA T. 1 260 22 500 21 950

Participation
Actions SOTEL T. Immobilisés 880 18 000 17 800
Actions BAMA-SA T. Placement 940 20 000 19 950
10/05/2017 : Vente de 700 actions BAMA-SA au cours unitaire de 21 800 F ;
20/09/2017 : Cession de 230 actions SOTEL au prix unitaire de 20 000 F ;
18/10/2017 : Achat de 770 actions INFO-MALI au cours unitaire de 15 000 F (Titres immobilisés).
La commission sur les opérations de bourse est de 2 % soumise à la TAF de 17 %.
Actions ZOLA : 22 000 F ; Actions SOTEL : 17 750 F ; Actions BAMA-SA : 20 000 F ; Actions
INFO-MALI : 18 000 F.
Travail à faire :
1- Passez au journal les écritures relatives aux mouvements de titres en 2017 ;
2- Présentez l’état des titres au 31/12/2017 puis passez au journal les écritures qui en découlent.
TROISIEME PARTIE : RÉGULARISATIONS DIVERSES
Le 31/12/2017, à l’inventaire, on constate les faits suivants de la comptabilité de l’entreprise BOTTA-Mali :
 Le stock de marchandises comporte 208 000 F HT de marchandises reçues sans facture ;
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 La facture de SOMAGEP pour décembre 2017 est toujours attendue ; elle est estimée à 50 400 F HT ;
 Des fournitures de bureau pour 67 500 F HT ne sont pas utilisés.
NB : TVA 18 %
Travail à faire : Passez au journal les écritures relatives à ces informations au 31/12/2017
CAP : 2019
Dans la balance avant inventaire au 31/12/2018 de l’entreprise TOUR-SA, on lit :
241 Matériels et Outillages Industriels ?
2841 Amortissements du Matériel Industriel 32 225 000
Ce poste comprend :
 Une machine M1 acquis le 01/05/2013 pour 34 980 000 F HT ;
 Une machine M2 totalement amortie et qui a été échangée le 01/07/2018 contre une machine M3
dont la valeur HT est de 26 500 000 F. A cette occasion, le comptable n’a passé aucune écriture.
NB : Toutes les machines s’amortissent en linéaire sur 8 ans.
Travail à faire :
1- Retrouvez la valeur d’origine de la machine M2 ;
2- Régularisez l’échange au 31/12/2018 sachant que le prix de reprise de la machine M2 a été de 1 600
000 F HT et la soulte payée par chèque ;
3- Déterminez et enregistrez les amortissements de l’exercice 2018.
DEUXIEME PARTIE : CRÉANCES DOUTEUSES (TVA 18 %)

La situation des créances douteuses de l’entreprise TOUR-SA est la suivante au 31/12/2018 avant inventaire
:
Créances TTC Dépréciations Règlement Observations
Clients au 31/12/2017 au 31/12/2017 en 2018 au 31/12/2018
DIALLO 1 433 700 30 % 860 220 Solde irrécouvrable
SIDIBÉ 2 920 500 45 % 584 100 Recouvrement probable 53 %
SANGARÉ 2 139 930 35 % 855 972 Perte probable de 35 % du solde
Un autre client, SOW, qui doit 2 000 100 F est en cessation de paiement ; on pense ne récupérer que 70 %
de la créance. Travail à faire :
1- Présentez l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2018 ;
2- Passez au journal, client par client, les régularisations nécessaires au 31/12/2018.

Le portefeuille des titres de l’entreprise TOUR-SA comportait jusqu’au 31/12/2017 :
 75 actions SOACOF (titres immobilisés) pour une valeur totale de 3 750 000 F ; dépréciation : 187
500 ;
 55 actions MAFER (titres de placement) pour un montant total de 4 125 000 F ; dépréciation : 123
750 ;
Au cours de l’exercice 2018, les opérations suivantes ont été réalisées :
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 10/03 : cession de 50 actions SOACOF au prix unitaire de 35 000 F ;
 15/07 : achat de 40 actions BULL (titres de placement) au prix unitaire de 35 000 F. Aucune
écriture n’a été passée.
Travail à faire :
1- Enregistrez au 31/12/2018, les opérations ci-dessus en tenant compte d’une commission de 5 % par
opération et de la TVA à 17 % ;
2- Présentez l’état des titres au 31/12/2018 et passez au journal les écritures qui en découlent sachant
que les cours moyens à cette date sont : SOACOF : 52 500 F ; MAFER : 72 500 F ; BULL : 352 500 F.
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*** SUJETS DE CAP_AC *** LOUGUÉ *** alylougueomobo@gmail.com Page 1 sur 78

DEUXIEME PARTIE : FICHE DE STOCK EN INVENTAIRE PERMANENT

Annexe 5 : Renseignements complémentaires

INSTITUT NATIONALE DE PREVOYANCE SOCIALE DE LA REPUBLIQUE DU MALI

Invalidité – Allocations Survivant 2%

TOTAL DES COTISATIONS (Permanents et 21% à 24%

TOTAL DES COTISATIONS (occasionnels)

QUATRIEME PARTIE : ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Tranches de CA HT/trimestre Taux de ristourne

DEUXIEME PARTIE : RELEVE NOMINATIF

Les opérations ci‐dessous n’ont pas été prises en compte

TROISIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT

DEUXIEME PARTIE : FICHE DE STOCK

TROISIEME PARTIE : grand‐livre, relevé nominatif des fournisseurs.

DEUXIEME PARTIE : SYSTEME CENTRALISATEUR

L.P SOUDAN MALI‐BUROTIC

Pièce de caisse N° 69 Pièce de caisse N° 70 Pièce de caisse N° 71

Pièce de caisse N° 72 Pièce de caisse N° 73

Bon de commande N° 206 du

Conditions de vente : Remise 15 % ; escompte 3 % ; TVA 18 %

Chèque N° 45 690 B.P.F. 332 301 Série

A l’ordre de : Mondial-Sport, BP 108 BAMAKO

TRAVAIL A FAIRE : Présentez

DEUXIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT

Annexe 2 : Extrait de compte dont tous les montants sont exacts

Dates Libellés Débits crédits

 Tenir compte de la TVA à 18 % et de la TAF à 15 % ;

TROISIEME PARTIE : RELEVE NOMINATIF

TROISIEME PARTIE : COMPTABILITE DES SALAIRES

TRAVAIL A FAIRE : A partir de ces informations on vous demande :

105 Marché de Médine

Arrêté la présente facture à la somme de :

Annexe : bulletin de paye

SALAIRE DE BASE ACTUELLE…………………………………….………………………………

CACHET DE L’ENTREPRISE SALAIRE PAYE

Aux conditions suivantes :

Réf Désignation Unité Quantité Prix unitaire Montant

TRAVAIL A FAIRE : Présentez respectivement :

DEUXIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT

A la même date, le relevé reçu de la BDM‐SA est le suivant

(1) TVA 18%

Pièce de caisse N° 102 Pièce de caisse N° 103 Pièce de caisse N° 104

Pièce de caisse N° 105 Pièce de caisse N° 106 Pièce de caisse N° 107

Pièce de caisse N° 108 Pièce de caisse N° 109 Pièce de caisse N° 110

Pièce de caisse N° 111 Pièce de caisse N° 112 Pièce de caisse N° 113

PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

ETS INFORMATIQUE PLUS

DEUXIEME PARTIE : ETAT DE RAPPROCHEMENT

2‐ Extrait de compte envoyé par la BIM‐SA et ne comportant aucune erreur de chiffres :

TROISIEME PARTIE : FICHE DE STOCK

PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

Vous êtes employé(e) au service commercial de l’entreprise MALITOUR 2000.

DEUXIEME PARTIE : Etat de rapprochement

Dates Libellés Débit Crédit

Dates Libellés Débit Crédit

Les montants de l’extrait sont considérés justes.

TROISIEME PARTIE : comptabilité des salaires

Tél (223) 223‐44‐00 Banque : BOAM

Dates Désignations Doit Avoir

PREMIERE PARTIE : DOCUMENTS COMMERCIAUX

02.04 Facture N° 88/4 304 650

10.04 Facture N° 90/4 506 800

Mode de paiement : 1/3 en espèces et 2/3 par traite

* SUJETS DE CAP_AC * LOUGUÉ *** alylougueomobo@gmail.com Page 1 sur 78

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