1- Calcul de l'IBNC

IBNC = RF * taux
RF = Total recettes - Total depenses = benefice
RF = (70 000 000 + 60 000 000) - (10 000 000+ 6 545 455)
RF = 76 000 000 - 16 545 455
RF = 59 454 545

IBNC= 59 454 545 * 20%

IBNC = 11 890 909
 apllication 1

Operations

1-Facture de l’année N émise et payée à M. KODJOVI (facture encaissée).

RECETTES
2-Facture émise
-encaissé:
non encaissé
3- interet de bon de caisse
DEPENSES
4- facture des fourniseurs
honorée
non honorée
5-loyer professionnels
Exercice N
Exercice N+1
 montant
calculs
a prendre a ne pas prendre
70,000,000

10,000,000
6000000 6,000,000
4,000,000 4,000,000
14,000,000 2,500,000

10,000,000 10,000,000
4,000,000 4,000,000

6,545,455 6,545,455
1,454,545 1,454,545
 apllication 2

1) Determinons le resultat comptable

Elements Produits Charges

Chiffre d'affaire 50,847,458
Dividende 8,000,000
interêt d'obligations BNI 3,000,000
Benefice net de la surcusale 7,200,000
Gain de change 3,000,000

Frs exterrieur 2,500,000

Transport et deplct 800,000
Prime d'asurance local pro, 1,200,000
Prime d'assurance Vehicule 800,000
Frais de personnel 25,000,000
Frais financier 2,000,000
amortissement 4,000,000
Provision pour perte de change 5,000,000
perte de change 500,000
perte nette de la surc.Mali 5,000,000
total 72,047,458 46,800,000

RC= Total produits - total charges

r RC = 72 047 458 -46 800 000
RC = 25,247,458

2) Determinons le resultat fiscal et l'IBNC

elements calculs reintegrationdeductions

resultat comptables 25,247,458
produits
Chiffre d'affaire
Dividende (exonéré) 95% * 8 000 000 7600000
interêt d'obligations BNI 90% * 3000000 2700000
Benefice net de la surcusale
Gain de change
- total charges