ENTRAINEMENT

Nous disposons des documents de synthèse de la société ALTER&GO SA sur les

exercices N-1 et N soit :

- Document 1 : Bilan au 31-12-N-1 (en milliers de FCFA),

- Document 2 : Bilan au 31-12-N (en milliers de FCFA),
- Document 3 : Compte de résultat de l'exercice N (en milliers de FCFA)
- Document 4 : Informations tirées de la comptabilité de la société (montant
en milliers de FCFA)

Vous êtes chargé de présenter le tableau des flux de trésorerie de l’exercice N.

Document 1 : Bilan N-1

ACTIF Brut A/P. Net Passif Net
Immobilisation corporelle 393 570 131 190 262 380 Capital 262 000
Immobilisation fin. (prêt) 65 590 65 590 Réserves 163 980
Résultat 33 270
Stocks 121 350 121 350
Créances clients 337 820 337 820 Dettes financières 196 790
Trésorerie-Actif 32 800 32 800 Dettes fournisseurs 163 900
Total 951 130 131 190 819 940 Total 819 940

Document 2 : Bilan N
ACTIF Brut A/P. Net Passif Net
Immobilisation corporelle 498 520 187 600 310 920 Capital 262 000
Immobilisation fin. (prêt) 32 790 32 790 Réserves 190 200
Résultat 50 520
Stocks 196 700 196 700 Subvention d'invest. 10 000
Créances clients 420 770 1 200 419 570 Dettes financières 249 260
Trésorerie-Actif 15 000 15 000 Dettes fournisseurs 213 000
Total 1 163 780 188 800 974 980 Total 974 980
Document 3 : Compte de résultat de l'exercice N
Réf. LIBELLES Note EXERCICE au
31/12/N
Net
TA Ventes de marchandises A + 21 3 449 300
RA Achats de marchandises - 22 -1 967 000
RB Variations de stocks de marchandises -/+ 6 75 350
XA MARGE COMMERCIALE (Somme de TA à RB) 1 557 650
TB Ventes de produits fabriqués B + 21
TC Travaux services vendus C + 21
TD Produits accessoires D + 21 163 820
XB CHIFFRES D'AFFAIRES ( A + B + C + D ) 3 613 120
TE Production stockée (ou déstockage) -/+ 6
RG Transports - 23 -2 000
RH Services extérieurs - 24 -658 000
RI Impôts et taxes - 25 -70 000
RJ Autres charges - 26 -6 800
XC VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB) + (Somme TE à 984 670
RJ)
RK Charges de personnel - 27 -852 740
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28 131 930

TJ Reprises d'amortissements, provisions et dépréciations + 28

RL Dotations aux amortissements, aux provisions et - 3C&28 -60 460
dépréciations
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL) 71 470
TK Revenus financiers et assimilés + 29 4 600
TL Reprises de provisions et dépréciations financières + 28
TM Transferts de charges financières + 12
RM Frais financiers et charges assimilées - 29 -17 050
RN Dotations aux provisions et dépréciations financières - 3C&28
XF RESULTAT FINANCIERS (somme TK à RN) -12 450
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES 59 020
(XE+XF)
TN Produits de cessions d'immobilisations + 3D 13 000
TO Autres produits HAO + 30
RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations - 3D -11 000
RP Autres charges HAO - 30
XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES 2 000
(Somme TB àRP)
RQ Participations des travailleurs - 30
RS Impôts sur le résultat - -10 500
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 50 520
Document 4 : Informations tirées de la comptabilité de la société (montant
en milliers)
- Le montant des dividendes distribués en N s’élève à 7 050 FCFA
- Il n’y a eu qu’une cession d’immobilisation corporelle en N. cette
immobilisation avait été acquise pour 15 050 FCFA
- Les immobilisations financières correspondent à un prêt qui a été
partiellement remboursé en N
- Les emprunts contractés au cours de l’exercice N s’élèvent à 84 470 FCFA
- Les dettes financières remboursées en N s’élève à 32 000 FCFA