Chapitre 5

COMPTABILITÉ
FINANCIÈRE
OMS
MANUEL DE SOLUTIONS
CHAPITRE 5
GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Exercices Problèmes Problèmes complexes
tariens
COMPTE EDO. FINANCIER
Banques
Dotations aux amortissements
Dividendes
Revenus des services
Atterrir
Capital social
Charges salariales Amortissements
cumulés Fournisseurs
Des bénéfices non répartis
DÉPENSÉ CLASSIFICATIO Avec les comptes et soldes des
Publicité N
Salaires du département EDO DES RÉSULTATS frais d'administration et l'ui
Comptabilité .
Intérêts
$ 1,520,000.00 Revenus de services
Frais de vente :
Fournitures de bureau Charges salariales administratives
Commissions aux vendeurs
Charges salariales des ventes 160,000.00
Salaires des ventes Charges salariales commerciales
Dépenses de publicité 24,000.00
Services publics Charges locatives
commissions
Louer bureau 15,200.00
Salaires Dépense pour les matériaux
Frais dede Secrétaire
ventes totaux $ 199,200.00
Amortissement du matériel
Points d'administration :
Frais d'assurance
informatique
Charges salariales administratives 495,000.00
La charge d'amortissement
Dépense de loyer 120,000.00 commissions
La charge d'amortissement 30,000.00 Dépenses publicitaires
Frais d'assurance 17,500.00
Dépense pour les matériaux 12,500.00
Frais administratifs totaux 675,000.00
Fonctionnement de l'utilitaire : $ 645,800.00 $ 645,800.00
s sont fournis, calculez le total des frais de vente, le revenu net total : Je l'ai
$1 520 000 BILAN CLASSIFIÉ utilis
toi 495 000 é
correc
Actifs courants 160 000 Passif en peu de temps temen
Banques 120 000 $ 220 000,00 Fournisseurs $ 156,300.00 t
Clients 12 500 135 300,00 Taxes à payer 34,000.00
Pro
Assurance prépayée 17 500 15 000,00 Total du passif à court terme 190,300.00
Util
Le total des actifs courants $ 370,300.00
30 000
Actifs non courants : Ban
15 200
Bâtiment 900 000,00 Passifs à long terme Ten
24 000
Dépr. Accumulation de bâtiments - 130 000,00 Hypothèque payable (trois ans) 300,000.00 Edi
Atterrir 600 000,00 Total du passif à long terme 300,000.00
Imp
Total des actifs non courants 1,370,000.00
Responsabilités totales Hip
Actif total $ 1,740,300.00 Cap
Capital comptable Dep
Capital social 500,000.00 Seg
Des bénéfices non répartis 750,000.00 Clie
Plafond total. Comptable 1,250,000.00
Total du passif et des capitaux

$ 1,740,300.00
propres
Utiliser les comptes présentés ci-dessous pour établir un bilan général ; Classe les actifs courants,
les actifs non courants, les passifs à court terme, les passifs à long terme.
oh capital comptable :
observateurs $156 300
entités retenues 750 000
icônes 220 000
renne 600 000
emploi 900 000
à toi de payer 34 000
oteca payable (trois ans) 300 000
social italien 500 000
>r. accumulation de bâtiments 130 000
uro payé d'avance 15 000
ntes 135 300
EDO. VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES
Capital social Des bénéfices non Équité totale des
Solde d'ouverture 725,000.00 répartis 430,000.00 actionnaires
1,155,000.00
Augmentations :
Apports en capital dans la période 100,000.00 100,000.00
Bénéfice net de la période 210,000.00 210,000.00
Diminutions :
Retraits de capital au cours de la période 45,000.00 45,000.00
Dividendes déclarés au cours de la période 150,000.00 150,000.00
Solde final $ 870,000.00 $ 790,000.00 1,660,000.00
1,660,000.00
5. Préparer l'état des variations des capitaux propres avec les informations suivantes
Solde initial du capital social $725 000
Solde d'ouverture des bénéfices non 430 000
Apports en capital dans la période 100 000
Retraits de capital au cours de la période 45 000
Dividendes déclarés au cours de la 150 000
Bénéfice net de la période 210 000
EDO. VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES
COMPTE COMPTE DE RÉSULTAT
Capital social Des bénéfices non Capitaux propres totaux
répartis EDO. SITUATION FINANCIÈRE
Solde d'ouverture 470,000.00 165,000.00 635,000.00
Augmentations : DOIT AVOIR DOIT AVOIR
Cotisations des membres 150,000.00 150,000.00Banques
BANQUES:
Diminutions 220,000.00 Clients
CLIENTS
Perte nette - 120,500.00
37,500.00 - 37,500.00 Page
ASSURANCE PAYÉE À
Dividendes - 75,000.00 -
18,000.00 75,000.00 Assurance
L'AVANCE
Solde final $ 620,000.00 $ 52,500.00 $ 672,500.00 Matériaux d
FOURNITURES DE BUREAU 13,500.00 Atterrir
ATTERRIR 500,000.00 Bâtiment
1,375,000.00
BÂTIMENT
D.E.P. CUMUL DE BÂTIMENT 517,000.00 Accum.Dép .
ÉQUIPE RÉPÉTÉE 901,000.00 Re équipe
DEP- EQ ACCUMULÉ.
6.DISTRIBUTION
À la fin de 200X, il y avait les soldes suivants dans la section capitaux propres du bilan 253,000.00 Accum.Dép.
Fournisseurs
FOURNISSEURS
général des orthodontistes associés, SC 135,000.00
AVANCÉES CLIENT 30,000.00 Avances de
Capital social $470 000 Partage le
2,250,000.00 capital
Des bénéfices
CAPITAL SOCIAL non répartis 165 0001,884,000.00
REVENU
Capitaux propres totaux Revenu
GTO. PAR SALAIRE 1,100,000.00 635 000 Gto. X
habituellemen
GTO. PAR LA PUBLICITÉ 580,000.00
Gto. X public
AuPOUR
GTO. coursLA
deMAINTENANCE
200X+1, les événements suivants se sont produits :
200,500.00 Gto. X
CHARGES DIVERSES PERTE 40,500.00 maintenir
a) Des contributions des membres de 150 000 $ ont été reçues. Diverses
NETTE -$ 37,000.00 dépenses
b) Une perte nette pour la période a été déterminée à 37 500 $.
TOTAUX $ 1,921,000.00 $ 1,884,000.00 $ 3,148,000.00 $ 3,148,000.00 Totaux
c) Des dividendes en espèces de 75 000 $ ont été déclarés et versés.
compte
Balance ajusté
Doit Avoir
$220 000
120 500
parti en avance 18 000

et bureau 13 500
500 000
1 375 000
côté bâtiment $517 000
ipartum 901 000

équipe de distribution 253 000
135 000
clients 30 000
à 2 250 000
1 884 000
toi 1 100 000

ville 580 000
élément 200 500
Oui 40 500
$5 069 000 $5 069 000
Fournisseurs Revenu
Amortissement cumulé Atterrir
Capital social
Dividendes
Dépense de loyer
La charge d'amortissement Avances clients
Bénéfices non répartis Banques
Commissions aux vendeurs Charges d'intérêts
Salaires
a) Comptes qui doivent être fermés :
b) ___________aux profits et aux pertes

Pour clôturer les comptes créanciers :
c) __________ aux profits et aux pertes

Pour clôturer les comptes débiteurs :
d) __________ a Bénéfice non distribué

pour:
a)
Marge bénéficiaire
b)
Ratio actuel
c)
Rotation des comptes clients
Olivares et Associés,SC
Compte de résultat du 1er au 30 avril 200X+1
Revenus des services 180,000.00 $ 1,095,380.00

65,215.00
- Frais généraux 71,251.00
9,300.00
12,500.00
Dépenses 3,850.00
d'administration 342,116.00
Charge salariale administrative
Frais de téléphone 102,000.00
120,000.00
Dépense d'électricité 30,000.00
Dépenses en fournitures de252,000.00
bureau
Charge d'amortissement du bâtiment
Charge d'amortissement du matériel de
bureau Total des dépenses administratives
Frais de vente
Charge salariale des ventes
Charge de commission de
vente
Dépenses publicitaires
Dépenses de vente totales
Total des dépenses générales 594,116.00

- Frais financiers 140,000.00
+ Revenu extraordinaire 20,000.00
- Dépenses extraordinaires 3,500.00
Bénéfice avant impôts sur le revenu 377,764.00
- Charge fiscale 129,634.00
Bénéfice net $ 248,130.00
Edo. Variation des Capitaux Propres du 1er avril au 30 avril 200X+1
Capital social Utah. Détenu Capital comptable

Solde d'ouverture 1,500,000.00 350,000.00 1,850,000.00
Augmentations : 248,130.00 248,130.00
Contribution capitale
Diminutions :
Dividendes - 100,000.00 - 100,000.00
Solde final $ 1,500,000.00 $ 498,130.00 $ 1,998,130.00
État de la situation financière au 30 avril 200X+1
Actifs Passifs
Actifs courants Passifs à court terme
Banques $ 135,000.00 Fournisseurs $ 138,500.00
Clients 247,500.00 Salaires à payer 72,450.00 Banques
Loyer payé d'avance 86,400.00 ISR payable 34,750.00
Clients
Fournitures de bureau 7,430.00
loyer payé par
Matériel d'artisanat
Le total des actifs courants 476 330,00 Total des dettes à court terme 245,700.0 Atterrir
Actifs non courants Passifs à long terme
g 400,000.0 0 Amortissement cumulé
Atterrir 1,200,000.00 Prêt bancaire àlar 1,000,000.0 0 Matériel de bureau
Bâtiment 2,300,000.00 Hypothèque payer à lar 1,400,000.0 0 Amortissement cumulé
(Dépréc. acum. du bâtiment) - 410 000,00 Total du passif à long terme Fournisseurs
Matériel de bureau 90,000.00 1,645,700.0
0 Salaires à payer
(Dépréc. acum. de matériel de bureau) - 12 500,00 Total du passif
Total non courant 3,167,500.00 ISR payable
Capital comptable Prêt à vous balayer

Capital social 1,500,000.0 0
Hypothèque payable à 1
Des bénéfices non répartis 498,130.0 0
Capital social
Équité totale des
actionnaires: 1,998,130.0 0Des bénéfices non répartis
Dividendes
Actif total 3 643 830,00 $ Total du passif et du capital $ 3,643,830.0 0
Revenus extraordinaires Dépenses
pour salaires et Dépenses pour
téléphone Dépenses pour
énergie elét Dépenses

pour matériaux c Dépenses pour
amortissementi Dépenses pour
amortissement a:iá Dépenses pour
salaires de । Frais de commission
Frais de publicité Frais d'intérêts
Les frais seront extraits
Charge fiscale
OLIVARES ¥ ASOCIADOS, SC Balance de vérification ajustée Au 30 avril 200X+1
Débiteur Créancier
$ 135 000
247 500
devant 86 FAIRE
c 7 430
1 200000 2 300000
journée de construction J 410000
90 000
matériel de bureau 12 500

138 500
72 450
34750
terme irgo 400000
long terme 1000000
1 500000
350000
100 000
1 095 380
55 20 000
ninistratifs 180000
65 215
Trica 71 251
le bureau 9 300
numéro du bâtiment 1 2 500

numéro de matériel de bureau 3 850
ventes 102 000
■ventes 120000
30 000
140 000
3 500
129 63*
OLIVARES ET ASSOCIÉS, SC
Fermeture
Fermeturedes
dessièges
sièges
Sep. 30 200X
1
1
30 avril 200X+1
1) Revenus des services 270,400.00
Le revenu
Revenus desd'intérêts
services 4,200.00
1,095,380.00
Résultat Profit et perte
exceptionnel 20,000.00 274,600.00
2
Profit et perte 1,115,380.00 1
2)Profit et perte 208,300.00
Profit et perte d'intérêts
Charges 867,250.00 5,100.00
Charges
Chargesalariales
salariale administrative 98,000.00
180,000.00
Dépense
Frais depour les matériaux
téléphone 95,200.00
65,215.00
Dotation
Dépense auxd'électricité
amortissements/matériel de 10,000.00
71,251.00
transport 3
1
Dépenses en fournitures de bureau 9,300.00
Profit etCharge
perte d'amortissement du bâtiment 66,300.00 12,500.00
DesCharge d'amortissement
bénéfices non répartis du matériel de 3,850.00
66,300.00
bureau Charge salariale des ventes 102,000.00
Échelle d'essai post-clôture
Charge de commission de vente 120,000.00
au 30 septembre 200X
Dépenses publicitaires 30,000.00
Frais financiers 140,000.00
Banques
Clients Dépenses extraordinaires 3,500.00
Loyer payé d'avance
Charge fiscale 129,634.00
3)Matériaux
Billetsetàperte
recevoir LP
Profit 248,130.00
Matériel de transport
Des bénéfices non
(accumulé dép. matériel de répartis 248,130.00
4)transport)
Fournisseurs
Des bénéfices non répartis 100,000.00
Impôts à payer
Dividendes 100,000.00
Documents payables LP
Capital social
TOTAUX Olivares et Associés,SC
Balance de contrôle d'expédition Fermeture du 1er au 30 avril 200X+1
Banques $ 135,000.00
Clients 247,500.00
Loyer payé d'avance 86,400.00
Fournitures de bureau 7,430.00
Atterrir 1,200,000.00
Bâtiment 2,300,000.00
Amortissement accumulé du bâtiment 410,000.00
Matériel de bureau 90,000.00
Amortissement cumulé du bureau 12,500.00
Fournisseurs $ 138,500.00
Salaires à payer 72,450.00
ISR payable 34,750.00
Prêt bancaire à long terme 400,000.00
Hypothèque payable à long terme 1,000,000.00
Capital social 1,500,000.00
4,066,330.00 4,066,330.00
110,420.00
236,400.00
39,750.00
250,510.00
200,000.00
680,000.00
120,000.00
193,670.00
74,800.00
350,000.00
600,000.00
178,610.00 3. Préparez les écritures en fonction des informations suivantes : solde à vérifier
$ 1,397,080.00 $ 1,397,080.00 après clôture. (Remarque : commande
1,517,080.00 1,517,080.00
Banques 11
Le revenu d'intérêts
Fournisseurs
Clients 2
Charges d'intérêts
Marre de payer d'avance

Matériaux 2
Amortissement cumulé du matériel de transport

Impôts à payer
Charges salariales
Capital social
Billets à long terme à payer

Effets à recevoir à long terme 20
Dépense pour les matériaux
Dotation aux amortissements/matériel de transport
Matériel de transport 6
Total 31 7
Lire les informations prépare les entrées de clôture de septembre 200X et les informations post-clôture. (Remarque : classez correctement les comptes.)
$110420
bétail 54 200
193 670
236 400
5E5 5 100
ou avancer 39 750
250 510
Nous voulons "2 310
iciis 270 400

matériel de transport mulada 120 000
rêve 74 800
05 98 000
600000
payer à long terme 350000
être payé à long terme 200 000
bières 93 200
équipement/équipement de transport 10 ODO
lori 680 DDO

$1 725 380 $1 725 380
a) Écritures de journal :
1
2 10,500.00
décembre Salaires à payer Charges salariales 5,500.00
Banques 16,000.00
2
5 35,000.00
décembre Fournisseurs de produits de beauté 35,000.00
3
7 Banques 13,500.00
décembre Revenus des services 13,500.00
4
9 9,700.00
décembre Impôts à payer Banques 9,700.00
5
10 Fournisseurs 8,200.00
décembre Banques 8,200.00
6
13 Banques 9,750.00
décembre Clients 9,750.00
7
15 7,000.00
décembre Frais de location Banques 7,000.00
8
18 Dépenses de services publics 5,198.00
9
21 Banques 13,250.00
10
24 Fournisseurs 4,500.00
11
28 Clients 5,520.00
b) Passe au major
Banques
22,300.00
13,500.00
9,750.00 16,000.00
13,250.00 9,700.00
8,200.00
7,000.00
5,198.00
4,500.00
58,800.00 50,598.00
8,202.00
Département d’accumulation d’équipement.

24,000.00
Meubles
62 000,00I
Salaire à payer
10 500,00I 10,500.00
0.00
Doc.à payer
45,000.00
Charges salariales
5,500.00
Charge de location 7 000,00 I
Dépenser pour être. Pub. 5 198,00 je
c)
Esthétique d'élite
Balance de vérification
Au 31 décembre
Banques 8,202.00
Clients 13,270.00
Assurance prépayée 14,500.00
Produits de beauté 43,250.00
équipe 75,000.00
Dépr. Équipe accumulée 24,000.00
Meubles 62,000.00
Département de meubles 22,000.00
accumulés.
Fournisseurs 40,900.00
Salaire à payer -
Impôts à payer -
Documents pour payer 45,000.00
Capital social 50,000.00
Revenus des services 32,270.00
Charges salariales 5,500.00
Frais de location 7,000.00
Dépense par service. Publique 5,198.00
TOTAUX $ 233,920.00 $ 233,920.00
d)
Compte de résultat
du 1er au 31 décembre
Revenus des services $ 32,270.00
Charges salariales 5,500
Frais de location 7,000
Dépense par service. 5,198
Publique
Dépenses totales 17,698
Bénéfice net de la période $ 14,572.00
État de variation des capitaux propres
du 1er au 31 décembre
Capital social Utah. Détenu Capital

comptable
Solde d'ouverture 50,000 19,750 69,750
Augmentations :
Bénéfice net de la
14,572
période
$ 50,000.00 $ 34,322.00 $ 84,322.00
Solde final
et)
État de la situation financière
Au 31 décembre
Actif Passif
$ 8 202,00 Fournisseurs 40900
Banques 13,270.00 Salaire à payer 0
Clients 14,500.00 Impôts à payer 0
Assurance prépayée
Produits de beauté 43,250.00 Documents pour payer 45000
Le total des actifs courants 79,222.00
Actifs non courants Responsabilités totales 85,900.00
équipe 75000
Dépr. Équipe accumulée -24000 Capitaux propres 62000 Capital
Meubles
Département de meubles social
accumulés. - 22 000,00 Bénéfices non distribués $ 34,322.00
Total des immobilisations 91 000,00 Plafond Total. Comptable 84,322.00
Actif total $ 170 222,00 Total du passif et des capitaux propres $ 170,222.00
F
) Fermeture des
1 sièges
32,270.00
32,270.00
2 17,698.00
5,500.00
7,000.00
5,198.00
3 14,572.00
14,572.00
Clients
17,500.00 9,750.00
5,520.00
23,020.00 9,750.00
13,270.00
Seconde. Pag.par Adel.
14,500.00
équipe
75,000.00
Département d’accumulation de meubles.
Je 22 000,00
Impôt à payer
9,700.00 9,700.00
0.00
Produits de beauté
8,250.00
35,000.00
43,250.00
Capital social 50 Revenus des services

000,00I Je 13 500,00
Fournisseurs
8,200.00 18,600.00
4,500.00 35,000.00
12,700.00 53,600.00
40,900.00
Des bénéfices non
13,250.00 répartis
5,520.00 Je 19 750,00
32,270.00
à) 19 800,00 je
Entrées de journal 12,500.00
1 7,200.00
2 janvier Banques 125,000.00
Équipement informatique 125,000.00 19,700.00
50,000.002
4 janvier Fournisseurs 120,000.00
Banques 120,000.00
3
5 janvier Mat. Bureau 7,200.00
50,000.00
Fournisseurs 7,200.00 Divers créanciers
4 75,000.00 75,000.00
8 janvier Banques 120,000.00
Fournisseurs
Clentes 120,000.00 120,000.00
175,000.00
5
7,200.00
10 janvier 15,000.00
Banques 120,000.00 182,200.00
95,000.00
Clentes -
62,200.00
6
12 janvier Des bénéfices non répartis8,500.00
Frais de publicité bancaire ~l 202 500,00 8,500.00 Revenus des services
7 125,000.00
15 janvier 61,250.00 110,000.00
Dépenses salariales Charges salariales
bancaires 61,250.00 140,000.00
61,250.008 375,000.00
17 janvier Débiteurs divers 61,250.00 40,000.00
Banques 122,500.00 40,000.00
9 Débiteurs divers
19 janvier 75,000.00 40,000.00
Divers créanciers Banques 75,000.00
c) 10
23 janvier 25,000.00
Juárez, Morelos et associés
Doc. payer les banques 25,000.00
11
25 janvier au 31 janvier 200X+1 70,000.00
Banques 70,000.00
Clentes
Banques Revenus des services 19,800.00 140,000.00
Clients 320,000.00
12
équipement 50,000.00
29 janvier informatique 19,200.00
19,700.00
FournituresDépense
de bureaupar service. Pub. Banques 15,000.00 19,200.00
Assurance payée d’avance 13 40,000.00
pour
31 les débiteurs divers
janvier 500,000.00
61,250.00
Bibliothèque juridiquesalariales bancaires
Dépenses 61,250.00
Depr.Acum.Bib.Legal
b)
Fournisseurs
Divers créanciers Banques Clients
Documents pour payer 275,000.00 120,000.00
100,000.00 120,000.00
125,000.00 8,500.00
120,000.00 61,250.00
Dépenses publicitaires 15,000.00 40,000.00 440,000.00 120,000.00
Charges salariales 70,000.00 75,000.00 320,000.00
Dépenses pour les services 25,000.00
publics 19,200.00
61,250.00
Matériau Ofna.
430,000.00 410,200.00
8,500.00
122,500.00
19,200.00
1,114,700.00
125,000.00
62,200.00
-
100,000.00
250,000.00
202,500.00
375,000.00
1,114,700.00
d)
a1 Dépenses par Dépr. 12,000.00
Bib.Legal 12,000.00
Dépréciation biblique Légal
a2 Frais d'assurance 5000
Assurance prépayée 5000
a3 Frais de matériel Fournitures 12,220.00

12,220.00
de bureau
1,600.00
a4 Charges d'intérêts Intérêts à
1,600.00
payer
Dépense par Dépr. Bib.Legal Frais d'assurance
Dépense matérielle Frais d'intérêts
Intérêts payables
e)
Balance ajusté
au 31 janvier 200X+1
Clentes Banques 19,800.00
Matériel informatique Mat. 320,000.00
50,000.00
Page du Bureau des
7,480.00
Assurances x Préc. 10,000.00
Débiteurs divers 40,000.00
Bibliothèque juridique 500,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal
Créanciers divers Intérêts 62,200.00
à payer Doc. payable -
Capital social Bénéfices 1,600.00
non distribués Revenus de 100,000.00
services Charges d'Apr. 250,000.00
Bavoir. Frais de publicité 202,500.00
légale Frais de salaire 375,000.00
Frais de service Pub. 12,000.00
Charges d'assurance 8,500.00
122,500.00
Charges matérielles
19,200.00
Charges d'intérêts 5000
TOTALS 12,220.00
1,600.00
1,128,300.00
1,128,300.00
f)
Compte de résultat
du 1er janvier au 31 janvier 200X+1
375,000.00
- Frais généraux 12,000.00
Dépense par Dépr. Bavoir. 8,500.00
Légal
Dépense par service. Pub. 19,200.00
5,000.00
Dépense pour les 179,420.00
matériaux 1,600.00
$ 193,980.00
Total des dépenses
générales

État de l'évolution des capitaux propres du 1er janvier au 31 janvier 200X+1
Solde d'ouverture 250,000.00 202,500.00 452,500
Augmenter:
Utilité de l'exercice 193,980.00 193,980
Solde final $ 250,000.00 $ 396,480.00 $ 646,480.00

Actifs Passifs
Banques $ 19,800.00 Fournisseurs $ 62,200.00
Clentes 320,000.00 Divers créanciers -
équipement informatique 50,000.00 Intérêts payables 1,600.00
Mat. Bureau 7,480.00 Doc. payer 100,000.00
Total du passif envers
Page Assurance x Préc. 10,000.00 Court terme 163,800.00
Débiteurs divers 40,000.00
Le total des actifs courants 447,280.00 Responsabilités 163,800.00
totales
Actifs non courants Capital comptable
Bibliothèque juridique 500,000.00 Capital social 250,000.00
Dep.Accum.Bib.Legal 137,000.00 Utah. Détenu 396,480.00
Capital total
Total des actifs non courants 363,000.00 Comptable 646,480.00
Total du passif et
Actif total $ 810 280,00 capitaux propres $ 810,280.00
g)
clôture des inscriptions
1 Revenus de prestations 375,000.00

Profit et perte 375,000.00
2 Profits et pertes 181,020.00

Dépense par Dépr. Bavoir. Légal 8,500.00
Dépense par service. Pub. 12,000.00
Dépense pour les matériaux 12,220.00
3 Bénéfices et pertes non répartis 193,980.00
193,980.00
h)
Balance de vérification après clôture
Banques 19800
Clients 320000
Équipement informatique 50000
Fournitures de bureau 7480
Page d'assurance. À l'avance 10000
Débiteurs divers 40000
Bibliothèque juridique 500,000.00
Dépr. Accum.Bib. Légal 137,000.00
Divers créanciers -
Intérêts payables 1,600.00
Documents pour payer 100,000.00
TOTAUX 947,280.00 947,280.00
Charges d'intérêts 1,600.00
Sec.pg.x avance
15,000.00
15,000.00
Bibliothèque juridique
500 000,00 je
Depr.Acum.Bib.Legal
125,000.00
125,000.00
Documents pour payer

25,000.00 125,000.00
100,000.00
Capital social
Je 250 000,00
8 500,00 je
Dépenses de services publics

19 200,00 je '
Matériau Ofna.
7,480.00
6. A la fin de l' exercice comptable, le comptable avait déjà préparé les
à)
Erreurs : états financiers : il devait procéder aux écritures de clôture. A avec
1 contre-lentille :
b) Siège l. Pour imputer au résultat :

Fermeture correcte des sièges
1
31 juillet Profit et perte
Dépense par salaire
2 Les frais d'entretien
Profit et perte 130,550.00 Dépenses en services publics
Charges salariales 58,000.00 Dépenses publicitaires

Frais d'entretien 22,300.00 Dépenses diverses
Dépenses de service public 14,100.00 Dividendes
Dépenses diverses 5,850.00 Siège 2. Pour créditer les profits et les pertes :
Charge d'amortissement des meubles 5,000.00 Doit
3
31 juillet Amortissement cumulé des meubles 540 000

Charge d'amortissement des meubles $5000
4
Revenus des services $214 300
Des bénéfices non répartis 50,000.00 Des bénéfices non répartis $128 490
Dividendes 50,000.00
Pertes et fourchettes
c)
Profit et perte
On demande:
130,550 214,300
a) Identifier les erreurs commises par Car Accountant Assistant
83,750 b) Préparez correctement les écritures de clôture.
d) c) Déterminez le solde du compte de profits et pertes.
Bénéfice net = Revenu total - Dépenses totales d) Si l' assistant incluait tous les revenus ■ bénéfices nets du mois dans
Bénéfice net = 83,750 les écritures de clôture ?
Bénéfice net = e) Calculez le solde actualisé des bénéfices non répartis.
et)
50,000
128,490
83,750
50,000 212,240
162,240
lor de Cantú y Cantú, SC Il a dû quitter la ville le 200X juillet et
a seulement demandé à son assistant de lui montrer les
à)
entrées préparées par l'assistant.
Marge bénéficiaire = 42.91% 7.
b) Inc.
Taux de circulation = 417%
c)
Retour sur capitaux
Doit propres Avoir 140%
d) 5175 550
Rotation des comptes clients 15.37 24 Revenu pe
$58 000
et) Dépenses pour
$22 300 Dépense par moi
Revenus - Charges d'exploitation -32% (Revenus

$14 100 - Dépenses Dépense par moi
totales) - Revenus * 50% $25 300
Dépenses par |
$5 850
Diverses dépenses
$50 000 GA totale

Résultat 1
et bénéfices : Dépense par moi
Autre alternative : réduire les coûts pour que le bénéfice net
augmente même Doitsi les revenus ne changent
Avoirpas. Utilitaire
Impôts
de meubles $40 000
543800 100 Utilité ni
de meubles $5 000 174016 30
5214300
369784 70 0.3
5128 490
0.32 0.32
$387 790
F)
actifs cir
Taux de circulation = 0.73
Banques
deux par le comptable adjoint de Cantú y Cantú. S.C.
et correctement. Clients
compte de profits et pertes. Matériaux
g) de tous les revenus et dépenses du mois de juillet, quel était le bénéfice non réparti.
s clôturer les écritures
Rotation de C x C = 24.41 15
Le total des actifs courants
h)
Actifs fixes
Rendement des capitaux propres = 145%
équipement dentaire
Yo) Dépr. équipement accumulé
Prix par action = capitaux propres/nb. d'actions
Prix par action = $ 10.17 Total des immobilisations
Actif total
On demande:
a) Obtenir la marge bénéficiaire du
b) Calculez le ratio actuel.
c) Déterminer la performance sur d)
Calculer le chiffre d'affaires du compte F
e) Si vous souhaitez obtenir une
marge, quelle autre alternative pourrait
être
f) Qu’arriverait -il au changement
de circuit de raison ?
g) Si le solde des clients diminuait en
raison de la collecte ? Quelle
signification cela a-t-il ?
h) Quel est le rendement de e 0 Si le
capital est composé de 21
Ci-dessous, ils présentent l'état des résultats et le bilan général des traumatologues Aso-Ados, SC de l'année 200X :
TRAUMATOLOGOS ASSOCIÉS, SC
Compte de résultat
Pour l'exercice terminé le 31 décembre 200X
ou des services $830 000

louer $120 000
matériaux de guérison 150 000
amortissement du matériel 10 000

publicité 15 000
TOI 3 700
ces généraux (298 700)
Financement global :
intérêts 17 500
impôts sur les bénéfices 523 $ respectivement

un utilitaire
_ (167 616)
eta $356 184
TRAUMATOLOGOS ASSOCIÉS, SC
Au 31 décembre 200X
Actifs Passifs
zulantes Passifs à court terme
175 300 Fournisseurs $24 500

54 DUO Divers créanciers 17 800
guérison 35 000 Total du passif à court terme $42 300
Assurance prépayée 12 300 Passifs à long terme
Le total des actifs courants 5176 500 Prêtez-moi - banque 200 000
Active5 corrigé Total du passif à long terme 1200 000
équipement dentaire 350 000

Dépr. équipements accumulés {30 000) CAPITAL COMPTABLE
Total des immobilisations 5320000 Capital social $250000
Des bénéfices non répartis 4300

Équité totale des actionnaires $254 300
Total du passif et
Actif total 5496 600 capital comptable $496600
Il est demandé :
a) Obtenez une marge bénéficiaire de 200X .
b) Calculez le ratio actuel.
c) Détermine le rendement des capitaux propres.
d) Calculer le classement des comptes clients.
e) Si l’objectif est d’obtenir une marge bénéficiaire de 50 %, quel devrait être le montant des ventes ? Avec
quelle autre alternative pourrait-on l’obtenir ?
f) Qu’arriverait-il au ratio de liquidité générale si tous les passifs étaient à court terme ? Que signifie le
changement ?
g) Si le solde client diminuait de 520 000, quel effet cela aurait-il sur la rotation des comptes clients ? Quelle
signification cet effet a-t-il ?
h) Quel est le rendement des capitaux propres ? Comment pouvons-nous l’interpréter ?
D Si le capital est composé de 25 000 actions, quel est le prix de chacune ?
8. Une maison d'édition a préparé des informations
à) sur les principaux types de publications présentées
Capitaux propres = Total de l'actif - Total du ci-dessous.
passif
AC S/. 2,120,000.00
AF S/. 5,300,000.00
S/. 7,420,000.00
AT
S/. 2,080,000.00
PCP S/. 520,000.00
PLP S/. 2,600,000.00
PTC S/. 4,820,000.00
C
b)
Ratio actuel = 1.02
Le total des actifs courants de la société est • dont
c)
20 % sont à long terme.
Marge bénéficiaire Animation didactique pour enfants
On demande:
43.1% 34.8% 50.5% Utiliser les informations des trois types de publicité
a) Quelle est la valeur des capitaux propres de
l'entreprise ?
d) b) Quelle capacité d'endettement manquez-vous c)

Rendement des capitaux propres Divertissement Didactique pour enfants Quel type de publication a la meilleure marge d)
Quelle publication représente un meilleur rendement
6.7% 11.2% 6.8% e) Si vous ne deviez sélectionner qu'un seul type
et)
Une maison d'édition a préparé un mois d'information dans le but d'évaluer les principaux types de
publications qu'elle gère : divertissement, jeunesse et éducation. Ci-dessous ce qui correspond à chaque
département :
Divertissement Enfants Didactique
750 000 1 550 000 650 DDO
nerfs (390 000) (donc ootn (250 000)
marcheurs (37000) foi] POO) <72 000)
à 323 000 539 000 328 OOO
n actifs Jijes 1 500 000 3 000 DDO 800 000
L' actif actuel de la société s'élève à 2 120 000 $ et son passif totalise 2 600 000 $.
Aux informations des trois types de publications, répondez aux questions suivantes :
Quelle est la valeur des capitaux propres de l’entreprise ?
Quelle est la capacité d'endettement à court terme de l'entreprise ?
Quel type de publication a la meilleure marge bénéficiaire ?
Quelle publication représente un meilleur rendement des capitaux propres ?
Si vous ne deviez sélectionner qu’un seul type de publication, lequel choisiriez-vous ? Parce que?
Expliquer.
200X+1 200X 9.A
a) Marge bénéficiaire 32.1% 33.9% tiv
État des b) Parce que le profit a diminué (les dépenses ont augmenté)
résultats Dépenses Dépenses fini Dépenses Bénéfice an Bénéfice Dépenses n Bilan g Banques
Clients matériels 200X+1 200X

c) Taux de circulation 1.91 1.78
équipe
1
Dépr. acun Total actif Fournisseur Créancier Prêt Total pasi Capital soc Bénéfices Total cap' Total pasi
On
demande:
200X+1 200X a) Citro
d) Rotation des comptes par 1.18 1.94 n vert
recueillir b) Po
308 188 urquoi
c) Citro
n vert
exp
d) Det le c
Vous trouverez ci-dessous le compte de résultat et les comptes de bilan comparatifs pour les années 200X et 200X+1 de Expertos en
Asesoría Comp putacional, SA :
(En milliers de pesos)

200X+1 200X
résultats
355 100% 233 100%
ventes 75 21% 60 26%
administration 98 28% 45 19%
ancieros 15 4%
12 5%
factures d'impôts 167 47% 116 50%
impôts 53 _ 15% 37 16%
eta 114 32% 79 34%
général
210 385
300 120
30 25
400 400
merde d'équipe 40 20
/05 900 910
25 OIN 180
c'est diversifié 70 80
banque à long terme 250 250
TOI 470 510

ial (30 000 actions à 10 $) 300 300
retenu 130 100
un tel comptable 430 400
vous et l'équité 900 910
réduit la marge bénéficiaire des années 200X et 200X+1.

Pourquoi, même si les revenus ont augmenté, la marge bénéficiaire a diminué ?
Calculez la capacité d'endettement à court terme des deux 200X et 200X+1, comparez-les et voyez ce
que signifient ces résultats.
Terminez la rotation des comptes clients pour chaque année, comparez-la et expliquez ce qui, selon vous,
est la cause de la différence.
à) 200X+2
COMPTABILITÉ FINANCIÈRE 1
5. Préparer l'état des variations des capitaux propres avec les informations suivantes 9
b) Pourquoi 45
fermeture. 53
d) Calculer le nouveau 53
sites qui doivent être fermés en fin de période.54
qui seraient générés dans le compte de profits et pertes lors du processus de clôture, les mouvements qui
doivent être effectués dans le compte de bénéfices non distribués lors de la réalisation de la 54
> solde du compte Report à nouveau à l'issue du processus de clôture. 54
6. Invisible, SA, entreprise dédiée à la retouche vestimentaire, présente la balance de vérification ajustée suivante
au 30 septembre 200X : 59
10. En utilisant les données du problème précédent, comptez
o) Si les ventes pour 200X+2 augmentaient
Marge bénéficiaire mais restaient les mêmes, quelle marge fiscale
b) 38.0% représente 32 % du bénéfice ?
200X+1 200X b) Calculer le rendement des capitaux propres । bio ?
c) Quelle pourrait être la raison pour laquelle les bénéfices non répartis
Retour sur capitaux propres 37.6% 40.5% étaient de 30 000 $ si le bénéfice de 200X était de 79 000 $ ? Quelle
différence cela fait-il sur les capitaux propres si les bénéfices non
répartis de 200X+1 étaient de 79 000 $ ? Avec les informations dont vous disposez, que pensez-vous de cette
d) Quel est le prix de chaque action à 200X et quel est le prix à 200X+ c) société, sur quoi basez-vous votre réponse ?
c) Les dividendes ont été distribués

48.6%
d)
200X+1 200X
Cours de l'action 43000.00 40000.00
et)
Ce Jo est indiqué :
augmentera de 20% par rapport à 200X+1 et les dépenses seront Dans quelle mesure serait-ce utile, compte tenu de la dépense par jour avant
impôts ?
avec table de 200X et 200X+ 1 □ Qu'est-ce que le changement
Le fait que les bénéfices non distribués aient augmenté uniquement dans la classe 200X était de 79 000 $2. Quelle différence y aurait-il dans la performance
Si les bénéfices non répartis dcJ 200X+1 étaient de 209 000 $ ?
ja action à 200X et laquelle à 200X+1 ?
Avez-vous, que pensez-vous de cette entreprise financièrement parlant ? Dans
à) TEMPORAIRE OU DOIT ÊTRE 2. Dans
PERMANENT FERMÉ
DÉPENSES DE MATÉRIAUX X Par
MATÉRIEL DE BUREAU X esc
Profit et perte $
MATÉRIAUX 406,280.00 X
CAPITAL SOCIAL X Avant les
SALAIRES À PAYER
Factures $ 406,280.00 X vidéos de
DIVIDENDES X l'interface
FRAIS DE SALAIRE X utilisateur
DÉPRÉCIATION DES ÉQUIPEMENTS X
Revenus des services $ 624,195.00 On
ATTERRIR X
pertes et demande
REVENUS DE SERVICES X :
Bénéfices $ 624,195.00
AMORTISSEMENT CUMULÉ DES X
ÉQUIPEMENTS a) Idem
AVANCÉES CLIENT X
Solde des pertes et b) Cale
DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS X
b) Bénéfices = Profit et perte c) Vidéo de
BANQUES X
$ 406,280.00 $ 624,195.00 Regí
IMPÔTS À PAYER X
$ 217,915.00 d) arrêt
c) Profits et pertes $ 217,915.00

Des bénéfices non répartis $ 217,915.00
Bénéfices non distribués $ 75,000.00

Dividendes $ 75,000.00
d) Des bénéfices non répartis

$ 75,000.00 $ 217,915.00
$ 142,915.00
le processus de clôture, après avoir clôturé les comptes de revenus et dépenses, le compte de revenus et bénéfices de Servicios del
Noreste, SA, une entreprise qui fournit des services de transport solaire, présente un débit de 406 280 $ et un crédit de 624 195 $.
À la clôture, le compte des bénéfices non répartis affiche un solde de 357 900 $ et le Di solde de 75 000 $.
indique l'origine du paiement et du crédit dans le compte de profits et pertes. Précisez ce qui s'est passé, vérifiez le solde du compte de
profits et pertes.
stra les écritures nécessaires à la clôture des comptes : Résultat et Perte et Di ldos.
rmina le solde du report à nouveau après clôture des comptes.
Banques
a) Dividendes
Clients
Factures
Revenu Matériel c
Assurance
pour
Atterrir
30 jours
Dépréciation
b) Revenu $ 736,000.00 Créancier
Profit et perte $ 736,000.00 Pertes et gains Salaires pe
capitale
Profit et perte $ 135,500.00 donc
Factures $ 58,000.00 Utilitaires
$ 4,000.00
Dividende
$ 19,500.00
$ 11,200.00
$ 29,000.00 Revenu p
Dépense
$ 13,800.00
pour
Dépense
c) Profit et perte $ 600,500.00 pour
Des bénéfices non répartis $ 600,500.00 Dépense
Dépense
Des bénéfices non répartis $ 80,000.00 pour
Dividendes $ 80,000.00 Dépense
Les
dépenses
d) Des bénéfices non répartis TOTAUX
$ 80,000.00 $ 600,500.00
$ 80,000.00 $ 600,500.00 a) Identifiez les

$ 520,500.00 coupures
b) Déterminer le sel
c) Identifiez le moi
fermeture.
d) Calculer le nouveau
CONSULTANTS GALLARDO ET GARZA
Au 31 décembre 200X
$651 000
367 400
et bureau 52 700
payé à l'avance 48 000

834 000
de toile 301 000
ion d'équipement cumulatif 175 500

5 divers 251 000
ou payer 65 100
cial 750 000
retenu 492 000
5 80 000
ou des services 736 000
salaires 58 000
assurance 4 000
prestations de service 19 500
amortissement du matériel 11 200
Fournitures de bureau 29 000

rivières 13 800
2 469 600 2 469 600
sites qui doivent être fermés en fin de période.

qui seraient générés dans le compte de profits et pertes lors du processus de clôture, les mouvements qui doivent être
effectués dans le compte de bénéfices non distribués lors de la réalisation de la
> solde du compte Report à nouveau à l'issue du processus de clôture.

à)
b) $185,500 Profit et perte

$185,500
$75,700
###
###
###
$1,800
$2,400
$4,900
$109,800
$109,800
$ 55,000.00
$ 55,000.00
c) Des bénéfices non répartis

à) $ 393,200.00 Profit et perte
$ 393,200.00
$ 70,700.00
$ 27,900.00
$ 5,600.00
$ 6,000.00
$ 14,000.00
$ 9,000.00
$ 8,200.00
$ 322,500.00
$ 322,500.00
$ 91,000.00
$ 91,000.00
Des bénéfices non

répartis
b)
à) Invisible SA
Compte de résultat du 1er au 30 septembre 200X
Revenus des réparations Revenus du repassage Revenu total 193,500.00

27,100.00
Frais généraux 220,600.00
Charge d'amortissement de la machine à $ 7,500.00
coudre d'amortissement des meubles
Charge $ 8,600.00
Charges salariales $ 32,000.00
Dépense de loyer $ 17,000.00
Frais de services $ 15,400.00
Dépense en matériau composite $ 14,700.00
Frais d'assurance $ 13,500.00
Dépenses diverses $ 3,100.00
Total des dépenses générales $ 111,800.00
b) Invisible SA
Edo. Variation des Capitaux Propres du 1er au 30 septembre 200X

Solde d'ouverture $ 589,100.00 $ 14,300.00 $ 603,400.00
Augmentations :
$ 108,800.00 $ 108,800.00
Diminutions :
$ 62,600.00 $ 62,600.00
Solde final $ 589,100.00 $ 60,500.00 $ 649,600.00
c) Invisible SA
État de la situation financière au 30 septembre 200X
Actifs Passifs
Banques $ 204,500.00 Fournisseurs diversifiés $ 22,400.00
Clients $ 37,100.00 Divers créanciers $ 10,500.00
Matériau composite $ 46,700.00 Salaires à payer $ 21,000.00
Assurance prépayée $ 43,200.00 Responsabilités totales $ 53,900.00
Loyer payé d'avance $ 24,000.00
Le total des actifs courants $ 355,500.00
Actifs non courants

Machines à coudre $ 404,000.00
(Amortissement des machines à coudre) -$ 152,000.00 Capital comptable
Mobilier local $ 123,800.00 Capital social $ 589,100.00
(Dépréciation accumulée meubles) -$ 27,800.00 Des bénéfices non répartis $ 60,500.00
Total non courant $ 348,000.00 Équité totale des $ 649,600.00
actionnaires:
Actif total $ 703,500.00 Total du passif et du capital $ 703,500.00
d) Revenus pour réparations $ 193,500.00

Revenus du repassage $ 27,100.00
Profit et perte $ 220,600.00
Pertes et profits $ 111,800.00
Charge d'amortissement de la machine à $ 7,500.00
coudre
Charge d'amortissement des meubles $ 8,600.00
Dépense de loyer $ 17,000.00
Frais de services $ 15,400.00
Dépense en matériau composite $ 14,700.00
Frais d'assurance $ 13,500.00
Pertes et profits $ 108,800.00


6. Invisible, SA, entreprise dédiée à la retouche vestimentaire, présente la balance de
vérification ajustée suivante au 30 septembre 200X :
INVISIBLES, SA
Balance de vérification Au 30 septembre 200X
Banques $204 500

Clients 37 100
Matériau composite 46 700
Assurance prépayée 43 200

Loyer payé d'avance 24 000
Machines à coudre 404 000
Amortissement de la machine à coudre 1152 000

Mobilier local 1 23 800
Amortissement cumulé des meubles 27 S00

Fournisseurs 22 400
Divers créanciers 10 500
Salaires à payer 21 000
Capital social 589 100

Des bénéfices non répartis 14 300
Dividendes 62 600
Revenus des réparations 193 500

Revenu de repassage 27 100
Charge d'amortissement de la machine à coudre 7 500

Charge d'amortissement des meubles 8 600
Charges salariales 32 000
Dépense de loyer 17 000
Frais de services 15 400

Dépense en matériau composite 14 700
Frais d'assurance 13 500
Dépenses diverses 3 100
TOTAUX $1 057 700 $1 057 700
On demande:
a) Préparez le compte de résultat du mois de septembre.
b) Préparer l'état de variation des capitaux propres du mois de septembre.
c) Préparer l’état de la situation financière au 30 septembre.
d) Préparez les inscriptions de clôture au 30 septembre.
00¿ 2
OOL l
005E
OOEt
001 €
000 je
005C
à) $ 338,670.00
$ 338,670.00
$ 170,200.00
$ 53,790.00
$ 23,680.00
$ 19,430.00
$ 24,605.00
$ 36,575.00
$ 12,120.00
$ 168,470.00
$ 168,470.00
$ 115,568.00
$ 115,568.00
b) Expédition rapide, SA
31 décembre 200X
Banques
Clients
Fournitures de bureau
Équipe de livraison
Amortissement cumulé des équipements de distribution
Meubles et équipement
Amortissement cumulé du mobilier et du matériel
Divers créanciers
Avance client
Salaires et traitements à payer
Utilitaires
Crédit bancaire (3 ans)
Capital social
$ 1,406,852.00 $ 1,406,852.00
retenu
8. Cero Manchas, SA est une
à) Cero Manchas SA entreprise qui fournit
Compte de résultat du 1er au 31 juillet 200X occasionnellement des services
Au 31 juillet 200X, badan €
Revenus des services de nettoyage $ 186,700.00 ajusté :
Revenus des services de nettoyage de tapis $ 35,120.00
Revenus totaux $ 221,820.00

Banques
Frais généraux Clients
Charge d'amortissement 9,450.00
équivalent $
Charge d'amortissement 4,900.00 Fournitures de nettoyage Fournitures de bureau
équivalent $
Charges salariales $ 38,170.00 Loyer payé d'avance
Dépense de location locale $ 18,000.00 Équipement de nettoyage
Frais de matériel de nettoyage $ 18,100.00 Amortissement cumulé du matériel

Dépense pour les fournitures de 4,500.00 Matériel de transport
bureau $
Dépenses publicitaires $ 13,500.00 Amortissement cumulé du matériel
Ac lecteurs diversifiés
Total des dépenses générales $ 110,080.00
Avance client
Frais d'intérêt $ 1,350.00 $ 111,430.00
Salaires à payer
Documents pour payer
Crédit bancaire (2 ans)
Capital social

b) Cero Manchas SA
Edo. Variation des Capitaux Propres du 1er juillet au 31 juillet 200X Dividendes
Revenus des services de nettoyage
Capital social Utah. Détenu Capital comptable Revenus des services de lavage
Solde d'ouverture $ 250,000.00 $ 126,350.00 $ 376,350.00 Charge d'amortissement du matériel

Augmentations : Charge d'amortissement du matériel
$ 110,390.00 $ 110,390.00 Charge salariale
Diminutions :
Frais de location locaux
$ 12,500.00 $ 12,500.00
Frais de matériel de nettoyage
Capitaux propres totaux : $ 474,240.00
Actif total $ 654 430,00 Total du passif et du capital $ 654,430.00
d) Revenus des services de 186,700.00

nettoyage $ Revenus des 35,120.00
services de nettoyage $ Profits et
$ 221,820.00
pertes
Charge d'amortissement du matériel de $ 13,500.00
nettoyage
Charge d'amortissement du matériel de $ 9,450.00
transport
Frais de location locaux $ 18,100.00
Frais de matériel de nettoyage $ 38,170.00
Dépense pour les fournitures $ 18,000.00
de bureau
Dépenses publicitaires $ 4,500.00
Frais d'intérêt $ 1,350.00


et) Cero Manchas, SA

Balance de vérification au 31
juillet 200X
Banques $ 118,110.00
Clients $ 48,250.00
□une entreprise qui offre des services de nettoyage de
bureaux et de commerces ainsi que de lavage de tapis.
1 comptable d'entreprise a préparé le bilan suivant
ZÉRO MANCHAS, SA
Au 31 juillet 200X
$118 110
48 250
47 890
11 430
36 000
272 500
" nettoyage 40 650

213 820
j transport 52 920
9 600
12 450
11 040
22 100
125 000
2 50 000
126 350
12 500
za 186 700
tapis 35 120
nettoyage 9 450
transport 4 900
38 170
18 000
18 100
4 500
’3 500
1 350
3 460
SB71 930 $871 930
les résultats du mois de juillet.

les variations des capitaux propres du mois de juillet.
la situation financière au 31 juillet.
joints de fermeture.
Vérifier l'ascenseur après la fermeture.
je circule.
ment sur des capitaux dignes de confiance.
à) Régime SA
Compte de résultat du 1er
au 30 septembre 200X
Revenus totaux
Frais généraux
Total des dépenses

générales
Frais d'intérêt
Bénéfice avant impôts
Charge fiscale Bénéfice net
b) $ 395,906.00 Régime SA
Équité totale des
Edo. Variation des Capitaux Propres du 1er au 30 septembre 200X
actionnaires:
$ 1 050 996,00 Total Capital social Utah. Détenu

duSolde
passifd'ouverture
et du capital $ 750,000.00 $ 70,262.00
Augmentations :
Diminutions :
Solde final
c) Régime SA
État de la situation financière au 30 septembre 200X
Actifs Passifs
Total du passif à court

terme
Le total des actifs $ 655 090,00 Passifs à long terme
courants
Total du passif à long
Actifs non courants terme
Responsabilités totales
Total non courant
Actif total
d) $$ 325,080.00
54,040.00
$ 379,120.00
$ 140,254.00
10,000.00
6,720.00
3,220.00
12,264.00
58,940.00
11,704.00
19,950.00
7,728.00
$ $ $ $ $ 2,000.00
$$$$$ 7,728.00
$ 238,866.00
$ 238,866.00
$ 214,340.00
$ 214,340.00
et) Planifica, SA
Balance de vérification au 30 septembre
200X
Banques
Clients
Loyer payé d'avance
Mobilier de bureau
Amortissement cumulé du mobilier de bureau
Équipement informatique
Amortissement cumulé du matériel informatique
Divers créanciers
Salaires à payer
Crédit bancaire (30 mois)
Avance client
Capital social
$1,150,396 $1,150,396
f) Marge bénéficiaire = Bénéfice net

Ventes
nettes
g) Chiffre d'affaires des comptes clients = Ventes
Comptes débiteurs
Capital comptable
$ 820,262.00
à) Enquêtes privées San Pedro
Compte de résultat du 1er au 30 novembre 200X
Revenus totaux
Frais généraux
Total Frais généraux

Bénéfice avant impôts
Charge d'impôts Bénéfice
net
b) Enquêtes privées San Pedro

Edo. Variation des Capitaux Propres du 1er au 30 novembre 200X
Capital social Utah. Détenu

Solde d'ouverture $ 1,200,000.00 $ 199,470.00
Augmentations :
Diminutions :
Solde final
c) Enquêtes privées San Pedro

État de la situation financière au 30 novembre 200X
Actifs Passifs
Le total des actifs $ 1 011 098,00 Total des dettes à court

courants terme
Passifs à long terme
Actifs non courants
Total du passif à long
terme
Responsabilités totales
Total non courant $ 931,380.00

Équité totale des
actionnaires:
Actif total $ 1 942 478,00 Total du passif et du capital
d) $ 539,614.00
$ 34,978.00
$ 574,592.00
$ 270,073.00
$ 20,768.00
$ 12,890.00
$ 10,462.00
$ 15,714.00
$ 5,840.00
$ 3,744.00
$ 158,736.00
$ 19,500.00
$ 5,454.00
$ 1,625.00
$ 15,340.00
$ 304,519.00
$ 304,519.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00
et) Enquêtes privées San Pedro
Balance de vérification au 30 novembre 200X
Banques
Clients
Matériel de bureau
Amortissement cumulé du matériel de bureau
Matériel d'enquête
Amortissement du matériel d'enquête
Matériel de transport
Amortissement cumulé du matériel de transport
Divers créanciers
Avance client
Salaires à payer
Loyer payable
Prêt bancaire (18 mois)
Capital social
$2,148,660 $2,148,660
f) Rendement des capitaux propres = Bénéfice net

Capital comptable
g) Ratio actuel = Actifs actuels

Passif en peu de
temps
Capital comptable
$ 1,399,470.00
1 Enderezados Sepulveda SA
à) Compte de résultat du 1er au 31 août 200X
Total des frais généraux Bénéfice net
b) Enderezados Sepulveda SA
Edo. Variation des Capitaux Propres du 1er au 31 août 200X
Capital social Utah. Détenu

Solde d'ouverture $ 120,000.00 $ 35,990.00
Augmentations :
Diminutions :
Solde final
c) Enderezados Sepulveda SA
État de la situation financière au 31 août 200X
Passifs
Passifs à court terme
Actifs
Actifs courants
$ 240,940.00
Total du passif à court terme
Passifs à long terme

Le total des actifs
courants
Total du passif à long terme
$ 255,400.00
Actifs non courants Responsabilités totales
Total non courant Équité totale des actionnaires:
Actif total $ 496 340,00 Total du passif et du capital
2 Fonds de roulement = Actifs courants - Passifs à court terme =
Ratio actuel = Actifs actuels

Passif en peu de
temps
Capital comptable
$ 155,990.00

Chapitre 5

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COMPTABILITÉ

GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Total du passif et des capitaux

parti en avance 18 000

ipartum 901 000

toi 1 100 000

élément 200 500

b) ___________aux profits et aux pertes

c) __________ aux profits et aux pertes

d) __________ a Bénéfice non distribué

Revenus des services 180,000.00 $ 1,095,380.00

Total des dépenses générales 594,116.00

Capital social Utah. Détenu Capital comptable

État de la situation financière au 30 avril 200X+1

Capital comptable Prêt à vous balayer

pour salaires et Dépenses pour

téléphone Dépenses pour

énergie elét Dépenses

amortissementi Dépenses pour

amortissement a:iá Dépenses pour

salaires de । Frais de commission

Frais de publicité Frais d'intérêts

Les frais seront extraits

matériel de bureau 12 500

terme irgo 400000

long terme 1000000

numéro du bâtiment 1 2 500

ventes 102 000

Marre de payer d'avance

Des bénéfices non répartis

Revenus des services

Amortissement cumulé du matériel de transport

Billets à long terme à payer

Dépense pour les matériaux

Dotation aux amortissements/matériel de transport

Nous voulons "2 310

iciis 270 400

payer à long terme 350000

être payé à long terme 200 000

équipement/équipement de transport 10 ODO

lori 680 DDO

Département d’accumulation d’équipement.

Charge de location 7 000,00 I

Dépenser pour être. Pub. 5 198,00 je

Capital social Utah. Détenu Capital

Capital social 50 Revenus des services

a3 Frais de matériel Fournitures 12,220.00

Dépense matérielle Frais d'intérêts

Juárez, Morelos et associés

Juárez, Morelos et associés

1 Revenus de prestations 375,000.00

2 Profits et pertes 181,020.00

Documents pour payer

Dépenses de services publics

b) Siège l. Pour imputer au résultat :

Profit et perte 130,550.00 Dépenses en services publics

Charges salariales 58,000.00 Dépenses publicitaires

31 juillet Amortissement cumulé des meubles 540 000

Revenus - Charges d'exploitation -32% (Revenus

$50 000 GA totale

ou des services $830 000

matériaux de guérison 150 000

amortissement du matériel 10 000

ces généraux (298 700)