Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
2020-2021
Module 05 : exercices
« Le grand livre des comptes, le livre-
journal, leur cohérence »
Usure, stocks non utilisés, impôts et dividendes (avec pièces justificatives).
Vous possédez un immeuble (175.000 €), une automobile (18.000 €), du mobilier (12.000
€), des espèces (53.000 €).
1. Vous investissez votre patrimoine dans une nouvelle entreprise, à l’exception de
23.000 € que vous gardez pour vos besoins personnels. Vous versez l’argent de
l’entreprise sur son compte bancaire. (02/01. Ouverture)
2. La banque vous prête 70.000 € pour les trois prochaines années, qu’elle vire sur le
compte courant de l’entreprise. 10.000 € seront remboursés pendant l’exercice.
(03/01. Crédit d’investissement n. 4)
3. Vous achetez des marchandises à crédit : 10.000 €. (15/11. JeV. Fact. 34, 30j)
4. Vous vendez de la marchandise au comptoir : 8.500 €. (01/12. AchCom. Fact. 1, vir.
CC)
5. Vous vendez de la marchandise à crédit : 26.050 €. (10/12. SuperC. Fact. 123, 30j)
6. Vous réglez votre dette envers votre fournisseur. (JeV. Fact. 34, vir. CC)
7. La banque prélève de votre compte courant 800 € comme intérêt sur l’emprunt et
vous remboursez 10.000 € de la dette contractée au point 2. (Remboursement et
paiement des intérêt, ext. 01)
8. Vous clôturez votre exercice en sachant qu’Il y a 300 € de marchandise invendue (8a
- 31/12. Inventaire – stocks) et que l’usure estimée des immobilisations est d’un
vingtième pour l'immeuble, d’un cinquième pour la voiture et le mobilier par rapport
à leur valeur d’achat (8b - d°. Inventaire – usure). L’impôt frappe environ un tiers de
la base imposable (8c - d°. Estimation des impôts). Vous décidez de reporter 60% du
résultat. Le reste est affecté comme dividendes (8d - d°. Affectation).
Dans la page suivante, on retrouve le grand livre des comptes reprenant les opérations ci-
dessous.
• Enregistrez les imputations des comptes individuels sur le livre-journal et vérifiez
leur cohérence avec la balance de vérification et par soldes.
PB Mod. 05 -Exercices p. 1
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
221 - Constructions
(1) 02/01 Ouverture 175.000 (8b) 31/12 Inventaire -usure 8.750
34 – Marchandises
(8a) 31/12 Inventaire – var. stocks 300
400 – Clients
(5) 10/12 SuperC., fact. 123, 30j 26.050
440 – Fournisseurs
(6) 12/12 JeV. Fact . 34, 30j, vir. CC 10.000 (3) 15/11 JeV. Fact. 34, 30j 10.000
PB Mod. 05 -Exercices p. 2
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
70 – Chiffre d’affaires
(4) 01/12 AchCom. Fact. 1, vir. cc 8.500
(5) 10/12 SuperC., fact. 123, 30j 26.050
PB Mod. 05 -Exercices p. 3
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
Code Code
N. Libellé Débit Crédit
débit crédit
PB Mod. 05 -Exercices p. 4
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
La suite…
Code Code
N. Libellé Débit Crédit
débit crédit
Report 370.350 370.350
8a 31/12
PB Mod. 05 -Exercices p. 5
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
PB Mod. 05 -Exercices p. 6
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
PB Mod. 05 -Exercices p. 7
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
capital
1 1/10 affectation 24.000
constructions
1 1/10 ouverture 30.000 5 31/12 d°. Inventaire - usure 3.000
stock
1 1/10 ouverture 2.000
2 13/10 MyPurch., Fact. 345, 30j 12.000
compte bancaire
1 1/10 ouverture 10.000
perte reportée
1 1/10 ouverture 2.000 7 affectation 2.000
établissement de crédit
1 1/10 ouverture 20.000
stock
2 13/10 MyPurch., Fact. 345, 30j 12.000
fournisseur
2 13/10 MyPurch., Fact. 345, 30j 12.000
vente de marchandise
3 25/10 . MySell., Fact 567, 30j) 24.100
client
variation de stock
PB Mod. 05 -Exercices p. 8
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
impôts estimés
6 (d°. Estimation de l’impôt) 2.700
usure
5 (d°. Inventaire – usure) 3.000
résultat reporté
7 affectation 3.400
PB Mod. 05 -Exercices p. 9
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
Code Code
N. Libellé Débit Crédit
débit crédit
PB Mod. 05 -Exercices p. 10
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
La suite…
Code Code
N. Libellé Débit Crédit
débit crédit
Report 370.350 370.350
PB Mod. 05 -Exercices p. 11
Comptabilité. MARK1 ed. 2020-2021
PB Mod. 05 -Exercices p. 12