INSTITUT AFRICAIN DE TECHNOLOGIE

3ème année Licence CGE et FB

Travaux Dirigés d’Analyse Financière
Fiche N°2
Exercice 1

Le directeur de la société « Alpha », soucieux de la rentabilité de son entreprise, vous soumet

pour étude les documents comptables de l’exercice.

Bilan comptable en N

Actif Brut Amortissement Net Passif Montant

et Provisions
Immobilisations incorporelles 68.000 32.000 36.000 Capital 202.000
Immobilisations corporelles 282.000 82.000 200.000 Reserve 68.000
Immobilisations Financières 40.000 15.000 25.000 Résultat 42.000
Total 390.000 129.000 261.000 Emprunt 74.000
Stocks 75.000 25.000 50.000 Fournisseurs 12.000
Et dettes
Créances Clients 25.000 10.000 15.000 Autres dettes 3.000
Banque 39.000 39.000 Concours 5.000
Bancaires
Caisse 11.000 11.000
Charges constatées D’avance 30.000 30.000
Total 180.000 35.000 145.000
Total Général 570.000 164.000 406.000 Total Général 406.000

Renseignements complémentaires

 Le résultat de l’exercice sera pour moitié mis en réserve et le reste distribué,

 Les emprunts à plus d’un an s’élèvent à 15.000 F,
 Dans les immobilisations corporelles, il convient de surévaluer les terrains de 12.000 F,
 Le stock-outil est de 14.000 F,
 Une partie des immobilisations incorporelles 17.000 F représente des frais
d’établissement.
Travail à faire :

1. Présenter le bilan financier

2. Calculer le fonds de roulement patrimonial.
Exercice 2 :

Le 31/12/N, le bilan de la Maison « RAMLAT & Sœurs » après affectation des bénéfices est le
suivant :

Actif Montant Passif Montant

Frais immobilisés 1 000 000 Capital 9 000 000
Terrains, constructions 4 500 000 Réserves 1 200 000
Amortissements – 900 000 Provisions pour charges et pertes 750 000
Prêts à plus d’un an 450 000 Emprunts 3 000 000
Marchandises et emballages 6 500 000 Fournisseurs 2 000 000
Clients 3 900 000 Effets à payer 1 200 000
Provisions pour dépréciations – 300 000 Dettes sociales 850 000
Effets à recevoir 750 000
Banques et chèques postaux 1 500 000
Caisse 600 000
Total 18 000 000 Total 18 000 000

Le bénéfice s’élevait à 2 400 000 F, une moitié a été prélevée, l’autre moitié a été affectée à un
compte de réserves.
Travail à faire :
1) Présenter le bilan financier.
2) Calculer le FRP de deux manières.
3) Calculer les ratios de liquidité.