Exercice d’entrainement

Exercice
 STE SPORTEX chargée de confectionner les vêtements
sportifs
On vous présente le bilan de la société SPORTEX
sarl
arrêté au 31/12/2020.
 ACTIF BRUT Amort. Prov Net
IMMOBILISATION EN NON VALEUR
frais préliminaires 17 000 17 000
primes de remboursement des obligations 1 000 1 000
Immobilisations incorporelles :
Concessions, brevets, licences, marques, ..
logiciels, droits et valeurs similaires. 70 000 2 000 68 000
Immobilisations corporelles :
Terrains. 80 000 0 80 000
Constructions. 90 000 5 000 85 000
Installations techniques, matériel et outillage 70 000 12 000 58 000
Matériel de transpt 60 000 24 000 36 000
Mob et mat de bureau 50 000 15 000 35 000
AUtresImmoob Corpor 40 000 10 000 30 000
Immobilisations financières :
Prêts immobilisé 20 000 0 20 000
Autres Créances Financières 12 000 0 12 000
Titres de Participation 16 000 1 000 15 000
Autres titres immobilisés 14 000 2 000 12 000
TOTAL I 540 000 71 000 469 000
Stocks et en-cours
Matières premières et Matière consommables 205 000 5 000 200 000
Produits finis 75 000 2 000 73 000
Créances de l'actif circulant
Fournisseurs débiteurs 30 000 0 30 000
Clients et comptes rattachés 240 000 25 000 215 000
Etat débiteur 45 000 0 45 000
Associés débiteurs 30 000 0 30 000
Autres débiteurs 32500 0 32500
Comptes régularisation actif 15 000 0 15 000

Titres et valeurs de Placement

Titres et valeurs de Placement 36 000 2 500 33 500
TOTAL II 708 500 34 500 674 000
Trésorerie Actif 70 000 0 70 000
TOTAL III 70 000 0 70 000
TOTAL GENERAL 1 318 500 105 500 1 213 000
 Passif exercice N
CAPITAUX PROPRES
Capital social 400 000
Primes de fusion, d’apport . 30 000
Réserve légale. 15 500
Autres réserves 94 500
Report à nouveau 6 000
Résultat net 102 000
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES
Provisions réglementées 30 000
Subventions d'investissement 15 000
Dettes de Financement
Emprunt obligataire 190 000
Autres dettes de financement 70 000
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUE ET CHARGES
Provisions pour risques.. 12 000
Provisions pour charges.. 8 000
Total I 973 000
Créances du Passif circulant:
Fournisseurs et comptes rattachés 78 000
Clients créditeurs 10 000
Personnel créditeur 15 500
organismes sociaux 8 500
Etat créditeur 45 200
Autres créanciers 36 800
Comptes régularisation passif 16 000
Autres provisions pour risques et charges
Provisions pour risques.. 3 200
Provisions pour charges.. 1 800
Total II 215000
Trésoreire Passif
Trésorerie Passif 25 000
Total III 25 000
TOTAL GENERAL 1 213 000
Informations complémentaires:

➢Amortissement des Immobilisations en Non Valeur

✓ Frais d’établissement : 8000 dh
✓ Primes de remboursement des obligations : 1000 dh
➢Valeur actuelle des terrains: 115000 dh
➢Valeur actuelle des constructions: 74000 dh
➢Parmi les créances clients il existe 4500 dh irrécouvrables non encore comptabilisé;
➢Parmi les dettes fournisseur , il existe une dette relative à l’acquisition d’une machine
pour 18.000 dh.
➢Parmi le matériel utilisé, il existe une machine acquise depuis 2 ans par crédit bail pour
30.000,00 dh HT, durée du contrat 5 ans et les années restants à courir 3 ans.
Travail à faire:

1. Etablir le Bilan Fonctionnel condensé en y intégrant les pourcentages;

2. Calculer les agrégats de l’analyse (Fonds de roulement fonctionnel, Besoin

en fonds de roulement et la trésorerie nette.

3. Calculer les ratios

4. Commenter les résultats obtenus.