2020-2021 CENTRE DE FORMATION ALOU KONE DE KALABAN-CORO SANGHA

Epreuve de : Comptabilité Classe : 2è TCA Durée : 04 heures Coefficient : 08

Le sujet comprend trois (3) parties indépendantes :

Première partie : les effets de commerce
La société OUSSOUBIASARL située au grand marché de Bamako a effectuée les opérations suivantes au
cours du premier trimestre de l’année 2021.
OUSSOUBIA Doit : Djenepo Ets Sylla Doit : OUSSOUBIA OUSSOUBIA Doit : Diop

Fact N°10 Date : 01/02/21 Fact N°27 Date : 04/02/21 Fact N°11 Date : 05/02/21
Marchandises ? Marchandises ? Marchandises ?
Remise 8% ? Remise 8% ? Remise 10% ?
Net commercial ? Net commercial ? Net commercial ?
Escompte 1% 115 000 Escompte 2% ? Rabais 5% ?
Net financier ? Net financier ? Net financier ?
Frais de transport 45 000 Frais de transport 11 832 Frais de transport 23 600
Montant HT ? Montant HT ? Montant HT ?
TVA 18% ? TVA 18% 120 600 TVA 18% ?
Montant TTC ? Montant TTC ? Emballages 5 340
Emballages 50 600 Emballages 19 400 Avance et acompte -257 000
Net à payer ? Net à payer ? Net à payer 500 000
Afin de mobiliser les dettes et les créances, le 06 février 2021, la société OUSSOUBIASARL :
 Diop règle 3/5 du net à payer par chèque n°00127 de la BMS et verse le reste suivant le reçu n°0130 ;
 Acceptation de la LC N°25 de ETS Sylla pour le net à payer sa facture N°27 à échéance le 15 mars 2021 ;
 La société tire sur Djenepo la LC N°10 pour le net à payer de la facture N°10 échéance le 10 mars 2021.
 Le 10 février la société OUSSOUBIASARL négocie la LC N°10 à la BNDA où elle est domiciliée ;
 Le 11 février la BNDA envoie un avis de crédit à la société OUSSOUBIASARL relatif à la négociation de
10 février, taux 6%, commission 15 000F, TAF 17%.
 Le 03 mars reçoit un avis d’information de la banque indiquant le paiement de la LC N°10 par le tiré à
échéance le 02 mars 2021.
 Le 15/03/2021 : La société OUSSOUBIAsarl demande à ETS Sylla de renouveler l’échéance de la LC
N°25, l’effet étant toujours en portefeuille, ETS Sylla accepte le même jour tout en tirant sur
OUSSOUBIAsarl une nouvelle effet (LC N°50) au 30/04/2021 tenant compte d’un intérêt de retard au
taux de 8%, TVA 18% et la timbre 600 F.
Travail à faire :
1. Compléter les factures et les documents commerciaux dans l’annexe :
 Le chèque N°00127 ; reçu N°0130 et la LC N°10 de la société OUSSOUBIASARL ;
 La LC N°25 et N°50 de l’établissement Sylla sise à Banconi, compte banque : 0103-23S BIMsa.
2. Enregistrez toutes les opérations dans le journal classique de la société OUSSOUBIASARL.
Deuxième partie : La correction d’erreurs
On vous remet les documents suivants avec leur enregistrement au journal de la société OUSSOUBIA.
Reçu n°100 Chèque n°540 Chèque n°541 Avis de crédit n°16 du BDM
Date : 05/05/2021 Date : 08/05/2021 Date : 10/05/2021 Date : 15/05/2021
Montant : 420 000f Objet : virement au Motif : achat d’une Effets encaissés : 846 000
Objet : reçu du client fournisseur BOLY ensacheuse (TVA 18%). Commission : 8 260
SOGORE ce jour Montant : 560 000f Montant : 2 800 000 HT Net en compte : 837 740

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Le journal
------------- 05/05/2021 -----------------
571 Caisse 402 000
411 Client 402 000
(Suivant reçu N°100 de SOGORE)
-------------- 08/05/2021 -----------------
521 Banque 560 000
401 Fournisseur 560 000
(Suivant chèque n°540 à BOLY)
---------------- 10/05/2021 ---------------
605 Autres achats 800 000
445 TVA récupérable 144 000
401 Fournisseur 944 000
(Suivant chèque n°541)
----------------- 15 /05/2021 --------------
521 Banque 864 000
631 Frais bancaires 8 260
512 Effet à l’encaissement 877 340
(Suivant avis de crédit n°16 du BDM)
Travail à faire : Corriger les erreurs commises au journal avec les pièces justificatives.
Troisième partie : Le relevé nominatif
Le Relevé Nominatif des clients de la société OUSSOUBIA au 30/04/2021.
N° de Noms des Clients Mouvements Solde
compte Débit Crédit Débiteur
411-01 COULIBALY 2 640 000 1 320 000 1 320 000
411-02 GUINDO 4 520 000 3 280 000 1 240 000
411-03 TRAORE 2 100 000 1 890 000 210 000
411-04 DIAKITE 1 750 000 1 300 000 450 000
411-05 KASSOGUE 2 450 000 2 350 000 100 000
411-06 KEITA 1 200 000 1 200 000 …………
411-07 DOUMBIA 2 600 000 1 980 000 620 000
TOTAUX 17 260 000 13 320 000 3 940 000
Au cours du mois de mai 2021 les opérations suivantes ont été effectuées :
 01/05 : La lettre de change n°01 tiré sur GUINDO pour le solde de son compte.
 03/05 : La facture n°16 à KEITA marchandises 2 520 000 F, remise 10% et 2% d’escompte, port
forfaitaire 110 360 F et TVA 18%.
 07/05 : DIAKITE nous règle par chèque bancaire la somme de 400 000 F.
 10/05 : KEITA nous souscris le billet à ordre n°12 (valeur nominal 2 300 000 F).
 14/05 : La facture n°18 à KASSOGUE marchandises 980 000 F, TVA18% et port forfait 20 000 F.
 17/05 : COULIBALY nous envois par chèques postaux la somme de 85 000 F.
 20/05 : La facture n°20 à GUINDO marchandises 560 000 F, remise 10%, port forfait 26 000 F,
emballages consignés 74 600 F et TVA18%.
 24/05 : Règlement de KASSOGUE en espèce 430 000 F et un chèque bancaire de 600 000 F.
 27/05 : Reçu le chèque n°0121 tiré sur DOUMBIA valeur 520 000 F échéant le 10/06/2021.
 31/05 : Règlement du solde de TRAORE en espèce.
Travail à faire :
1) Enregistrer ces opérations dans le journal.
2) Présenter le Grand livre auxiliaire des clients au 31/05/2021 ;
3) Présenter le relevé nominatif puis le compte collectif des clients au 31/05/2021.

On n’a rien sans peine !

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