CAS SICAM : BUDGET DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE INDUSTRIELLE

Budget des encaissements

Bilan
Elements Montant J F M A M J Comptes Montant
BILAN
Creances 18760 18760
BUDGET
J 36934 10974 25960
F 36934 10974 25960
M 36934 10974 25960
A 36934 10974 25960
M 36934 10974 25960
J 36934 10974 411,CLIENTS 25960
Vte,materiel 3540 3540
total 243904 33274 36934 36934 36934 36934 36934 25960

Budget des Décaissements

Budget de TVA

Bilan
Elements Montant J F M A M J Comptes Montant
TVA/vte,p,finis 33804 5634 5634 5634 5634 5634 5634
TVA/vte,materiel 540 540
TVA collecté 34344 6174 5634 5634 5634 5634 5634
TVA/ach de mp 12960 2160 2160 2160 2160 2160 2160
TVA/autre approv 1296 216 216 216 216 216 216
TVA/materiel 3240 3240
TVA deductible 17495 2376 5616 2376 2376 2376 2376
TVA a payer 16848 3798 18 3258 3258 3258 3258
Reglements 3798 18 3258 3258 3258 4441,TVA due 3258
 Budget des décaissements CAS SICAM

budget
*Achats
J 14160 14160
F 14160 14160
M 14160 14160
A 14160 14160
M 14160 401,Fournisseurs 14160
J 14160 401,Fournisseurs 14160
Autre approv 8496 1416 1416 1416 1416 1416 1416
MOD 72600 12100 12100 12100 12100 12100 12100
Autre charge 44800 5675 5675 5675 5675 5675 5675 401,Fournisseurs 10750
Immo 21240 7080 7080 7080
TVA 16848 3798 18 3258 3258 3258 4441, TVA due 3258
total 311944 33491 40569 37869 43689 36609 43689 76028

-LE BILAN PREVISIONNEL AU 31/06/N+1

Immobilisation

Valeur brute au 31/12/N 184000

Acquisition 18000

Cession à la Vo -7200

Valeur brute au 30/06/N+1 194800

CAS SICAM
∑amortissement au 30/06/N+1

∑amortissement au 31/12/N 36000

Dotation aux amortissements +6700

Amortissement immob cédées -3250

∑amortissement au 30/06/N+1 39450

STOCKS

Il faut déterminer les SF au 30/06/N+1

SI + Entrées – Sorties = SF

Les entrées de matières premières et autres approvisionnements, sont constituées des achats HT.
Les entrées de produits finis sont constituées des couts de productions.

Détermination du cout de production des produits finis.

Matières premieres utilisées 55000

Autres approvisionnements utilisés 6180

MOD 72000

Charges indirectes 44800

Dotation aux amortissements 6700

Cout de production 185880

Détermination des valeurs des SF et de variation des stocks

Composantes Matières premières Autres approv Produits finis

SI 10200 2300 20600
Entrées 72000 7200 185880
Disponibilités 82200 9500 206480
Sorties 55600 6180 183380
SF 26000 3320 23100
∆ Stocks -16400 -1020 +2500
 ACTIF PASSIF
ELEMENTS V BRUTES AMORT VNC ELEMENTS MONTANT
ACTIF IMMOBILISE 194800 39450 155350 CAPITAUX PROPRES 158170
ACTIF CIRCULANT 78980 78980 RESULTAT 3470
MATIERES PREMIERES 26600 26600 DETTES FINANCIERES 33700
AUTRES APPROV 3320 3320 EMPRUNT 33700
PRODUITS FINIS 23100 23100 PASSIF CIRCULANT 42328
CLIENTS 25960 25960 DETTES FOURNISSEURS 39070
TRESORERIE DETTES FISCALES 3258

TRESORERIE PASSIF 132

TOTAL 273780 39450 234330 TOTAL 234330
BILAN PREVISIONNEL

,COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL

SEMESTRE 1
REF LIBELLES
NET
TB Ventes de produits fabriqués B + 187 800
TC Travaux, services vendus C + -
TD Produits accessoires D + -
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C + D) 187 800
TE Production stockée (ou déstockage) + 2 500
RC Achats de matières premières et fournitures liées - - 72 000
-/
RD Variation de stocks de matières premières et fournitures liées
+
16 400
RE Autres achats - - 7 200
-/
RF Variation de stocks d’autres approvisionnements
+
1 020
Autres charges d'exploitation - 44 800
XC VALEUR AJOUTEE (XB +RA+RB) + (somme TE à RJ) 83 720
RK Charges de personnel - - 72 600
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 11 120
TJ Reprises d’amortissements, de provisions et dépréciations +
RL Dotations aux amortissements, aux provisions et dépréciations - - 6 700
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+ RL) 4 420
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF) 4 420
TN Produits des cessions d'immobilisations + 3 000
RO VNC - - 3 950

XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES (somme TN à - 950

RP)
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 3 470

PLAN DE TRESORERIE
 ELEMENTS JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL MAI JUIN

TRESORERIE ACTIF
17840 17623 13988 13053 6298 6623
31/12/N
ENCAISSEMENTS 33274 36934 36934 36934 36934 36934
EFFETS ESCOMPTES - - - - -
EFFETS ESCOMPTES NETS - - - - - 1132
DECAISSEMENTS -33491 -40569 -37869 -43689 -36609 -43689
TRESORERIE FINALE 17623 13988 13053 6298 6623 1000

Le net en juin est de 1132

Le montant de l’effet escompté disponible en mai est 1132 = X – X 20*30 /3600

X = 1152

Le montant de l’effet escompté est donc de 1152

Avec les frais d’escompte s’élèvent à 1152 – 1132 = 20

BILAN PREVISIONNEL CORRIGE

ACTIF PASSIF
ELEMENTS V BRUTES AMORT VNC ELEMENTS MONTANT
ACTIF IMMOBILISE 194800 39450 155350 CAPITAUX PROPRES 158170
ACTIF CIRCULANT 78980 78980 RESULTAT 3450
MATIERES PREMIERES 26600 26600 DETTES FINANCIERES 33700
AUTRES APPROV 3320 3320 EMPRUNT 33700
PRODUITS FINIS 23100 23100 PASSIF CIRCULANT 42328
CLIENTS 24808 24808 DETTES FOURNISSEURS 39070
TRESORERIE 1000 1000 DETTES FISCALES 3258
TRESORERIE PASSIF 132
TOTAL 273628 39450 234178 TOTAL 234178

COMPTE DE RESULTAT CORRIGE

 SEMESTRE 1
REF LIBELLES
NET
TB Ventes de produits fabriqués B + 187 800
TC Travaux, services vendus C + -
TD Produits accessoires D + -
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C + D) 187 800
TE Production stockée (ou déstockage) + 2 500
RC Achats de matières premières et fournitures liées - - 72 000
-/
RD Variation de stocks de matières premières et fournitures liées
+
16 400
RE Autres achats - - 7 200
-/
RF Variation de stocks d’autres approvisionnements
+
1 020
Autres charges d'exploitation - 44 800
XC VALEUR AJOUTEE (XB +RA+RB) + (somme TE à RJ) 83 720
RK Charges de personnel - - 72 600
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 11 120
TJ Reprises d’amortissements, de provisions et dépréciations +
RL Dotations aux amortissements, aux provisions et dépréciations - - 6 700
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+ RL) 4 420
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF) 4 420
TN Produits des cessions d'immobilisations + 3 000
RO VNC - - 3 950

XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES (somme TN à - 950

RP)
FRAIS FINANCIERS - 20
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 3 450