Institut Suprieure du Commerce et dAdministration des

Entreprises

M.S. Contrle de Gestion

Thse professionnelle
sous le thme :

Vers un pilotage optimal du recouvrement des

crances contentieuses dune banque cas de : Attijariwafa bank

Ralis par :
M. Mohammed Taoufik BENNANI

Encadr par :
M. Azzeddine ANDALOUS

Anne universitaire : 2003-2004

 DEDICACE

A vous mes chers parents pour votre soutient moral et

matriel, puisse Dieu vous protge et vous procure sant
et bonheur.

A vous, mes surs, frres et ma chre famille

A tous ceux qui me gardent une place dans leur coeur

Je ddie ce travail.
 REMERCIEMENTS

Avant dentamer les pages de ce mmoire, je tiens tout dabord

prsenter mes remerciements aux organisateurs de ce
master, en loccurrence lISCAE, lO.N.A. grce qui jai pu
suivre une anne de formation dans dexcellentes conditions.

Mes remerciements vont galement, Monsieur Azzeddine

ANDALOUS, professeur chercheur en contrle de gestion, qui
ma encadr et suivi de trs prs, tous les tudiants du Master
promotion 2003-2004, Monsieur Abdelghni BENDRIOUCH ,
qui nous a aid se confronter avec le domaine du contrle de
gestion via des cas pratiques efficaces, ainsi que tous les
autres professeurs de ce Master.

Je profite de cette occasion pour transmettre mes chaleureux

remerciements Monsieur Mohamed GHALLAB,
responsable du ple recouvrement judiciaire de la banque
Attijariwafa bank, qui a fait preuve dun grand appui mon
gard, et tout le personnel de ce ple qui a contribu ma
meilleur intgration et ma facilit laccs aux informations utiles
llaboration de ce travail.
 BIBLIOGRAPHIE

METHODOLOGIE DE LANALYSE FINANCIERE DES

ETABLISSEMENTS DE CREDIT
Henri CALVET

SEMINAIRE EN RECOUVREMLENT AMIABLE

- AOB Consulting

CIRCULAIRE N19 DE BANK AL MAGHREB DU

23/12/2002 RELATIVE A LA CLASSIFICATION DES
CREANCES ET LEUR COUVERTURE PAR LES
PROVISIONS
 SOMMAIRE

INTRODUCTION GENERALE 3

Motivation, choix du sujet 3

Objectifs et problmatique du thme tudi 4

CHAPITRE PRELIMINAIRE 6

Section 1 : Approche thorique de la rentabilit de la banque 6

I. Indicateurs de la rentabilit de la banque 6

II. Approche analytique des rsultats de la banque 11

Section 2 : Prsentation gnrale de Attijariwafa bank 14

I. Aperu gnral et rglementaire du secteur bancaire 14

II. Prsentation gnrale de Attijariwafa bank 16

A. Parts de marchs et performances 17

B. Organigramme du nouveau ensemble Attijariwafa bank 18
C. Aperu sur le systme dinformation de la banque 19
D. Aperu lactivit du contrle de gestion au sein de la banque 20

Chapitre : ETUDE CRITIQUE ET EMPIRIQUE DU SYSTEME DU

RECOUVREMENT DES CREANCES EN DIFFICULTE A LA BANQUE 22

Section 1 : Les crances bancaires compromises : problmatiques et

rglementation en vigueur 22

A. Origines et problmatique des crances bancaires compromises 22

B. Rglementation en la matire de BAM 23

Section 2 : Analyse critique du processus du recouvrement prjudiciaire au

sein de Attijariwafa bank 30

I. Les dmarches du recouvrement prjudiciaire 30

A. Description du processus 30
B. Critiques et recommandations 32

1
Section 3 : Intervention du ple recouvrement judiciaire 45

Chapitre : VERS UN PILOTAGE OPTIMAL DU RECOUVREMENT DES

CREANCES CONTENTIEUSES 45

Section 1 : Audit defficacit de lactivit recouvrement judiciaires par

intervenant : chargs de dossiers, avocats et cabinets externes 45

I. Chargs de portefeuille 45
II. Avocats et prestataires externes 51

Section 2 : Vers un systme intgr de lactivit recouvrement judiciaire 53

I. Travaux de personnalisation de lactivit 54

II. Apports de LIGIS WEB 55

Section 3 : Indicateurs de pilotage et de performances lactivit

recouvrement judiciaire 57

I. Indicateurs et tableaux de bord dits quotidiennement 57

II. Indicateurs et tableaux de bord priodiques 58
III. Indicateur de suivi et de performance par charg de portefeuille 59
IV. Aperu sur la rentabilit de lactivit recouvrement judiciaire 62

CONCLUSION GENERALE 64

BIBILIOGRAPHIE 66

ANNEXES 67
ANNEXE 1
ANNEXE 2
ANNEXE 3
ANNEXE 4
ANNEXE 5
ANNEXE 6
ANNEXE 7
ANNEXE 8
ANNEXE 9

2
 VERS UN PILOTAGE OPTIMAL DU RECOUVREMENT DES
CREANCES CONTENTIEUSES

INTRODUCTION GENERALE

Le recouvrement des crances en difficult de la banque consiste

entreprendre lensemble des dmarches et actions administratives,
commerciales, judiciaires et financires en vue doptimiser la rcupration des
crances compromises et damliorer situation financire de la banque par les
ventuelles recettes de trsorerie et les reprises des provisions en la matire

A laccoutume, les tudiant du master spcialis en contrle de gestion de

lEcole Suprieure de Commerce et dAdministration des Entreprises sont
tenus de prparer une thse professionnelle touchant de prs le domaine du
contrle de gestion et qui rpond une problmatique issue dun cas concret
dans lentreprise dans laquelle ils exercent leurs fonctions habituelles

Aprs quatre annes dexpriences riches que jai pu consolid dans les
mtiers de la banque et plus prcisment dans linspection et laudit bancaire,
jai intgr le ple recouvrement judiciaire en tant que charg de mission.
Comme premire mission ? on ma confi la mise en service dune application
de gestion du contentieux bancaire dnomme LIGIS et rcemment la
banque ma dsign responsable du recouvrement pr judiciaire au niveau du
portefeuille des crances infrieures KDH 500.

Motivations et choix du sujet

Le contrle de gestion bancaire est lensemble des systmes danalyse et des

processus mis en uvre en vue doptimiser les ressources de la banque et de
mesurer les performances et la ralisation des objectifs assigns par la
direction gnrale chaque responsable ou entit

3
Le choix du thme tudi a port sur le sujet : VERS UN PILOTAGE
OPTIMAL DU RECOUVREMENT DES CREANCES CONTENTIEUSES . Eu
gard la dfinition prcite du contrle de gestion ? ce thme est en liaison
troite avec lobjet de ce Master puisquil a trait avec le systme dinformation
de la banque et constitue ainsi un des levier dterminant pour lamlioration de
la rentabilit de la banque

Objectif et problmatique :

Le prsent mmoire a comme objectif de faire une analyse critique du

systme de recouvrement des crances en difficult de la banque et de
proposer un ensemble de recommandations en vue daboutir un pilotage
optimal du recouvrement des crances bancaires contentieuses. Il a t initi
en vue de rpondre aux cites ci aprs :

Ncessit davoir une base de donnes des dossiers contentieux de la

banque accessible pour le besoin de gestion, de suivi ou de consultation

Ncessit davoir un systme fiable mesurant ainsi les performances

des avocats, des cabinets externes et des gestionnaires des dossiers
contentieux

Ncessit davoir un systme de mesure de la rentabilit et de la

performance du ple recouvrement judiciaire en tant que centre de profit
et des diffrents intervenants oprants dans un dossier contentieux .

Inexistence dun manuel de procdures constituant un rfrentiel de

gestion et de traitement pour les gestionnaires des dossiers contentieux
en contribuant lamlioration de leurs performances et rduisant ainsi
les diffrents risques inhrents cette activit.

Comme chapitre prliminaire, il parat indispensable de dcrire lapproche de

la rentabilit de la banque et de faire une prsentation globale de banque
Attijariwafa bank.

4
Dans un premier chapitre, lanalyse du systme du recouvrement des
crances bancaires compromises sera aborde sous ses diffrents aspects :
rglementation, processus et fonctionnement depuis la dtection jusquau
dclassement des crances compromises en crances contentieuses .

Dans le deuxime chapitre, nous avons effectu un audit defficacit du

recouvrement judiciaire en vue de mettre en exergue tous les outils et
indicateurs permettant de mesurer, de piloter et doptimiser les performances
du ple recouvrement judiciaire.

5
CHAPITRE PRELIMINAIRE

Section 1 : Approche de la rentabilit de la banque

Introduction

Les rsultats bancaires apparaissent naturellement trs sensibles aux

volutions conjoncturelles, tant au titre des activits commerciales quau titre
des activits de march. De ce faite, lanalyse ou la prvision des rsultats sur
une priode pluriannuelle sera souvent significative que ltude des comptes
dun seul exercice. La rentabilit bancaire dpend galement de facteurs
structurels, tels que le degr de concurrence, politique de tarification
Toutefois, le rsultat de tout tablissement de crdit reflte aussi sa plus ou
moins grand aptitude slectionner et grer les activits et donc les risques
associs celles ci. En outre le compte rsultat est trs sensible aux
dcisions darrt de comptes et, tout particulirement, aux dcisions en
matires de provisionnement des actifs, quil sagissent des crdits ou des
titres.

On ne peut voquer la rentabilit de la banque sans pour autant aborder

limpact des risques encourus sur les rsultats, en effet, les mtiers bancaires
se caractrisent par la prise de risque et le niveau des rsultat dpend
notamment de la capacit de la banque grer de faon efficiente les risques
quelle encourt.

I. INDICATEURS DE LA RENTABILTE DE LA BANQUE

A. Les soldes intermdiaires de gestion de la banque :

Lanalyse de la rentabilit des tablissements de crdit partir de la seule

lecture du compte de rsultat est difficile. Le recours aux soldes intermdiaires
de gestion constitue lune des mthodes largement utilise dans la
communication financire des banques.

6
1. La marge financire :

Cest la diffrence entre le cot des capitaux emprunts (auprs de la clientle

ou/et sur les marchs) et le produit des capitaux prts (auprs de la clientle
ou/et sur les marchs)

Les capitaux emprunts peuvent tre :

Auprs de la clientle : dpts rmunrs

Sur les marchs : lorsque la banque emprunte de la trsorerie sur les
marchs pour financer sa distribution de crdit auprs de sa clientle.

A fin de mieux protger la marge financire, il y a lieu daccrotre les produits

et de diminuer les charges :

Laccroissement des produits sera cherch par une action volontariste

sur les volumes ou les taux de la distribution des prts auprs de la
clientle
o jaccrois les volumes : taux identique, jaccrois les produits
mais jaccrois galement les besoins de trsoreries et
potentiellement les risques.

o Jaccrois les taux : volume gal, jaccrois les produits mais en

augmentant les prix, il se peut que je vende moins ! et je sorte du
march

La rduction des charges sera recherche par une action sur les taux
de dpts collects auprs de la clientle par une rduction du taux des
placements, par la volont de ne pas aller collecter tout prix.

De faon gnrale laction volontariste managriale ne doit pas conduire la

banque sortir du march par des conditions clientle non
concurrentielles ou part une prsence insuffisante sur une activit, car la
rfrence constante reste le march, ensemble dindividus, quil convient de
sduire, de conqurir, de satisfaire et de fidliser.

7
2. Le Produit Net Bancaire PNB

Il sagit de la marge financire la quelle on rajoute les commissions nettes

(commissions reues moins commissions verses).
Les commissions reues peuvent provenir de la clientle, lors des ventes des
produits ou services (quipement) ou de commissions perues par la banque
loccasion de dysfonctionnement survenu sur les comptes de ses clients.
Elles peuvent provenir galement dintermdiaires pour les activits dlgues
par la banque.
Les commissions verses rmunrent des prestataires, des intermdiaires ou
des prescripteurs.

Le produit net bancaire est la rsultante financire directe de lexercice du

mtier de banquier apprhend au travers des flux de capitaux, cest le chiffre
daffaires de la banque. Cest un critre fondamental danalyse de la bonne
ou mauvaise sant financire et commerciale dune entit, en effet, il devra
permettre de couvrir les frais gnraux, les charges diverses, les provisions
pour crances douteuses et lventuel impt sur les socits.

3. Rsultat Brut dexploitation

Il sagit du PNB dduit des frais gnraux de la banque : les frais du personnel
et les amortissements. Cest donc le rsultat de lactivit de la banque une fois
couvertes les charges relatives aux moyens de la mettre en uvre : moyens
humains et matriels. Outre les moyens dactions sur le PNB, la capacit du
manager grer ses budget influence nettement sur le rsultat brut
dexploitation.

4. Le rsultat dexploitation

Cest le rsultat brut dexploitation dduit des provisions nettes. Il sagit des
provisions clientles, constitues dans lexercice en vue de couvrir des
crances douteuses moins les provisions reprises dans lexercice, il peux
galement sagir de provisions sur titres, constitues par la banque en vertu
des rgles prudentielles nonces par le comit de la rglementation
bancaire.

8
5. Le rsultat courant avant impt (RCAI)

Il sobtient partir du rsultat dexploitation dduction faite des gains ou pertes

sur actifs immobiliss (titres, actifs corporels et incorporels)

6. Le rsultat net (bnfice ou perte)

Il sobtient partir le RCAI, en prenant en compte le rsultat exceptionnel,

limpt sur les bnfices et limpt sur les socit .

B. Principaux ratios de rentabilit utiliss pour le contrle de

gestion au sein de la banque et leur interprtation

a. Le PNB par effectif

Cest le rapport PNB sur effectif moyen de lunit. Cest donc un ratio de
productivit financire qui permet, de comparer des units entre elles ou
danalyser lvolution dune unit dans le temps.

b. Commissions sur PNB

Ce ratio permet dapprhender la part des commissions dans le PNB, cest

lment de pilotage extrmement important, dans la mesure o, Les
commissions constituent une part de plus en plus importante du PNB et
contribuent efficacement son dveloppement

c. Coefficient dexploitation = Frais gnraux / P.N.B.

Une dgradation de ce ratio traduira une drive des frais gnraux et/ou une
insuffisance de lactivit au regard des moyens engags (non retour sur les
investissements consentis). Il sagit dun outil de pilotage prcieux, court et
moyen terme, qui peut tre gnrateur de choix et dactions sur :

9
 - Les frais gnraux : quel niveau acceptable eu gard au niveau de
PNB ?
- Le PNB : quelle stratgie pour accrotre mon PNB ?

d. Le coefficient de rendement

Le coefficient de rendement des actifs ou return on assets est le rsultat

net de la banque sur le total bilan. Ce rsultat indique en moyenne le taux de
rendement dgag sur lensemble des actifs ports par ltablissement. En
revanche il faut tre prudent dans son utilisation lorsque les activits de
march sont largement comptabilises en hors bilan et :ou les prestations de
services qui nont pas de traduction au niveau bilantiel sont dveloppes

e. Le coefficient de rentabilit

Le coefficient de rentabilit ou return on quity est le rsultat net sur les

capitaux propres. Toute fois, lorsque le rsultat net est perturb par des
lments exceptionnels, il sera prfrable de retenir, pour le numrateur, le
rsultat courant aprs impt, voir le rsultat dexploitation aprs impt.

C. La traduction des activits bancaires dans le rsultat de la

banque :

Dune faon gnrale il y a lieu de dterminer la contribution de chaque

activit au rsultat, ce qui nous conduit rechercher les liaisons, lorsquelles
sont significatives, entre le bilan et le compte rsultat

NB : Tous ces ratios doivent tre mis en perspective dans le temps et, si possible dans lespace entre units
comparables

10
En ce qui concerne les activits dintermdiation, nous pouvons mettre en
vidence :

1) La marge dintrt, en dcomposant celle-ci en fonction des contre

parties et des diffrents activits dintermdiation ou zones
gographiques dintervention.

2) Linfluence des effets quantit et/ou effets prix sur lvolution de la

marge dintrt.

3) Le cot du risque de crdit, travers le provisionnement des intrts

impays et du capital restant d sur les crance douteuses, la marge
dintrt diminue du cot du risque reprsentant la contribution
financire nette des activits dintermdiation

Pour les activits de march, nous pouvons citer :

1) Le rsultat global dgag sur lensemble des instruments traits

2) La dcomposition conomique de ce rsultat entre instruments de

taux dintrt, instruments de change

3) Lvolution du rsultat sur les oprations du march en comparant

lexercice prsent avec les exercices antrieurs, afin de mettre en
vidence, le cas chant, le caractre volatil de ce rsultat .

En ce qui concerne les prestations des services, il sagit de dgager les points
suivants :

1) La rpartition des commissions selon la nature des prestations

ralises, le type de la clientle ou encore la zone gographique
dintervention ;

2) La relation entre les volumes traits et les commissions perues peut

galement tre recherche et mis en vidence.

11
II. APPROCHE ANALYTIQUE DES RESULTATS

A. Ncessit une approche analytique

Lapproche analytique du rsultat de la banque rpond plusieurs

proccupations dont le point cardinal est, de faon gnral, dapprcier la
rentabilit des fonds propres : allous :

1) Connatre la rentabilit de chaque centre de profit. Un centre de profit

est dot dune responsabilit de gestion et il est jug selon les
performances ralises.

2) Identifier la rentabilit de chaque activit, voir de chaque produit ou de

chaque service. Toute fois, lactivit bancaire repose frquemment sur
la vente de produits lis, de sorte quil est dlicat destimer la rentabilit
par produit.

3) Apprcier la rentabilit par client (ou par segment de clientle ou encore

par zone gographique). Lobjectif est ici de slectionner les clientles
les plus rentables et de mieux cibler les actions commerciales.

4) Apprcier la rentabilit par point de vente pour un service ou un produit

donn, fin deffectuer une comparaison de leurs rentabilits
respectives.

B. Identification des centre de responsabilit

Un tablissement de crdit comporte gnralement quatre ensembles de

centres de responsabilit, recouvrant des centres de profit et de centre de
cot :

1) Le centre de profit, dont la dlgation couvre les conditions de la

ngociation commerciale, le cas chant la salle de march.

2) Les centres de cots recouvrent les trois catgories suivantes :

12
 a. Les centres oprationnels ou centres de traitement sont
caractriss par des prestations rptitives et par un processus,
cas du traitement des moyens de paiement.

b. Les centres de support. Ce qui les diffrencient des centres

oprationnels, cest qui sont moins standardiss, cest le cas des
tudes et dveloppement, formations

c. Les centres de structures. Ces centres ralisent des missions

gnrales, de coordination notamment, au bnfice des autres
centres, cest le cas de la direction gnrale, le contrle interne, le
contrle de gestion, la communication

C. Identification de la rentabilit par centre de profit

La dtermination de la rentabilit par centre de profit requiert, dune part :

- la rpartition des produits et des charges de natures financires :

o la marge dintrt par centre de profit pour les activits

dintermdiation
o les commissions bancaires et financires entre diffrents
centres de profit pour les activits de services
o les plus et moins values entre les diffrents centres de profit de
la salle de march
- et, dautre part, la rpartition des frais gnraux, entre les diffrents
centres de profit.

On gnrale, une analyse fine de la rentabilit peut dgager des conclusions

ou des recommandations caractre stratgique concernant :

- Lorientation de la politique dactivits, sous langle notamment des

mtiers, des produits et des clients, mais aussi sous langles des
risques. A cet gard, il y a lieu notamment de tenir compte du
rendement des fonds propres investis dans chaque activit, afin de

13
 vrifier si lexigence de rmunrations formules par lactionnaire est
satisfaite

- La politique des frais gnraux. La matrise durable des frais

gnraux qui requiert une adaptation au volume dactivit et aux
volutions technologiques est, en effet, une condition essentielle de
la rentabilit des tablissements de crdit.

SECTION 2 : PRESENTATION GENERALE DE Attijatiwafa bank.

Avant dentamer ce chapitre il est prfrable au pralable de dcrire un aperu

sur le secteur bancaire Marocain en gnral.

Le secteur bancaire demeure fin 2003, un secteur fortement concentr,

puisque 7 grandes banques partagent le march, avec respectivement prs de
98% de lensemble de ressources clientles et prs de 97% du total des
engagements distribus. Lopration de rapprochement entre la BCM et la
WAFABANK marque une tape dans la consolidation du secteur

Lensemble de ressources collectes par le secteur stablit 273 Mrds dh

fin 2003 contre 251 Mrds dh lanne prcdente, soit une progression de 8.6%

Les crdits lconomie ont enregistr une hausse moyenne de 8% an cours

de la priode 2001-2003, pour stablir 174.7 Mrds dh en 2003.

Le taux de contentieux (part des crances en souffrances brutes dans

lencours de crances sur la clientle) volue de 11.6% en 2001 14.3% en
2003, et ce, paralllement un accroissement de leffort de provisionnement
(14 Mrds dh contre 11.7 en 2001)

I. Aperu gnral et rglementaire du secteur

bancaire :

En 2003, le secteur bancaire compte 12 institutions hors (CNCA, CIH et

BNDE) dont lactivit demeure soumise la loi bancaire (Dahir portant loi 1-93-147 du 15
Moharrem 1414 ; 6 juillet 1993) relatif lexercice de lactivit des tablissement de crdit et de

14
 leur contrle, et ayant pour objet la libralisation et de la dynamisation des marchs
des capitaux. Inscrite dans la vague de rforme inities ds 1991 par autorits
montaires travers des reformes visant notamment au dsencadrement des
crdit, la nouvelle loi bancaire a permis de libraliser et de dynamiser le
systme bancaire et financier marocain.

Dans une optique de renforcement du systme bancaire et dadaptation aux

standards internationaux, cette loi a galement dfinie des rgles prudentielles
ciblant une plus saine gestion du risque et une meilleure matrise des assises
financires des tablissements de crdit

Ainsi lensemble de ces rgles peuvent se rsumer aux critres suivants :

Critre Dfinition Taux

Ratio de solvabilit rapport entre les fonds propres dune banque et ses 8%
(Cook) engagements pondrs en fonction des risques de
signature
Coefficient minimum rapport entre, dun part les lment dactifs disponibles 100%
de liquidit ralisables court terme et les engagements par
signatures reus et, dautre part, les exigibilit vue et
court terme et les engagement par signature donns
Ratio de division de Rapport entre, dune part, le total des risques encourus 20%
risques sur un mme bnficiaire affect un taux de
pondration en fonction de leur degr de risque et ,
dautre part, les fonds propres nets de la banque
Rserves montaires Fonds que les banques sont tenues de disposer sous 16.5%
forme de comptes gels de BAM, hauteur de 16,5% de
leurs dpt vue
La gestion du Les systme de notation, doivent faire lobjet dune utilisation
effective et donc dune intgration des lments de la rforme de
recouvrement dans le Mcdonough dans le processus :
cadre du nouvel Lamlioration du recouvrement doit passer par une
accord de Ble 2 meilleure connaissance :
des pertes et de leur formation ;
des bnfices oprationnelles qune banque peut retirer
de la mise en place de ble 2 ;

Loptimisation de la gestion recouvrement et des taux des

rcupration des crances douteuses ;

L historisation des taux de rcupration qui permet de

conduire des analyses sur lcoulement du recouvrement

15
 II. Prsentation gnrale de Attijatiwafa bank

Ne en 1911, La Banque commerciale du Maroc porte aujourdhui lappellation

Attijatiwafa bank , elle est le premier rseau bancaire Marocain et du
Maghreb avec plus de 500 agences et points de ventes au Maroc et ltranger
aprs lopration de fusion-absorption avec la WAFABANK. Grce sa
politique de croissance externe , la BCM, la cas chant la Attijatiwafa bank
confirme sa volont de crer le champion National de la banque et de la
finance, elle est susceptible dinscrire le systme bancaire dans une
perspective de rayonnement rgional et de comptition internationale.

En date du 24 novembre 2003, la Banque commerciale du Maroc et SOPAR

(Holding dtenant les participations des hritiers de feu Moulay Ali KETTANI)
ont conclu un accord portant sur lacquisition auprs de la SOPAR 100% de
OGM pour un montant de 2.081 Mrds dh. Cette opration a aboutie par
consquent la prise de contrle de 100% du capital de WAFABANK et la
fusion entre les deux entits.

Lobjectif cible en terme de rentabilit financire du nouveau groupe est de

15% pour la banque et de 20% pour les mtiers para bancaires.

Disposant datouts solide, le nouveau ensemble occupe une position de leader

dans les mtiers de la banque et de la Finance :
- Premier rang dans les crdits lconomie, la consommation, dans le
leasing, dans la gestion des actifs, la bancassurance et dans les
mtiers de la bourse
- Deuxime rang dans les dpts derrire la BCP

La nouvelle banque se caractrise dores et dj par une assise financire

solide lui permettant daccompagner les grands projets nationaux et les grands
groupes dans leurs objectifs de croissance.

16
 A. Parts de marchs et performances

Les principaux indicateurs dactivit du nouveau groupe au 31/12/2003

peuvent se rsumer comme suit :

BCM WAFABANK ATTIJARIWAFA

AGREGATS en
En volume % En volume en % En volume en % RANG
Crdit l'conomie 29 009 17,8 21 453 12,3 50 462 30,1 1
Engagement par signature 11 210 19,7 6 305 11,1 17 515 30,8 1
Dpt de la clientle 47 420 17,5 32 316 12,0 79 736 29,5 2
Total bilan 55 339 16,5 37 198 13,3 92 537 29,8 2
Fonds propres 5 970 20,6 3 097 9,8 9 067 30,4 1
Effectif 2 479 12,7 2 065 11,6 4 544 24,3
Rseau 289 18,2 224 27,3 513 45,5 1
Rseau Maroc 268 188 456 1
Rseau Etranger 21 36 57 1
Filiales
Leasing (production) 357 6,6 1 061 17,6 1 418 24,2 1
Crdit la consommation
(encours) 462 2,4 3 500 20,6 3 962 23,0 2
Gestion d'actifs 8 533 12,6 15 343 20,7 23 876 33,3 1
Intermdiation boursire 26 146 48,7 1 534 2,9 27 680 51,6 1
En millions de dh Sources :GPBM

La combinaison BCM-WAFABANK a cre un groupe ayant une vocation

rgionale, mme daccompagner la clientle lchelle internationale. Le
nouveau ensemble reprsente la 2me banque dans le Magreb, et se situe au
13me rang Africain en terme de total Actif et 5me (hors Afrique du sud)

17
18
 C. Aperu sur le systme dinformation de la banque

Le systme dinformation de Attijatiwafa bank est compos dun ensemble

dapplications organises par mtier et dveloppes en interne et ce mme
systme dinformation qui a t appliqu aprs le rapprochement oprationnel
de deux entits et qui sera maintenu aprs la fusion juridique en octobre 2004.
La Direction informatique de ATTIJARIWAFA bank est en train de concevoir le
nouveau systme dinformation cible prvue pour une mise en service lors de
lanne 2006

Canaux Rfrentiel client & marketing Fonctions de support

AGENCE Gestion des risques
Transactions On-Line INFOCENTRE ACTION EDEN COMPTABILITE
COMMERCIALE INDIVIDUELE
AIDA AIDA
Supra
Eden

Acor
Gold

Spot

Rating EDEN
Iris

Rfrentiel COMPTABILITE
Catalogue des
Client Reporting Interne GENERALE
INFOPLUS GAB : Produits Ciblage
ETNA RUBIS
HAWK DSTR Compagne
ALLO BCM SPARROW Fiche client
Reporting Externe Lettrage nostro
Liste Noire CRM
(CORONA)
ATTIJARINET INFOFAX BRS
SCIP Lettrage DH

INTERFACES & PROCESSUS de VALIDATION INTERFACE INTERFACE

FONCTIONS DE SERVICE MIDDLEWARE ( CFT, MQ-SERIES,MERIDIAN), BUS APPLICATIF

Messagerie Analyse & Contrle Collecteur global Interfaces Habilitations

des flux spcifiques ADMIN
Tenue des comptes

Moyens gnraux
Bancassurances
Trade Finance

APSYLOG
Back office

Montique
DIRHAM

Garanties
Tenue des

GESPER
MERVA

Marchs

Cautions
Comptes

Epargne
VAMOS
espces

SUPRA
( DAT )

Crdits
OPICS

EDEN
ACOR

LIGIS
SPOT

GSM
titres
IRIS

RH
TI

SWIFT

Ple Support & Moyens - Informatique - Page: 2

19
Nous citons ci aprs les principales applications informatiques de la banque :

Engagements avec autorisation formelle ou temporaire EDEN ;

Cautions et avals ACOR;
Gestion porteur des cartes montiques GOLD ;
Mise jour des comptes et gestion des chquiers ERTC;
Gestion des moyen de paiement : Effets et chque IRIS
Base comptables et commerciales des comptes clientle tout type
oprations confondues ETNA;
Gestion produits & services aux particuliers SPOT ;
Suivi des prts et avance CMT (sans ligne) SUPRA;

D. Aperu sur le contrle de gestion au sein de Attijariwafa bank

Le contrle de gestion au sein de la Banque Commerciale du Maroc repose un

systme de mesure des composantes suivantes :

- Rentabilit : permet dapporter une visibilit sur la rentabilit de la

banque en passant dune logique de Compte de Produits et Charges
(comptabilit gnrale) une logique Compte dExploitation Analytique,
offrant une analyse du rsultat global de la banque selon les axes: centre
de profit, points de vente.

- Performance : mesure par unit/centre de responsabilit, consiste

laborer les indicateurs pertinents permettant de :

o restituer des tableaux de bord, regroupant les informations

synthtiques, oprationnelles et financires, ncessaires au pilotage des activits et
mtiers de la banque

o analyser la performance des processus et des activits

oprationnelles travers la comparaison des ralisations par
rapport aux objectifs fixs

o identifier les leviers daction adquats pour lamlioration des

indicateurs recenss en vue de la cration de la valeur au sein
de ltablissement et lamlioration de la performance globale.

La mesure de la rentabilit au niveau du contrle de gestion existant est limite par

son intervention uniquement au niveau des agences et pour quelques centres de
profit

20
On peut reprocher le contrle de gestion de la BCM et mme pour la majorit de la
banque Marocaines de son incapacit de mesurer systmatiquement la rentabilit
client et celle des produits.

Systme cible Attijatiwafa bank

Automatiser les processus de rentabilit des centres de profit et du budget

gnral

Disposer doutils permettant une analyse pertinente de la rentabilit

Disposer dun systme comptable jour refltant le rsultat mensuel

Formaliser les relations contrle gestion et oprationnels par le biais des

correspondants.

En effet un correspondant par ple sera dsign pour :

- tre linterlocuteur privilgi du contrle de gestion central pour
la fixation des objectifs du ple et leur suivi.

- Assurer linterface entre le contrle de gestion central et les

diverses entits du ple

- Animer le dialogue de gestion avec les autres centres de

responsabilit du ple,

- Sassurer de la diffusion des reportings oprationnels produits

par le contrle de gestion central auprs des autres entits du
ple,

- Fournir au contrle de gestion central les explications des carts et

des volutions

Axe banque :

Automatisation des flux provenant du SI comptable

Mise en place dun outil de gestion du budget gnral
Implmentation dun progiciel de gestion des engagements
(FG+investissement)

Axe filiale :

Formalisation des relations avec les correspondants : production des

reportings mensuels dactivit et de gestion
Dvelopper les canevas filiales pour une analyse plus dtaille

21
Chapitre : ETUDE CRITIQUE ET EMPIRIQUE DU SYSTEME DU
RECOUVREMENT DES CREANCES EN DIFFICULTE A LA BANQUE

Section 1 : Les crances bancaires compromises : problmatiques et

rglementation en vigueur

A. Origines et problmatique des crances bancaires compromises

Les crances bancaires compromises proviennent essentiellement des

mtiers de la banque commerciale. En effet, les activits
dintermdiation se traduisent par loctroi de financement et donc par la
dtention de crances sur des tiers, que ces crances aient ou non une
forme ngociable (crdits au particuliers, crdits aux entreprises....)
Ces crances peuvent galement trouver leur origine dans les activits
de march, ltablissement encourt un risque de crdit qui ntait pas
recherch en lui-mme. En dautre terme, de par les positions prises sur
les taux dintrt, le taux de change, ltablissement encourt un risque
de crdit sur les contre partie des transactions quil a inities

Dune faon gnrale, nous pouvons tirer de lexprience du secteur

bancaire Marocain les raisons essentielles engendrant des crances
contentieuses, en loccurrence:

Mauvaise gestion de la part du charg daffaire lagence :

Confiance excessives envers ses clients, dfaut de suivi des
dossiers de crdit (retard de rglement, mises jour non
systmatiques des dossiers administratifs et des dossiers de
garanties), lignes de crdit non adaptes aux besoins
dexploitation ou de financement

Relations en difficults : vnement de famille exceptionnel,

licenciement, grve, secteur dactivit en difficult, faillite,
mvente

22
 Client de mauvaise fois : gnralement, ce genre de client
entretient un trs bon comportement financier et mme personnel
dans certains cas (cadeaux, enveloppe) au dbut de sa
relation avec la banque jusqu ce quil inspire confiance du
charg daffaire. Par la suite, cette relation pourrait demander au
responsable dagence un crdit dun montant important dpassant
ses capacits et ses moyens financiers, ce dernier par la force
des choses ou par manque dexpriences pourrait bien dfendre
le dossier de son client auprs du comit de crdit. Et une fois le
dblocage du crdit aura eu lieu, le client changerait par
consquent son comportement financier.

Contrle interne insuffisant : non respect des principes de

sparation des taches et de contrle contradictoires, titre
dexemple, le service qui contrle les garanties doit tre dissoci
de celui qui tablie ltude et lanalyse de la proposition du
crdit

La dfaillance humaine : lexigence attendue des moyens

humains (dontologies, comptences) nest pas du tout satisfaite,
les risques humains recouvrent ventuellement les erreurs,
fraudes non respect des rgles dontologiques et le non respect
des procdures

B. Rglementation en la matire : Bank al Maghreb, et disposition

fiscal et social

Le cadre rglementaire des crances compromises est rgi par la

circulaire n19 du 23 dcembre 2002, de BAM qui a pour objet de fixer
la rglementation en matire de classification des crances
contentieuses et leur couverture par des provisions.

23
a) Rgles relatives aux classifications des crances

On distingue les crances saines et les crances en souffrances :

Sont saines, celles dont le rglement seffectuent normalement

lchance et ne prsentant pas de motif dinquitude ou bien des
crances intgralement couvertes par :
des dpts de garanties ou des garanties reues de lEtat et
institutions marocaines de garanties des crdits.

Le nantissement de titres mis ou garantis par lEtat ;

Le nantissement des comptes terme, de bon de caisse ou

de titres de crance ngociables ouverts auprs de
ltablissement de crdit lui-mme ;

Sont en souffrance, celle qui prsentent un risque de non

remboursement total ou partiel, eu gard la dtrioration de la
capacit de remboursement immdiate ou future de la relation.
Compte tenu de leurs degrs de risque de perte, les crances en
souffrance sont rparties en trois catgories :

Les crances pr douteuses

Les crances douteuses
Les crances compromises

1) Les crances pr douteuses, sont classes parmi cette

catgorie :

Les encours des crdits amortissables dont une chance nest

pas rgle 90 jours aprs son terme

Les loyers des biens donns en leasing non rgls 90 jrs aprs
leur terme

24
 Les encours de crdit par dcaissement ou par signature dont le
recouvrement total ou partiel est indpendamment de tout
impay, susceptible dtre mis en cause en raison de
considrations lies :

o La capacit de remboursement du dbiteur (dsquilibre

de la situation financire, baisse du chiffre daffaire,
endettement successif)

o Des vnements concernant les dirigeants ou actionnaires

de la socit dbitrice (dcs, dissolution, liquidation)

o Existence de problme de gestion et / ou difficults au

niveau du secteur dactivit dans lequel opre la contre
partie

1) Les crances douteuses, sont classes parmi cette catgorie :

Les mmes lments que pour le pr douteux avec une dure de

180 jours

Les soldes dbiteurs des comptes vue qui nenregistrent pas,

pendant une priode de 180 jours, des mouvements crditeurs
rels couvrant au moins le montant des agios imputs ces
comptes ainsi quune partie significative desdits soldes dbiteurs
Lencours de tout crdit octroy une relation dclare en
redressement judiciaire

2) Les crances compromises, sont classes parmi cette

catgorie :

Les mmes lments que pour les douteux avec une dure de
360 jours

Lencours de tout crdit octroy une relation dclare en

liquidation judiciaire

25
 La perte par la relation, de 75 ou uniquement du de sa
situation nette lorsque lassemble gnrale extraordinaire ne
sest pas runie dans les dlais lgaux requis, pour dcider de la
continuit de lactivit

Lintroduction dune action en justice lencontre de la

contrepartie

Les encours des crdits par dcaissement ayant fait lobjet dune
consolidation dont une chance ne sont pas rgls 180 jours
aprs son terme

b) Les rgles relatives la constitution des provisions :

Les crances pr douteuses, douteuses et compromises doivent donner

lieu la constitution des provisions gales au moins 20%, 50% et 100% de
leurs montants, dduction faites des agios rservs et des quotits de
garanties dtenues bordants les engagements de ltablissement de crdits.
Les provisions relatives aux crances compromises doivent tre constitues
au cas par cas, celles ayant trait aux crances pr douteuses et douteuses
peuvent tre constitues de manire globale.

Dans le cas du crdit bail et de la location avec option dachat, la base de

calcul des provisions est constitue :

o des loyers chus impays lorsque la crance est considre

comme pr- douteuse ou douteuse
o de la somme des loyers chus impays et le capital restant d,
diminu de la valeur marchande du bien, lorsque la crance est
classe dans la catgorie des crances compromises

26
Les valeurs estimes des garanties bordants les crances de la banque sont
senses tre dduites de lassiette de calcul des provisions et les quotits qui
leurs sont appliques, sont dtailles comme suit :

Garanties Quotits
Description Dlai 100 80 50 25 0
Dpts de garantie ou dposits ----
Garanties de lEtat ou de la C.C.G. ----
Garanties des institutions et fonds ----
assimils celles de lEtat

Nantissement des titres mis ou ----
garanties par lEtat

Nantissement de compte terme
ouvert auprs de la banque elle-mme
ou de BDC ou titre de crances mis
Dlai < 2 ans
par la banque elle-mme (1)
Garanties reues des tablissements ----
de crdits marocains ou trangers

Garanties reues des organismes ----
dassurance des crdits

Nantissement de BDC et titres de
crance mis par les autres
tablissements de crdits et assimils Dlai < 2 ans
marocains ou trangers de premier
ordre
Hypothque sur biens immobiliers, Dlai < 5 ans
aronefs et bateaux (2) 5 <dlai < 10 ans
(3) Au-del de 10ans
Attestation de droit constats dlivrs Dlai < 2 ans
par ladministration aux entreprises 2 <dlai< 5 ans
adjudicataires de marchs publics Au-del de 5 ans
(3)
Nantissement de titres 2 <dlai< 5 ans
(3) Au-del de 5 ans
Nantissement de vhicules neufs Dlai < 2 ans
(4) 2 <dlai< 3 ans
Au-del de 3 ans

(1) Les contrats de nantissement de titres ou de fonds doivent tre tablis en bonne et du forme
et stipuler expressment que ces valeurs sont affectes la couverture des risques encourus,
en dautres terme ils doivent tre des contrats de nantissement spcifiques.
(2) Les hypothques doivent tre, de premier rang ou, de second rang lorsque le premier rang est
inscrit en faveur de lEtat et ce, en garantie des droits denregistrement. Par ailleurs les
hypothques ayant une valeur suprieure ou gale KDH 1.000 ne doivent prise en compte
que si le bien est valu de manire approprie par ltablissement de crdit ou par un expert
qualifi
(3) Le dlai coure compter de la date de classification de la crance
(4) Le dlai coure compter de la date de mise en service du vhicule

27
 c) Dispositions diverses :

Les provisions ncessaires la couverture des crances en

souffrances doivent tre comptabilises, au plus tard, la date
darrt des tats de synthse semestriels et annuels
Les agios correspondants aux crances en souffrance doivent figurer
dans le compte agios rservs . ils ne peuvent tre comptabiliss
parmi les produits que lorsquils sont effectivement encaisss.

d) Disposition comptables et fiscales :

La comptabilisation des provisions doit intervenir au plus tard la date darrt

des tats de synthse semestriel et annuels au 30 Juin et 31 Dcembre de
lexercice.

La reprise des provisions constitues, relatives des crances ayant fait

lobjet de restructuration, ne peut intervenir, qu lexpiration dun dlai de 6
mois compter de la date dchance du premier rglement convenu, et
condition quaucun impay ne soit enregistr durant cette priode.

Les Provisions constitues selon les rgles de BAM sont dductibles

fiscalement la condition de respecter des conditions de forme et de fond.
Elles font lobjet dcritures comptables se traduisant par une diminution du
rsultat fiscal.

Ladministration fiscale veille au strict respect de ces conditions et dfaut,

procde la rintgration des provisions constitues ( avec des
consquences sur le plan du rsultat fiscal (montant des impts rgler et des
pnalits y affrentes).

Il consiste procder une analyse rgulire et dtaille des engagements

la fois pour :

Les complments de provision constituer suite une dtrioration

des garanties

Lutilisation des provisions (reprises) suite lobtention dun PV de

carence.

28
 Schma comptable de classification des crances contentieuses de
Attijariwafa bank

Comptes contentieux Comptes ordinaires

D Compte 126 C D Compte ordinaire C

X X X

D Compte 127500 C D Compte ASM C

U U U

D Compte 103600 C D Compte 103530 C

V V V

D Compte 927000 C D Compte 999600 C

T T T

D 112 Compte Prov dc C D 938 Dotation prov dc C

Y (1) Y

D 116 Compte Prov sig C D 938 Dotation risque &charges C

Y (1) Y

Total Dcaissement = X + U + V
Total Risque = Total Dcaissement + Signatures (T)
Risque Provisionner = Total dcaissement + Signatures nettes
(1) : Le montant de la provision est gal au total risque dduction faite des garanties pondres.

29
Section 2 : Analyse critique processus du recouvrement prjudiciaire des
crances compromises au sein de Attijariwafa bank

Le ple recouvrement judiciaire prend en charges les crances en difficult

dont les dmarches amiables entreprises, que ce soit par lexploitation ou par
lunit surveillance des risques, nont pas donn de rsultats probants.

Avant dentamer ltude de lactivit du recouvrement judiciaire, il est tout fait

judicieux daborder les dmarches de dtection est du recouvrement
lamiable :

I. Les dmarches du recouvrement pr judiciaire

A. Description du processus :

Lactivit recouvrement amiables la EX BCM est rpartie entre le rseau

commercial et lunit Surveillance des risques tandis qu lEX WAFABANK,
le rseau commercial est dot dun dispositif renforc de recouvreurs
rgionaux prenant en charge cette activit avec les autres travaux
complmentaires et indispensables : renseignement base de donnes sur le
CRM, enqute sur les dbiteurs

Lagence, en raison de ses contraintes commerciales nexerce pas le

recouvrement amiable en bon et du forme, elle se contente de quelques
relances tlphoniques et des lettre de relances dans certains cas.

a. Les supports de suivi

Lunit surveillance des risques qui fait partie du ple Gestion Global des
Risques procde la dtection, via des applications conues cet effet ou/et
partir des tats informatiques dits priodiquement (quotidiens,
hebdomadaires, mensuels ou la demande), des crances qui poseraient
problme la banque en terme de scurit, liquidit et de rentabilit et
procdent leurs slections en fonction des critres prvues par bank Al
Magrib. Ces tats peuvent tre recenss comme suit :

30
 Ltat des dpassements des crdits par dcaissement quotidien-
Ltat des impays escomptes -hebdomadaire-
Ltat des impays crdit amortissable mensuel-
Ltat des comptes en phase de gel -mensuel-

Sur la base de ces quatre tats, les contrleurs annotent le fichier suivi des
relation en difficult sur lapplication qui constitue un recensement de toutes
les crances suivies qui ncessitent un suivi de plus prs. Ce fichier est
transmis aux responsables dexploitation qui va servir comme support pour le
comit de suivi

b) Les actions de suivi :

1) Les actions de suivi et dassistance du rseau pour la normalisation des
engagements de la banque :

a. Les actions quotidiennes auprs du rseau : Ses actions

seffectuent par un contact rgulier et permanent du rseau afin
de, signaler les irrgularits, rgulariser et normaliser les dossiers
problme et ce, sur la base des contrles distance effectus.
Par ailleurs le rseau sappuie sur les requtes de lunit
surveillance de risque pour tudier, suggrer les propositions
manant de la clientle quant la normalisation de leurs
engagements

b. Les actions priodiques : comits de suivi des crances

difficiles qui se tiennent trimestriellement avec les diffrents
divisionnaires du rseau et des reprsentants de la Direction des
crdits en vue dexaminer en prsence des responsables
dagence concerns, le lot des crances difficiles slectionnes et
de prendre les mesures adquates pour sauvegarder au mieux
les intrts de la banque et utiliser les moyens efficaces
permettant leur recouvrement.

Parmi les moyens mis en uvres, on peut citer :

Lenvoi des lettres de mise en demeure aux clients. Pour

donner plus de poids ces lettre elles sont adresses aux
clients via les services du ple recouvrement judiciaire;

31
 La convocation du client lagence ou au sige ;
La proposition du ramnagement des lignes de crdit ou de
consolidation des crances avec ltablissement des
protocoles daccord ;
La demande de renforcement des garanties

c) Le provisionnement des crances en souffrance

Une fois les tentatives de normalisations, de recouvrement lamiables

dune crance en difficult naboutissent pas et sur dcision du comit de
suivi des crances difficiles, le dossier y affrent devient compromis et la
fin du semestre lunit surveillance des risques arrte les crances
provisionner, passe les critures de provisions et transfert ou dclasse les
soldes des crances des comptes normaux aux comptes contentieux (portant
les sries 171000, 125000, 126000)

Ltat des crances provisionnables est dynamique tout au long de lanne,

elle est mise jour au fur et mesure de la rgularisation des dossiers
antrieurement provisionns et ds lapparition de nouveaux cas de figure.
Gnralement la fin de chaque semestre, lentit surveillance des risques
transmet au ple recouvrement judiciaire pour suite, les tats des dossiers
contentieux qui sont devenus leur niveau irrcouvrables,

Nature du N Srie
Libell Code Bilan N Srie Dbut
Risque Fin

21 910 Prdouteux 171 000 171 999

Classification Crance
21 940 Douteux 125 000 125 999
par Dcaissement
21 970 Compromis 126 000 126 999

87 110 Prdouteux 927 000 927 499

Classification Crance
87 140 Douteux 927 500 927 999
par Signature
87 160 Compromis 928 000 928 499

Liste des principaux comptes contentieux de la BCM

32
II. Critiques et recommandations

1. Faible implication des exploitants :

Par souci commercial, les exploitants ont tendance expdier la confection
des dossiers et survaluer les garanties, de la mme manire que les
dossiers des clients sont souvent incomplets et mal tenus. La gestion et la
surveillance des utilisations des lignes de crdit par les commerciaux sont
souvent dfectueuses.
Ajoutant cela que plusieurs exploitants se disent incapables de concilier
entre leurs fonctions de dveloppement du fonds de commerce et de
recouvrement des crances ds lapparition des dfauts de remboursement
des crdits

Ainsi, la dsimplication dont les exploitants font preuve par rapport aux phases
commerciales et prcontentieuses, est encore plus frappante au niveau de la
phase compromise. Les gestionnaires des dossiers ne se sentent,
gnralement, plus concerns par leur sort et par consquent ninterviennent
que rarement aux cots des chargs de recouvrement (sige ou rseau) afin
de fournir les informations ncessaires ou de participer aux diffrentes
entrevues de ngociations.
Concernant la couverture des engagements par lassurance, elle souffre de
certains dysfonctionnements qui minimisent nos chances de rcupration en
cas de survenance du sinistre :
- Le retard dans le renouvellement des assurances.
- La visite mdicale ncessaire pour la souscription de lassurance
complmentaire nest pas systmatiquement demande par les
gestionnaires leurs clients.
Il convient alors, de sensibiliser les commerciaux que leur rle au niveau du
recouvrement commercial est indispensable afin de rduire ltendue des
pertes de crances de la banque. Les exploitants sont donc appels une
gestion plus active des engagements de leurs entits et une matrise des
risques en amont, travers une plus grande rigueur dans la tenue des
concours.

33
De plus, il importe de concevoir le recouvrement commercial en tant
quindicateur de performance part entire au mme titre que la
production et le dveloppement du fonds de commerce.

2. Plus de rigueur au niveau de la surveillance des risques :

Le non respect du reclassement des crances en souffrance, en fonction des

critres BAM. Cette situation se traduit, par ailleurs, par des volumes fort
importants non quantifis au niveau des phases commerciale et
prcontentieuse et qui saggravent sans cesse du fait de laccumulation des
impays, prolongement du gel des comptes.., dfaut dune raction de la
part des exploitants.

Face la monte des impays et des crances compromises, il importe de :

Mettre en place un vritable systme de suivi des risques visant dtecter
rapidement les clients potentiellement risqus pour privilgier des solutions
amiables et prcoces, quil faut suivre imprativement.
Dclencher l'alarme ds lapparition des dfauts : premiers impays, gel du
compte, chute du mouvement...

3. La mise en place systme de recouvrement amiable efficace en troite

collaboration avec les exploitants
Inexistence au niveau rgional, ou mme par agence des recouvreurs
charg du recouvrement lamiable, sachant que lex wafabank possde
des quipes forms chargs et pour le recouvrement lamiable et dont il
convient bien de les exploiter. Lintervention de ces acteurs dans le
recouvrement prcontentieux serait dun apport non ngligeable.

Pour bien russir cette fonction il y a lieu de mettre en place des moyens
pour quantifier, budgter et suivre les ralisations en la matire :

34
 Quantifier les rcuprations effectues sur les dossiers en souffrance
pendant phase prcontentieuse
Fixer les objectifs relatifs cette activit, pour quelle ne puisse pas tre
perdue de vue et quelle soit suivie en permanence.
Suivre lvolution des ralisations du recouvrement au niveau de la phase
commerciale et prcontentieuse.

Il est par consquent minemment important dinstaurer une gestion par objectif du
recouvrement en phase commerciale et prcontentieuse. Ceci devrait se traduire
par des objectifs tablis et communiqus aux commerciaux de la banque.

De mme, les tableaux de bords de gestion doivent dsormais comprendre des

indicateurs de performances mesurables en matire de qualit des risques
pour que les gestionnaires se sentent personnellement concerns dautant
plus sils font lobjet dun levier oprationnel - dans un sens ou dans un autre
(motivation / sanction)-

En vue de contre carrer le risque du contentieux qui est dsormais

associ aux activits de la banque commerciale, ltablissement de
crdit doit mettre en uvre des procdures verrouilles de
slection de risque et dtudes des demandes de crdit en utilisant
des techniques de lanalyse financire et de SCORING, tout en
respectant les normes internes et rglementaires de division de
risque

III. lintervention du ple recouvrement judiciaire

Le recouvrement judiciaire dans le sens stricte consiste pour la banque de

constituer un avocat, en vue dobtenir des Tribunaux une dcision excutoire
qui oblige le dbiteur payer ce quil doit, ainsi que les dommages et intrts
dus sa rsistance abusive. Au niveau Attijariwafa bank, l organisation qui
veille la prise en charge des crances en difficult, dclasses dans la srie
contentieuse et dont les efforts dploys par les services du recouvrement

35
amiable nont pas donn de rsultats fructueux est dnomme ple
recouvrement judiciaire.

La fonction sassure au pralable et avant de procder toutes action en

justice contre les dbiteurs de deux points majeurs :

Pour chaque dossier contentieux provisionn, la mise en demeure du

client doit tre envoye avant le 31 Octobre de lanne de la
constitution de la provision

Pour toute crance provisionne, la banque dispose de deux annes

pour assigner le client en justice, faute de quoi, le fisc rintgre le
montant de la provision en question dans le bnfice imposable

Les dossiers contentieux que le ple recouvrement judiciaire rclame auprs

des agences du rseau commercial sont de deux natures :

Dossiers confis au para avant aux cabinets de recouvrement et qui nont

pas aboutis une suite, gnralement il sagit des crances infrieures
KDH 100

Dossiers de tout montant de crance confondus jugs irrcouvrables par

les units : recouvrement amiable et surveillance des risques

En effet, les chargs des dossiers tablirent des listes de dossiers contentieux
par agence produisant en dtail les descriptions des dossiers, voir le tableau
ci aprs, annexs dun imprim spcialement conu pour renseigner toutes
les informations utiles pour le besoin du recouvrement et les envois par la
suite aux agences concernes en rclamant les lments suivants :

o les relevs des comptes :caisse, caution, impays effets lescompte

o les garanties actualises

o adresse actuelle et situation patrimoniale

36
 o et toutes les pices justificatives des crances

COMPTE CLIENT AGENCE DECAISS SIGN. RISQUE PROVISION Observations

002 X 126841 XXXXXX CASA PELLE 18 389,93 0,00 18 389,93 18 389,93

YYYYYYYY CASA GRANDE

007 B 126928 12 713,93 0,00 12 713,93 12 446,69
YYYYYY CEINTURE

XXXXXXX CASA GRANDE

007 C 126936 11 609,99 0,00 11 609,99 11 609,99
XXXXXXX CEINTURE

YYYYYYYY CASA GRANDE

007 D 126927 12 119,41 0,00 12 119,41 12 096,04
YYYYYY CEINTURE

YYYYYYYY CASA GRANDE

007 E 126935 11 712,78 0,00 11 712,78 11 712,78
YYYYYY CEINTURE

TOTAL 66 546,04 0,00 66 546,04 66 255,43

Une fois les dossiers sont transmis par lagence au ple recouvrement
judiciaires, le charg de dossier avec laide des collaborateurs du mme
service procde :

Classement des relevs, du plus ancien au plus nouveau et au

complment de certaines mentions non renseignes sur les relevs de
compte : Cachet de la banque certifi conforme et certaines
informations supplmentaires exiges par les tribunaux de commerce.
Constituer une copie de toutes les pice et garanties envoyes par
lagence pour le besoin du suivi

Il arrive parfois que lagence transmet aux service recouvrement une liste non
actualise des garanties , de ce fait, le charg de dossier se retrouve avec des
garanties qui ne sont plus valables et qui ne peuvent plus tre mises en jeu
(nantissement de fonds de commerce chu)

De ce faite le charg du dossier est tenu de vrifier via lapplication

informatique des engagements EDEN que toutes les garanties saisies sur le

37
systme lui ont t transmises ; dfaut, il relance lagence afin quelle lui
communique les documents manquants.

Une fois le dossier contentieux est contrl et bien constitu physiquement, le

charg de dossier demande la cellule assistance aux recouvrement, unit
qui fonctionne sous la tutelle du ple recouvrement judiciaire, la situation des
crances concernant le dossier en question et lui confirme sil y a pas un
arrangement en cours avec le client en question ( au cas ou le client dbiteur
accepterait un rglement lamiable ). Si le dossier doit tre confi un
avocat, il remet le dossier en question au suprieur hirarchique pour
dsignation de lavocat et entame la dmarche douverture et lancement du
dossier contentieux.

i. Phase pralable lassignation

En principe avant de procder lassignation des clients en justice, le charg

de dossier avec laide de la cellule assistance au recouvrement et la
supervision du responsable de lunit, effectuent les dernires actions que
nous allons numrer ci aprs :

Slection des dossiers ligibles une normalisation de la crance ou en

cours darrangement

Slection des dossiers confier aux cabinets de recouvrement

lamiable, gnralement, il sagit des dossiers sans garanties et dont les
montants de crances sont faibles

Slections des comptes litigieux qui enregistrent des versements sur les
comptes ordinaires y affrents et voir sil y a lieu de les contacter pour
trouver avec eux un arrangement lamiable

Slectionner les clients dont il convient de les mettre en demeure via les
services du ple recouvrement judiciaire.

38
ii. Phase douverture et de lancement du dossier contentieux :

Le charg de dossier procde louverture physique du dossier litigieux

en y runissant tous les documents constitutifs, et en lui attribuant un
numro compos du code agence (celle qui gre le dossier), des trois
derniers chiffres du compte litigieux, et de lanne de la provision ou de
louverture du dossier, cas de : 028/998/2004

Le dossier contentieux est constitu de quatre sous-chemises :

Justificatifs (documents justificatifs du dossier)

Avocats (correspondances)

Agences (correspondances)

Services centraux (correspondances)

Le charg de dossier envoie lavocat choisi par la Direction Gnrale

et le responsable du ple, une lettre de transmission, (voir annexe n1)
o il est demand lavocat de mettre en demeure le client dbiteur,
cette lettre mentionne les informations suivantes :
o les renseignements sur le dbiteur :
personne physique : nom, prnom, adresse, n CIN ;
personne morale : raison sociale, sige social, capital, n
RC)

o le montant dfinitif de la crance avec la prcision de la date

darrt des agios (sur la base des relevs de comptes), cet
gard, on distingue :
les crdits par dcaissement :
i. solde dbiteur du compte client major des intrts
jusqu date de classification dans la srie
contentieuse
ii. encours effets impays lescompte majors des
intrts jusquau jour de lassignation

39
 Crdits par signature : Il sagit de lencours des diffrentes
catgories des cautions (administratives, douanires et
diverses) dlivres la relation en question. Dans ce cas, il
est demand aux clients dapporter les mains leves
des dites cautions, dfaut et aprs jugement en faveur de
la banque, le dbiteur, sera tenu de rgler la banque une
pnalit journalire fixs par le tribunal par

o les garanties pour leur mise en jeu,

Lavocat envoie au client dbiteur une lettre de mise en demeure et fait

parvenir au charg de dossier une copie de cette lettre. Si le client se
manifeste, lavocat doit aviser le ple recouvrement judiciaire par
courrier. En cas de la non manifestation du client aprs un dlai de 8
jours, lavocat procde une fixation dune date daudience et en avise
la banque, toujours par courrier.

iii. Procdure dassignation * :

Lavocat saisit le tribunal et procde une premire fixation daudience,

puis une seconde, puis une troisime selon les cas. Il assure le suivi de
ces audiences et tient au courant (par courrier) le charg de dossier de
leur droulement et de leur volution.

Le charg de dossier marque les dates des audiences sur un

phmride. Il relance (par courrier) lavocat si celui-ci ne lui
communique pas ces dates, nassure pas le suivi des audiences, ou ne
linforme pas de lvolution des choses.

En cas dexpertise ordonne par le tribunal, le charg de dossier reoit

une convocation de lexpertise envoye par lexpert dsign par le
tribunal. Cest la cellule assistance aux recouvrements qui a la tche de
prparer le dossier dexpertise et cest elle qui homologue ou rejte le
rapport de lexpert en concert avec le responsable du ple.

* Le terme assignation : engager une action judiciaire lencontre dun client afin de rcuprer un d.

40
 En cas de requtes des parties adverses, lavocat les adresse par
courrier la banque. Le charg de dossier fait alors part lavocat de
ses observations concernant ces requtes, et ce afin quelles soient
reprises lors de la prochaine audience. Si lavocat ne communique pas
temps les requtes par oubli ou par manque de rigueur dans son suivi
du dossier, les chargs de dossier ne pourront pas mettre leurs
observations temps pour laudience ; celle-ci devra alors tre reporte
une date ultrieure, ce qui retardera le dnouement du dossier
litigieux.

Une fois le jugement rendu, lavocat avise la banque par courrier de la

notification du jugement ( remise en mains propres dune copie du
jugement au client dbiteur via un huissier de justice ), ainsi que de la
raction de la partie adverse ( si elle a fait appel ou pas ). Et le charg
de dossier avise de son ct lagence pour information et pour
implication de cette dernire la rcupration de la crance en
question.

Les chargs de dossier saccordent un mois et demi de dlai pour tre

aviss de ces informations par lavocat, au del, ils relancent ce dernier
(toujours par courrier).

Si la partie adverse fait appel, la mme procdure dassignation se

rpte.

iv. La procdure darrangement

Dans le cas o le client contacte la banque pour arrangement o

rgularisation de la crance, le charg de dossier tudie la proposition du
client. Trois cas de figures peuvent tre prsents :

1. Rglement dfinitif de la crance pour solde de tout compte ;

2. Proposition de consolidation de la crance par un remboursement
chances gales jusqu rgularisation totale de la crance ;

3. Rglement Immdiat dune partie de la crance et engagement de

remboursement du reliquat chances gales jusqu rgularisation
totale de la crance.

41
Dans le premier cas, le charg de dossier tablit la situation financire de la
relation avec laide de la cellule assistance aux recouvrement, reoit le
versement auprs du client et demande, par courrier et par fax, lavocat darrter
dfinitivement les procdures engages et dadresser les mains leves des
diffrentes saisies pratiques lencontre du dbiteur

Dans le second et troisime cas, et aprs accord du suprieur hirarchique de la

proposition du client, le charg de dossier informe lavocat de larrangement en
et sera confront lune des deux situations suivantes :

Si laffaire est juge, il demande lavocat de ne pas excuter le

jugement et darrter provisoirement les procdure jusqu nouvelles
instructions
Si non, il faut attendre jusqu lobtention du jugement pour arrter
provisoirement les procdures .

v. Procdure de saisie conservatoire mobilire :

La saisie conservatoire mobilire (saisie des biens dans le domicile du

client dbiteur) est ordonne par le tribunal et notifie et excute au
domicile du client dbiteur.

Lavocat a un dlai dun mois pour effectuer la saisie. Sil y a alors

excution, lavocat doit adresser par courrier un PV de saisie ( procs
verbal ) o doit tre prcise la date de la saisie. Si le client dbiteur a
chang dadresse, le charg de dossier demande au cabinet spcialis
cet effet qui mne alors une enqute. Si lenqute naboutit pas un
rsultat positif, laffaire est alors ajourne.

vi. Procdure de saisie conservatoire sur fonds de commerce:

Mme principe que la saisie conservatoire mobilire.

42
 vii. Procdure de saisie conservatoire immobilire :

Mme principe que la saisie conservatoire mobilire sauf que l, la saisie

conservatoire immobilire est inscrite sur le titre foncier auprs de la
conservation foncire et excute automatiquement. En effet, cette saisie des
biens immobiliers du client dbiteur sera excute sur la base des documents
justificatifs dtenus par la banque et o sont stipuls tous les renseignements
concernant les garanties immobilires mises en jeu.

viii. Procdure dhypothque :

Aprs inscription de la saisie, lavocat procde son excution :

o dsignation par le tribunal dun expert qui procdera la mise
prix, louverture des enchres publiques (il estimera la valeur du
bien hypothqu pour dmarrer lenchre) ;

o fixation de la date des ventes aux enchres publiques par le

tribunal et lavocat avise le charg de dossier de la vente;

Le charg de dossier avise lensemble du rseau commercial de lobjet

de la vente pour donner plus de chance une enchre russie et rapide

excution de la vente aux enchres publiques la date prvue;

Au cas o la vente aux enchre seffectue normalement, le produit de la

vente va la caisse du tribunal, puis lavocat entame la procdure de
restitution des fonds ds la banque et transmet un chque portant le
montant de la vente la banque

Au cas o lavocat nous avise de manque denchrisseur, le charg de

dossier en concert avec son suprieur hirarchique demande lavocat
une nouvelle fixation dune date de vente. Si la vente ne se tient
toujours pas aprs 2 ou trois reprises, le charg de dossier demande
lavocat, en concert avec son suprieur hirarchique la baisse du mise
prix et continu suivre le dossier en question jusqu ce que la vente
aura eu lieu.

43
 ix. Description des principales procdures du recouvrement
judiciaires

Les dfinitions succinctes et concises des principales procdures du,

recouvrement judiciaires numres ci aprs, engages lencontre des
dbiteurs sont dtailles en annexe n2 :

La Mise en Demeure.

Les Mesures Conservatoires, saisies excution et Vente de Fond de

Commerce.

LInjonction de Paiement.

LAction au Fond.

44
 Chapitre : VERS UN PILOTAGE OPTIMAL DU RECOUVREMENT
DES CREANCES CONTENTIEUSES

Section 1 : Audit defficacit de lactivit recouvrement judiciaires par

intervenant : chargs de dossiers, avocats et cabinets externes

I. Gestionnaires chargs de dossiers

Avant de commencer ltude de cette section, il est prfrable de retracer les
diffrentes anomalies que les chargs de dossiers subissent lors de la prise
en charge des dossiers contentieux :

A. Anomalies subies par les chargs de dossiers :

a) Face la faible implication des exploitants de la banque pour le

recouvrement des crances en difficult, les dossiers qui sont
remis au chargs de recouvrement au niveau du ple
recouvrement judiciaire sont tonnamment trs pauvres en
matire de renseignements indispensables laboutissement de
toute action de recouvrement (amiable ou judiciaire) : absence
dindications fiables et actualises sur les coordonns des
dbiteurs, leurs patrimoines
Gnralement, la tenue des dossiers des clients est souvent
lorigine des blocages des procdures de recouvrement
engages : absence dlments juridiques actualiss, manque
dadresse, absence dune situation patrimoniale fiable et
complte

b) En outre le charg de recouvrement reoit les dossiers avec

beaucoup de retard malgr plusieurs actions de relance.
Gnralement, les exploitants attendent presque le
pourrissement de la situation des dossiers avant de s'en
remettre aux chargs de recouvrement. Et en rgle gnrale, plus

45
 c'est tard, plus la probabilit de recouvrer la crance devient
minime.

c) Les dossiers ne sont donc transmis aux chargs de recouvrement

qu'aprs plusieurs chances non payes ou une priode de gel
assez longue, ce qui rend encore beaucoup plus complexe leur
dnouement.

d) Outre les lments voqus prcdemment, laggravation des

engagements par les exploitants rendent les garanties prvues au
dpart notoirement sous estimes.

e) Le retard dans le dclenchement de laction judiciaire, (suite

lallongement, anormal dans certains cas, de la phase de
ngociation) ce qui permet certains clients, de prparer leur
insolvabilit en liquidant leur patrimoine.

B. Analyse critique de lactivit recouvrement judiciaire :

a) Labsence dun outil informatique spcialis pour la gestion de
lactivit recouvrement, limite srieusement son efficacit. Cette
situation est dautant plus critiquable que mme en labsence de cet
outil, lorganisation des tches accomplir par les chargs de
recouvrement laisse dsirer. Ceci est attest principalement par
deux constats :
1. Les moyens de suivi sont trs ingalement dvelopps et suivis
par les chargs de recouvrement. On note ainsi la non mise
jour, des tableaux ou tats davancement des diffrentes actions
engages ou suivies par les chargs de recouvrement. Ce nest
quaprs la demande du responsable de lunit que le charg de
dossier commence confectionner une fiche signaltique du
dossier (crance, garanties, procdures engages). La tenue et
lactualisation de ces moyens de suivi est indispensable afin de :
- Eviter les retards dans le traitement des dossiers,

46
 - Se renseigner sur lavancement des actions engages par
les prestataires de service, avocat et cabins spcialiss
- Pouvoir rendre compte la hirarchie, rgulirement ou sur
demande, des rsultats de lactivit.

Ceci est coupl un manque de formalisation des actions

entreprises par les chargs de recouvrement, ce qui rend difficile
la supervision des dossiers contentieux.

2. Carence au niveau de la dfinition dun circuit type en matire de

traitement des dossiers compromis depuis leur dclassement
jusqu leur dnouement (amiable ou judiciaire). Ceci devrait,
entre autres, permettre de mettre fin aux retards parfois excessifs
accuss dans le traitement de certains dossiers, ce qui nous fait
inluctablement perdre des possibilits de rcuprations et
complique la conclusion des dossiers. De plus, la dtermination
de cet ensemble de traitements types, doit permettre dviter les
oublis et les manquements en terme dactions et de procdures
engager, ce qui souvent conduit la banque des pertes inutiles.

b) Contrle de la facturation des honoraires et des taxes judiciaires

nest pas bien assur du fait que la gestion et le suivi des honoraires
ne sont pas informatiss et la vrification de la correspondance avec
les procdures ordonnes par la banque aux avocats nest pas
systmatique

c) Un suivi occasionnel et approximatif de laction des avocats de la

part des chargs de recouvrement est dmontr par la conjonction
des constats suivants :

Absence doutils de suivi des procdures engages par les avocats,

en plus de la non rception systmatique, de la part de certains
avocats, des tats davancement des dossiers remis.

47
 La relance des avocats pour les dossiers dormants nest pas
systmatique..
Quasi absence de runions de mise au point avec les avocats.
La gestion des honoraires et des frais judiciaires nest pas
informatise, do un risque de double rglement et de dfaillance de
suivi

NB : la relation professionnelle entre la banque et lavocat est rgie par

un pacte ou une convention qui mentionne les droits et les obligations
des parties et les modalits de rglement des honoraires

En outre il est signaler que

La qualit de gestion du dossier client contentieux cest dabord un
classement physique rigoureux de toutes les pices constitutives du
dossier distinguant:
Les correspondances relatives aux procdures ( Action au fond,
Mesures conservatoires, Ralisation de gage et autres )
Les copies des garanties
Les copies des titres de crances.
Les relevs de compte
Les justificatifs des honoraires avocats

d) De mme le poids des tches administratives rcurrentes a pour

corollaire une prsence moins affirme auprs des dbiteurs et des
prestataires externes .
Ltude des attributions des chargs de recouvrement a fait ressortir
le poids crasant des travaux administratifs (prs des 2/3 du temps
de travail cumul des chargs de recouvrement rseau sont
consacrs aux tches administratives) par rapport aux autres
tches : (visite de ngociation avec les dbiteurs, conclusion de
protocoles, suivi des avocats), qui correspondent le plus leur
fonction.

48
Recommandation subsidiaire
En plus du fait que ces travaux administratifs encombrent les chargs de
recouvrement au dpens de leur mtier de base, ce sont des tches ne ncessitant
pas un niveau de connaissance ou de comptence lev et peuvent par consquent
tre parfaitement assumes par des grads moyennant une formation adquate.

e) Labsence dun effort de formation consquent est largement ressenti par

les chargs de recouvrement :
Pralablement leur dploiement au niveau recouvrement, les chargs de
recouvrement avaient certes suivi pendant prs de deux mois une
formation ayant port sur plusieurs modules, savoir : les contrats
bancaires, les juridictions commerciales, les techniques de gestion des
crances difficiles... Si cette formation a t dun apport considrable, il
nen demeure pas moins quelle reste insuffisante tant donn les
nouveaux besoins qui se sont fait sentir par lensemble de la population
des recouvreurs.
On note, en effet, labsence dun plan de formation au profit des chargs de
recouvrement en dpit des besoins prouvs et qui ncessitent des actions
de formation cibles, assures par des professionnels (avocats, experts,
juges, juristes conseils ).
Les besoins sont ressentis par les chargs de recouvrement par rapport
des lments techniques de leur fonction concernent principalement les
aspects suivants :
- L'interprtation des clauses du "Code de Commerce" et du "Code de
Recouvrement".
- Les difficults des entreprises et plus particulirement les socits en
redressement ou en liquidation judiciaire ainsi que les modalits de
dclaration de nos crances et de la leve de forclusion.
- Les techniques bancaires, notamment celles relatives la gestion des
lignes de crdit afin de mieux prparer les rponses susceptibles de
mieux convaincre les experts dsigns par les juges.
- Les techniques de ngociations et de pression sur les dbiteurs.
- Loutil informatique :excel, acces

49
f) Quelques recommandations aux niveau des modalits de relances des
client juste avant de confier les dossiers aux avocats conseils de la
banque :

1. La relance tlphonique :

la relance tlphonique tant coteuse en temps et en argent, donc il y

a lieu de prparer au pralable la liste des personnes appeler en
priorit en fonction des montants de dettes les plus importants et des
risques de non recouvrement.

Type de clientle Linterlocuteur

Grande structure Le service des achats
Service comptabilit
Petite structure Le dbiteur lui-mme

2. Les relances crites :

- La crance doit tre certaine, liquide et exigible
- La modulation doit tre faite selon le type du client, il faut viter
des lettres standard pour tous les client
- A concevoir une relance automatise et cible

B. Recommandation densemble

Compte tenu de ce qui prcde, il appartient au chargs de recouvrement de :

Bien connatre leurs dossiers (origine de la crance,type et stade des
procdures engages, description des garanties), un classement
exemplaire permettant un accs facile aux informations et par la mise
jour rgulire dune synthse du contenu du dossier.

une localisation prcise et permanente du client, de son patrimoine et

de ces cautions soit par une recherche personnelle (dossier agence,
cadrage travers le code 160 de MAROC TELECOM ou MENARA

50
 sur Internet, Consultation des BDD des filiales) soit via la LYDEC soit
par une recherche spcialise ( SOUS TRAITANCE).

Par une relance efficace du cabinet davocat en charge du dossier

(instauration dune runion rgulire destine la revue dtaille de
toutes les procdures engages avec explication sur les
insuffisances et les retards) qui doit tre impliqu dans la
rcupration de la crance .
Il appartient aux gestionnaires galement, de faire part la Direction
Gnrale des procdures internes dfectueuses, des garanties
inefficaces, les secteurs gographiques ou les segments de
clientles porteurs de risques

Pour les dossiers ne disposant pas de garanties et ncessitant pas

un traitement individuel, il est prconis dtablir les lettre de mise
en demeure et des lettres de transmission des dossiers aux avocats
via le publipostage, il sagit dune opration dautomatisation de
ldition en masse des tats de mme nature avec les paramtrages
qui simposent.

En fin llaboration dun plan de formation et dintressement pour les

charg de recouvrement apparat comme un impratif de performance
pour la fonction du recouvrement judiciaire, puisquil en dpend la
pertinence et lefficacit des actions menes par les recouvreurs et
partant leurs ralisations.

II. Avocat et prestataires externes

A. Avocats :
Certes, les avocats sont tenus par une obligation de moyen et non de rsultat,
mais il nen demeure pas moins que le manque de ractivit de certains
dentre eux, conjugu un suivi souvent approximatif de la part des chargs
de recouvrement, limitent davantage lefficacit de leur action.

51
En effet, le manque de ractivit des avocats est attest par le blocage dun
certain nombre de dossiers suite :
aux omissions et oublis en ce qui concerne le dclenchement des
mesures conservatrices (saisies conservatoires, commandements
immobiliers, blocages aux frontires)

aux retards, parfois bants, accuss dans lexcution des jugements.

Ceci est accentu par des dispositions des conventions entretenues avec les
avocats qui sont en faveur de ces derniers et qui leur confrent ces derniers
une certaine assurance davoir un minimum 60% de leurs honoraires sans
aucune entre au profit de la banque.

Afin de dynamiser les rsultats des avocats, certaines dmarches doivent tre
entreprises :
Etudier la possibilit de refonte de la convention type pour en rendre le
barme plus incitatif.
Actualiser rgulirement la liste des avocats accrdits en radiant les
inefficaces et en confirmant les plus comptitifs.
Instaurer un suivi rigoureux de laction des avocats et ce par le biais de
runions, dtats de suivi, dindicateurs sur leurs performances

B. Prestataires externes
Le recours aux prestations des socits de recouvrement ne rpond pas aux
objectifs et attentes et ce et parce que la plupart des dossiers qui leurs sont
remis
prsentent dj de srieux risques de non remboursement (non
localisation du dbiteur, accumulation de plusieurs impays)
dont on ne dispose pas de garanties et/ou de situations patrimoniales
des dbiteurs en question

Il serait intressant de faire une slection des dossiers reconduire des

cabinets ds quils disposent des moyens et des rfrences satisfaisants.

52
Lavantage escompt des services de ces prestataires externes est double :

Dcharger les chargs de recouvrement de la prise en charge des dossiers

dont le montant est assez faible.
Recourir un mode se sous-traitance dont le rapport cot/efficacit est
auto-matris puisque ces prestataires sont tenus par une obligation de
rsultat et ne sont donc rmunrs que si les dossiers de crance
aboutissent

Les cabinets davocat conventionns avec la banque, ainsi que les

socits de recouvrement, sont des partenaires privilgis. Ils
doivent tre correctement et rgulirement suivi et informs de
lvolution des engagements, de la signaltique (nouvelle adresse
en notre possession, autre compte chez les confrres, patrimoine)
des ngociations ou des arrangements en cours avec le client.

Section 2 : Vers un systme intgr de lactivit recouvrement

judiciaire

Toutes les recommandations mises des sections prcdentes peuvent tre

mise en place si la banque sera en mesure de se donner fond pour une mise
en service russie de application, ou le progiciel paramtrable, LIGISWEB, qui
a t mis en service la banque en sa premier version, en Mai 2002.

Il est vident que la russite dune telle application rside en :

o Sa bonne exploitation ;

o La saisie du maximum dinformations ncessaires au suivi et la

gestion du dossier ;

o Un travail transversal et en continu avec les informaticiens de la banque

pour rapporter les inhrentes remarques est constations issues des
nouveaux besoins des utilisateurs.

53
Cette dernire condition a constitu exactement lobjet de ma
premire mission qui ma t confie lors de mon affection au ple
recouvrement judiciaire en dcembre 2003.

En effet, pendant une priode de huit semaine, et avec lassistance dun

ensemble de collaborateurs du ple recouvrement judiciaire, jai d
raliser les travaux suivants :

o Elaboration dun manuel de procdure judiciaires type LIGIS, conforme

la lgislation en la matire et adapt au systme dinformation du
nouvel ensemble. Ce manuel joue galement le rle dun rfrentiel de
gestion et de traitement pour les gestionnaires des dossiers contentieux
en contribuant lamlioration de leurs performances et rduisant ainsi
les diffrents risques inhrents cette activit, voir annexe n 3

o Elaboration dun manuel de courriers type LIGIS,

o Etablissement dun rapport prcisant les diffrentes amliorations

entreprendre par linformatique pour que lapplication puisse rpondre
aux besoins des utilisateurs et aux attentes du management.

En revanche, en raison des nouvelles donnes relatives aux travaux de

rapprochement, la mise en service de LIGIS WEB au sein de la banque a t
suspendu provisoirement jusqu la fin de lanne 2004.

La gestion des dossiers de recouvrement de contentieux ncessite un suivi

rigoureux, qui passe par des schmas de procdures prdfinis. Elle requiert
galement de la rapidit dans lexcution pour respecter des dlais lgaux et
augmenter la vitesse de rcupration.

I. Les travaux de personnalisation de lapplication :

LIGIS est install avec un paramtrage de base. Toutefois, une parfaite

adquation des besoins de chacun des utilisateurs potentiels, via les analystes
programmeurs, permettra de concevoir une configuration efficace et de livrer
un produit final accessible et exploitable par toute la banque.

Cette configuration concerne les lments suivants :

Les tables de nomenclature : Les champs des codifications internes du

client : qualit du client

Les procdures type : Les procdure-type sont la reprsentation des

tapes de la vie des dossiers. Elle sorganise en familles de procdures,

54
 chaque famille est compose dun ou plusieurs stades. Lenchanement
entre deux stades est manuel ou automatique, exprim en jour ou en
semaines. A chaque stade, il est possible dassocier jusqu quatre
courriers, qui seront automatiquement personnaliss au lancement de la
procdure

La puissance et la simplicit de mise en uvre du module de gestion

des procdures offrent une scurit dans les actions menes et un gain
de productivit dans le suivi quotidien dun dossier.

Les courriers types : Ce module permet de dfinir et de parametrer les

courriers et les tats qui sont utiliss dans LIGIS

II. Les apports de LIGIS WEB

b) La gestion des donnes du dossier :

LIGIS permet de grer tous les types de dossiers de contentieux ; du
plus simple au plus complexe. Le produit assure le contrle de lintgrit des
donnes des dossiers. Dans LIGIS, le modle de donnes est trs riche et
comporte toutes les informations se rapportant au client dbiteur : types de
crance, nature, patrimoine, garanties, laffectation des intermdiaires de
justice, les gestion du dossier, les procdures engages et lhistorique du
dossier

c) Le lancement de procdure :
Chaque lancement de procdure met jour lagenda du gestionnaire et
permet galement le dclanchement dvnements associs, tels que lenvoi
dun ou plusieurs courriers

d) Les procdures conditionnes :

Laugmentation de la productivit dun service de recouvrement et de
contentieux passe par lautomatisation en masse de certaines taches. Les
procdures conditionnes en font partie. Lobjectif consiste laisser LIGIS,
partir dun certains nombre de conditions, de traiter de faon automatique des
vnements sur le dossier. Par exemple, LIGIS peut adresser une mise en
demeure tout nouveau dossier entrant, transfre un dossier du
recouvrement vers le contentieux la suite dun vnement prcis, procder
la clture et larchivage automatique dun dossier sold.

e) Lagenda
Lagenda est le recueil et le classement chronologique par gestionnaire
ou pour un groupe de gestionnaire, des actions excuter. En consultant son

55
agenda ou celui du groupe, il connat les actions traiter. Celles-ci peuvent
tre prsentes par ordre en priorit.

f) La gestion de la crance
LIGIS permet de grer les crances tout au long de la vie du dossier, et de
leur associer des modles de dcomptes adapts lentreprise : pr douteux,
douteux ou compromis, il intgre en standards le calcul des intrts de retard
taux fixes ou variables, des indemnits, des frais judiciaire et honoraires
avant ou aprs jugement

g) Plan dapurement
Dans la phase de ngociation, il effectue le calcul de la dure, et du montant
des chances en fonction des intrts et de la capacit de remboursement
du dbiteur. Propose galement une dition de lchancier du plan
destination du dbiteur.

Le plus important, cest quil permet un suivi automatique ds lors quil est
respect. Le gestionnaire nest informer dans son agenda, que des plans non
respects. Une lettre de relance peut tre automatiquement dclenche.

h) Tableaux de bord :

Le module intgr de requtes permet dextraire simplement les donnes de

LIGIS et ainsi de couvrir de multiples besoins statistiques (recherches multi
critre) qui sont des moyens de contrle et de suivi de lactivit :

Dlai de recouvrement moyen,

Les rcupration par avocat et par anne par rapport au

montant total des dossier qui lui sont confis

Les procdures en retard etc

En effet, un outil informatique ddi au mtier du recouvrement devra

permettre de :
- Dgager les chargs de recouvrement dune partie des travaux
administratifs (comptabilisation des rcuprations et des provisions,
gestion des frais des procdures, suivi de linstruction des procdures)
auxquels ils sont tenus.
- Grer les diffrentes relances amiables et du contentieux.

56
 - Fournir des tats de suivi.
- Fournir des tableaux de bords et des outils de pilotage de lactivit

Section 3 : Indicateurs de performance et du pilotage de lactivit

Aprs lopration de rapprochement avec la WAFABANK, le portefeuille du

ple recouvrement judiciaire du nouvel ensemble est de venu organis de telle
sorte :

g) le Grand contentieux Stocks ( engagements par dcaissement

suprieurs DH 500.000 ayant une anciennet de 3 annes)

h) le Grand contentieux Flux (engagements par dcaissement

suprieurs DH 500.000 ayant une anciennet a 3 annes)

i) Le contentieux de Masse (engagements infrieur DH 500.000)

j) Le portefeuille des dossiers classs en redressement et liquidation

judiciaire

k) La cellule assistance au recouvrement, qui prend en charge la partie

comptable et contrle de gestion de lactivit

En labsence dun systme intgr permettant un suivi semi automatis,

les responsables de portefeuille en concert avec la cellule assistance au
recouvrement confectionnent des tableaux de bord la demande de la
du comit du recouvrement ou du responsable du ple via le tableur
EXCEL et systme gestionnaire de bases de donnes ACCESS

I. INDICATEURS ET TABLEAUX DE BORD EDITES

QUOTIDIENNEMENT

Aprs rception de la liste des crances nouvellement dclasses en

contentieux, les chargs des dossiers tablissent des listes de dossiers
contentieux par agence et les transmettent par la suite aux
responsables de groupes et aux agences concernes, pour constitution

57
des dossiers de fonds contenant : relevs, garanties, et autres
documents.

Par la suite et partir dune dizaine de jours, la cellule assistance au

recouvrement commence recevoir les dites dossiers et les remettre
par la suite aux charg de dossier. Ces derniers sont sollicits par leur
chefs hirarchique de communiquer la situation des dossiers reus .
Pour ce faire , ils sont tenus de pouvoir utiliser EXCEL ou ACCESS par
la saisie de tous les vnements des dossiers en question jusqu leurs
transmissions aux avocats concerns.

Et pendant, cette priode, certaines clients affrents ces dossiers

nouvellement dclasss proposent des darrangements , dautres
rgularisent dfinitivement leurs dettes et dautres sont confis
dfinitivement aux avocats

Pour faire un bon suivi de ces dossiers, les tableaux dynamiques

croiss sur le tableur EXCEL, est lun des moyen les plus efficaces,
condition de pouvoir renseigner la base de donnes de lavancement
des diffrents vnements affectant la vie des dossiers. Grce ce
module, on peut confectionner autant de tableaux souhaits pour le
suivi, cas de :

TABLEAU DU SUIVI DOSSIERS NOUVELLEMENT

DECLASSES :ANNEXE 4

TABLEAU DES AFFECTATION DES DOSSIERS AUX

AVOCATS :ANNEXE 5

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 II. INDICATEURS ET TABLEAUX DE BORD
PERIODIQUE

Le comit de recouvrement, ainsi que la Direction Gnrale, demandent

priodiquement les tats davancement des performances de lactivit
recouvrement judiciaire , parmi ces tat, on peut citer :

Ltat des crance contentieuses au : annexe 6

Ltat des crances contentieuses par avocat : annexe 7

Ltat des frais honoraires par avocat annexe 8

Ltat des crances rgularises annexe 9

Par ailleurs, il y a lieu de signaler que lensemble de ces tats sont

confectionns par la cellule assistance au recouvrement via la mise
jour de, laffectation des dossiers affrents tous les portefeuilles, des
rcupration et des reprises des provisions en question.

Cependant, ce quon peut reprocher au systme actuel, cest que les

chargs des portefeuilles ne smissent pas dans la vrification et le
contrle des chiffres(RCA, reprises, rcuprations) confectionns par
la cellule en question.

La pertinence de ces tats dpend de la qualit des renseignements

saisis sur lapplication et du bon cens du contrle et de la vrification du
responsable du ple.

III . INDICATEURS DE SUIVI ET DE PERFORMANCE PAR CHARGE

DE PORTEFEUILLE

Pour une meilleure gestion de leur dossier, les chargs de dossiers

devraient tre en mesure de bien renseigns leurs bases de donns afin
de mettre jour ces deux tats de suivi :

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 1. Fiche synoptique de la crance

N Client Agence Gestionnaire Nom du Client Garantie Avocat Capital Net Agios Provisions Activit du Client

2. Suivi de lavancement de la procdure judiciaire par crance

Procdures au fond Mesures Conservatoires Ralisation de gage Observations

Date Stade Date Stade Date Stade

Dans le cadre de la gestion du ple recouvrement judiciaire, le tableau doit en

priorit, permet

3. Le tableau de bord mensuel par charg de dossier

Indicateurs J F M A M J J A S O N D
Nombre de dossiers traits
Encours
Nbr relance tlphonique (1)
NBR des lettres (1)
Flux entrants en recouvrement
Flux sortant
Rcuprations
Dchance du terme
Montant des pertes
Dlai moyen de traitement
Dlai moyen de recouvrement

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 4. Le tableau de bord trimestriel

Indicateurs 1er trimestre 2 ime 1er 4 ime

trimestre trimestre trimestre
Nombre de dossiers traits
Encours
Nbr relance tlphonique(1)
NBR des lettres(1)
Flux entrants en recouvrement
Flux sortant (<Stock
Rcuprations
Dchance du terme
Montant des pertes
Dlai moyen de traitement
Dlai moyen de recouvrement

5. Le tableau comparatifs des performances par gestionnaire

Indicateurs Gestionnaire 1 Gestionnaire 2 Gestionnaire 3 Gestionnaire 4

Nombre de dossiers
traits
Encours
Nbr relance
tlphonique(1)
NBR des lettres(1)
Flux entrants en
recouvrement
Flux sortant (<Stock
Rcuprations
Dchance du terme
Montant des pertes
Dlai moyen de
traitement
Dlai moyen de
recouvrement
(1) Les courriers rdigs et les appelles tlphoniques par dossiers doivent tre enregistrs
pour faciliter llaboration de ces tableaux

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Le taux de rcupration standard lchelle international, est de lordre
de 15%. En cas de dpassement de ce taux, cela pourrait tre expliqu
par des lacunes ou insuffisances de la dtection au niveau du ple
gestion global des risque.

NB : en l absence d un systme transparent d intressement, les

gestionnaires de dossiers ne seraient pas impliqus bien comme il le faut la
rcupration des crances en souffrance

La question des moyens allous cette fonction doit tre imprieusement

traite dans une logique de rorganisation de la filire pour amliorer ses
performances en tant que centre de profit et surtout dans un contexte
dascension des crances douteuses.

IV : Aperu sur laspect rentabilit de lactivit recouvrement

judiciaire

Le manque de visibilit sur le cot du recouvrement rend lestimation difficile

de la rentabilit de cette activit

Si au niveau du recouvrement des crances compromises, les objectifs sont

pralablement fixs et les rsultats sont suivis, il en est autrement de la
gestion du cot du recouvrement.

Il faut noter que le cot du recouvrement doit comprendre :

Les honoraires des diffrents prestataires (avocats, socits de
recouvrement, socits de recherche des patrimoines et des
personnes), et tudes et vrifications des cautions douanires avant
et aprs leurs mises en jeu
Les taxes judiciaires et frais annexes,
Les charges du personnel directement li lactivit recouvrement

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 Les frais de gestion de la Direction de tutelle et des chargs de
recouvrement du rseau.
Les honoraires des experts (commandement immobilier, expertise
comptable)
Mais aussi, les abandons dintrts de retards, dagios ou du principal,

Or, labsence de donnes suffisamment exhaustives sur lensemble de ces

lments, ne permet pas de quantifier le cot directement engag par le
recouvrement des crances contentieuses. Cela tient pour une large part au
manque dun outil de gestion qui devrait permettre galement de mesurer
linfluence de ces cots et de les rapprocher aux rcuprations ralises afin
de dgager le montant rel (profit net) des recouvrements effectus. Ces
donnes peuvent mme tre dclines par intervenant (centralis,
dcentralis), voire par dossier

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 CONCLUSION

La fonction du contentieux est naturellement importante pour tout

tablissement encourant des risques de contre partie, lefficacit de cette
fonction permet de rduire la perte finale sur les dossiers.

Les moyens allous cette fonction doivent tre adapts au volume mme
des encours compromis. En particulier, un accroissement sensible des crdits
douteux sous leffet, par exemple, de la crise des PME pour un tablissement
engag dans ce domaine requiert un renforcement des moyens de la fonction
contentieux, ce que certains tablissements tarderont toutefois faire (la
consquence sera vraisemblablement un faible recouvrement donc un
alourdissement notoire des pertes).

la direction du recouvrement peut se targuer de rsultats globalement

encourageants, marquant des progressions annuelles intressantes,
nanmoins, leffort ralis demeure insatisfaisant eu gard au potentiel
existant en la matire et au volume imposant des crances en souffrance.

Le recouvrement judiciaire cest dabord le principe descalade ou de

progressivit qui est un des facteurs cls du succs de la fonction
recouvrement au sein de la banque.

Il se traduit par :

la mise en place depuis lagence jusqu lunit du contentieux des

mesures coercitives adaptes et de plus en plus contraignantes pour
le client, fin de :

1. rcuprer au maximum de crances possibles, ce qui

constitue, en effet, la principale attente de la Direction
Gnrale.

2. prserver, autant que faire se peut, la relation

commerciale. Cet aspect, plus relationnel du
recouvrement, vise prserver limage de la banque. Il
implique, le respect du client en difficult, mais nexclut
pas la fermet et ne doit en aucun cas tre un prtexte
pour linaction.

3. assurer la couverture des risques de la banque par des

provisions.

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 Une analyse rgulire et dtaille des crances contentieuses la
fois pour :

b. les complments de provision constituer suite une

dtrioration de garanties

c. lutilisation des provisions suite lobtention dun PV de carence.

La Contribution aux corrections de la stratgie de distribution de crdit.

En effectuant le parallle entre lensemble des lments voqus dans ce

rapport, on ralise que pour amliorer lefficacit de la filire recouvrement,
lensemble des intervenants sont appels, dans le cadre dune organisation
transversale, fournir des efforts supplmentaires afin de pouvoir ragir face
lascension des crances contentieuses et damliorer le compte de rsultat
de la banque.

Nous tenons prciser, qu travers la prsente thse professionnelle , nous

avons pu :

analyser lenvironnement dans lequel volue le recouvrement des

crances bancaires compromises en interne et en externe de la banque.

raliser un audit defficacit du recouvrement des crances

contentieuses avec des propositions des recommandations, en vue
dune optimisation de son efficacit et de sa productivit.

retracer les principaux indicateurs et tableaux de bord permettant un

meilleur pilotage de lactivit.

Par ailleurs, ce travail de recherche, nous a permis de matriser lactivit du

recouvrement bancaire dans sa globalit (rglementation, processus, contrle
et suivi) et nous a donn loccasion de rflchir sur de nouvelles possibilits
dvolution de carrire au sein de la banque : Attijariwafa bank.

FIN

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 ANNEXE N 1

Casablanca, le 01. 07 .2004.

POLE DU RECOUVREMENT JUDICIAIRE
TB/IC N 2004

Affaire nouvelle

NOM RELATION

Matre XXX
Adresse

N/Rf: 018 E 126932

Monsieur,

Nous vous confions le dossier de M.BEN CHHIBA MOHAMED, titulaire de la CIN N

Z 51785, demeurant Mohammedia ,6 Rue GHENGUITE dbiteur dans les livres de notre
tablissement de la somme de DH 11 611,83 au titre du solde dbiteur de son compte bancaire
arrt au 31/07/2003 agios du 2eme trimestre 2003 inclus.

Le tout sauf erreur ou omission et sous rserve des agios et intrts courus et courir
jusqu parfait rglement.

Toutes les tentatives amiables entreprises auprs de ce dbiteur en vue de dsintresser

notre tablissement sont demeures infructueuses.

Aussi, nous vous demandons de mettre en demeure M.BEN CHHIBA MOHAMED,

davoir nous rgler, sous huitaine, la totalit des sommes dues, outre agios et intrts courus et
courir jusqu parfait rglement.

A dfaut de raction de sa part dans ce dlai, vous voudrez bien recourir la voie
judiciaire en intentant les procdures suivantes :

assignation de M.BEN CHHIBA MOHAMED en paiement de la somme de DH 11 611,83

outre intrts bancaires courus et courir jusqu' parfait rglement, ainsi que DH.1100,00 de
dommages intrts, les dpens, l'excution provisoire et la contrainte par corps au maximum son
encontre.

saisie conservatoire mobilire son domicile ladresse sus indique.

Pour les besoins de votre dossier, nous vous remettons, ci-joint :

1- Relev de compte en double exemplaires certifis conformes et sincres nos livres.

Dans lattente de nous faire tenir copies de vos lettres de mises en demeure et copies des
requtes qui seront dposes au titre de ce dossier.

Veuillez agrer, Monsieur, l'expression de nos sentiments distingus.

Signatures :
 ANNEXE N 2

SCF SAISIE CONSERVATOIRE FONDS DE COMMERCE

STADE
STADE LIBELLE STADE SUIVANT COURRIERS ASSOCIES DUREE

SCF010 DEMANDE DE SAISIE CONSERV.FDC SCF012 SCF010D1 :DEMANDE DE SAISIE CONSERVATOIRE FDC 30
SCF012 RECEPTION COPIE REQUETE SCF015 1
DEMANDE AVOCAT RESULTAT
SCF015
ORDONNANCE RENDUE
SCF020 SCF015D1DEMANDE AVOCAT RESULTAT ORDONNANCE 15

SCF020 PRONONCE D'UNE ORDONNANCE SCF SCF030 20

SCF030 NOTIFCAT.JUGEMENT / HUISSIER SCF040 10
SCF040 ORDONNANCE FAVORABLE SCF060 10
SCF050 ORDONNANCE DEFAVORABLE SCF999 8
SCF060 ETABLISSEMENT PV PAR LHUISSIER SCF065 15
SCF065 RECEPTION DU PV SCF090 0
SCF080 DEFAUT DE NOTIFICATION EQP010 0
DEMANDE AVOCAT EXTRAIT REGISTRE
SCF090
DE COMMERCE
SCF100 SCF090D1 DEMANDE EXTRAIT REGISTRE DE COMMERCE 5
RECEPTION EXTRAIT REGISTRE DE
SCF100
COMMERCE
SCF105 30
SCF105 ATTENTE JUGEMENT DEFINITIF SCF105 15
DEMANDE AVOCAT CONVERSION SAISIE
SCF110
CONSERVATOIRE EN SAISIE EXECUTION
SEF020 SCF110D1DEMANDE CONVERSION SAISIE C EN SAISIE E 0
 ANNEXE N 2

RHY REALISATION HYPOTHECAIRE

STADE DUREE
STADE LIBELLE STADE SUIVANT COURRIERS ASSOCIES
RHY005D1 RELANCE AVOCAT COPIE D'UNE REQUETE POUR
RHY005 RELANCE AVOCAT SORT ORDONNANCE RHY005 C.I. 21
RHY005D2 RELANCE AVOCAT SORT DE LA REALISATION
RHY010 PRONONCE ORDCE.COMMANDMT.IMMO RHY020 30
RHY020 NOTIFICATION DE LORDONNANCE RHY110 10
RHY030 DEFAUT DE NOTIFICATION DU DEBITEUR CUR010 30
OPPOSITION AU COMMANDEMENT
RHY040 OCI010 0
IMMOBILIER PAR LE DEBITEUR
RHY050 ATTENTE DE JUGEMENT RHY050
RHY110 SAISIE DESCRIPTIVE RHY115 10
RHY115 JUGEMENT FAVORABLE RENDU RHY120 0
RELANCE AVOCAT POUR CONVERSION CI RHY120D1 RELANCE AVOCAT POUR CONVERSION CI EN
RHY120 RHY120 21
EN SAISIE EXECUTION SAISIE EXECUTION
RHY125 RECEPTION PV CONVERSION CI EN SE EXI010
RHY998 FIN RHY999 0