MM-95880 Exercice : Le bilan fonctionnel (avec BFRE et BFRHE)

LE BILAN FONCTIONNEL
Vous travaillez au sein de la société IKOM.
On vous remet le bilan comptable au 31/12/N.

BILAN COMPTABLE AU 31/12/N

ACTIF BRUT AMORT. & DEP. NET PASSIF MONTANT

ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

Immobilisations incorporelles Capital social 250 000,00

Fond commercial 250 000,00 250 000,00 Réserves 30 400,00

Avances et acomptes sur immo. incorp. 0,00 0,00 Report à nouveau 1 800,00

Total immo. incorporelles 250 000,00 0,00 250 000,00 Résultat (Bénéfice) 17 500,00

Immobilisations corporelles Subventions d'investissement 29 100,00

Terrains 98 800,00 15 000,00 83 800,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES 328 800,00

Constructions 48 400,00 9 700,00 38 700,00 PROV. PR RISQUES ET CHARGES

Install. techniques, mat. & out. Industriels 27 500,00 3 100,00 24 400,00 Provisions pour risques 6 700,00

Autres immobilisations corporelles 32 600,00 13 200,00 19 400,00 Provisions pour charges 4 500,00

Avances et acomptes sur immo. corp. 3 800,00 3 800,00 TOT. PROV. PR RISQUES ET CH. 11 200,00

Total immo. corporelles 211 100,00 41 000,00 170 100,00 DETTES

Immobilisations financières Emprunts et dettes financières (1) 169 300,00

Participations 32 800,00 32 800,00 Avances et acptes reçus sur cdes 4 000,00

Autres titres immobilisés 19 900,00 3 100,00 16 800,00 Dettes fournisseurs et cptes rattachés 28 700,00

Prêts 9 500,00 9 500,00 Dettes fiscales et sociales 8 300,00

Total immo. financières 62 200,00 3 100,00 59 100,00 Dettes sur immo. et comptes rattachés 13 100,00

TOTAL ACTIF IMMOBILISE 523 300,00 44 100,00 479 200,00 Autres dettes 9 200,00

ACTIF CIRCULANT TOTAL DES DETTES 232 600,00

Stocks de mat. 1res et approv. 16 800,00 2 100,00 14 700,00 COMPTES DE REGULARISATION

Stocks de produits finis 21 500,00 21 500,00 Produits constatés d'avance 1 300,00

Avances et acptes versés sur cdes 2 100,00 2 100,00 TOTAL COMPTES DE REGUL. 1 300,00

Clients et comptes rattachés 36 700,00 3 800,00 32 900,00

Autres créances 7 400,00 7 400,00

Valeurs mobilières de placement 10 200,00 600,00 9 600,00

Disponibilités 4 500,00 4 500,00

TOTAL ACTIF CIRCULANT 99 200,00 6 500,00 92 700,00

COMPTES DE REGULARISATION

Charges constatées d'avance 2 000,00 2 000,00

TOTAL COMPTES DE REGUL. 2 000,00 0,00 2 000,00

TOTAL ACTIF 624 500,00 50 600,00 573 900,00 TOTAL PASSIF 573 900,00

(1) dont concours bancaires courants : 4 300,00

Par ailleurs, il vous est précisé que :

- les charges constatées d'avance concernent des charges d'exploitation,
- les produits constatés d'avance concernent à 30% des produits d'exploitation,
- les autres dettes sont composées d'une dette relative à l'impôt sur les sociétés pour 1 200,00 €

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1. Etablissez le bilan fonctionnel de la société IKOM.

BILAN FONCTIONNEL AU 31/12/N

ACTIF PASSIF
Immobilisations incorporelles brutes 250 000,00 Capitaux propres 328 800,00
Immobilisations corporelles brutes 211 100,00 Amortissements et dépréciations de l'actif 50 600,00
Immobilisations incorporelles brutes 62 200,00 Provisions pour risques et charges 11 200,00
Dettes financières à long terme 165 000,00
( 169 300,00 - 4 300,00 )

TOTAL ACTIF STABLE 523 300,00 TOTAL PASSIF STABLE 555 600,00

Stocks de mat. 1res et approv. (val. Brute) 16 800,00 Avances et acptes reçus sur cdes 4 000,00
Stocks de produits finis (val. Brute) 21 500,00 Dettes fournisseurs et cptes rattachés 28 700,00
Avances et acptes versés sur cdes 2 100,00 Dettes fiscales et sociales (hors dette pour IS) 7 100,00
Clients et comptes rattachés (val. Brute) 36 700,00 8 300,00 - 1 200,00
Charges constatées d'avance d'exploitation 2 000,00 Produits constatés d'avance d'exploitation 910,00
1 300,00 x ( 1 - 30% )

TOTAL ACTIF D'EXPLOITATION 79 100,00 TOTAL PASSIF D'EXPLOITATION 40 710,00

Autres créances (val. Brute) 7 400,00 Dettes fiscales et sociales (IS) 1 200,00
Valeurs mobilières de placement (val. Brute) 10 200,00 Dettes sur immo. et comptes rattachés 13 100,00
Charges constatées d'avance hors exploitation 0,00 Autres dettes 9 200,00

Produits constatés d'avance hors exploitation

390,00
1 300,00 x 30%
ou
1 300,00 - 910,00

TOTAL ACTIF HORS EXPLOITATION 17 600,00 TOTAL PASSIF HORS EXPLOITATION 23 890,00
Disponibilités 4 500,00 Dettes financières à court terme 4 300,00
(concours bancaires courants)

TOTAL TRESORERIE POSITIVE 4 500,00 TOTAL TRESORERIE NEGATIVE 4 300,00

TOTAL GENERAL 624 500,00 TOTAL GENERAL 624 500,00

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2. Calculez le fond de roulement.

Fond de roulement = Passif Stable - Actif stable

= 555 600,00 - 523 300,00
= 32 300,00

3. Calculez le besoin en fond de roulement d'exploitation.

Besoin en fond de roulement d'exploitation = Actif d'exploitation - Passif d'exploitation

= 79 100,00 - 40 710,00
= 38 390,00

4. Calculez le besoin en fond de roulement d'exploitation hors exploitation.

Besoin en fond de roulement hors exploitation = Actif hors exploitation - Passif hors exploitation
= 17 600,00 - 23 890,00
= -6 290,00

5. Calculez le besoin en fond de roulement.

Besoin en fond de roulement = BFRE + BFRHE

= 38 390,00 + -6 290,00
= 32 100,00
ou
Besoin en fond de roulement = Actif d'expl. et hors expl. - Passif d'expl. et hors expl.
= ( 79 100,00 + 17 600,00 ) - ( 40 710,00 + 23 890,00 )
= 96 700,00 - 64 600,00
= 32 100,00

6. Calculez la trésorerie nette.

Trésorerie nette = Fond de roulement - Besoin en fond de roulement

= 32 300,00 - 32 100,00
= 200,00

7. Contrôlez le montant de la trésorerie nette.

Trésorerie nette = Trésorerie Positive - Trésorerie Négative

= 4 500,00 - 4 300,00
= 200,00

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